Что такое черная зарплата? Отличие от «серой» и «белой» схемы

Сегодня большинство частных компаний выплачивает сотрудникам серые, а то и черные заработные платы. В данной статье мы разберем, что такое серая зарплата, в чем ее плюсы и минусы, какая ответственность может наступить за ее выплату и как доказать, что работодатель платил черную ЗП, чтобы возместить потери.

Введение

Существует три разновидности выплаты заработной платы:

Белая. В этом случае работник оформляется полностью официально, его зачисляют в штат, обеспечивают рабочее место, а с ЗП платятся как налоги, так и взносы.
Серая. Сотрудника берут в штат, но в трудовом договоре у него прописана минимальная заработная плата. Остальную сумму сотрудник получает в конверте - это позволяет сократить налоговые отчисления (суммарный размер налога на ЗП - 43.2%).
Черная. Сотрудника вообще не оформляют, т. е. он работает нелегально, получая зарплату на руки, которая никак не отображается в бухгалтерии.

Черная зарплата платится полностью нелегально

На данный момент в России наиболее распространена серая зарплата - это наиболее выгодный вариант для работодателя и неплохой для сотрудника. Как правило, размер серой ЗП выше, чем белой, за счет экономии на налогах - работник получает большую сумму на руки, но при этом ограничивает себя в определенных правах. Черные зарплаты сегодня платятся достаточно редко, в основном их оформляют на полулегальных предприятиях, в которых работать не очень перспективно. Но тем не менее люди соглашаются на такую работу, поскольку иногда ничего более подходящего найти не удается.

Внимание: государству выгодно, чтобы сотрудники работали в белую, поскольку при этом оно получает максимальный размер налогов и отчислений.

Именно поэтому если вы решите жаловаться на серую зарплату, то сотрудники трудовой инспекции и прокуратуры займут вашу сторону и обложат работодателя различными санкциями. В последние годы в России практически не осталось черных зарплат, но вот по серым работает абсолютное большинство частных компаний.

Куда жаловаться

Серые и черные ЗП относятся к неуплате налогов со всеми вытекающими отсюда последствиями. При уходе от официальной ЗП против работодателя могут быть применены как уголовные, так и административные виды воздействия.

Рассмотрим, как доказать в суде черную зарплату. Недостаточно просто прийти в инспекцию и заявить, что вы получаете черную ЗП на таком-то предприятии - это может стать обоснованием для проведения внеочередной проверки, но не более того. Вам нужны какие-то факты - свидетельские показания других сотрудников, видеозапись процесса выплаты ЗП, аудиозаписи, подтверждающие факт передачи денег за выполненную работу, выписки с банка о регулярных переводах и пр.

Внимание: в случае если вы подаете в суд, то вы вряд ли сможете работать дальше в данной компании. Обычно на подобный шаг идут те, кто увольняется или те, кому не выплатили - задержали заработную плату. Также в суд обращаются люди, чьи права грубо нарушаются: работодатель заставляет работать больше положенных 8 часов, отказывает в отпуске, выплатах и пр.

С жалобой следует направиться и в трудовую инспекцию, и в прокуратуру. Вам важно доказать, что производилась трудовая деятельность, что были определенные договоренности и ваши права были каким-то образом нарушены.

А Обычно с этим проблем нет: здесь работник официально оформлен, поэтому доказывать наличие трудовых отношений не нужно. Единственное, что необходимо - это затребовать бумагу о ваших доходах в бухгалтерии (можно сказать, что она вам необходима для оформления кредита или получения субсидии), после чего доказать, что вы получаете больше указанной в документах суммы. Для этого подходят как свидетельские показания родственников, коллег и близких, так и аудио-, и видеофиксация, а также выписки с банка о зачислении ЗП.

Получая зарплату в конверте, вы лишаетесь соцпомощи и урезаете пенсию

Можно ли попросить перевод на другой тип зарплаты

Далее рассмотрим такую ситуацию, когда сотрудник работал на серой зарплате, а затем решил перевестись на белую. В этом случае у него имеются определенные шансы на перевод, но только в том случае, если он действительно ценный сотрудник и на предприятии нет других специалистов в той же должности, работающих на серых схемах. Таких ситуаций обычно мало и руководство не пойдет на такой шаг даже в том случае, если сотрудник предложит уменьшить размер зарплаты. Дело в том, что у проверяющих органов сразу же возникнут вопросы - почему один работник в той же должности получает минималку, а второй — значительно больше. Налоговые службы возьмут компанию на карандаш в следующих случаях:

Если поступила жалоба в налоговую инспекцию на работодателя от сотрудника о выплате зарплаты в конверте.
Если размер заработной платы в компании значительно ниже средней ЗП в той же отрасли по региону.
Получаемая ЗП меньше минималки или прожиточного минимума.
Заработная плата рядовых сотрудников равна ЗП топов и руководства, а то и выше их.
Сотрудники, устраивающиеся в компанию, получают меньше, чем там, откуда они уволились.
При обращении в госорганы сотрудник предъявил справку о доходах, в которой сумма выше, чем его выдаваемая ЗП.

Если вы работаете на черной ЗП, то шансов перевестись в белую или серую практически нет, разве только при условии, что вы действительно ценный специалист. Дело в том, что принимая вас нелегально, компания наверняка поступала так и раньше, поэтому у нее имеются схемы ухода от налогов, принципы не афиширования своей деятельности и пр. Вряд ли кто-то будет изменять сложившуюся ситуацию из-за рядового сотрудника.

Внимание: как в черной, так и в серой схеме работник не защищен от произвола руководства - ему могут отказать в выплате ЗП или уменьшить ее размер до минимума, а претензии выдвинуть не получится.

Этим и хороша белая ЗП - вам гарантировано должны выплатить сумму, указанную в трудовом договоре. Иначе против компании возможны санкции.

Работая в серую вы не только нарушаете закон, но и становитесь беззащитными перед действиями работодателя

Легализация серой зарплаты

Иногда руководство компаний идет на относительную легализацию серых зарплат, проводя их под видом дополнительных выплат. Это позволяет показать государству реальные доходы сотрудников, но при этом уйти от налогообложения. Существует три основных схемы:

Выплата компенсаций за задержанную ЗП. Работодатель специально “сдвигает” выплаты на определенный период, чтобы начинали действовать компенсации, предусмотренные ТКРФ (1/150 от ключевой ставки Центробанка). Компенсации поднимают доход сотрудников, но при этом они не облагаются ЕСН и НДФЛ, что позволяет сэкономить солидную сумму.
Выплата дивидендов. Это традиционная схема ухода в тень, которая позволяет сэкономить на налогах (ЕСН) с ЗП, но тут следует понимать, что для выплаты дивидендов у предприятия должна быть высокая чистая прибыль.
Оформление сотрудника как ИП. В данном случае сотрудник работает на упрощенке, оказывая услуги компании, работая со ставкой в 6% от своего дохода. Компания же получает возможность сэкономить на социалке и ЕСН.

Важно: в случае, если компания не оплачивает ЕСН и НДФЛ, то она не может сократить налогооблагаемую прибыль на их размер.

В целом, все перечисленные способы легализации весьма рискованны для двух сторон. За серую зарплату ответственность работодателя и работника предусмотрена, да и налоговые органы с легкостью вычисляют подобные схемы, поскольку выплаты в “конверте” сразу видны по бухгалтерии, средней ЗП по рынку и общим доходам сотрудников.

Ответственность за серые схемы

Для начала рассмотрим, почему серые схемы не выгодны сотруднику. Основная причина - незащищенность как социально, так и материально. По сути работодателю ничего не мешает оплатить сотруднику сумму, указанную в договоре (обычно это минималка), и потребовать с него остальную часть практически невозможно. Также к сотруднику может появиться интерес у налоговиков. Если он получает 10 000 рублей, но при этом приобретает автомобили и квартиры, то это грозит проверками со всеми вытекающими отсюда последствиями. Также имеются и следующие минусы:

Минимальная пенсия. Поскольку человек официально получает минималку, то и пенсия у него будет очень маленькой.
Невозможность взять кредит в нормальных банках, повышенные проценты. Банк оценивает платежеспособность именно на основе официального дохода и дает в кредит сумму, которую пользователь сможет погасить. Поэтому если у вас официалка 15 000, то о кредите на квартиру можете забыть - банк считает, что вся ЗП у вас будет уходить на жизнь, а гасить долг будет не с чего.
Социальные выплаты будут сокращены (больничные, декретные, отпускные и пр.).

Привлечь к ответственности за черно-серую зарплату можно обе стороны

Также следует понимать, что налоговые органы могут привлечь вас наравне с работодателем. Дело в том, что НДФЛ оплачивает сам работник, поэтому если вы получаете серую ЗП, то вы уклоняетесь от налогов и находитесь в сговоре с работодателем . Далее рассмотрим, что грозит работодателю в случае работы по серым и черным схемам. Статья 122 НК подразумевает, что в случае, если налоги были не уплачены по незнанию, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы, если работодатель знал о нарушении (а это очень легко доказать), то 40%. К примеру, если вы платите топу 100 000 рублей в конверте, а официалка у него 10 000, то за два года вас оштрафуют на 124 тысячи рублей.

Кроме этого, согласно статье 198 УК, за неуплату налогов работодателю выписывается штраф в размере от 100 до 300 тысяч. Данная статья предусматривает и меры физического воздействия - принудительные работы, арест или тюрьма сроком на 1 год. Поэтому мы рекомендуем все же работать в белую, в крайнем случае - в серую, но никак не в черную. Серые выплаты рискованны для двух сторон: если работник обидится, он может написать в прокуратуру или трудовую инспекцию, что привлечет к ответственности всю компанию, но и работодатель может срезать “конвертную” часть, поскольку это устная договоренность.

Итак, если у вас черная зарплата, куда жаловаться, чтобы недобросовестного работодателя привлекли к ответственности? Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию, прокуратуру и трудовую инспекцию. Считается, что можно обратиться только в одну организацию, а она передаст данные остальным службам, но лучше сделать это самостоятельно. И помните, что вам нужно доказать наличие трудовых отношений и выплаты денежных средств, иначе ваша жалоба будет бессмысленной, а вас просто уволят, когда выяснится, кто пожаловался в соответствующие службы.

Вконтакте

Согласно действующему законодательству, при трудоустройстве работодатели обязаны заключать трудовые договоры, а впоследствии перечислять за работников страховые и налоговые взносы в ПФР и ФНС. Некоторые предпочитают этого не делать или существенно занижать официальные данные по зарплатам, дабы снизить суммы выплат, однако это является нарушением, которое может караться по КоАП РФ, а в отдельных случаях – по УК РФ.

При выплате белой зарплаты доход работников не отличается или несущественно отличается от того, что указан в трудовом договоре. Если же оплата труда производится только в конвертах, или часть денег поступает официально, а часть – неофициально, это является нарушением, о чем неоднократно напоминала ФНС.

Если сотрудники трудоустроены и получают зарплату согласно установленным нормам в законодательстве, это характеризуется следующими признаками:

Сведения в бухгалтерских документах не отличаются от фактически выплаченных сумм;
Работнику выдаются деньги полностью либо лично на руки в бухгалтерии, либо переводятся на банковскую карту;
Сотрудник официально числится в штате, с ним заключен трудовой договор;
Сведения о его окладе отражаются в трудовом соглашении и положении об оплате труда;
Работник получает зарплату два раза в месяц, а перерыв между выплатами составляет не более 15 дней;
При перечислении зарплаты каждый месяц сотруднику выдается расчетный лист, в котором указаны все сведения о его доходах и произведенных отчислениях в ПФР и ФНС;
У работника имеется трудовая книжка, в которой указана дата приема на работу, основание, наименование организации и должность. При получении «черной» зарплаты данный документ не заполняется, а сам факт трудоустройства документально не подтвержден.

Как известно, при получении «серой» или «черной» зарплаты доход работника может быть несколько выше, к тому же при выплате алиментов это позволяет сократить итоговую сумму для перечисления, однако в этом есть и ряд минусов:

Пенсия и другие социальные выплаты начисляется, исходя из данных по белой зарплате. Другие доходы учитываться не будут;
При желании проблематично оформить кредит или получить визу, т.к. иностранному представительству или банку официальный размер белой зарплаты может показаться незначительным, и работника в данных организациях ожидает отказ;
При расчете отпускных или выплат по больничному листку во внимание принимается только белая зарплата;
Если с руководителем установятся плохие взаимоотношения, тот может лишить работника серой части выплат, и оплата труда не будет соответствовать выполненной работе.

Между белой, серой и черной зарплатой есть несколько существенных отличий, о которых должен знать каждый, однако официальный доход имеет меньше недостатков, чем нигде не задекларированные выплаты.

Какие существуют виды зарплат: белая, серая, черная

Чтобы максимально точно понять разницу между всеми вышеперечисленными способами выплат, необходимо изучить отдельно каждый из них. Белая зарплата – это официально подтвержденный доход, отражающийся в бухгалтерских отчетах и трудовом договоре работника. На ее основании делаются следующие отчисления:

НДФЛ, размер которого для резидентов страны составляет 13%. НДФЛ выплачивает сам работник, но всеми перечислениями занимается бухгалтерия;
ЕСН: величина равна 26% от зарплаты. Его выплачивает только организация;
За счет работодателя: ФСС, ФОМС, ПФР. Их размер зависит от используемой тарифной ставки.

Рассмотрим все виды отчислений на конкретном примере:

Сазонов В.И. работает в ООО «БелПлюс» системным администратором, его зарплата составляет 50 000 руб. Из его зарплаты удерживается НДФЛ 13%, что равно 6 500 руб. Далее проводятся другие отчисления: 22% – в ПФР на страховую и накопительную части, 0,2% – в ФСС, 5,1% – в ФОМС. Итого из зарплаты Сазонова В.И. удержаны следующие суммы:

ПФР – 11 000 руб.;
ФСС на случай нетрудоспособности – 1450 руб.;
ФСС при 1 классе травматизма – 100 руб.;
ФОМС – 2550 руб.

Черная зарплата, в отличие от белой, характеризуется тем, что при приеме на работу отсутствует официальное оформление: не заключается трудовой договор и не заполняется трудовая книжка. Зарплата отдается только в конверте, т.к. сведения о ней в бухгалтерских документах отсутствуют, а организация, как правило, ведет двойную бухгалтерию и оплата труда производится из неучтенных доходов.

Чаще всего выплату черных зарплат практикуют компании, работающие в торговой, риелторской или туристической сфере. Для работников плюсы неофициального трудоустройства весьма туманны, а вот минусов вполне достаточно:

Некоторые предприятия практикую такую схему: при приеме на работу назначают «испытательный срок» на 1 месяц, затем «увольняют» сотрудника с устной формулировкой «не подходите», не выплатив ему зарплату. Гражданам необходимо знать, что даже при трудоустройстве с испытательным сроком должен заключаться трудовой договор с соответствующей пометкой в нем;
Работники, получающие черную зарплату, полностью лишены права на получение пособия по временной нетрудоспособности, декретных выплат и иных социальных гарантий, потому как они полагаются только тем, кто трудоустроен официально;
Для получения кредита или ипотеки в банках обязательно требуется официальное подтверждение дохода, которое в данном случае невозможно. В кредитовании с высокой вероятностью может быть отказано даже при наличии безупречной кредитной истории;
Граждане, получавшие всю жизнь только черную зарплату, могут рассчитывать лишь на минимальный размер пенсии по старости.

Что касается серой зарплаты, то она сочетает в себе признаки белых и черных выплат: часть денег работнику перечисляется официально и подтверждается в бухгалтерских документах, а часть отдается лично на руки в конверте.

Чем грозит такая зп: ответственность работника и работодателя

Работодателей, выплачивающих своим сотрудникам серые или черные зарплаты, при наличии доказательств после проверки Налоговая служба или Инспекция по охране труда могут привлечь за нарушение следующих законодательных актов:

ст. 123 НК РФ: неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налогов влечет за собой штраф – 20% от суммы НДФЛ за срок, в течение которого он должен был перечислять деньги в бюджет;
ст. 15.11 КоАП РФ: штраф за нарушение требований к бухгалтерскому учету достигает 20 000 руб. Также предусмотрена дисквалификация на период до 2-х лет;
ст. 199.1 УК РФ, где за неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрены не только штрафы, но и лишение свободы.

Для работников намеренное сокрытие получения черных или серых зарплат также чревато неблагоприятными последствиями, начиная от получения минимальной пенсии в будущем, и заканчивая обязательным декларированием НДФЛ, если было выявлено уклонение от уплаты. Что придется сделать в таком случае:

До 30 апреля следующего года самостоятельно задекларировать НДФЛ и подать декларацию в ФНС;
До 15 июля оплатить НДФЛ. Если этого не сделать, к гражданину могут быть применены санкции ст. 119 НК РФ или уголовная ответственность.

Получение неофициальной зарплаты: как доказать?

Если гражданин несколько месяцев проработал в организации и исправно получал черную или серую зарплату, но в последнее время его лишили и этих выплат, используя различные оговорки, у него остается только один выход: обратиться в суд. Для этого придется заблаговременно собрать необходимые доказательства, подтверждающие его трудовую деятельность в организации: копии неофициальных платежных ведомостей, документы с указанием Ф.И.О. сотрудника, и иные документы, в которых фигурируют его данные.

Если вышеперечисленные документы не удалось добыть, остаются еще два варианта:

Обратиться в бухгалтерию для получения справок о зарплате;
Найти свидетелей, которые смогут на суде подтвердить трудовую деятельность гражданина в компании.

Что делать и куда жаловаться, если работодатель платит черную зарплату?

На практике часто возникают ситуации, когда граждане сами хотят получать белую зарплату, но руководители отказывают им в официальном оформлении. В данном случае необходимо написать заявление о нелегальных выплатах и предоставить его в любую из инстанций:

Территориальную Инспекцию по охране труда;
В ФНС по месту регистрации организации;
В прокуратуру по месту нахождения работодателя.

Что делать, если уволили и не заплатили? Получаю черную зарплату

Такой вопрос является самым распространенным среди тех, кто работал неофициально. По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить зарплату и различные компенсации при увольнении в последний день работы, но не стоит забывать о том, что нормы ТК РФ в данном случае для обеих сторон попросту «не работают», т.к. нет документального подтверждения трудовой деятельности гражданина – договора между работником и руководителем.

Обманутый сотрудник может обратиться в Трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, однако для этого придется собрать все доказательства о трудовой деятельности в компании, что не всегда представляется возможным. Кроме того, у работодателя остается право на судебном заседании отрицать причастность уволенного работника к компании, и тому придется доказывать неправомерные действия директора самостоятельно, т.к. в праве действует принцип «пока вина человека не доказана, он считается невиновным».

Так называемая «черная» зарплата или «зарплата в конверте», в противовес «белой», не отражается в официальных ведомостях, позволяя работодателю скрыть истинный размер доходов от ФНС и страховых фондов, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Труд работника может полностью оплачиваться таким способом, либо частично (чаще всего в размере минимальной заработной платы) легализовано («серая» зарплата). Согласиться на такую систему оплаты его побуждает более высокий заработок или нежелание остаться без работы, сопровождаемые недостаточным пониманием негативных последствий.

Преимущества и недостатки

От выдачи черной зарплаты больше выигрывает работодатель, уменьшая размер разнообразных отчислений в бюджетные организации. С точки зрения текущей выгоды она может устраивать и работника, особенно, если с его официального заработка производятся различные обязательные выплаты.

Для работодателя

Что получает организация, выдавая заработную плату без оформления документации:

Ответственность работодателя

Ответственность работодателя за невыплату зарплаты и выплату ее в вконверте установлена законом и может варьироваться от штрафа до лишения свободы. Подробнее можно прочитать в этой

Если зарплата полностью неофициальна, не нужно принимать сотрудника в штат и заполнять кучу документов, достаточно выдавать ему некий процент от заключенной сделки. Что обычно практикуется в компаниях, занимающихся торговлей, перевозками, туризмом, риэлторскими услугами и характеризующихся постоянным наличием оборотных средств.
Обязанностью работодателя является выплата единого социального налога (ЕСН), размер которого составляет 26% от начисленной заработной платы. Скрывая ее истинное значение, предприятие экономит значительные суммы.
Отпадает необходимость в выплате больничных, отпускных и других социальных пособий, либо их размер сокращается, так как начисление производится из официальной части зарплаты.
Неоформленного сотрудника можно уволить в любое время без предупреждения и выплат при увольнении по собственному желанию.

Согласно ст. 122 , 123 , 126 НК РФ, ст. 5.27 КоАП Р Ф и с т. 27 Закона «Об обязательном пенсионном страховании» недобросовестной компании грозит наказание за черную зарплату:

Неверное начисление (в сторону уменьшения) налоговых выплат карается наложением штрафа в размере 20% от недостающей суммы. Однако за умышленное снижение налогов взимается уже 40% неуплаты.
За уклонение от уплаты налогов в небольших размерах руководство может быть наказано лишением свободы на срок до одного года.
Если за три года сумма, сэкономленная на налогах, достигла размеров 500000–2500000 р., директор и главбух предприятия могут быть подвергнуты уголовной ответственности в виде лишения свободы до трех лет (ст. 98 УК РФ).

Для сотрудника

Выгодные стороны :

Уменьшается или вовсе не уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взимаемый с работников. Его размер для резидентов РФ составляет 13%.
Снижаются выплаты в Пенсионный фонд РФ.
Значительно меньше становятся суммы кредитных выплат или алиментов, так как их начисляют с официальной зарплаты.

Отрицательные последствия черной зарплаты :

Если работник не оформлялся на работу, не будут вноситься записи в трудовую книжку и, соответственно, начисляться стаж (об ответственности за неоформление работника можно прочитаьт в статье )
Размер неофициальной зарплаты устанавливается в результате устной договоренности, соблюдение которой находится в прямой зависимости от порядочности работодателя.
Выплата пособий по болезни, беременности и родам, отпускных отсутствует или производится в меньшем размере. Их размер зависит от взносов, отчисляемых в Фонд социального страхования, а при неофициальной зарплате их суммы невелики либо вовсе не выплачиваются.
Травма, полученная в результате несчастного случая на производстве, не будет компенсирована.
Какие-либо конфликты с работодателем могут отразиться на величине зарплаты.
Банк может отказать в выдаче кредита, сочтя официальный доход заявителя недостаточным.
При увольнении выходное пособие не выплачивается, либо его сумма невелика. Кроме того, сотруднику могут не выдать зарплату за последний месяц работы.
Размер будущей пенсии может быть совершенно ничтожным, так как находится в зависимости от величины взносов, выплачиваемых в Пенсионный фонд.
Если официальная зарплата слишком мала, работник может не набрать необходимого страхового стажа для начисления трудовой пенсии и будет вынужден довольствоваться социальной, размер которой довольно невелик.

Куда обратиться

Если на предприятии выдается черная зарплата, куда жаловаться решает сам работник. Он может обратиться в следующие органы:

Государственную инспекцию труда;
Федеральную налоговую службу;
полицию;
прокуратуру.

Удерживать сотрудника от подачи жалобы может страх перед возможной ответственностью. Однако, большей частью такое опасение является необоснованным, поскольку предполагается, что информация о произведенных работодателем налоговых выплатах или отсутствии таковых не обязательно является достоянием частного лица. Работник может подвергнуться взысканиям лишь в случае доказанного и сознательного согласия в уклонении от налогов.

Роструд

Защита прав работника является непосредственным проявлением функциональной направленности трудовой инспекции. Любая жалоба при поступлении подлежит обязательному рассмотрению. Ее содержание должно включать:

Обратите внимание

Сроки рассмотрения жалобы в Трудовой инспекции — 30 дней. Необходимо написать заявление и приложить любые документы, свидетельствующие о совершенном нарушении прав. Подробности в на нашем сайте

Местонахождение регионального отделения инспекции труда.
Ф И О и место проживания заявителя. При желании можно оставить заметку с просьбой о неразглашении данной информации.
Наименование предприятия, его адрес, форму собственности и другие данные.
Характер совершенных нарушений.
Документальное подтверждение двойной бухгалтерии (при его наличии).

Помимо непосредственного обращения в Роструд, можно отправить жалобу почтой или подать заявку на официальном сайте учреждения, прикрепив отсканированные копии документов. Ответ предоставляется в течение 30 дней.

ФНС

В сферу деятельности налоговой службы входит контроль над организациями и физическими лицами по уплате налогов, включая НДФЛ. Проверка может быть инициирована заявлением сотрудника. Ее возможным исходом может стать наложение административной ответственности на работодателя. Лучше, если заявитель предоставит материальное обоснование изложенных им фактов.

Подавать жалобу нужно в налоговую инспекцию, расположенную в том же районе, что и предприятие. В заявлении указываются:

Собственно, орган ФНС, в качестве адресата.
Личные данные заявителя, его подпись.
Реквизиты организации.
Дата подачи заявления.
Для сотрудников, желающих остаться неизвестными, предусмотрен ящик для подачи анонимных жалоб.

Прокуратура

Обращение в суд обоснованно в случае нарушения любых гражданских прав, в том числе трудовых. Суд должен быть расположен по месту нахождения истца или ответчика (предприятия). Возможны как личное посещение прокурора, так и письменное обращение, подкрепленное доказательствами. Ими могут служить:

трудовой договор с прежнего места работы с указанием официальной зарплаты;
объявления в газетах и на сайтах вакансий, часто содержащие размер предлагаемой зарплаты;
данные из Госкомстата о примерном уровне заработка работников той же специальности с учетом территориального расположения;
свидетельские показания других сотрудников;
запись телефонных разговоров, другие аудио- и видеозаписи;
конверты, в которые вкладывалась неофициальная зарплата, с написанными на них именем и фамилией работника, и суммой.
платежные ведомости;
бланки о переводе черной зарплаты на банковский счет или карту сотрудника.

Заявление составляется аналогично жалобам в предыдущие инстанции. В него можно включить требование об официальном оформлении трудовых отношений. При этом коллективное письмо, заверенное подписями нескольких сотрудников, возымеет больший эффект. После подачи заявления на предприятие будет направлена комиссия. В случае подтверждения нарушений Трудового кодекса, работодателю будет предписано устранить их в течение месяца.

Неисполнение предписания вводит в действие судебного пристава, который накладывает арест на счета организации до полного погашения задолженности. Как вариант, можно предъявить исполнительный лист прямо в банке, служащие которого обязаны в течение трех дней перевести на счет работника указанную сумму.

Больше информации о черной зарплате можно получить, задав вопрос в комментариях к статье

Любой гражданин, который хотя бы раз в жизни работал или еще только трудоустраивается, знает о том что, зарплата может быть двух видов: белая и черная.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если первая является официальной, то вторая же - незаконна, и выплачивающий ее работодатель попросту обманывает как государство, так и своего работника. Однако есть еще один вид заработной платы - серая.

Что это такое?

Серая зарплата - это выплаты, которые состоят из двух неравных частей:

Меньшая из них обычно выплачивается в виде белой зарплаты. Это означает, что с нее списываются все необходимые начисления.
Большая же часть выдается работнику на руки в виде наличных также, как и черная.

В основном, такой способ заработка можно получить, работая на представителя среднего или малого бизнеса. Для них это является отличным способом для уклонения от уплаты части налогов.

Чаще всего попасть к такому работодателю можно попасть при поиске работы в таких сферах, как:

строительство;
различные сферы торговли;
обрабатывающие отрасли.

Законодательство

Удержание налогов с заработной платы производится согласно 226 статье ТК РФ.

Помимо этого, есть еще несколько статьей, которые регулируют условия предоставления тех или иных выплат работнику, которые могут оказаться меньше при применении серой схемы:

ст. 144 ТК РФ - отпускные;
ст. 183 ТК РФ и ст. 14 Федерального закона № 255 - оплата больничного;
ст. 178 и 181.1 ТК РФ - выходные пособия;
ст. 10 из ФЗ № 176 - пенсионные начисления.

В случае уклонения от налогообложения руководитель организации может попасть под налоговую ответственность, которая указана в 122 статье НК РФ, или же уголовную, согласно 198 статье УК РФ.

Серая зарплата

Серая зарплата - это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво.

Условно-легальные формы

У работодателей есть возможность предоставлять работникам серую зарплату, и при этом не скрывать ее суммы от государства.

Для этого существует несколько условно-легальных схем. Однако стоит отметить, что их использование часто приводит не только к снижению отчислений, но и к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов.

Наиболее часто применяются две схемы:

Дивиденды. Крупные предприятия, чистая прибыль которых имеет существенные размеры, могут выплачивать своим сотрудникам заработок в виде дивидендов. В таком случае можно будет избавиться он некоторых видов налогообложений. Но сразу нужно оговориться, что не всем работникам можно предоставлять такую форму заработка.
Компенсации. Еще одним популярным способом является выплата основной части заработка в виде компенсаций за удержание зарплаты. Но стоит уточнить, что согласно законодательству, сумма таких выплат не облагается налогами и равняется 1/300 от рефинансирования, или же работодатель может назначить ее самостоятельно. Этим и пользуются недобросовестные руководители, прописывающие в локальных актах и трудовых договорах большие размеры компенсаций.

Но даже при использовании таких, вроде бы легальных схем, сотрудники все равно подвержены рискам. Чтобы максимально обезопасить работников, наниматель может заключить с ними гражданско-правовой договор.

В таком случае каждый сотрудник представляется в виде ИП, в результате чего весь его заработок облагается по упрощенной схеме.

Плюсы и минусы

Как уже было упомянуто, серая зарплата имеет ряд минусов для работника. И их довольно много, и большинство связано с тем, что официальный или белый заработок является минимальным.

Так, если сотруднику выплачивается серый заработок, то:

сокращается сумма выплат по больничному и увольнению, а также уменьшаются отпускные;
в случае возникновения конфликта с начальством сотрудник может получить минимальные компенсации;
могут возникнуть сложности с получением займа или кредита, поскольку в данных можно указать только белую часть заработка.

Но главный минус такой работы станет ощутимым с приходом пенсионного возраста. Дело в том, что с минимального заработка практически нет отчислений по НДФЛ.

В результате в Пенсионном фонде не накапливается сумма, необходимая для обеспечения человека пенсией.

В отличие от сотрудников, для руководителя существует всего один недостаток, и это угроза того, что его действия будут раскрыты, и он понесет наказание.

Но все же стоит выделить один плюс для работника. В связи с тем, что с дохода практически не снимаются никакие налоговые вычеты, его итоговая зарплата становится несколько больше. Но еще раз стоит напомнить, что небольшая прибавка к заработку в будущем превратится в вычеты с пенсии.

Последствия

Практически все последствия, которые ждут сотрудника, получающего серую зарплату, отмечены в качестве минусов в предыдущем пункте.

Также стоит отметить, что получая не задокументированный заработок, сотрудник практически никак не защищен. И в случае отказа работодателя, он попросту не сможет доказать свое право на невыплаченные суммы.

Работодателя также ждут определенные последствия, если выявится, что он пользовался серой схемой.

Наименьшим наказанием будет являться административная ответственность. В худшем случае она может оказаться уголовной с последующим лишением свободы.

Куда обращаться?

В случае, если работник решит отстаивать свои права - то ему следует обратиться в три службы:

трудовую инспекцию;
налоговую службу;
прокуратуру.

При этом, необходимо предоставить свои личные данные, поскольку анонимные сообщения редко приводят к желаемому результату и могут привести к пагубным последствиям.

Помимо того, нужно заранее подготовить доказательства, которые будут подкреплять показания работника.

Ответственность

При раскрытии серой схемы все стороны, которые так или иначе принимали в ней участие, ждет определенная ответственность. При этом, она будет касаться не только руководителей.

Во многих случаях под ударом налоговых служб оказываются и сотрудники, которые получали серую зарплату.

Работодателя

Согласно Налоговому кодексу, в 2019 году работодателю грозит административная ответственность в виде выплаты штрафа.

Его сумма будет составлять 20% от общей суммы, которую руководитель не выплатил в пользу налогов.

Кроме того, существуют штрафные санкции за неуплату страховых взносов, которые могут доходить до 10 тысяч рублей.

Но если окажется, что общая сумма неуплаченных налогов выросла до крупных размеров, то руководство компании, согласно 199 статье УК РФ, может быть привлечено к уголовной ответственности.

В этом случае возможны три варианта развития событий:

Наложение штрафа размером до 300 тысяч рублей.
Назначение ареста или принудительных работ.
Лишение свободы.

Работника

Что же касается работника - то многие считают, что в случае выявления серой схемы он может «выйти сухим из воды».

Однако не стоит забывать, что гражданин, получающий заработок, с которого не удерживался НДФЛ, должен самостоятельно декларировать свои доходы. При это, он обязан выплачивать минимум 13% с их суммы.

Если такого сделано не было - то нарушителю назначают штраф в 5% от суммы всех неуплаченных налогов.

В случае же, если сотрудник сознательно покрывал работодателя или же получал серым способом особо крупные суммы, то ему грозит уголовная ответственность по 198 статье УК РФ.

Она может иметь вид штрафа в размере от 300 тысяч до миллиона рублей. В крайнем случае сотруднику грозит тюремный срок на период от одного года до трех лет.

Что делать при невыплате?

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

Попытаться переждать до момента повышения зарплаты, что является не самой лучшей идеей.
Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Последний вариант является самым верным, но в то же время и самым сложным из представленных, ввиду того, что работнику будет довольно тяжело доказывать свою правоту.

Куда жаловаться?

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере.

Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.

Кроме того, у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Как доказать?

Доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Но в случае, если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

Установить, есть ли свидетели.
Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства. Сотрудник имеет право и на обращение в суд.

Обращение в суд

Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление. В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

На практике черная зарплата выдается довольно часто. Подчиненные получают свои деньги в конвертах и даже не догадываются о том, что подобным способом нормы законодательства нарушаются не только руководителем, но и ними. Мне платили заработную плату точно таким же образом. Спустя некоторое время у одного из работников, который собирался увольняться, произошел серьезный конфликт с начальником.

В результате сотрудник пожаловался в трудовую инспекцию, после чего провели полную проверку организации. За порядок предоставления и получения зарплат черным способом были наказаны как подчиненные, так и их начальник.

В связи с этим в данной статье я как раз и расскажу о том, в какие организации может пожаловаться сотрудник, для того чтобы привлечь к ответственности работодателя за выдачу оплаты в конвертах. Также будет объяснено, что грозит руководству согласно административному и трудовому кодексу, а также, какое наказание предусмотрено для работника, находящегося в сговоре с начальником.

На многих предприятиях руководство практикует предоставление заработных плат в конвертах. Это делается для того, чтобы не трудоустраивать физических лиц официально и соответственно не платить с их доходов денежные сборы в налоговую инспекцию.

Также может быть и так, что подчиненного все же оформляют на работу официально, но в трудовом соглашении прописан минимальный размер заработка, а на самом деле физическое лицо получает гораздо больше. Таким образом, налоги будут уплачиваться в минимальном размере, поскольку сумма, с которой они высчитываются, максимально мала. Естественно действия подобного характера являются грубейшими нарушениями законодательства и влекут за собой налоговую, административную и уголовную ответственность.

В случае выплаты черной зарплаты в первую очередь применяются статьи под номером 122 и 123, расположенные в российском Налоговом кодексе, которые предусматривают наложение штрафа. Берется общий размер налоговых сборов, который задолжал государству руководитель, а затем от него вычисляется двадцать процентов. Это и есть сумма штрафа.

Куда жаловаться на черную зарплату

Большинство физических лиц предпочитают быть законопослушными гражданами и не подвергать себя опасности, связанной с получением заработной платы неофициальным способом. Однако руководителей зачастую мало волнует желание их подчиненных, и они действуют исключительно так, как выгодно им. В таких ситуациях физическому лицу, попавшему под негативное влияние работодателя, необходимо жаловаться в определенные организации.

Существует три типа организаций, в которые можно заявить о правонарушении подобного характера. Первый вариант — это налоговая инспекция, расположенная по месту нахождения той организации, сотрудником которой является человек, получающий оплату за свой труд в конверте. Второй вариант — прокуратура, а третий — государственная инспекция труда.

Вышеперечисленные органы после получения заявления, содержащего обвинение, связанное с выплатой черной заработной платы, обязаны проверить как руководителя, так и учреждение в целом. Если данный факт подтвердится, то административной ответственности не миновать. Кроме того, проверки подобного характера могут быть осуществлены и не по требованию подчиненных. Ежегодно составляется список учреждений, подверженных плановым проверкам.

Как уже было отмечено, руководителю потребуется выплатить административный штраф, который назначается по статьям 122 и 123, входящих в российский Налоговый кодекс. Также начальника могут привлечь по федеральному закону номер 27, имеющего отношение к систематической уплате обязательных пенсионных взносов. Минимальный размер штрафа в данном случае будет составлять пять тысяч рублей, а максимальный — десять тысяч.

Привлечение к уголовной ответственности

Также одним из вариантов того, как наказать работодателя за выплату черной зарплаты, является привлечение к уголовной ответственности. Согласно законодательному акту под номером 199, расположенному в УК России, который посвящен неуплате обязательных государственных сборов в особо крупных размерах, нарушителю грозит уголовное наказание.

Если организация не заплатила налоговые взносы, сумма которых равна более шести миллионов рублей, то в силу вступит именно этот законодательный акт. Что касается форм наказания, то их существует несколько. Самым часто применимым наказанием является денежный штраф. Минимальная сумма, которую нужно погасить в качестве штрафных санкций, равна 100 000 рублей, а самый большой штраф составляет 300 000 рублей.

Кроме штрафных санкций еще предусмотрены принудительные работы, которые необходимо выполнять около двух лет. Третий вид наказания — это арест, продолжительность которого составляет шесть месяцев, а четвертый тип – ограничение в свободе на два года. Как показывает практика, руководителей обычно не лишают свободы, а просто накладывают штрафные санкции. В некоторых случаях назначают условный срок.

Кроме того, начальнику может грозить ответственность гражданско-правового типа, в том случае, если он задолжает черную зарплату и подчиненный пожалуется на него в судебную инстанцию с помощью соответствующего иска. В документе обязательно должна быть изложена просьба об установлении трудовых отношений и взыскании долга с начальника. Если же в трудовом соглашении была указана одна сумма, а по факту физическому лицу выплачивалась абсолютно другая, но в этот раз руководитель решил сэкономить, и заплатил официальную заработную плату, то восстановить справедливость получится только в случае доказательства данного факта в суде.

Обращаясь в судебную инстанцию подчиненному не нужно переживать о выплате расходов, поскольку они будут возложены на ответчика, в качестве которого будет выступать руководитель. Помимо того, физическое лицо может потребовать предоставления компенсационной выплаты, которая полагается в случае задержек зарплат.

Что грозит работнику

Мнения физических лиц, касательно того, может ли быть наказан сотрудник, получающий заработок в конверте, разделились. В некоторых ситуациях подчиненный может понести ответственность за получение заработной платы черным образом, а в некоторых случаях все же останется невиновным:

Когда грозит наказание? Если физическое лицо изначально проинформировано о том, что налоги с его заработка не выплачиваются и спокойно получает деньги в конверте, то оно является недобросовестным налогоплательщиком. Согласно действующему законодательству в обязанности сотрудника входит уплата налога на доходы физических лиц до тридцатого апреля следующего года с той суммы, с которой еще не был снят данный сбор. Если работник этого не делает, то он автоматически является нарушителем налогового законодательства;
Когда подчиненный невиновен? Также может быть и так, что физическое лицо обманывают, уверяя его в том, что все налоги выплачиваются в полном размере и полностью. Тогда за черную зарплату понесет ответственность работодатель, но никак не работник. Последнему всего лишь понадобиться доказать, что он не был в сговоре с руководством и полностью был уверен в том, что с его заработка систематически перечисляются сборы в налоговую казну.