Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).
Когда платить платежи по УСН в 2018 году
Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.
Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:
- от объекта налогообложения;
- от назначения платежа.
КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)
КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).
КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:
Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:
КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)
Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».
Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:
Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:
КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году
УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):
- за 2017 г. – 02.04.2018
- за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018
- за полугодие 2018 г. – 25.07.2018
- за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018
Использование кодов бюджетной классификации (КБК) значительно облегчает жизнь адресатов - органов государственной власти, чего не скажешь о плательщиках. Громоздкие 20-значные комбинации цифр - без них не обходится ни одно перечисление в бюджеты и околобюджетные учреждения. При этом они часто пересматриваются и изменяются, а все это добавляет головной боли предпринимателям. Наша статья поможет разобраться в структуре КБК, актуальной на 2018 год, покажет, откуда и что брать, и, как результат, упростит работу с платежами.
Коды КБК для ИП на УСН нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме.
Главный документ, регламентирующий применение кодов, - это Приказ Министерства финансов РФ №65-н от 1 июля 2013 года «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.
Расшифровка структуры КБК
Код доходной части бюджета содержит 20 цифр, которые условно можно разбить на 4 группы. В качестве примера разберем вариант одного из распространенных платежей - перечисление ежеквартального аванса по упрощенке (упрощенной системе налогообложения).
КБК УСН доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110
1-я группа:
Первые 3 знака: 182.
Тут зашифрованы получатели средств: 182 - это единый номер федеральной налоговой службы.
2-я группа:
Знаки с 4-го по 13-й - вид доходов бюджета: 1 05 01021 01;
Четвертый - деление на доходы/расходы: в нашем примере 1 - доходы;
Пятый и шестой знаки указывают на конкретный налог, пошлину или штраф. В данном случае 05 - УСН;
Седьмой и восьмой знаки означают бюджет, куда будет зачислен платеж. Здесь 01 - бюджет РФ;
Девятый, десятый, одиннадцатый знаки - статья поступлений, двенадцатый и тринадцатый - группа поступлений. Классификация Минфина РФ показывает, в какие группы и статьи бюджета поступят платежи. Тут - 021 01.
3-я группа:
Знаки с четырнадцатого по семнадцатый - вид платежа: 1000 - сумма основного платежа по соответствующему налогу.
Если пеня - код 2000, если штраф - 3000.
4-я группа:
Знаки с восемнадцатого по двадцатый - вид дохода: в нашем примере 110 - это налоговые доходы.
Фирмы и индивидуальные предприниматели используют единые КБК для оплаты по УСН, других налогов и обязательных платежей.
Как видно из примера, их комбинации различаются по видам налогообложения и платежей - отдельно налоги, пени и штрафы.
Коды платежей для УСН в 2018 году
Плательщики упрощенки «Доходы» в 2018 году используют три кода:
1) налог: 18210501011011000110;
2) пени: 18210501011012000110;
3) штраф: 18210501011013000110.
КБК для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:
1) налог: 18210501021011000110;
2) пени: 8210501021012000110;
3) штраф: 18210501021013000110.
Всю информацию о КБК для ИП на УСН в 2018 году в зависимости от используемого режима налогообложения можно найти в приложении 7 к вышеуказанному приказу, раздел 182 - «Федеральная налоговая служба».
Для пенсионных и социальных отчислений находим соответствующие разделы:
392 - «Пенсионный фонд Российской Федерации»;
. 393 - «Фонд социального страхования Российской Федерации».
Минус такой системы в том, что необходимо отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Плательщики налогов самостоятельно отвечают за правильность внесения данных. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы. Коды проставляются в 104-м поле платежного поручения. Рекомендуем перед подготовкой платежки свериться с обновлениями 65-го приказа на текущий год, а позднее запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов за период.
Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды КБК для ООО на УСН или ИП на 2018 год сами проставляются в соответствующие поля. Не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в «Личном кабинете».
КБК УСН для минимального налога
С 2017 года действует один КБК для основного и для минимального налога: 18210501021011000110. Пользователям сервиса незнаком страх пропустить изменения законодательства, потому что мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам. Мы предлагаем актуальные коды КБК на ИП на УСН 6 процентов. Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит ответственному работнику о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС - все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.
Если у вас остались вопросы, касающиеся работы сервиса, свяжитесь с нами по контактному номеру или электронной почте. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, и наши специалисты сами вам позвонят.
на 2016 и 2017 года: для объекта доходы, доходы минус расходы, КБК по минимальному налогу. См. также: КБК по УСН на 2017 год
В 2016 году КБК изменились. Поэтому при уплате авансов за 2016 год, а также при уплате налога и минимального налога используйте КБК, которые мы привели в таблице.
В таблице:
- КБК минимальный налог доходы минус расходы
- Какие КБК для объекта доходы
- Новые КБК по пени
КБК для ИП в 2016 году такие же, как и для организаций. КБК доходы и доходы минус расходы различаются. И зависят об объекта налогообложения - доходы или доходы минус расходы. Также существует отдельный КБК по минимальному налогу.
Образцы всех платежных документов смотрите в электронном журнале «Упрощенка». На нашем сайте сегодня вы можете с хорошей скидкой.
Таблица. КБК по УСН на 2016 год с изменениями
- Новый сервис: «». Коды поменялись. Узнайте верный!
КБК по УСН в 2016 году |
Код |
|---|---|
|
налог с доходов (6%) за 2016 год (КБК УСН доходы) и авансы по налогу с доходов в 2016 году |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
налог с доходов за вычетом расходов (15%) за 2016 год и авансы с доходов минус расходы в 2016 году |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
минимальный налог за 2016 год (авансы по минимальному налогу не уплачиваются!) Платите авансовые платежи по УСН доходы минус расходы. А если по итогам года выйдете на минимальный налог, то заплатите его по КБК минимальный налог при УСН доходы минус расходы 2016 за вычетом авансовых платежей. |
Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей.
Срок перечисления единого налога на КБК в 2017 году
Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.
КБК УСН «доходы» в 2017 году
КБК для УСН на 2017 год предусмотрен Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом «доходы» единый КБК на 2017 год – 182 1 05 01011 01 1000 110. При этом имейте в виду, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении нужно указывать КБК в зависимости от того, перечисляется ли сама сумма налога, пени и или штраф. КБК УСН «6 процентов» в 2017 году такие:
КБК УСН «доходы минус расходы» в 2017 году
Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2017 году для организаций и ИП такие:
КБК УСН при «минимальном налоге» в 2017 году
С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.
Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2016 году.
Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый КБК с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».
Иными словами, в 2016 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН, другой - для минимального. С 2017 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.
