В связи с последними изменениями, которых претерпел НК РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) больше не обязаны вести бухгалтерский учет, предоставляют они в органы налоговой инспекции исключительно налоговую отчетность. Так, закон от 2013 года гласит, что учет ведут все малые предприниматели и ИП, но от него освобождаются те, кто ведет налоговый учет.
Несмотря на это, умный предприниматель осознает, что без бухгалтерского учета он, как нынешний автолюбитель без GPS-навигатора в машине, – проезжая часть видна лишь вблизи, и никаких перспектив на будущее.
Значение бухгалтерского учета в ведении бизнеса
В первую очередь бухгалтерский учет отражает весь перечень хозяйственных операций и выполняет следующие функции:
- отражает итоговые результаты деятельности организации на нынешнюю дату;
- прозрачность анализа данных позволяет предотвратить банкротство ИП;
- помогает составить другие виды отчетности, подаваемые в государственные учреждения;
- контролирует совокупность трудовых материальных, финансовых ресурсов;
- выступает базой для правильного планирования осуществления деятельности ИП;
- фиксирует обязательства перед имеющимися партнерами.
Таким образом, бухгалтерский учет – важная составляющая в грамотном ведении бизнеса и регулировании всех его процессов.
Можно ли ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно
Несмотря на то что сейчас многие агентства и «одиночные» бухгалтера предлагают свои услуги по ведению бухгалтерского учета, многие ИП предпочитают заниматься этим самостоятельно.
Вести бухгалтерский учет позволяют платные и бесплатные интернет-сервисы и программы, которые также помогают разобраться, как правильно рассчитывать те или иные налоги и сборы, учитывать сроки их внесения.
В крайнем случае можно окончить дополнительные курсы, которые упорядочат и расставят уже имеющиеся и вновь полученные знания по своим местам. На таких курсах можно на достаточном уровне обучиться следующим навыкам:
- Вести бухгалтерские регистры.
- С точностью определять доходную и расходную часть.
- Начислять заработную плату наемным работникам и высчитывать необходимые налоговые платежи.
- Подготавливать отчетные документы.
Бухгалтерский учет при УСН
Бухгалтерская отчетность ИП, работающих по упрощенке, составляется по желанию. При составлении отчетности важно отобразить все процессы, происходящие при осуществлении деятельности предприятия. УСН, как правило, позволяет легко справляться с учетом даже людям без должного образования.
Вести бухгалтерский учет наиболее выгодно начинающим предпринимателям, ведь он нацелен на минимальную нагрузку, возлагаемую на новичков. Так, они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц, освобождены они и от налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц. ИП, практикующие УСН, не вносят НДС (за исключением ситуаций, когда сбор следует оплатить при ввозе продукции через таможню).
При нарушении НК в 2018-2019 году для ИП, действующих при УСН, предусмотрена налоговая и административная ответственности, которые включают:
- Штрафные санкции величиной до 10 000 рублей – за грубые нарушения ИП правил бухгалтерского учета, если они производились в течение 1 налогового периода.
- Возможно повышение штрафа до 30 000 рублей, если вышеперечисленные деяния произошли на протяжении 1 налогового периода.
Пошаговая инструкция ведения бухучета ИП: к чему нужно быть готовым
Перед тем как выбирать систему налогообложения, предпочтительно ознакомиться с основными нюансами ведения бухучета для ИП:
- Для начала выберите объект налогообложения. Им может стать доходная часть или доходы за минусом расходов. В первом случае в качестве налоговой базы определяются доходы ИП, а налоговая ставка исчисляется в значении 6%. Другой случай учитывает доходы и затраты, здесь ставка достигает величины 15%.
- В конце каждого календарного года вы должны составить и принести уже заполненную декларацию в налоговые органы. Конечный срок – 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязательно в ПФ и налоговые инстанции подается информация о наемных сотрудниках. Если вы сами справляетесь и никого не нанимаете, сведения все равно должны быть предоставлены, путем указания в соответствующих графах цифры «0».
- Кроме прочей отчетности, следует вести книгу учета доходов и расходов. Это – обязательное требование НК РФ. Однако не все затраты учитываются в налогообложении, обратите особое внимание на ту доходную и расходную части, которые включаются в базу для определения налога.
- ИП, регистрирующийся с нуля, как правило, имеет расчетный счет. При его наличии ИП не освобождается от учета прихода и расхода материальных средств, проходящих по кассе и счету соответственно.
В установленные российским законодательством сроки ИП не ведущие налоговый учет подают следующие документы по бухгалтерии:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о результатах касаемо состояния финансов;
- приложения к этим двум бумагам, которые носят названия: «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Отчет о целевом использовании средств».
Ведение бухгалтерии в 2018-2019 году при ЕНВД
Если вы остановили свой выбор на ЕНВД, достаточно вести учет расходной и доходной части организации, и не забывать отражать физические показатели, оказывающие влияние на базу налога.
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
ЕНВД уплачивается каждые 3 месяца, последний срок – до 25 числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Взносы в ПФ вносятся вплоть до 31 декабря подотчетного периода.
Ведение бухгалтерского учета ИП – это процесс, который включает в себя множество нюансов и особенностей, без знания чего начинающий предприниматель не сможет вести финансовые дела, в соответствии с требованиями. Существует несколько режимов налогообложения, которыми может воспользоваться ИП. Каждый из методов имеет свои плюсы и минусы.
Что это такое
Бухгалтерский учет – это система сбора информации о средствах организации и ее обязательствах . Учет должен вестись непрерывно, включая в себя все хозяйственные операции.
Бухгалтерский учет требуется для получения достоверной информации об организации.
Полученные данные позволят
:
- предотвратить негативные результаты хозяйственной деятельности;
- определить хозяйственные резервы организаций для создания устойчивой финансовой ситуации;
- соблюдать законодательство, установленное в отношении предпринимателей;
- контролировать хозяйственные операции и определять их целесообразность;
- контролировать имущество и отслеживать его движение;
- контролировать использование ресурсов компании;
- контролировать деятельность компании, в соответствии с установленными нормами.
Бухгалтерия ИП в 2018 году
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ устанавливает, что индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет. Несмотря на это, ИП должен отчитываться перед государством в форме налогового учета .
Под налоговым учетом подразумевается сбор данных, которые используются для определения налоговой базы и размера платежей . Обязанность по ведению этого учета ложится на всех предпринимателей. К этому виду отчетности добавляются иные документы, работа с которыми может вызвать проблемы у новичков.
Бухгалтерский и налоговый учет – это разные понятия. Но вне правовой сферы принято называть оба термина одним и тем же выражением.
Пошаговая инструкция: как вести самостоятельно
Пошаговая инструкция для самостоятельного ведения бухгалтерского учета ИП
:
- Рассчитать примерные доходы и расходы. Полученные цифры потребуются для расчета налоговой нагрузки.
- На основе полученных данных можно выбрать подходящий режим налогообложения. Выбранный способ уплаты налогов будет влиять на размер будущих перечислений в государственный бюджет. Для расчета налоговой нагрузки можно обратиться за бесплатной консультацией.
- Каждый из режимов имеет свои правила налоговой отчетности.
- ИП должен определиться, требуется ли ему нанимать сторонних работников. Если предприниматель будет иметь трудовые договора, то ему потребуется заполнять дополнительные отчетности. Их количество будет напрямую зависеть от количества работников. Также наличие сотрудников заставляет вести кадровую документацию.
- Каждый налоговый режим будет иметь свой календарь выплат и передачи отчетностей. За несоблюдение сроков ИП будет наказан при помощи штрафов, пени и недоимок.
- Далее требуется определиться с формой бухгалтерского обслуживания. Если ИП использует простые режимы, то бухгалтерию разрешается вести самостоятельно. Для предотвращения ошибок рекомендуется использовать различные программы-помощники. Но в некоторых случаях, когда ведение бухгалтерии будет осложнено количеством хозяйственных операций или системой налогообложения, лучше обратиться за услугами аутсорсинга.
- Все документы должны сохраняться. Договоры, подтверждения доходов и расходов, выписки из банка, отчетности и остальные бумаги должны храниться до истечения трехлетнего срока после снятия ИП с регистрации.
Бухгалтерский и налоговый учет на ОСНО
Обычная система налогообложения подразумевает, что ИП будет вести бухгалтерию в стандартном режиме. ОСНО – это самая трудоемкая и сложная система, которой стоит пользоваться только в случае, если нельзя использовать иные режимы. Чаще всего используется, если предприниматель работает в отрасли, где наблюдается высокий спрос. В таких случаях потребители буду в первую очередь обращать внимание на полноценного налогоплательщика.
Если индивидуальный предприниматель использует обычную систему, то он должен
:
- вести книги покупок и продаж;
- вести книгу учета расходов и доходов;
- выставлять счета-фактуры и регистрировать их при необходимости в журнале;
- при найме работников ведется кадровый учет.
Уплата налогов на ОСНО :
- взнос в ПФР;
- налог на добавленную стоимость 18%;
- НДФЛ составит 13% с дохода после вычета расходов, которые имеют документальное подтверждение, если такового нет – вычитается не более 20% от дохода;
- страховые взносы и НДФЛ работников;
- уплата иных видов налогов, установленных в регионе деятельности.
Плавила предоставления отчетности в налоговую инспекцию :
- по НДС – до 25 числа следующего месяца после отчетного периода;
- по НДФЛ – до 30 апреля следующего года после отчетного;
- отчетность за наемных работников во внебюджетные фонды.
Работа на УСН
Ведение бухгалтерии на УСН намного проще
, так как от предпринимателя потребуется сдавать только одну декларацию в год. Крайний срок сдачи этой декларации – 30 апреля следующего года за отчетным.
При использовании УСН Доходы 6% предприниматель может вести бухгалтерию самостоятельно. К уплате требуется 6% от общего дохода. Также потребуется выплачивать аванс, уплаченная сумма будет учтена при расчете годового налога.
Также существует альтернативная версия УСН – Доходы минус расходы . Этот способ подразумевает необходимость сбора документов, которые станут доказательством факта существования расходов и их обоснованности. Корректное оформление этих документов – важная часть, без которой ведение УСН по такой схеме будет невозможно. Если же расходы не обоснованны, либо они не попадают в перечень, утвержденный статьей № 346.16 НК РФ , то они не будут учтены.
Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь, таблица
Существуют обязательные отчеты, сдаваемые в :
- ПФР по форме СЗВМ до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- ФСС по форме 4-ФСС до 20 числа в бумажной форме и до 25 числа в электронной форме месяца, следующего за отчетным периодом.
Таблица-календарь сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2018 году.
| Режим налогообложения | Кварталы | |||
| Первый | Второй | Третий | Четвертый | |
| УСН | Аванс – до 25 апреля. | Аванс – до 25 июля. | Аванс – до 25 октября. | Декларация и выплата за год – до 30 апреля. |
| ЕНВД | Декларация до 20 апреля. | Декларация до 20 июля. | Декларация до 20 октября. | Декларация до 20 января. |
| ЕСХН | Не требуется. | Аванс за полгода – до 25 июля. | Не требуется. | Декларация и выплата налога за год – до 31 марта. |
| ОСНО | Декларация по НДС до 25 апреля. | Декларация по НДС до 25 июля. | Декларация по НДС до 25 октября. | Декларация по НДС до 25 января. |
Если же ИП работает по ПСН, то налоговая декларация не требуется. В случае использования патента. срок уплаты зависит от приобретенного типа и его срока действия.
Программа для ведения
Для бухучета можно обратиться к различным программам, облегчающим весь процесс, особенно для новичков в этой сфере. Для создания отчета достаточно вводить необходимые данные, после чего программа самостоятельно сопоставит введенную информацию и преобразует ее в необходимый вид.
Популярные программы
:
- «1С: Бухгалтерия» онлайн-версия: самый большой спектр инструментов для работы. Пользователи отмечают отсутствие негативных сторон сервиса. Стоимость: от 400 до 6 400 рублей.
- «1С: Бухгалтерия»: лучший софт для работы бухгалтера. Подойдет для крупных и средних ИП, которые прибегают к использованию услуг профессионального бухгалтера. За свою цену предоставляет все возможности, какие только могут быть доступны на рынке бухучета. Стоимость: от 5 000 до 35 000 рублей.
- «БЭСТ»: сможет справиться с самыми сложными задачами. Проблема – запоздалые обновления программы. Стоимость: от 9 000 до 30 000 рублей.
- «Инфо-бухгалтер»: главный конкурент «1С», который не отстает от лидера в ширине инструментов. Идеально подойдет для ведения мелкого и среднего бизнеса. Стоимость: от 5 000 до 36 000 рублей, пользователь может скачать и опробовать бесплатную версию, в которой отсутствует большинство инструментов.
- «Контур. Бухгалтерия»: широкий функционал для решения задач мелких предпринимателей. Нет возможности решать некоторые задачи узкой направленности. Стоимость: от 1 000 до 4 000 рублей.
- «Мое дело»: функционирует с 2009 года, используется даже крупными предприятиями, пользователь получает еженедельные рассылки, консультации у специалистов. Стоимость: от 366 до 2 083 рублей, есть ознакомительный период.
- «Мои финансы»: предоставляется стандартный пакет инструментов для мелких предприятий. Подойдет для мелких ИП, в случае необходимости есть возможность передачи бухгалтерии на аутсорсинг. Стоимость: от 1 200 до 4 200 рублей.
- «Небо»: набор простых и понятных инструментов, которые позволяют вести бухгалтерию без каких-либо проблем, пользователю предоставляется возможность использования сервиса на своем смартфоне при помощи приложения. Стоимость: 500 или 3 500 рублей в зависимости от выбранного тарифа, к этой цене добавляется 100 рублей, если требуется сдавать отчеты в государственные органы.
- «Турбо Бухгалтер»: гибкий и быстрый сервис, софт обновляется раз в квартал. Главная проблема – сложность освоения. Стоимость: от 990 до 58 000 рублей.
Каждая из представленных в списке программ имеет свои плюсы и минусы. Выбирать следует ту, которая понятна пользователю и сможет удовлетворить потребности ИП .
Самоучитель для начинающих
Благодаря современным программам и сервисам, вести бухгалтерию самостоятельно, при условии наличия небольшого предприятия, не так сложно. В таких случаях самоучитель для начинающих потребуется лишь в той мере, чтобы овладеть основными терминами и понять, какие суммы на что влияют.
Но если ИП собирается расширяться до крупномасштабных проектов, то необходимо учитывать множество факторов, которые можно заметить только при наличии достаточного опыта и знаний.
Видео, на котором рассказывается о том, как вести бухучет ИП без бухгалтера.
Доходы и расходы
Ведение доходов и расходов производится при помощи двух соответствующих книг .
Их ведение должно сопровождаться соблюдением следующих условий :
- ведение разрешено как в печатном, так и в электронном виде;
- все записи должны быть реальными и достоверными;
- записи делаются в хронологическом порядке;
- исправления в книге должны совершаться в соответствии с правилами (оправданность, подтверждение со стороны предпринимателя в виде подписи и даты внесения изменения);
- каждая хозяйственная операция должна быть подкреплена доказательством в виде документов;
- каждая хозяйственная операция должна отражаться в книге;
- книга ведется на русском языке;
- на каждый налоговый период создается своя отдельная книга.
Нормативная регламентация
Нормативная регламентация, регулирующая ведение бухгалтерского учета для ИП
:
- ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года – обязательство ведения бухгалтерии каждым экономическим субъектом на территории РФ; – положения по ведению бухучета.
Ведение бухучета подразумевает учет множества факторов. Но их количество будет на порядок меньше, если под контролем ИП нет сотрудников, либо их крайне мало. Также на количество документации и отчетности повлияет система налогообложения, выбираемая в зависимости от сферы деятельности, объема работы, количества сотрудников и других переменных.
Здравствуйте, уважаемые читатели!
Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу. Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист. Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.
Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.
Бухучёт включает в себя множество операций, включая:
- ведение кассовой дисциплины,
- подготовку первичной документации,
- расчёт и начисление заработной платы работникам,
- составление бухгалтерского баланса,
- учёт основных средств
- и многое другое.
Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.
Обращаемся к закону
Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.
Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:
- Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
- Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.
Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.
ИП на УСН
ИП на ПСН
Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать .
Итоги
Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.
А что касается налогового учёта и подготовки отчётностей в ИФНС и внебюджетные фонды – их никто не отменял. Поэтому советую найти того, кто будет заниматься подготовкой и сдачей деклараций, если самостоятельно вы это делать не сможете.
Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба . Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.
Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.
Если у вас возникли какие-то вопросы по теме статьи, с радостью на них отвечу. Оставляйте комментарии, делитесь ссылкой на статью в социальных сетях.
Желаю вам удачного бизнеса!
С уважением, Сергей Чесноков
Ведение бухгалтерии - это сложный процесс, который подразумевает документальное оформление всех операций, связанных с бизнесом. Он включает в себя оформление внутренней документации и отчетов для передачи в налоговые органы.
Чаще всего бухучет ИП ведётся с помощью применения программы «1С Предприниматель». Софт относится к числу рекомендованных ФНС.
Нюансы индивидуального предпринимательства
Возникновение желания заняться частной предпринимательской деятельностью непременно влечет за собой . В настоящее время это делается только в налоговой службе. ИП отличается от всех других форм собственности тем, что он несёт бремя долговой ответственности единолично. При этом любые долги непосредственно затрагивают его имущество.
В настоящее время государство не предъявляет к ИП таких требований, какие существуют к другим формам организации предпринимательской деятельности, но это не означает, что ответственности не существует вовсе.
Степень ответственности регулируется той формой налогообложения, которую выбирает частный предприниматель ещё в ходе регистрации своей деятельности.
Закон предусматривает наличие нескольких форм - (упрощенная), (вмененная), (патент) и . Многие стремятся к максимальному избавлению себя от необходимости вести бухгалтерию, поэтому выбирают упрощёнку, где вести учет могут они сами, даже без наличия специального бухгалтерского образования.
Государство сохраняет за ИП ряд преимуществ. Среди них:
- возможность уменьшать объём налогов в судебном порядке;
- существенное уменьшение размеров самих штрафов.
Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения
Самое главное преимущество предпринимателя заключается в том, что он не обязан вести полноценную бухгалтерскую отчетность, такую как ООО и другие юридические лица.
Рассмотрим схему ведения бухгалтерии на ОСНО (наиболее полный вариант). Она обязует предпринимателя работать с бухгалтерскими журналами и вести:
- документооборот по кадровому учёту.
Она также подразумевает уплату следующих налогов:
- Основным налогом будет взнос, который назначает государство на физических лиц (). Это 13% от дохода
предпринимателя. Из всех полученных доходов для уменьшения суммы взноса можно вычесть расходы, подтвержденные документально. Можно даже вычесть неподтвержденные расходы, но в размере не более 20% от дохода. Также сумму можно уменьшить на величину уплаченных .
При этом, если на предпринимателя работает наемный персонал, нужно будет делать отчисления НДФЛ и страховых взносов с их заработной платы. - Вторым видом станет . Его ставка — 18% .
- Третий вид отчислений - взносы в пенсионный фонд. С 2014 года их размер зависит от дохода, который получает ИП в течение года, т. е. эта величина перестала быть фиксированной. Если доход меньше 300 000 рублей, то ИП продолжает платить фиксированные суммы (но каждый год они разные, в 2016 году — 23 153,33 рубля ), если больше — то плюсом еще платится 1% от разницы между величиной дохода и 300 000 рублями.
- Но и это не всё. В конкретном регионе могут быть установлены еще какие-то сборы. ИП про них никто в известность не поставит, а вот неуплата может быть причиной для возникновения штрафных санкций.
Форма отчётности здесь достаточно проста. По НДС предприниматели отчитываются в течение каждого квартала (до 25 числа следующего месяца). А по НДФЛ — всего лишь раз в год (до 30 апреля следующего года).
Многие ИП выбирают УСН. Она подразумевает лишь ведение книги расходов и доходов, а также подачу соответствующей декларации в ФНС ежегодно до 31 марта следующего за отчетным года. Сама система подразумевает два варианта расчета налога: доходы (6%) и доходы минус расходы (15%) .
ИП, перешедшие на ЕНВД, не обязаны вести никакой документации. Достаточно заполнять декларацию и ежеквартально подавать в налоговые органы (до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца).
О том, какую отчетность нужно сдать ИП без работников, смотрите на следующем видео:
Варианты ведения
Очень часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом о том, как они будут вести бухгалтерскую отчётность. Что лучше: заполнять всё самостоятельно или обратиться в профессиональную компанию, которая оказывает соответствующие услуги? Ответ достаточно прост. Поручать кому-то вести бухгалтерию (если вы при регистрации выбрали ОСНО) имеет смысл лишь в том случае, если есть надежда на то, что удастся найти максимум причин для того, чтобы снизить налоги.
Работа вашего сотрудника или сторонней организации может вылиться в 15-20 тыс. Вопрос в том, что она подразумевает - просто проведение проводок и подачу документов в налоговую службу или работу по оптимизации налогообложения. Последнее может привести к тому, что оплата труда бухгалтеров даст экономию в такую же сумму, сколько они возьмут за свои услуги.
Делится на несколько видов:
- постоянное сопровождение бизнеса;
- сопровождение на регулярной основе, но только по разовым обращениям клиента. Каждый раз заключается новый договор;
- разовые работы. Их часто оказывают бухгалтера на дому. Они могут подготовить декларации или проверить правильность их оформления, создать документы нулевой отчетности, но не оказывают комплексных услуг.
В случае возникновения непредвиденных трудностей даже на УСН лучше всего обращаться за разовой помощью к специалистам.
Изменения в бухгалтерии с 2016 года
Их много, но коснутся они в первую очередь тех ИП, которые имеют работников:
- Изменение суммы взносов в ПФР и в ФФОМС. В основе будет лежать МРОТ, который с 1 января равняется 6204 руб. (с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, однако расчет идет по старому показателю). Отчисления в ПФР будут производиться по следующей формуле - 6204 руб. × 26% × 12= 19 356,48 руб., а в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).
- Ужесточена будет и система штрафов. Сейчас за нарушения в бухгалтерии предприниматели платят 2-3 тыс. рублей. Теперь суммы станут выше - от 4 до 10 тыс. Введено и отдельное наказание за повторное нарушение, которое может удвоить штраф или дисквалифицировать предпринимателя на срок от одного до трёх лет.
- Ожидается рост ставки налога на имущество для ИП, которые работают не по упрощённой схеме.
- Будет изменён внешний вид . Отчетность можно будет сдавать только в электронном виде.
- Начиная с 2016 года за неуплату страховых взносов будут привлекать к уголовной ответственности.
Инструкция
Согласно законодательному акту, индивидуальные предприниматели могут применять общую систему налогообложения, упрощенную и ЕНВД. От выбранной системы зависит способ ведения бухгалтерского учета. Допустим, вы применяете ОСНО. В этом случае вы должны уплачивать НДФЛ (13%) от полученной прибыли. Чтобы ее рассчитать, ведите книгу доходов и расходов. Также вам необходимо рассчитывать и выплачивать НДС (18%). Налог рассчитывается исходя из выручки и себестоимости продукции, то есть 18% умножаете на сумму проданных товаров и уменьшаете на тот НДС, который вы уплатили при покупке товаров, материалов, сырья и т.д. Для учета сумм используйте книгу продаж и книгу покупок. При применении общей системы налогообложения вы обязаны выплачивать страховые взносы в пенсионный фонд.
Чтобы отчитаться по всем начисленным и уплаченным суммам, вы должны в срок, который установлен российским законодательством, подать в инспекции отчеты. Например, чтобы показать все взносы, оформите и подайте в ФНС декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Чтобы отчитаться по НДС, составьте декларацию и предоставьте ее в инспекцию. Отчеты также следует показать и ПФР, и ФСС.
В том случае, если вы применяете упрощенную систему, выберите один из объектов налогообложения: доходы (6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (15%). Все доходы и расходы отражайте в специальной книге. Также вы должны ежеквартально уплачивать единый налог, для этого рассчитайте авансовые платежи, а в конце года и сам налог. Выплатите его за вычетом предыдущих за год платежей. Ежеквартально уплачивайте страховые взносы в пенсионный фонд.
Не позднее 30 апреля подайте в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу. Также вам следует отчитаться за пенсионные, страховые и социальные взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД, должны ежеквартально уплачивать единый налог на вмененный доход (15%). Как и в предыдущих системах, вы обязаны рассчитывать и перечислять страховые взносы в ПФР.
Видео по теме
Источники:
- бухучет индивидуального предпринимателя
- Бухгалтерский учет ИП с 2013 года
Бухгалтерский учет создан для предоставления достоверной, полной информации о предприятии. В процессе обработки данных затрагиваются все участки жизнедеятельности фирмы. Это позволяет провести качественный финансовый анализ на отчетную дату.
Вам понадобится
- - бухгалтерская программа типа 1С;
- - бухгалтерская литература, электронные журналы (Консультант, Главбух и т.п.);
- - Налоговый Кодекс РФ;
- - закон о Бухгалтерском учете (ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 06.12.2011 № 402-ФЗ, (с изменениями на 28 декабря 2013 года) (редакция, действующая с 1 января 2014 года).
Инструкция
Бухгалтерия всегда должна работать четко, так как точность в этом деле главный залог успеха. Ведение учета занятие объемное и трудоемкое, но и здесь есть определенные правила, и если их придерживаться, работу можно упростить. Важна своевременность отражения данных. Обрабатывайте документы сразу после их получения. Требуется проверить правильность заполнения, реквизиты, наличие необходимых подписей. Выработайте привычку не откладывать первичную проверку документа, так как основные данные будут храниться в электронном виде, в программе и бумажный вид документа, возможно, в ближайшее время понадобится только во время проверки. Поэтому он должен быть убран в укомплектованном виде, чтобы больше к нему не возвращаться. После занесения документа в программу сразу проверьте, как отразились . Это позволит проверить правильность операции.
Удобно использовать метод двойной записи. Это понятие существует давно, на двойной записи основан бухгалтерский учет. Смысл ее в том, что одну хозяйственную операцию записывают два раза, с использованием двух счетов. Одновременно ставьте сумму в дебет одного счета и в кредит другого. В итоге получается постоянное равенство. Помните об этом и проверяйте двойной учет по мере осуществления деятельности.
Итоговые обороты. Имеются в виду итоги по дебету и кредиту. Вся жизнедеятельность фирмы в суммовом выражении в конечном результате должна быть отражена в этих цифрах. Просмотрите все использованные счета за период, выведите по ним общие остатки, и у вас получатся итоговые обороты.