Как рассчитать сумму налога исчисления. Ндфл (налог на доходы физических лиц)

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

НДФЛ — это налог, который взимается с зарплаты и других доходов физических лиц, а также с доходов индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (устаревшее название — «подоходный налог»). В большинстве случаев ставка налога составляет 13%. Сегодня мы публикуем статью, посвященную главе 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НДФЛ, ставки налога, налоговые вычеты по НДФЛ и сроки сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть физлицами, фактически находящимися в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У резидентов под налогообложение подпадают доходы, полученные как в РФ, так и за ее пределами.
физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ (то есть физлицами, фактически находящимися в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У нерезидентов под налогообложение подпадают только доходы, полученные от источников в России.

Налоговая база по НДФЛ (на что начисляется налог)

НДФЛ начисляется на доходы, которые делятся на две категории: полученные от источников в РФ и полученные от источников за пределами России. К «российским» доходам по НДФЛ относится заработная плата, вознаграждение за работы и услуги, выполненные в нашей стране, дивиденды и проценты, выданные российскими компаниями, выручка от продажи или сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, и некоторые другие виды выплат.

Перечень является открытым, и в нем есть такой пункт, как «иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации».

Список доходов от зарубежных источников напоминает перечень «отечественных» доходов. Он тоже является открытым и содержит пункт об «иных доходах».

Какие доходы не облагаются НДФЛ

В посвященной налогу на доходы физических лиц главе 23 Налогового кодекса перечислены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди них государственные пособия (за исключением больничных) и установленные законом компенсационные выплаты.

В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), и возмещение командировочных расходов. При этом некоторые виды командировочных не облагаются НДФЛ в полном объеме (например, проезд до места назначения и обратно), другие — в пределах определенного лимита. Так, от НДФЛ лимитировано освобождаются суточные. При российских командировках не более 700 руб. в день, при зарубежных — не более 2 500 руб. в день.

В списке упомянуты и другие виды необлагаемых доходов. Добавим, что перечень является закрытым.

Ставки НДФЛ

Основная ставка НДФЛ составляет 13 процентов. Именно она применяется к доходам в виде заработной платы и в виде выручки от предпринимательской деятельности, полученной ИП. Такая же ставка с 2015 года применяется и к дивидендам, выплаченным резидентам РФ.

Для некоторых видов дохода введены другие значения. Например, для выигрышей и призов в сумме свыше 4 000 руб. в год — ставка 35 процентов.

Расчет НДФЛ

Для расчета НДФЛ нужно определить налоговую базу (то есть сумму облагаемых налогом доходов) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. В результате вы получите сумму НДФЛ. По доходам, подпадающим под разные ставки, базы определяются отдельно. Обратите внимание: налоговую базу по дивидендам необходимо определять отдельно от иных доходов. То есть, при исчислении НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты следует рассчитывать две разные налоговые базы (несмотря на то, что ставка по этим выплатам с 2015 года одинаковая).

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который равен одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Для выплат, облагаемых по ставке 13 процентов, база уменьшается на так называемые налоговые вычеты. В этом случае нужно просуммировать все налогооблагаемые доходы, отнять налоговые вычеты, и полученную цифру умножить на 13 %. Если оказалось, что доходов меньше, чем вычетов, то база принимается равной нулю. При этом отрицательная разница между доходами и вычетами в общем случае на следующий год не переносится, а убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу текущего периода.

Для выплат, облагаемых по другим ставкам, налоговые вычеты не применяются. Здесь величина НДФЛ определяется прямым перемножением облагаемого дохода и ставки. В отношении доходов от долевого участия в организации (то есть, дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ) налоговые вычеты применять тоже нельзя (хотя ставка по ним 13%).

Налоговые вычеты по НДФЛ

Существует пять видов налоговых вычетов по НДФЛ: стандартные, профессиональные, и инвестиционные.

Стандартные вычеты перечислены статье Налогового кодекса. Согласно ей все физические лица, имеющие детей, вправе ежемесячно получать вычет в размере 1 400 руб. на первого ребенка, 1 400 руб. на второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка. «Детские» вычеты предоставляются вплоть до месяца, в котором зарплата сотрудника у данного работодателя, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысила 350 000 руб.

Стандартные вычеты по НДФЛ распространяются только на доходы, полученные от одного из работодателей по выбору налогоплательщика. Другими словами, если человек трудится на двух или более работах, стандартные вычеты он может получить лишь на одной из них.

Профессиональные вычеты полагаются индивидуальным предпринимателям и тем, кто занимается частной практикой. Также право на данный вид вычетов имеют лица, выполняющие работы или услуги по договорам подряда, и те, кто получает авторское вознаграждение (ст. НК РФ).

Профессиональные вычеты по сумме равны документально подтвержденным расходам, связанным с соответствующей деятельностью. По сути, определение таких вычетов для ИП аналогично определению расходов при . Если же документы, подтверждающие расходы, отсутствуют, вычеты предоставляются по нормативам (для предпринимателей это 20 процентов от полученных доходов).

Социальные и имущественные вычеты по НДФЛ заинтересуют тех, кто слышал о возврате или возмещении НДФЛ — например, о возврате НДФЛ за обучение. На могут претендовать лица, потратившие деньги на обучение, лечение, благотворительность, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии (ст. НК РФ).

Имущественные вычеты предоставляются тем, кто понес затраты в связи с продажей, покупкой или строительством недвижимости (ст. НК РФ).

С 1 января 2015 года Кодекс дополнен статьей 219.1 НК РФ «Инвестиционные налоговые вычеты». Инвестиционный вычет возможен, в частности, в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, если они находились в собственности у физического лица более трех лет.

Когда налогоплательщик самостоятельно исчисляет НДФЛ

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и пр.) сами учитывают доходы от своей деятельности, начисляют НДФЛ и платят его в бюджет.

В общем случае самостоятельно исчисляют налог и те, кто получает доход от продажи и сдачи в аренду имущества, доход в виде выигрыша в лотерею или в другие азартные игры, а также доход от любых заграничных источников (последнее относится только к резидентам).

Кроме того, собственноручно посчитать и перевести в бюджет налог должны лица: получившие подарки от физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП (за исключением имущества, машин и акций, подаренных родственниками); наследники авторских прав на произведения искусства, научные открытия и т д.

Наконец, заплатить НДФЛ обязаны физические лица, получившие деньги от работодателя (или иного налогового агента), который по той или иной причине не удержал налог. В 2015 году и ранее от физлица требовалось самостоятельно расчитать сумму налога и подать декларацию. Начиная с 2016 года расчеты производят налоговики. Полученную величину они фиксируют в уведомлении, которое направляют в адрес физического лица. Последнему остается лишь перечислить деньги на основании полученного уведомления. Представлять декларацию при этом не нужно.

Когда исчислением НДФЛ занимается налоговый агент

Организации и предприниматели, выплачивающие заработную плату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами по НДФЛ. Это значит, что именно работодатели (а не сами работники) должны начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать налог и перечислить его в бюджет. Такое же правило действует и в отношении дивидендов, которые компания выплачивает своим учредителям — физическим лицам.

На практике исчислением, а также удержанием НДФЛ и его уплатой обычно занимается бухгалтерия.

Приведем пример. Допустим, вознаграждение сотрудника Федорова за отработанный месяц составило 40 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты Федорова равен 5 200 руб. (40 000 руб. х 13 %*). Эту сумму бухгалтеры перечислили в бюджет, а Федорову на руки выдали 34 800 руб. (40 000 — 5 200).

При исчислении НДФЛ бухгалтерия организации — налогового агента (или ИП -налогового агента) не берет в расчет суммы, выплаченные сотруднику другими организациями или предпринимателями. При этом в отношении собственных выплат нужно соблюдать условие: величина удержанного налога не должна превышать 50 процентов суммы выплаты сотруднику. Агенты обязаны вести учет доходов, вычетов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах. Как правило, за основу такого регистра принимают форму 1-НДФЛ и добавляют в нее сведения о датах удержания и перечисления налога в бюджет.

Кроме того, агенты должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах.

Агенты не вправе перечислять налог на доходы физлиц за счет собственных средств. Также не разрешается прописывать в договорах, что агент берет на себя обязательство по уплате НДФЛ. Если же агент по каким-либо причинам не смог удержать налог из доходов физического лица, то не позднее 1 марта следующего года бухгалтеру необходимо письменно сообщить об этом как физическому лицу, так и в свою налоговую инспекцию (для этого используется обычная справка о доходах по форме 2-НДФЛ).

Если агент удержал излишнюю сумму налога, он должен в течение 10 дней сообщить об этом работнику. Тот в свою очередь вправе написать заявление на возврат, и агент обязан вернуть деньги в течение трех месяцев. Возврат возможен за счет предстоящих платежей по НДФЛ, причем не только по данному работнику, но и по другим сотрудникам компании. В случае, когда этих денег не хватает для возврата, агент может подать заявление в свою ИФНС, и та перечислит недостающую сумму из бюджета.

Уплата НДФЛ предпринимателем, нанявшим работников

Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах. Он должен самостоятельно начислить налог на свой доход, а также удержать НДФЛ из зарплаты персонала. Таким образом, ИП одновременно является и налогоплательщиком и налоговым агентом. Соответственно, ему необходимо выполнить обязанности, относящиеся к исчислению «своего» налога (рассчитать, заплатить в бюджет и отчитаться перед инспекцией), а также в полной мере исполнить обязанности агента.

Некоторые физические лица не только получают зарплату, но и имеют другие источники дохода (например, занимаются бизнесом, сдают в аренду имущество и пр.). В этом случае нужно разграничить доходы, по которым надо начислять налог самостоятельно, и доходы, из которых налог удерживается силами агента-работодателя. По «самостоятельным» доходам необходимо начислить НДФЛ, заплатить его в бюджет и отчитаться перед налоговой инспекцией.

Когда и куда перечислять НДФЛ

Теперь расскажем, от чего зависят сроки перечисления НДФЛ в бюджет. В общем случае налоговые агенты перечисляют НДФЛ ежемесячно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение сделано для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком). Удержанный с этих выплат налог следует перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены

Налог на доходы нужно платить в бюджет по месту учета налогового агента. Если у организации-работодателя есть , то налог с зарплаты его сотрудников надо переводить в бюджет по месту нахождения подразделения. В случае, когда обособленное подразделение заключило гражданско-правовой договор, НДФЛ с вознаграждения следует перечислять в бюджет по месту нахождения подразделения. Предприниматели на ПСН и «вмененке» должны перечислять налог с зарплаты своих сотрудников по месту ведения деятельности (а не по месту жительства).

При уплате НДФЛ агенты должны соблюдать следующее правило. Сумму налога, превышающую 100 руб., следует перечислять в обычном порядке, а сумму менее 100 руб. платить позже, вместе с налогом за следующий месяц.

Предприниматели и те, кто занимается частной практикой, три раза в год перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. Первый раз — за январь-июнь не позднее 15 июля текущего года, второй раз — за июль-сентябрь не позднее 15 октября текущего года и третий раз — за октябрь-декабрь не позднее 15 января следующего года. Основанием для перечисления НДФЛ служит налоговое уведомление, присылаемое инспекцией. Сумму авансовых платежей налоговики рассчитывают сами на основании декларации, поданной предпринимателем. Итоговую сумму НДФЛ за налоговый период нужно перечислить по месту учета ИП не позднее 15 июля следующего года.

Лица, которые самостоятельно исчисляют НДФЛ, но не занимаются предпринимательством или частной практикой (арендодатели, наследники авторских прав и т д.), не делают авансовых платежей. Они перечисляют деньги один раз (не позднее 15 июля следующего года) по месту своего жительства.

Штрафы и пени по НДФЛ

В случае, когда налоговый агент перечислил налог с опозданием, он обязан заплатить пени по НДФЛ за каждый календарный день просрочки. Первым днем просрочки считается дата, следующая за днем, когда работодатель должен был перечислить (на не перечислил) налог на доходы. Последним днем просрочки считается дата, предшествующая дате перечисления налога.

Размер пеней зависит от действующей ставки рефинансирования Центробанка. Налоговые агенты — физические лица (в том числе предприниматели) должны платить пени за каждый день просрочки в сумме одной трехсотой ставки рефинансирования, умноженной на сумму недоимки по НДФЛ.

Для налоговых агентов-организаций установлены следующие правила. Если просрочка не превышает 30 календарных дней, сумма пеней за каждый календарный день просрочки составляет одну трехсотую ставки рефинансирования, умноженную на величину недоимки по НДФЛ. Если просрочка превышает 30 календарных дней, пени складываются из двух частей. Первая часть равна одной трехсотой ставки рефинансирования, умноженной на величину недоимки по НДФЛ, за каждый календарный день просрочки, начиная с 1-го и заканчивая 30-м (включительно). Вторая часть равна одной стопятидесятой ставки рефинансирования, умноженной на величину недоимки по НДФЛ, за каждый день просрочки, начиная с 31-го.

Добавим, что пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки должны платить и те физические лица, которые сами перечисляют НДФЛ со своих доходов.

Кроме того, налоговым агентам, не удержавшим налог из зарплаты сотрудников и (или) не перечислившим его вовремя в бюджет, инспекторы назначат штраф по НДФЛ. То же самое произойдет, если налог на доходы будет удержан и (или) перечислен не в полном объеме. Данный штраф предусмотрен статье НК РФ и составляет 20% от суммы налога, подлежащего удержанию и (или) перечислению.

Не исключено, что налоговому агенту, который не удержал из зарплаты работников НДФЛ, и перевел его в бюджет из собственных средств, также придется заплатить штраф по статье НК РФ. То же относится и к работодателям, которые перечислили налог на доходы до того, как выдали зарплату. Хотя об этом прямо не говорится в Налоговом кодексе, но именно так считают инспекторы. Судебная практика противоречива. Есть решения, принятые в пользу ИФНС (см. « »), но есть и решения, принятые в пользу работодателей (см. « »).

Для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, также предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату НДФЛ. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если инспекторы сочтут, что налог не был уплачен умышленно, то величина санкции составит 40 % от неуплаченной суммы налога (ст. НК РФ).

Декларация по НДФЛ и сроки сдачи отчетности

Самый важный для налогоплательщика или бухгалтера вопрос — сроки сдачи отчетности по НДФЛ. Давайте посмотрим, кто,как и когда отчитывается по налогу на доходы физических лиц.

Предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, обязаны сдавать налоговые декларации. Те, кто начал получать доход в середине года, подают декларацию с указанием предполагаемого дохода. Если впоследствии окажется, что фактический доход более чем на 50 процентов отклоняется от предполагаемого (или от дохода за прошлый год), необходимо подать еще одну декларацию, где следует указать новый предполагаемый доход.

По итогам года ИП и «частники» подают декларацию не позднее 30 апреля следующего года. В случае, когда деятельность прекратилась в середине года, предоставить декларацию необходимо в пятидневный срок с даты прекращения (налог, начисленный по такой декларации, нужно перечислить не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации).

Лица, которые самостоятельно исчисляют НДФЛ, но не занимаются предпринимательством или частной практикой, обязаны предоставить декларацию по итогам налогового периода не позднее 30 апреля следующего года. Кроме того, годовую декларацию сдают те, кто претендует на социальные или имущественные вычеты.

Налоговые агенты должны раз в год не позднее 1 апреля сдать в инспекцию справки о доходах за прошедший налоговый период по форме 2-НДФЛ . Их в общем случае заполняют на каждое физлицо, получившее доход от данной компании или предпринимателя. Кроме того, начиная с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять ежеквартальный расчет по . В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента. Расчет представляется в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. По итогам года 6-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если у компании есть обособленное подразделение, то отчетность по налогу на доходы физлиц в общем случае следует представлять по месту учета таких подразделений. Предприниматели, применяющие ПСН или «вмененку», сдают отчетность в инспекцию, где они состоят на учете по месту ведения деятельности. 126 НК РФ). Для налоговых агентов, не представивших своевременно расчет по форме 6-НДФЛ, предусмотрена санкция по пункту 1.2 статьи НК РФ. Ее размер составляет 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Если налоговый агент, обязанный отчитываться по НДФЛ в электронном виде, представит справки или расчеты «на бумаге», ему начислят штраф по статье 119.1 НК РФ. Сумма штрафа составляет 200 руб. за каждую справку и каждый расчет.

Плательщиков НДФЛ, которые самостоятельно сдают отчетность по данному налогу, также привлекут к ответственности за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ. Размер штрафа равен 5% неуплаченной вовремя суммы налога на доходы, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для сдачи декларации. При этом размер санкции не может превышать 30% от данной суммы, и не должен быть менее 1 000 руб. (п. 1 ст. НК РФ).

* Для простоты мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты.

Пример 3Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит: Период Сумма, р. НДФЛ, р. январь-май 172 885 22 475 январь-июнь 207 462 26 970 Сколько денег нужно выдать Орлову на руки? Решение: Доля алиментов составит:35977 х 25% = 8994,25 р. Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:26970 – 22475 = 4 495 р. Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р. ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Онлайн журнал для бухгалтера

Правильный расчет налогов является достаточно важной процедурой, так как законодательно ответственность по определению суммы выплат лежит именно на плательщиках. В связи с этим многие современные плательщики пользуются специализированными калькуляторами и всевозможными сервисами, которые позволяют быстро посчитать нужную сумму выплаты в соответствии с имеющейся выплатой и установленной ставкой, но при этом многие предприниматели не знают о том, как пользоваться такими сервисами и что нужно сделать, чтобы точно определить необходимую сумму выплаты.
Именно поэтому многим предпринимателям будет полезно узнать о том, как посчитать НДФЛ от суммы на руки и какие особенности нужно учитывать в процессе проведения этой процедуры.

Как высчитать ндфл из зарплаты

Один за всех: гражданам присвоят единый идентификационный номер Уже в следующем году в России может появиться система сквозной идентификации клиента. Соответствующими разработками в настоящий момент занимаются Банк России, Минкомсвязи и Минфин.

< …

Инфо

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

выплаты, полученные за счет выполнения работ единовременного характера;
передача недвижимости в аренду третьим лицам;
прибыль, полученная за счет ведения предпринимательской деятельности на общей системе;
материальная выгода, полученная физическим лицом за счет экономии на процентах во время оформления займа;
суммы, полученные в процессе составления договоров страхования за исключением тех ситуаций, когда данная процедура является обязательной или относится к страхованию жизни и здоровья человека;
операции, которые проводятся с различными ценными бумагами;
прибыль, полученная от всевозможных выигрышей.

Достаточно большое количество выплат в принципе не нужно облагать налогом на доходы физических лиц, и в частности, это относится к государственным пособиям, стипендиям, пенсиям, алиментам и множеству других перечислений.

Калькулятор налогов онлайн. расчет налога ндфл.

НБ по формуле: НБнач.г. = Д – Вычеты НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.
Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц. Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т.

Как рассчитать ндфл из суммы: формула и примеры

Ваша формула неверна… Вы по ней получите не 114943 начисления и 100000 на руки, а 87000 начисления и 75690 на руки при одном и том же наряде в 100000… Аноним 14.09.2010, 15:03 Аноним, мало ли что там есть и ли нет в 1С.

Ваш договор составлен неграмотно. Мне пока так и не объяснили, в чем заключается НЕГРАМОТНОСТЬ договора и почему его надо переделывать. . НДФЛ всегда удерживается из доходов работника, а в трудовом договоре прописывается именно зарплата, т.е.
тот самый доход. И что? А у Вас получается идет оплата НДФЛ за счет работодателя, что явно видно из вашего договора. Нет. У меня получается, что стоимость нормочаса работника указана уже с учетом удержанного НДФЛ. В чем проблема сделать правильный договор?Проблема в том, что непонятно, почему этот договор неправильный.

Как правильно рассчитать сумму ндфл в 2018 году

Внимание

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле: ПН = НБ х 30% Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные: Период Сумма, р. НДФЛ, р. январь-июль 343 600 103 080 январь-август 411 600 123 480 Решение:

Количество денег, удерживаемых со служащего в августе: 123 480 – 103 080 = 20 400 р.
Выплаты будут равны: 70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Как максимально точно посчитать ндфл от суммы на руки

Генук 14.09.2010, 15:12 Аноним, вот Ваша формула: Работнику начисляется заработная плата в размере, необходимом для выплаты заработанной им в соответствии с нарядами на выполненные работы суммы после удержания НДФЛ.подставим в скобки наши цифры… х — расчётная пока вначале неизвестная искомая величина начисления зарплаты: «Работнику начисляется заработная плата в размере [x], необходимом для выплаты заработанной им в соответствии с нарядами на выполненные работы суммы после удержания НДФЛ .» х = 100000 — 13000 = 87000это и будет начисленная зарплата Аноним 14.09.2010, 15:16 Аноним, вот Ваша формула: подставим в скобки наши цифры…
Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Оплата труда и кадровый учет Как рассчитать зарплату «от обратного» PDA Просмотр полной версии: Как рассчитать зарплату «от обратного» Аноним 14.09.2010, 13:02 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. Каким образом определить сумму к начислению? jul-2000 14.09.2010, 13:05 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. :wow: круто. ИМХО, это совсем неправильно. Каким образом определить сумму к начислению? Математически. Сумма на руки * 13/87 Аноним 14.09.2010, 13:10:wow: круто. ИМХО, это совсем неправильно. Это условие трудового договора. Математически.
Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб. Алименты удерживаются после удержания НДФЛ Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента? В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула: НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%. Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа.

Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

Как посчитать от какой суммы взят ндфл

То есть налоговая база рассчитывается по формуле: После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле: Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой: Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета / условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

Россия – одна из стран, где НДФЛ выступаем одним из самых объёмных «источников» наполнения бюджета. Размер и объемы НДФЛ зависят и от экономической ситуации и благосостояния людей. Давайте рассмотрим, как рассчитать НДФЛ и приведем несколько примеров.

Что это за налог и область его применения?

НДФЛ или налоги на доходы физлиц относятся к сборам, которые оплачивает каждый человек. Главная его особенность в том, что налог тесно связан с доходами физлица. Причем следует помнить – под физлицом понимают любого человека, даже ребенка, который получил доход, облагаемый налогом.

В данном случае не имеет значения и гражданство плательщика НДФЛ, ведь обязанности по его уплате распространяются и на резидентов РФ, и на нерезидентов. Объект налогообложения – доход, который получило физлицо, включая предпринимателей за определенный период. С каких именно доходов следует выплачивать этот налог? К ним относят:

Зарплата.
Доходы, полученные после продажи имущества, аренды недвижимости.
Различные выплаты по стразовому полису, дивидендам.
Доходы, полученные физлицом по операциям с ценными бумагами.
Пенсия.
Социальные выплаты.
Различные вознаграждения, премии.
Иные виды доходов.

Стоит отметить то, что налоговые резиденты должны уплачивать этот налог со всех доходов, которые получены не только на территории России, но и в иных странах.

А вот если лица не являются резидентами РФ, то налог должен быть оплачен с тех доходов, что получены в России.

Правда, из всего есть исключения – также и тут. Существуют доходы, которые не относятся к объектам НДФЛ:

Полученные от государства пособия – исключая выплаты по временной нетрудоспособности.
Трудовая пенсия, компенсационные выплаты.
Алименты на ребенка.
Гранты от организаций – правда, их список должен быть утвержден правительством РФ.
Полученные премиальные за достижения.
Матпомощь, которая выплачивается при ЧС (стихийные бедствия, выплата тем, кто пострадал от терактов, благотворительность).
Заработная плата в валюте, которую получают сотрудники госкомпаний – при этом они должны быть направлены на оплату труда тех, кто работает за рубежом.
Доходы, полученные фермерскими хозяйствами в течение первых пяти лет их деятельности после регистрации.
Полученная при реализации грибок, ягод и т.д. прибыль.
Подарки, исключая недвижимость и автомобили. Однако если подарок от близкого родственника (супруги, родители, дети), любой подарок не будет облагаться налогом.
Денежные призы за спортивные мероприятия, конкурсы.
Помощь от некоммерческих организаций детям-сиротам или малообеспеченным семьям.

Ставки НДФЛ – рассмотрим все варианты

Как мы уже сказали, ставка НДФЛ зависит от того, является ли гражданин резидентом РФ. Но также ее размер зависит и от вида полученного дохода. В следующих таблицах мы более подробно изучим, какие ставки налога следует применять при расчетах.

Размер ставки для резидентов

Размер ставки для нерезидентов

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

Закон возлагает на организации и компании все функции по расчету НДФЛ и его уплате в бюджет. Причем сбор, как думают многие, не идет на руки сотруднику, а сразу перечисляется в налоговую. Чтобы рассчитать размер сбора, нужно начислить сотруднику не только заработную плату, но и все доходы, премиальные, на которые он претендует, поскольку НДФЛ будет уплачиваться с полной суммы. Также стоит определить, если ли какие-либо доходы, не облагаемые данным сбором. И напоследок определяют статус сотрудника, поскольку от этого зависит ставка налогообложения. К примеру, если речь идет о налоговом резиденте, она составляет 13 %, если о нерезиденте, то 30 %.

Форму для расчета налога следующая: весь начисленный заработок минус расчеты, не облагаемые налогов, и умноженное на 13 %.

Для нерезидентов схема расчета будет практически та же, однако тут стоит помнить – у них практически нет никаких льгот. Потому весь заработок облагается налогом в размере 30 %. Если речь идет об отпускных, то НДФЛ с этих выплат будет также начисляться со всей суммы и будет произведен в момент выплаты средств.

И тут многие руководители делают ошибку, полагая, что налоговые отчисления с отпускных проводят по аналогии с выплатой заработной платы, то есть двумя выплатами. Обычно это связано с тем, что они не учитывают, что выплаты по отпускным не входит в состав заработка – их расчет и начисление происходит в последний день перед тем, как сотрудник уйдет в отпуск. А вот заработная плата должна начисляться минимум дважды в месяц, с чем и связана путаница. Таким образом, у руководства нет никаких правовых оснований для выплаты НДФЛ с отпускных с разбивкой два раза в месяц – это может привести к штрафу.

Если у физлица есть ребёнок младше 18 лет, он вправе претендовать на налоговый вычет, который составляет 1400 рублей, при этом доход сотрудника не должен превышать 350 тысяч рублей. Если же заработок выше, он автоматически теряет право на получение вычета. Если физлицо воспитывает от треб и более детей, при расчете НДФЛ он получит вычет в размере 3 тысяч рублей.

Примеры по расчету налога – рассмотрим 4 варианта

Чтобы вы лучше понимали, как проходит расчет НДФЛ, давайте рассмотрим несколько простых примеров.

Пример 1. НДФЛ на заработную плату без вычетов

Гражданин Иванчук зарабатывает 42 тысячи рублей. Чтобы узнать размер НДФЛ, нужно, прежде всего, определиться с процентной ставкой – она составляет 13 %. Следовательно, расчет будет следующим – 42000 * 13 % = 5460 руб., именно столько нужно ежемесячно перечислять в бюджет. На руки Иванчук получит 36540 руб. (42000 – 5460).

Пример 2. НДФЛ с применением вычетов на заработную плату

Гражданка Козлова зарабатывает в месяц 56 тысяч рублей, при этом у нее есть двое детей младше 18 лет. Чтобы провести расчет, сначала нужно определиться с размером вычета – на двоих детей он составит 2800 руб. (2 * 1400). Далее отнимем полученную сумму от заработной платы Козловой, получив 53200 руб. Именно из этой суммы мы будем считать вычет – 53200 * 13 %, получим 6916 руб. чтобы сравнить выгоду, достаточно посчитать НДФЛ для Козловой без вычетов, который составит 7280 рублей.

Пример 3. НДФЛ с отпускных

Как мы уже сказали, с отпускных также следует выплачивать налог – расчет аналогичен. К примеру, гражданин Юверчук получил отпускные в размере 25 тысяч рублей. Нужно умножить эту сумму на 13 %, в результате чего получим сумму налога, которая составит 3250 рублей.

Пример 4. Выплаты с дивидендов

Гражданин Оверченко в 2014 году получил дивиденды в размере 30 тысяч рублей. Тут стоит определиться с процентной ставкой, которая составляет 13 %. Соответственно, сумма НДФЛ составит 3900 рублей (30000 * 13 %).

Как правильно оформить справки 2 НДФЛ и 3 НДФЛ?

До 1 апреля следующего за отчетным периодом года каждая компания должна представить документ о доходах, которые начислены сотрудникам. Она имеет форму 2-НДФЛ. Ее также применяют при оформлении кредитов, налоговых вычетов при оформлении недвижимости, учебы и т.д. При этом данную справку оформляют не только на работников, но и на физлиц, которые получали выплаты от компании в отчетном году.

В случае если работник получал выплаты по разным ставкам, компании требуется предоставить в налоговую соответствующее количество справок. Обычно это происходит, если сотрудник работал сразу в нескольких филиалах фирмы. Однако есть случаи, когда оформление справки 2-НДФЛ не требуется:

В случае если выплаты не подлежат налогообложению.
При выдаче материальной помощи (если их общая сумма за год не превысила 4 тысячи рублей).

Если человек выиграл выигрыш в казино или лотерее, он должен сам заполнить и отправить справку.

Как ее правильно заполнить? Внимательно ознакомьтесь с нашей инструкцией:

Заполняем поле «Признак». Здесь ставим «2», если нельзя удерживать налоги с доходов. Во всех остальных случаях проставляем единичку.
Заполняем поле «Номер корректировки».
Указываем ИФНС (код), ОКТМО.
Заполняем поле «Налоговый агент», куда вписываем информацию о компании.
Поле «Статус налогоплательщика», где указываем, является ли он нерезидентом или резидентом.
Заполняем информацию о документе – паспорте сотрудника и т.д.
Заполняем таблицу с доходами.

Если декларацию будет заполнять ИП или физлица, которые кроме своей основной заработной платы получает дополнительные доходы, им следует оформить справку 3-НДФЛ. Кроме того, ее следует заполнять тем, кто получил доходы от продажи квартиры или иной недвижимости, кто оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в случае получения прибыли, но не уплатил из нее налогов. Если физлицо претендует на получение налогового вычета, им также стоит заполнить этот документ.

При этом при ошибках в декларации или внесении неверных сведений ответственность ложится на налогоплательщиков. В случае обнаружения ошибок плательщик налога должен погасить долг, штраф и пеню, которую могут начислить. Такую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Процесс ее заполнения прост: заполняете все необходимые графы, вносите суммы и расчеты, после чего отправляете документ в налоговую по месту регистрации.

Как рассчитывается пеня?

Если вовремя не предоставить справку и не оплатить НДФЛ, за каждый день просрочки налогоплательщику будет начисляться пеня. Сумма будет зависеть от ставки рефинансирования ЦБ РФ – чем она выше, тем больше придется заплатить.

Формула следующая:

Пеня = сумма налога * кол-во дней просрочки * ставку ЦБ РФ: 100 * 1/300. Расчет будет простым, если за весь период ставка ЦБ РФ не менялась, в обратном случае придется рассчитывать каждый день отдельно, чтобы добиться точных расчетов.

Кроме того, действующее законодательство предусматривает и другие санкции в отношении налогоплательщиков, если они:

Подали декларацию позже установленного времени. В этом случае придется уплатить не менее 5 % от суммы налога за весь месяц просрочки. Главное – сумму штрафа не может быть меньше 100 рублей и не более, чем 30 % от общей суммы налога.
Если декларация подана вовремя, но при этом был нарушен порядок подачи, нужно оплатить штраф в размере 200 рублей.
Если в компании нарушили правила ведения первичных бухгалтерских документов, то штраф составит 25 % от суммы неоплаченного налога. При этом размер штрафа не должен превышать 40 тысяч рублей.

Вконтакте

Каждый работающий человек в Российской Федерации на свои доходы платит налог, который иначе называется НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что НДФЛ является 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или ИП-шник, является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников. Ниже мы разберёмся, как посчитать НДФЛ из зарплаты.

Прежде, чем понять, как рассчитать налог, необходимо познакомиться с таким важным понятием, как налоговая база. Это характеристика применима для каждого объекта налогообложения (например, дохода) и призвана измерить этот объект, другими словами – выразить его количественно. Как только подходит к концу год (текущий, календарный) иной временной налоговый промежуток, налоговая база получает определение. Каждый из типов налогов имеет свой обязательный период, который будет исчисляться месяцем, тремя месяцами (кварталом), годом и так далее. При этом налоговый период способен дробиться на несколько сроков отчёта, в конце каждого из которых организация-агент будет уплачивать авансовые платежи по налогам.

Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной .

Как узнать этот период? Моментом создания любой организации будет считаться тот день, когда она государственно зарегистрирована. Если это произошло не в начале календарного года, то первым периодом налогообложения будет считаться время до конца года. Например, фирма начала свою деятельность 1 декабря 2016 года. Тогда её первый налоговый период – с 1 декабря 2016 по 31 декабря 2017 года. Если же до конца года организация прекратила своё существование и была ликвидирована, налоговым периодом будет промежуток времени с начала года и до того дня, когда ликвидация была официально признана.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Разумеется, что выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

Поступающий на имена сотрудников доход от труда.
Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
Средства, фактически отправленные в бюджет.

Для предоставления отчетности используют специализированные бланки, форма которых устанавливается государством. Выплата в бюджет обсуждаемой налоговой разновидности физическими лицами производится не позднее 15 июля.

Согласно статье 210 НК России, определяя налоговую базу, в неё включают такие формы доходов плательщиков:

денежная;
натуральная;
материальная.

Для каждого из этих видов предусмотрены свои ставки по налогам, поэтому и налоговая база рассчитывается по-своему для каждой формы. Таким образом, налоговая база является величиной, с помощью которой можно рассчитать сумму налога, умножив её на налоговую ставку. Величина налоговых исчислений, помноженная на единицу, которой измеряют налоговую базу, называется налоговой ставкой.

Налоговая ставка — это обязательный элемент и основной критерий для подсчёта любого налога, установленный НК РФ

Налоговые ставки в Российской Федерации

Стандартная ставка в 13% от полученного дохода в обязательном порядке будет «снята» со всей суммы зарплаты, которую выдают гражданину. Скажем, если сотрудник подписал договор, где его заработная плата составляет 20 000 рублей, то фактически он получит меньше, то есть 17 400 рублей (за вычетом 2 600 рублей в качестве НДФЛ). Впрочем, чаще всего зарплата для кандидатов оглашается уже с учётом налоговых отчислений. Сюда же будут входить «больничные» и «отпускные» выплаты.

При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для следующих категорий нерезидентов:

безвизовых мигрантов;
, входящих в Евразийский экономический союз;
иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
беженцев.

Ещё один тип доходов – дивиденды (прибыли, полученные от акций акционерными обществами), с 2015 года облагаемые в размере 13% от получаемой суммы (ранее — девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%. Если гражданин решил испытать своё везение и выиграл денежный приз в размере более, чем 4 тысячи рублей, с него снимут 35% от этой суммы, это же относится к средствам, получаемых по вкладам в кредитных организациях, а также доходов от экономии на процентах при получении займов.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно Налоговому кодексу России, НДФЛ облагается всё, что может подходить под определение «доход». Но существует конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Причём, в данном случае не важно, получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны. К ним относятся:

Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
Пенсионные начисления гражданам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию.
Выплаты гражданам, признанным нетрудоспособными в медико-социальном бюро, посредством проведенной организацией экспертизы.
Материальная помощь в размере менее, чем 4 тысяч рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.
Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
Вознаграждения донорам крови.
Компенсация за ущерб здоровью работника.
Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан.
Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
Гранты на образовательную или научную деятельность.
Компенсация в связи с увольнением, сумма которой составляет не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
Материальная помощь семье умершего сотрудника.
Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Справка по форме 2-НДФЛ: налоговые ставки

Для каждой налоговой ставки в обязательном порядке должна быть заполнена своя справка 2-НДФЛ. Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выиграл в лотерею (выигрыш облагается по 35%-ной ставке), на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение.

Важный момент! Если в форме указано, что физлицо имеет российское гражданство, не обязательно, что плательщик получает налоговую ставку, положенную для резидента страны. При подведении итогов года вполне может оказаться, что гражданин страны не является её резидентом.

Напомним, что резидентом РФ считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Исключение делается для:

представителей органов местного самоуправления;
находящихся на службе военных;
сотрудников силовых или властных структур;

Статус резидентов не теряется людьми, совершающими кратковременные выезды (не более шести месяцев подряд), связанные с получением медицинской помощи или образования, рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях.

Налоговые ставки: какие виды бывают?

Можно выделить четыре основных типа или вида ставок по налогам. Традиционно, исходя из способа начисления их называют регрессивными и прогрессивными, твёрдыми и пропорциональными. Разберём каждый из них.

Таблица 1. Виды налоговых ставок

Вид	Значение
Ставки твёрдые (или реальные)	Устанавливаются в абсолютной сумме на весь налоговый объект или единицу, вне зависимости от того, насколько велика финансовая база. Эти ставки весьма просты как для контроля надзорных органов, так и для оплаты гражданами. Твёрдые ставки находят применение в том случае, когда объект налогового платежа представлен любой количественной характеристикой, кроме стоимостной. Минус применения твёрдых ставок в том, что с ростом инфляции они повышаются, чтобы государство могло не потерять приемлемый уровень налоговых взиманий.
Пропорциональные ставки	Называются те, которые выражены в конкретном проценте налоговой базы, вне зависимости от её объёма. Они применяются тогда, когда стоимостные характеристики используются как налоговая (финансовая) база. Пропорциональные ставки всегда универсальны, поскольку им не требуется индексация при сохранении общей налоговой политики, присущей государству.
Прогрессивная ставка	Ставка, которая растёт вместе с налоговой (финансовой) базой. Делятся прогрессивные ставки на простые и сложные. Сложная прогрессивная ставка подразумевает, что база имеет несколько частей, а каждая её часть имеет налог по своей собственной ставке. Соответственно, ставка может быть повышена не для всех средств, а только увеличенных по отношению к прошлому периоду налогообложения. Простая же прогрессия отличается ростом ставки из-за увеличения налоговой базы для всего совокупного дохода.
Регрессивная ставка	Уменьшается с ростом налоговой (финансовой) базы. Ставки регресса государством применяются в случае стимулирования такого роста.

Налоги разные, какой будет налоговая база?

Каждый тип налога имеет свою налоговую (финансовую) базу. К примеру, касательно налога на транспорт, роль играет мощность двигателя машины, касательно имущественного налога – кадастровая стоимость. Чтобы определить налоговую базу, необходимо иметь представление о таких данных, как общая сумма как расходов, так и доходов (прибыли и убытки), суммы, полученные от любых продаж, внереализационные деньги, разницу, на которую уменьшатся доходы из-за расходов. Так получается итоговая цифра, считающаяся налоговой (финансовой) базой. Иначе говоря, база на налог НДФЛ – общая сумма «чистых» доходов за год, с которых будут переведены отчисления в государственную казну.

Учёт налоговой (финансовой) базы

Учёт налогов – система, в рамках которой обобщаются все данные для определения налоговой базы. Вести налоговый учёт обязаны все компании, чтобы сформировать достоверную и прозрачную базу информации о налогообложении всех операций. Учёт необходим, чтобы обеспечить внутренних и внешних пользователей возможностью контроля уплаты налогов, минимизировать налоговые риски, оптимизировать налоговые платежи. Каждая организация-плательщик формирует систему учёта самостоятельно.

НК РФ предусматривает два метода, по которым учитывается налоговая база: накопительный и базовый. Кассовый метод берёт в расчёт реальные доходы, которые получены плательщиками. В качестве примера можно взять средства, которые уже находятся в кассе или квартира, купленная и переданная в собственность. Накопительный метод учитывает не фактические доходы, а права и обязательства. В данном методе за доходы принимаются те суммы, на получение которых плательщик получил ещё пока только право. При учёте данным методом неважно, получены ли уже средства.

Зачем и как платить подоходный налог?

Подоходный налог является весьма важным – именно с его помощью пополняется львиная доля местного и федерального бюджета. Поэтому государство бдительно следит за тем, чтобы налоги уплачивались аккуратно. Для облегчения жизни граждан бремя выплат НФДЛ переложено на компании, в которых они трудоустроены.

Сотрудник освобождён от заполнения справки и квитанции, самостоятельно бегать по кредитным организациям, отстаивать многочасовые очереди и ежегодно подавать декларационные бланки в налоговую службу

Однако, имеется нюанс. Бухгалтерский отдел «прикрывает» сотрудников исключительно в тех случаях, когда речь идёт о трудовых доходах. Если же вам удалось продать недвижимость или выиграть в лотерею, декларировать полученные средства нужно самостоятельно. Для этого нужно отчитаться в налоговой инспекции по месту жительства о полученных доходах, забрать у сотрудника соответствующую квитанцию для заполнения и перечислить НДФЛ самостоятельно, воспользовавшись услугами банка.

Если плательщик решил предоставить документы о внезапно приваливших деньгах в налоговую с опозданием или не передать вообще, он получит штраф. Кстати, если штраф оплатить, а декларацию так и не предоставить, то в скором времени штрафные санкции вернутся уже в большем объёме.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведёт за собой непредоставление отчётности вовремя? Подробнее о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте .

Какие вычеты правомерны?

При определении суммы подоходного налога важно понимать, что НК РФ регламентирует стандартные вычеты, которые могут быть «отброшены» при подсчёте НДФЛ. Согласно статье №218, основанием для такого вычета может являться наличие несовершеннолетних детей. Тогда вычет за одного или двух наследников составит 1 400 рублей, за троих и более – три тысячи рублей. В случае развода один из родителей получает право на удвоенные вычеты за детей, которые продлятся до их совершеннолетия или лимита в 350 тысяч рублей.

В представленном материале мы обсуждаем, как в пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Государство также подразумевает, что на вычет в сумме 12 тысяч рублей могут рассчитывать родители детей-инвалидов или студентов-очников. Если в аналогичной ситуации оказывается опекун, попечитель или приёмный родитель, вычет составит 6 тысяч рублей.

Ещё один вычет присутствует в числе стандартных. Сумма налога уменьшится на три тысячи рублей ежемесячно для следующих плательщиков:

Инвалидов Великой Отечественной войны.
Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших увечья при защите (воинской службе) Родины.
Пострадавших при ликвидации катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции.
Лиц — участников работ по объекту «Укрытие» (1988-1990 годы).
Пострадавших на производственном объединении «Маяк» (1957-1961 годы).
Лиц, которые до 31 января 1963 года принимали участие в сборке и испытаниях ядерного оружия.

Налоговый вычет, составляющий 500 рублей, полагается:

Инвалидам с детства, а также инвалидам II и III группы.
Героям СССР и Российской Федерации.
Награждённым орденом Славы трёх степеней.
Жителям блокадного Ленинграда.
Узникам концентрационных лагерей.
Лицам, страдающим лучевой болезнью или иными недугами, связанными с облучением радиацией.
Донорам костного мозга.
Родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите Родины.
Эвакуированным из зоны Чернобыльского отчуждения.

Как высчитать НДФЛ?

После того, как мы рассмотрели основные моменты и определились с главными понятиями, можно перейти к ответу на первоначальный вопрос: «Как же рассчитывается тот самый НДФЛ?». Важно понимать, что такой расчёт должен быть произведён максимально точно и безошибочно, чтобы избежать санкций от надзорных органов. Чтобы это сделать, существуют специальные формулы, с ними мы познакомимся ниже.

В целом расчёт налога на доходы имеет три этапа:

определение общих доходов, которые будут облагаться налогом, уточнение ставки для каждого типа;
исчисление налоговой базы по всему периоду налогообложения (не забывайте, что для каждой ставки по каждому типу дохода требуется своя база);
непосредственный подсчёт, производимый по формуле.

В статье №225 НК РФ указано, что формула расчёта НДФЛ выглядит следующим образом:

Налоговая ставка х Налоговая базу = Сумма НДФЛ

Рассмотрим подробнее, как рассчитать НДФЛ за один месяц из зарплаты работающего резидента России. Для начала рассчитаем финансовую (налоговую) базу — она будет равняться сумме доходов, облагаемых по ставке 13%, начисленных с начала года, за минусом суммы вычетов (к примеру, имущественного или социального). Теперь можно переходить непосредственно к расчёту самого налога за месяц. Узнать его можно следующим образом – из суммы НДФЛ с начала года необходимо вычесть НДФЛ, исчисленный из заработной платы сотрудника с начала года и по месяц, предшествующий расчётному месяцу.

Чтобы рассчитать подоходный налог для нерезидента страны, формулу нужно изменить. Напомним, что трудовые доходы для лиц, имеющих статус нерезидентов, облагаются 30%-ной ставкой. Получается, что для них сумма НДФЛ будет равна налоговой базе, умноженной на 30%.

Ещё две формулы могут быть одинаково применимы, если необходимо произвести расчёт налога от суммы «на руки» сотруднику. Это важно в том случае, если в момент трудоустройства было обговорено, что зарплата ему будет выплачиваться именно таким образом. Высчитать подоходный налог в такой ситуации можно двумя вариантами:

Сумма «на руки»: (100% — 13%) = Сумма зарплаты, начисляемой сотруднику

Сумма «на руки» х 13% : (100% — 13%) = Сумма НДФЛ

Также необходимо знать, что подоходный налог принято исчислять в целых рублях. Суммы, содержащие менее пятидесяти копеек, будут округляться в меньшую сторону, более пятидесяти копеек – в большую, до «полного» рубля.

Видео — НДФЛ особенности расчета и сложные моменты

Подведем итоги

Перед обязанностью уплаты НДФЛ поставлен каждый человек, проживающий на территории России и получающий доход, который подпадает под данный тип налогообложения. При этом следует понимать, что как порядок начислений, так и итоговая сумма, необходимая к уплате, будет различаться для каждого конкретного субъекта. Также существует возможность снизить величину требуемых выплат в свете различных жизненных ситуаций. Это называется налоговым вычетом.

НДФЛ имеет множество особенностей, иметь представление о которых нужно и тем, кто трудится по найму и за кого все налоговые расчёты производит бухгалтерия работодателя. Во-первых, обязанность уплаты налога на доход физического лица возникает не только по факту получения заработной платы, но и в других ситуациях. К примеру, при продаже недвижимости необходимо задекларировать полученную в результате сделки сумму. А во-вторых, любой человек, работающий по найму, может в какой-то момент и сам решить стать предпринимателем.

НДФЛ – один из ключевых налогов, который уплачивают физические лица, получающие доход от источников на территории России и за ее пределами. Чтобы не ошибиться в самостоятельных расчетах или проверить действия работодателя, выполняющего функцию налогового агента, полезно знать, как начислить НДФЛ на сумму, как определить размер платежа к перечислению, рассчитать размер зарплаты на руки.

Алгоритм расчета НДФЛ в 2016 году выглядит следующим образом:

Необходимо определить все доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ. Это поступления физических лиц, означающие материальную выгоду и поддающиеся денежной оценке. Исключение – позиции, упомянутые в ст. 217 НК РФ: пенсии, алименты, стипендии, компенсации вреда и т.д.
Следует выбрать используемые ставки. Они зависят от вида дохода и резидентства физического лица.
Для каждой ставки нужно рассчитать налоговую базу. Для трудовых доходов, облагаемых 13-ю процентами, она определяется как сумма поступлений минус вычеты, положенные гражданину по законодательству. Для иных ставок она рассчитывается как сумма доходов определенного типа.
Нужно провести расчет подоходного налога по специальным формулам и перечислить полученную сумму в бюджет.

НДФЛ всегда рассчитывается в целых числах. Копейки округляются по правилам математики: менее 50 коп. – «вниз», равно или более – «вверх».

Начисление НДФЛ в 2017 году: формулы

Для определения подоходного налога используется формула:

НДФЛ = НБ * С, где

НБ – налоговая база;

С – ставка.

В случае с трудовыми доходами резидента формула приобретает вид:

НДФЛ = (Доход – Вычеты) *0,13.

В случае с нетрудовыми доходами нерезидента формула выглядит как:

НДФЛ = Доход* 0,3.

Если при расчетах работник отталкивается от зарплаты на руки, требуется формула, описывающая начисление НДФЛ:

Зарплата до налога = Сумма на руки / 0,87;

НДФЛ = Сумма на руки* 0,13 / 0,87.

При выигрыше денежного приза в лотерее НДФЛ рассчитывается как:

Налог = Сумма приза* 35%.

Если гражданин получает доход от сдачи в аренду жилья, величина годового налога будет рассчитана как:

НДФЛ = Годовой доход *0,13 (ставка действует для резидентов).

Примеры расчета подоходного налога

Пример №1

Слесарь Богданов В.В. трудится в ООО «Моспочинка» с заработной платой 30 000 рублей. Никаких документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в бухгалтерию работодателя представлено не было. Как определить размер подоходного налога?

Богданов является налоговым резидентом России, поэтому его трудовой доход облагается по ставке 13%. Для исчисления НДФЛ подставим значения в формулу:

Налог = 30 000* 0,13 = 3 900 руб.

Сумма, причитающаяся Богданову на руки = 30 000 – 3 900 = 26 100 руб.

Пример №2

Петрова А.А. трудится в ООО «Горсбыт» с окладом 40 000 рублей. Имеет двух детей в несовершеннолетнем возрасте, один из которых – инвалид. Является налоговым резидентом РФ, документов о праве на социальные и имущественные вычеты не представляла. Как определить подоходный налог за текущий месяц?

Стандартный вычет на ребенка составляет 1 400 руб., на инвалида – 12 000 рублей. Сумма вычетов уменьшит налогооблагаемую базу.

НДФЛ нужно рассчитывать по формуле:

Налог = (40 000 – (1 400 + 12 000))* 0,13 = 3 458 руб.

Величина дохода на руки составит 40 000 – 3 458 = 36 542 руб.

Пример №3

Минаев С.Е., резидент России, проживает на даче и сдает имеющуюся в собственности квартиру в аренду за 25 000 руб. в месяц. Дополнительное возмещение арендаторами квартплаты не предусмотрено. Какой НДФЛ нужно указать декларации и уплатить по итогам года?

Годовой доход от сдачи в аренду составит:

Д = 25 000* 12 = 300 000 руб.

Сумма налога исчисляется как:

НДФЛ = 300 000* 0,13 = 39 000 руб.

Уплата НДФЛ – законодательная обязанность физических лиц, получающих доходы в России. Если поступления не связаны с трудовыми отношениями, рассчитывать и уплачивать налог необходимо самостоятельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .