Журнально-ордерная система ведения бухучета – классическая форма учета, при которой информация первичных документов систематизируется в специальных регистрах - журналах-ордерах, ежемесячно фиксирующих все операции, осуществляемые фирмой.
Каждый журнал ордер предназначается для отражения произведенных операций по кредиту одного или нескольких экономически подобных, а потому объединенных в одном регистре, синтетических счетов. В форме отведен раздел либо отдельная графа для каждого счета. Журналы-ордера по счетам, требующим ведения аналитического учета вместе с записями по кредиту счетов, имеют два раздела: основной (собственно журнал-ордер) - для записей по кредиту счета, и дополнительный (ведомость к журналу-ордеру) - для фиксации необходимой аналитики. Дебетовые обороты по счету записываются в других журналах-ордерах наряду с корреспондирующимися счетами по кредиту, обеспечивая основной принцип бухгалтерской науки – двойную запись по счетам. корреспондирующихся счетов. В ведомостях подробные аналитические показатели по счетам группируют, а затем переносят их результаты в журналы-ордера. По окончании месяца и после внесения всех проводок в журналы-ордера производится суммирование данных по горизонтали и вертикали, итоги которых должны совпадать.
Итоговая информация по счетам из журналов-ордеров (начальные и конечные сальдо) переносятся в главную книгу, являющуюся основой для составления баланса предприятия. Систематизация бухгалтерских сведений и четкая хронология записей - принципы построения этих учетных регистров. Использование журнально-ордерной системы существенно упрощает трудоемкую учетную работу, облегчая формирование финансовой отчетности и контролируя ее грамотное составление. Рассмотрим, какие журналы-ордера используются в российских компаниях.
Журнал ордер 1
Журнал ордер номер 1 по к-ту счета 50 «Касса» заполняется на основе кассовых отчетов с приложенными к ним первичными документами – ПКО и РКО . Журнал ордер 1, скачать бланк (word) которого можно ниже – один из самых распространенных документов и необходим для контроля использования наличных денег. Кредитовое сальдо по счету формируют все выплаты из кассы, дебетовое – полученные средства. Итоговая строка информирует о суммах счетов, на которые были выданы деньги из кассы: в нашем примере на выплату зарплаты 108652 руб. (Д 70), подотчетных сумм 72000 руб. (Д71) и др. Зачастую в этом регистре для удобства выводят остаток денег на отчетную дату, сверяя впоследствии с данными отчета кассира.
|
Журнал-ордер №1 по кредиту сч. 50 "Касса" с 01.01.2016 по 31.01.2016 в дебет сч. |
||||||||
|
с-до на 01.01.2016 98300 |
||||||||
|
с-до на 01.02.2016 |
||||||||
Дебетовое сальдо, т. е. приход по кассе фиксируют в ведомости по сч. 50 к ж/о 1. Журнал ордер 1 и ведомость 1, образцы заполнения которых представлены в статье, систематизируют все операции по кассе компании за месяц.
|
Ведомость к ж/о № 1 по дебету сч. 50 |
|||||
|
Перв. док-т |
Проводка |
Сумма, руб. |
|||
|
Получена выручка за реализованные ОС |
|||||
|
Получена оплата за долгосрочные ценные бумаги |
|||||
|
Получены ДС на выплату з/платы |
|||||
|
Получена оплата за оказанные услуги |
|||||
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|||||
Журнал ордер 2
Журнал ордер 2 учитывает операции, отражаемые в кредите сч. 51. Записи заносят на основании выписок банка и приложений к ним – платежным поручениям, аккредитивам и др. На обороте ж/о 2 в ведомости собирается информация по дебету сч. 51, т. е. по поступлениям на счет. Журнал ордер 2 (скачать бланк можно ниже) , заполняется по тому же принципу, что и журнал ордер 1.
Рассмотрим пример:
|
Журнал-ордер №1 по кредиту сч. 51 с 01.01.2016 по 31.01.2016 в дебет счетов |
||||||||
|
Д с-до на 01.01.2016 100000 |
||||||||
|
с-до на 01.02.2016 158300 |
||||||||
Журналы ордера 3, 4, 5
При ведении операций со счетами 54, 55, 56, учитывающих капитальные затраты, специальные счета и иные денежные средства, предусмотрено ведение такого регистра, как журнал ордер 3.
Журнал ордер 4 предусмотрен для фиксации операций по кредитам и займам по сч. 66 и 67. Журнал ордер 5 редко используется российскими предприятиями, поскольку зачеты взаимных требований между дебиторами и кредиторами сегодня считается исключительной операцией. Тем не менее, регистр такой существует и применяется при необходимости.
Журнал ордер 6
Расчеты по поставленным МПЗ и оказанным услугам отражаются в журнале ордере 6 – комбинированном регистре, фиксирующим поступление товаров и услуг и дальнейшие расчеты за них.
Журнал ордер 6 (образец заполнения прилагается) ведется по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками » в разрезе каждого контрагента.
|
Поставщик |
Счет |
С К/та сч. 60 в Д/т счетов |
С-до на начало м-ца |
Оплачено |
с-до на конец м-ца |
||||||
|
К/т 51 |
К/т 91 |
||||||||||
|
ООО "Темп" |
№ 100458 от 18.01.2016 |
||||||||||
|
№ 000145 от 05.01.2016 |
|||||||||||
Журнал ордер 7
Журнал ордер 7 осуществляет учет выданных подотчетных сумм в разрезе каждого ответственного лица. Журнал ордер 7, бланк которого объединяет синтетический учет с аналитической информацией, удобен для контроля своевременной сдачи авансовых отчетов сотрудников.
Представляем журнал ордер 7: образец заполнения
|
Остаток на начало м-ца |
Выдано под отчет |
по авансовому отчету |
|||||||
|
дата предъявления |
утвержденная сумма расходов |
||||||||
|
Иванов И.И. |
|||||||||
|
С к/та сч. 71 в д/т счетов |
возмещен перерасход сотруднику |
удержаны неиспользованные суммы |
||||
Журнал ордер 7, скачать бланк которого скачать можно ниже, отражает все подотчетные суммы и переходящие остатки средств.
Журнал ордер 8
Учет расчетов с кредиторами и дебиторами осуществляется по счетам 62, 68, 73, 75, в журнале ордере 8. Все значения по этим счетам обобщаются в этом регистре, отмечая полученные авансы и оплату, поступающую от контрагентов.
Журнал ордер 10
Журнал ордер 10 (образец заполнения чуть ниже) предназначен для учета затрат на производство . В регистр поступает вся информация со счетов 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
В Д/т счетов |
Обороты по корреспондирующим счетам |
||||||||
Обилие сведений, отражаемых в этом регистре, делает его самым информативным. Основаниями для заполнения служит множество форм – производственных отчетов и сводных ведомостей, формирующих журнал ордер 10. Бланк скачать можно ниже.
Журнал ордер 11
Этот учетный регистр – журнал ордер 11, необходим для учета отгрузки, реализации продукции, и заполняется на основе вспомогательных ведомостей № 15 и 16, где отражаются применяемые согласно учетной политике цены на МПЗ – фактические или учетные.
Журнал ордер 12
Систематизирующий сведения об изменениях в резервном, добавочном или уставном капитале компании, а также на счетах целевых поступлений и нераспределенной прибыли, этот учетный регистр базируется на данных бухгалтерских справок, банковских выписок, кассовых отчетов. Аккумулированные в расшифровке с различных регистров дебетовые обороты вносятся в журнал ордер 12. Бланк скачать можно ниже.
Журнал ордер 13
Учет основных средств и НМА отражает журнал ордер 13. Основанием для его заполнения служат расчеты износа, справки, акты выбытия. Журнал ордер 13 – образец заполнения:
|
Журнал-ордер №13 по кредиту сч. 01 в дебет счетов |
||||||
Журнал ордер 15
Учет использования прибыли и доходов будущих периодов по счетам 84, 91, , 99 ведется в журнале ордере 15 (бланк скачать можно ниже). Обороты в регистр заносятся за отчетный месяц в разрезе статей аналитического учета и нарастающим итогом с начала года. По окончании отчетного периода итоговые значения журнала ордера становятся основанием для составления годового финансового отчета.
Журнал ордер 16
Учет капвложений по счетам 07, 08, 11 осуществляют в журнале ордере 16. Кредитовые обороты этих счетов записываются месячными итогами по информации аналитических ведомостей и первичных документов, представляя данные о каждом объекте, объединенные в регистре.
Заметим, что автоматизация бухучета упразднила ведение самостоятельных форм журналов ордеров. При соответствующих настройках программы этот регистр формируется автоматически при разноске первичных документов.
Кассовые ордеры – два первичных документа, на основании которых заполняется кассовая книга. Ее обязаны вести все хозяйствующие субъекты – юридические лица. Ведут ее и большинство индивидуальных предпринимателей, несмотря на указание ЦБ №3210-У от 11-03-14 г., содержащее послабления для ИП для контроля за движением наличных денег. Соблюдение кассовой дисциплины предполагает правильное заполнение реквизитов первичных кассовых документов, в связи с чем у кассиров и бухгалтеров часто возникают вопросы, как правильно нумеровать ПКО и РКО. Что делать, если номер пропущен или, напротив, повторяется? Как нумеровать кассовые ордеры обособленных подразделений организации? Попробуем разобраться.
Как должны нумероваться ПКО и РКО
Многие организации начинают нумеровать ПКО и РКО с начала года заново. Однако ни в одном законодательном или разъяснительном документе контролирующих органов не содержится такого правила. Оно продиктовано лишь удобством отражения в учете данных первичных кассовых документов. Строго говоря, начинать в январе с единицы необязательно, можно продолжать сплошную нумерация кассовых ордеров с прошлого года.
Крупные организации с большим кассовым документооборотом нередко закрепляют в учетной политике поквартальную нумерацию ПКО и РКО, т.е. каждый квартал начинают нумеровать документы заново.
При любом избранном способе нумерации должны соблюдаться два правила:
- нумерация должна быть сквозной;
- нумерация должна быть хронологической.
Это означает, что приходные и расходные ордеры должны быть пронумерованы в том порядке, как они оформлялись, с учетом календарных дат кассовых операций.
На заметку!
Номер, в отличие от даты, сам по себе не является обязательным реквизитом бухгалтерского документа (см. ФЗ №402 «О бухучете» от 6-12-11 г., ст. 9 ч. 2).
Статья 15 КоАП РФ посвящена нарушениям порядка ведения операций по кассе. В ней напрямую не прописана ответственность за нарушение нумерации приходных и расходных кассовых ордеров, а лишь за нарушение порядка работы с наличными деньгами в кассе. Вместе с тем, если порядок нумерации не соблюдается, для контролирующих органов это может стать сигналом, свидетельствующим о серьезных нарушениях законодательства.
Нарушение порядка нумерации кассовых документов
Сбой в порядке нумерации ПКО и РКО не редкость. Причин может быть много: это проблемные моменты в работе компьютерной программы, если учет ведется в ней, и человеческий фактор при заполнении документов вручную. В некоторых случаях налицо попытка скрыть допущенные нарушения в учете денежных средств. Стоит ли ожидать санкций при проверке кассовой дисциплины – зависит от конкретной ситуации.
Ситуация: в результате программного сбоя задвоился номер кассового ордера. Нужно ли исправлять номер и как это сделать? Ответ будет отрицательным, поскольку вносить изменения в кассовые документы запрещено (Указания ЦБ №3210-У п. 4.7). Применить же положения ст. 15 КоАП РФ фискальным органам в данной ситуации проблематично: задвоение номера не касается нарушений, связанных с наличными деньгами напрямую.
Другая ситуация: торговая организация приходует выручку магазинов на основании Z-отчетов ежедневно. В то же время кассовые ордера на приход выписываются с номерами, присваиваемыми не в хронологическом порядке. Здесь, несмотря на то что выручка приходуется ежедневно и присвоенные номера ПКО на размер выручки не влияют, фискальные органы могут усмотреть нарушение. Согласно ст. 15 КоАП РФ выручка, зафиксированная «неправильным» ПКО, может считаться не оприходованной в кассу.
В ситуации, когда номера приходных кассовых ордеров случайно пропущены, у чиновников может возникнуть подозрение в неполном отражении выручки по кассе. Это может означать, по мнению фискальных органов, что деньги в кассу принимались, квитанция на сторону выдавалась и нумеровалась, но по кассе прихода не было. Целесообразно получить от кассира объяснительную, в которой указывается, что ошибка совершена ненамеренно и на фактическое отражение выручки не повлияла. На основании этого документа руководитель может издать распоряжение считать пропущенные номера недействительными либо присвоить их другим ПКО, в другом периоде.
Играет роль и применяемая система налогообложения. Например, при скрывать выручку, манипулируя номерами кассовых ордеров, не имеет смысла, а значит, претензий контролирующих органов, вероятнее всего, не будет.
На заметку!
Если ФНС докажет при проверке нарушения по ст. 15 КоАП РФ, могут применяться штрафные санкции.
Размер штрафов:
- на организацию 40-50 тыс. руб.;
- на руководство 4-5 тыс. руб.
Комплексно либо по отдельности — на усмотрение ФНС.
Нумерация в филиалах и обособленных подразделениях
Как и в случае с организацией без подразделений, жесткой регламентации здесь не существует. Нумеруют ПКО и РКО, руководствуясь соображениями удобства и полноты отражения учетных кассовых данных. Обычно каждому обособленному подразделению присваивается префикс: буквы или цифры, его кодировка. Номер кассового ордера и будет содержать префикс, его вписывает через горизонтальную черту или черту дроби.
Такая нумерация нужна, например, если обособленные подразделения самостоятельно ведут учет выручки и присылают затем данные в головной офис. Если при этом возникает необходимость вести учет еще и по видам дохода, и эту информацию можно закодировать в номере ПКО.
Номер кассового ордера, таким образом, может состоять из трех частей, разделенных чертой дефиса или дробью:
- кодировка подразделения (филиала);
- кодировка дохода;
- номер ПКО,
Если разделение по видам доходов для организации в учете неактуально, его можно исключить.
Заметим, что при всех очевидных сложностях сквозной нумерации кассовых ордеров, когда организация имеет филиалы или обособленные подразделения, целесообразно руководствоваться этим принципом. Идентификация филиалов (подразделений) должна строиться на использовании дополнительной информации в структуре номера ПКО и РКО (как показано выше), а не на параллельной нумерации кассовых документов.
Порядок нумерации ПКО и РКО необходимо отразить в локальных нормативных актах хозяйствующего субъекта. Подразделениям и филиалам должно быть уделено в ЛА особенное внимание, с учетом их территориальной удаленности от головного офиса.
Главное
- Порядок нумерации приходных и расходных кассовых ордеров устанавливается организацией самостоятельно и фиксируется в локальных нормативных актах.
- Нумерацию обычно начинают с начала года, реже — квартала, но допускается и сквозная нумерация по другим периодам.
- Нумерация ПКО и РКО должна быть организована так, чтобы сведения о приходных и расходных операциях по кассе отражались достоверно и полно.
- Принципы сквозной нумерации и соблюдения хронологии являются основными.
- Номера приходных и расходных ордеров по кассе в филиалах и подразделениях присваивают с использованием дополнительных записей в номере документа: через дробь или дефис.
Любая деятельность индивидуального предпринимателя связана с кассовыми операциями. Знание правил оформления, составления и заполнения приходного кассового ордера является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета.
Особенности оформления
Такими лицами на предприятии могут быть:
- главный бухгалтер или сотрудник бухгалтерии.
- кассир или старший кассир. Такой вариант возможен в случае отсутствия в штате должности гл. бухгалтера.
- сам ИП — при отсутствии гл. бухгалтера и кассира в штате.
Представители малого бизнеса (ИП) освобождены от обязательного оформления кассовых документов в т. ч. приходного кассового ордера (далее ПКО) и могут заполнять их по собственному желанию. В случае, если предприниматель выбрал вариант – оформление ПКО, ему необходимо руководствоваться следующим законодательным актом: Указание ЦентроБанка РФ № 3210-У от 11.03.14 г. В данном Указании регламентируется порядок оформления операций с наличными денежными средствами, составление приходного ордера и оговариваются сроки его хранения. В нем также ПКО присвоен номер строгой отчетности 0310001.
Для верного заполнения и оформления документа (ПКО) необходимо знать и соблюдать ряд установленных правил.
Ниже рассмотрим основные из них:
- Приходный кассовый ордер обладает юридической силой только в случае наличия подписи такого должностного лица, как бухгалтер, кассир или руководитель предприятия. Таким образом, ПКО должен быть подписан должностным лицом, которое выполняет обязанности по ведению и соблюдению кассовой дисциплины. Возможен вариант подписания ПКО с использованием электронной подписи. Пример, когда такой вариант встречается на практике: кассовый узел размещен удаленно от места нахождения бухгалтерии или офиса директора и приходный кассовый ордер может быть подписан электронной подписью.
- Руководитель обязан обеспечить кассира штампом или печатью, карточками образцов подписей должностных лиц и возложить на него обязанность по их хранению. Данное средство используется при подтверждении факта проведенной кассовой операции, а именно проставляется кассиром на ПКО после прихода денежной наличности в кассу.
- Допускается два варианта ведения и оформления ПКО: на бумаге или в электронном виде. Удобный вариант ведения первичных бухгалтерских документов, в том числе и кассовых выбирается руководством предприятия (ИП) самостоятельно. Основное отличие: при оформлении на бумаге бланк заполняется вручную, а при оформлении в электронной форме, используется техника и специальное ПО. Такой спец. техникой являются компьютеры, принтеры.
- При поступлении ПКО в кассу предприятия кассир обязан выполнить ряд действий, перед тем как принять наличные, согласно установленного порядка.
На какие моменты в ПКО ему следует обратить внимание:
- наличие всех необходимых подписей на ордере и их соответствие образцам, указанным в карточках. Карточки образцов всегда хранятся в кассе;
- сумма, указанная цифрами должна полностью соответствовать указанной прописью;
- после приема наличных кассир должен подписать ордер и поставить штамп или печать и передать квитанцию лицу, вносящему средства в кассу.
- внести запись по ПКО в кассовую книгу. Запись вносится по каждому ордеру.
Печать при оформлении ПКО проставляется не на самом бланке, а на квитанции, которая не предназначена для хранения вместе с самим ордером, а передается клиенту или покупателю. При этом заверять квитанцию печатью нужно только в том случае, если она есть у предпринимателя.
На практике ИП сталкивается не только с оформлением ПКО, отражающим приход денежной наличности в кассу предприятия, но также с ПКО при кассовом обслуживании в банке. Порядок оформления такого приходного ордера закреплен в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 г. Указанным Положением присвоен номер форме документа (строгой отчетности) – 0402008.
Пример операций, при которых используется приходный кассовый ордер (форма строгой отчетности 0402008):
- прием банком денежной наличности от ИП с целью зачисления на расчетные счета;
- оплата ИП налогов;
- прием банком средств для зачисления на вкладные счета и т.д.
Составление и формирование данного документа (форма строгой отчетности 0402008) осуществляется работником банка.
На что следует обратить внимание ИП при осуществлении выше перечисленных операций:
- кассир банка должен выдать квитанцию;
- ИП следует проверить правильность указания в ПКО реквизитов получателя и отправителя (номер расчетного счета, наименование);
- выданная квитанция должна иметь подпись кассира и обязательно печать или штамп.
Образец заполнения ПКО по форме 0402008 (пример)
Следует также рассмотреть предприятия, которые в своей работе применяют специальную технику (кассовый аппарат) с выдачей фискального чека. Например, магазин продуктов выдает своим покупателям кассовый чек. По окончании рабочего дня на основании контрольной ленты, содержащей информацию по каждому чеку, составляется один приходный кассовый ордер по форме строгой отчетности 0310001 на одну итоговую сумму. Отметим, что если ИП работает с кассовой техникой и обязан выдавать кассовые чеки, то даже в случае её поломки, он не имеет права выдать вместо фискального чека другой документ, подтверждающий оплату. В этом случае нужно приостановить работу до исправления неисправности. Это требование является законодательно регламентированным, и нарушать его нельзя.
ПКО как документ строгой отчетности не всегда может быть приравнен к кассовому чеку. Он может заменить чек, если ИП оказывает услуги или является плательщиком ЕНВД. В иных случаях выдача квитанции ПКО клиенту вместо чека незаконна.
Как правильно заполнить ПКО
Форма ПКО утверждена Постановлением Комитета статистики от 18.08.1998 № 88 с изменениями и дополнениями. В Постановлении бланку присвоен номер КО – 1. Следует отметить, что ПКО состоит из 2-х частей: квитанция и сам ордер. Квитанция – это отрывная часть ордера, которая выдается лицу, вносящему наличные.
Главное требование: не допускается внесение исправлений, зачеркиваний и подчисток.
Рассмотрим в таблице более подробно какие реквизиты содержит бланк и на что необходимо обратить внимание осуществляя оформление приходного кассового ордера.
| Наименование строки, ячейки бланка | Какие реквизиты необходимо указывать | Частые ошибки |
| Организация | Указывается полное название предприятия, фирмы, компании | Сокращение названия |
| Структурное подразделение | Вписывается только в случае наличия подразделения или филиала предприятия | Не проставляется прочерк (в случае если нет филиала) |
| Номер документа и дата | Дата и номер должен соответствовать журналу регистрации | Не проводится регистрация документа |
| Дебет | ||
| Кредит | Указывается номер бухгалтерского счета | |
| Сумма | Вписывается цифровое значение | Не проставляется разделитель целой части от копеек |
| Код назначения | Код целевой, согласно применяемого на предприятии. Может не указываться | |
| Принято от | ФИО вносящего средства | Используется сокращение имени и отчества |
| Основание | Содержание операции. Пример, внесение неиспользованного аванса на командировку | Не указывается |
| Сумма (прописью) | Вписывается сумма буквами | В оставшемся пустом месте строки не ставится прочерк |
| В т.ч. | указывается размер НДС, при отсутствии делается надпись «без налога (НДС); | Вместо надписи «без налога» ставится прочерк |
| Приложение | Заполняется при наличии первичных документов | Не указываются даты и номера документов |
| Раздел подписей | Место для подписей: гл. бухгалтера, кассира, в случае отсутствия подписывается ИП | Не указывается расшифровка данных подписавшего, а именно ФИО |
| М.П. (штампа) | Место для штампа кассира | |
| Линия отреза | Место отрыва ордера от квитанции | Квитанция не отрывается и храниться в кассовом узле, а должна быть выдана лицу, вносившему средства. |
Образец правильного заполнения ПКО (пример)
Печать (штамп) проставляется кассиром только на квитанции. На самом ПКО не предусмотрено проставление оттиска печати.
Организация процесса хранения ПКО, как бланка строгой отчетности на предприятии является обязанностью непосредственно руководителя. Срок хранения также определятся руководителем, но он не может быть менее 5 лет.
Во вкладке «Ордера» расположена информация обо всех ордерах, выставленных на этом
торговом счете.
При этом на самой вкладке, рядом с надписью «Ордера» в скобках
через дробь отображается количество установленных/неисполненных ордеров (см.
Ордер - указываются номер ордера и его маркировка, если он связан с другим
ордером. Номер ордера выставляет дилер.
Маркировка:
OSO - ордер, находящийся в связке с другим ордером или ордерами.
IF DONE - ордер по исполнению открывающий.
Если ордер выставлен взаимоотменяемый, его маркировка OCO. Если ордер по
исполнению, то ордер IF DONE.
Связка взаимоотменяемых ордеров необходима для того, чтобы в случае срабатывания одного из ордеров другой автоматически отменялся. Например, Stop Loss и Take Profit.
Если сработает Take Profit, Stop Loss будет отменен, и его не нужно снимать вручную.
Связка ордеров по исполнению необходима для открытия позиции по заданной цене с
заранее заготовленным ордером или ордерами, которые понадобятся только при
срабатывании открывающего. Например, мы планируем открыть позицию на покупку с
нижних ценовых уровней. Мы выставляем ордер на покупку по исполнению.
Открывающий в точке, где планируется открытие, и в ожидании срабатывания этого
ордера будут находиться взаимоотменяемые Stop Loss и Take Profit. После срабатывания
открывающего ордера Stop Loss и Take Profit сразу станут активными.
Инструмент - валютная пара, по которой выставлен ордер.
Лот - сумма покупаемой или продаваемой ордером валюты.
Тип - вид ордера в зависимости от его положения и направления. Ордер может быть
«Лимит» или «Стоп». Его тип будет определен, даже если не открыта позиция по этой
валютной паре. Например, если ордер находится выше текущей цены (и это ордер на
покупку), то он называется «Стоп», а если на продажу - то «Лимит». Если ордер
находится под текущей ценой, и это ордер на покупку, то он называется «Лимит», а если
на продажу - то «стоп». Иными словами, тип ордера меняется в зависимости от
направления и положения ордера от текущей цены. И ничего страшного, если ордер,
открывающий вашу сделку, будет называться «Стоп» или «Лимит». Это всего лишь
название. Но когда вы выставляете ордера Stop Loss и Take Profit, открыв до этого
сделку, то при правильной установке ордеров целесообразно перепроверить названия. У
ордера Stop Loss будет тип «Стоп», а у Take Profit - «Лимит».
Продать - в этой строке будет указан курс, по которому ордер сработает. Это
котировка указывается по цене bid.
Купить - в этой колонке будет указан курс, по которому ордер сработает. Это
котировка указывается по цене ask.
Статус - указывает на состояние, в котором находится ордер. Статус может быть
«открыт». Этот ордер будет исполнен, как только график цены достигнет заданной
котировки. Может иметь статус «ожидание», в случае с ордерами по исполнению. Может
иметь статус «исполнен», когда дилер выполнит вашу команду. А может быть «отменен»,
как в случае со взаимоотменяемыми ордерами. Если один ордер будет иметь статус
«исполнен», то другой обязательно - «отменен».
Нажав на вкладку «Отчет», мы получаем доступ к созданию отчета по совершенным
операциям с торговым счетом за запрашиваемый период.
Создание отчета начинается
слева направо, следуя по ячейкам выбора (счет, отчет с, тип отчета, создать) (см. рис.
Счет - указывает номер счета (логин), по которому создается отчет.
Отчет с - здесь нужно указать, с какой даты необходимо создать отчет. Дату можно
изменять путем нажатия на стрелки справа от даты или вручную, мышью, выделить число
и с помощью клавиатуры изменить дату, затем таким же образом изменить месяц, а
потом, если необходимо, год.
Тип отчета - создание двух видов отчета. Полного и краткого. Отчет состоит из четырех
1. Установленные ордера.
2. Открытые позиции.
3. Активность счета.
4. Суммарная информация.
Установленные ордера.
Отображается в виде таблицы, в которой указываются инструмент (валютная пара), тип
ордера, направление ордера, лот, дата и время установки ордера, цена, на которой
выставлен ордер, текущая цена в момент установки ордера, номер ордера, связанные ордера (номер и маркировка ордера, если он является связанным с другим ордером).
Открытые позиции. Отображается в виде таблицы, в которой указываются инструмент
(валютная пара), направление каждой открытой позиции, лот, цена открытия, текущая
цена на момент создания отчета, прибыль текущего дня на момент создания отчета,
полная прибыль на момент создания отчета. В конце таблицы в разделе «Всего»
фиксируются полная прибыль текущего дня и полная прибыль по всем открытым позициям
на момент создания отчета.
Активность счета.
Также выглядит в виде таблицы, которая делится на следующие колонки:
Дата - время и дата совершения операции;
Инструмент - валютная пара;
Количество - лот;
Цена - цена по которой совершалась операция;
Тип операции - это те действия, которые совершались с торговым счетом. Открытие,
закрытие, частичное закрытие, добавление, переворот позиции, установка, изменение,
удаление ордера;
Изменения - насколько изменился баланс торгового счета в результате проведенной
операции;
Комиссия - этот столбец остается пустым из-за отсутствия комиссии в ГК «Форекс Клуб»;
Баланс - остаток на торговом счете после проведения операции;
Описание - в описание вносятся пояснения дилера по совершению операции, названия
связанных ордеров, закрытие и открытие SWAP позиций.
Суммарная информация.
Здесь в столбик отражена вся информация за запрашиваемый период: начальный баланс,
комиссия, зафиксированная прибыль, внесено на счет, снято со счета, текущий баланс,
прибыль текущего дня, общий баланс, используемый залог и доступный залог на момент
формирования отчета.
Полный отчет отличается от краткого только тем, что в кратком не отражается
информация по установленным ордерам, а только открытие, закрытие позиций.
Создать - нажав на эту клавишу мы создаем отчет с заданными условиями. По номеру
счета, начиная с указанной даты в полном или кратком варианте.
отправить на печать;
Еще по теме Ордера.:
- 5.4. Нарушение ч. 4 ст. 49 УПК РФ, то есть, условий допуска защитника к участию в уголовном деле (непредставление удостоверения и ордера адвоката, ненадлежащая форма ордера)
- 44. Ордер як документ, що посвідчує повноваження адвоката
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право -
С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается . В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены прежние приходный и расходный кассовый ордер 2019 (ПКО - приходник форма КО-1 по ОКУД 0310001 и РКО-расходник форма КО-2 по ОКУД 0310002). Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера. Причем приходник и расходник можно скачать бесплатно.
Примечание : Согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У с 1 июня 2014 г. ИП могут не вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО.
Кассовые операции оформляются на бланках приходного кассового ордера (ПКО - приходник) и расходного кассового ордера (РКО - расходник).
Если в соответствии с о налогах и сборах индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (приходный кассовый ордер 0310001 - ПКО и расходный кассовый ордер - РКО 0310002) могут ими не оформляться .
Примечание : ИП на всех системах налогообложения ведут учет доходов и расходов, или физических показателей.
Оформление кассовые документы могут производить:
- главный бухгалтер;
- бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
- лично руководителем организации
Примечание : при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера
Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
Кассир должен иметь для проведения кассовых операций печать (штамп), где указаны реквизиты, подтверждающие факт проведения кассовой операции. Кроме того, кассир должен иметь образцы подписей лиц, кто подписывает кассовые документы.
Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-1 по ОКУД 0310001
Образец и пример заполнения
Для чего нужен Приходный кассовый ордер (или ПКО, Приходник) ? Это первичный бухгалтерский документ, который используется для оформления поступления денежных средств в кассу организации или ИП.
Бланк приходника имеет унифицированную форму № КО-1, которая Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). ПКО выписываемую в одном экземпляре. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег. Ордера могут быть выписаны как от руки, так и с помощью персональных компьютеров. В данных документах, при заполнении, не допускаются помарки или исправления. Поэтому если допущена ошибка в бланке приходного кассового ордера , необходимо приходник отпечатать, заполнить заново.
В строке "В том числе " указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись "без налога (НДС)".
В строке "Приложение " перечисляются прилагаемые первичные и другие документы.
Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.
Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).
После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя. Также указывается расшифровка подписи - фамилия и инициалы.
При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью.
Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см. образец заполнения). Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью "Получено" с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.
Итак, кратко обобщим применение этого первичного документа. Все наличные деньги организации или индивидуального предпринимателя - ИП оформляются, проводятся "приходником" - приходным кассовым ордером - ПКО.
Кассир должен тщательно проверить правильность составления приходного кассового ордера, а именно:
- наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
- наличие подписи вносителя наличных денег,
- соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
- наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.
При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.
Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ « и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.
Прием в кассу юридического лица наличных денег, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру.
Как оформлять приходный кассовый ордер на передачу денег из ККТ в кассу фирмы
Примечание : Письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338
В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из , либо корешки бланков строгой отчетности - если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 . Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека на и плательщики единого налога на вмененный доход - ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-2 по ОКУД 0310002
Образец и пример заполнения
Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам - "расходникам" -РКО.
При получении расходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.
Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.
В случае выдачи наличных денег по , оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).
Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.
После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.
Для выдачи наличных денег работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному , составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру - "расходнику".
Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.