С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.
Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.
Суммы фиксированных взносов ИП .
Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .
Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС
Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).
Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем .
Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС
Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. ().
Взносы ИП: 1%-ный взнос
Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса - 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) - 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).
Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.
При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи на нашем сайте.
Фиксированные платежи ИП: КБК
При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК.
Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.
С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.
Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица
Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:
- 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
- 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).
Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:
- 10% – пенсионные взносы,
- 5,1% – медицинские взносы,
- 0% – взносы на случай болезни и материнства.
На заметку
Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).
Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%. Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.
В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.
Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году
Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.
Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.
Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.
Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).
У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.
В декабре облагаемая база превысит предельную величину:
- по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
- социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).
- по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
- соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).
Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.
- пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
- соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).
Социальные взносы с превышения платить не надо.
Изменения по страховым взносам с 2018 года
По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:
- Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
- Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
- Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.
С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев. Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ. Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.
Предельная база для страховых взносов в 2018 году
Правительство повысило предел начисления страховых взносов в 2018 году (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). При этом основное положение осталось неизменным, максимальная база установлена только для взносов в ПФР и ФСС. А взносы на медицинское страхование и на травматизм берутся с любой суммы.
Предельная база для страховых взносов в 2018 году равна:
- на социальное страхование – 815 тыс. руб.,
- пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году на ОМС и страхование от НС и ПЗ не устанавливается. С заработка, превышающего узаконенный максимум, на пенсионное страхование берется 10 %. На социальное страхование все начисления производятся только до достижения верхнего предела.
Таблица 2. Новые лимиты по страховым взносам на 2018 год
Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС в .
Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа следующего месяца. Это требование ст.34 НК РФ. Если установленная дата приходится на официальный выходной, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
Взносы считаются уплаченными в момент передачи в банк платежного поручения. При этом должны выполняться два условия:
- Поручение заполняется без ошибок;
- На счете плательщика имеется достаточное количество денежных средств.
Таблица 3. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Уплата страховых взносов в 2018 году
Код бюджетной классификации – это обязательное поле, которое заполняют при уплате взносов. В платежном поручении КБК указывают в поле 104. Взносы за работников в ИФНС в 2018 году надо заплатить по каждому виду страхования.
С 23 апреля 2018 года начал действовать приказ Минфина 35н от 28.02.2018 года . Он вносит изменения в КБК для зачисления в бюджет пеней и штрафов по взносам на ОПС, перечисляемым за работников, имеющих право на досрочную пенсию. В ст.428 НК предусмотрена дифференциация размера ставки дополнительного тарифа в зависимости от того, проведена на рабочих местах этих работников специальная оценка условий труда или нет. Суммы взносов, начисленные по различным ставкам, перечислялись по отдельным КБК.
Для пеней и штрафов такой градации не было. Они перечислялись по одному коду независимо от того, какая ставка применялась к просроченному платежу: с учетом спецоценки или без нее. С 23.04.2018 года введены новые КБК для уплаты пеней и штрафов по дополнительному тарифу. В таблице приведены актуальные коды бюджетной классификации с учетом нововведений.
Таблица 4. Уплата страховых взносов в 2018 году
|
Наименование взносов |
|||
|
1821020201061010160 |
18210202010062110160 |
18210202010063010160 |
|
|
18210202090071010160 |
18210202090072110160 |
18210202090073010160 |
|
|
18210202101081013160 |
18210202101082013160 |
18210202101083013160 |
|
|
Доп. тариф 1 без спецоценки |
18210202131061010160 |
18210202131062110160 |
18210202131063010160 |
|
Доп. тариф 1 со спецоценкой |
18210202131061020160 |
18210202131062100160 |
18210202131063000160 |
|
Доп. тариф 2 без спецоценки |
18210202132061010160 |
18210202132062110160 |
18210202132063010160 |
|
Доп.тариф 2 со спецоценкой |
18210202132061020160 |
18210202132062100160 |
18210202132063000160 |
|
ОПС фиксированный размер |
18210202140061110160 |
18210202140062110160 |
1821020214006010160 |
|
ОМС фиксированный размер |
18210202103081013160 |
18210202103082013160 |
18210202103083013160 |
|
Страхование от НС и ПЗ |
39310202050071000160 |
39310202050072100160 |
39310202050073000160 |
Для отчислений на пенсионное страхование в фиксированном размере, которые платят ИП, с 23.04.2018 года применяется один КБК, он указан в таблице. В старой редакции взносы, исчисленные с дохода до 300 тыс. руб. и превышающего 300 тыс. руб., перечислялись на разные коды дохода бюджета.
Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь . В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
Налоговая инспекция планирует предоставить пользователям, отчитывающимся в электронной форме, дополнительные возможности контроля документа на стадии отправки. Те ошибки, которые обнаруживала ИФНС, будет возможность увидеть и исправить самостоятельно.
Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.
Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году
Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.
Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.
Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица)
Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.
|
Вид страхового взноса |
В пределах установленной предельной базы |
Свыше установленной предельной базы |
|---|---|---|
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
||
|
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) |
||
|
Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ |
||
|
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) |
В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.
Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год
Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.
В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.
Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.
Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
|
Плательщики взносов |
ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
ФФОМС |
|
|---|---|---|---|
|
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности |
|||
|
Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность |
|||
|
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий |
|||
|
Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов |
|||
|
Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб. |
|||
|
Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой |
|||
|
Некоммерческие организации на УСН, занятые социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками |
|||
|
Участники проекта «Сколково» |
|||
|
Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя |
|||
|
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.
В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).
Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов
|
Класс условий труда |
Подкласс условий труда |
Дополнительный тариф |
|---|---|---|
|
Допустимый |
||
|
Оптимальный |
В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение - 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.
Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.
Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.
Ставки в ФСС в 2018 году: таблица
Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.
Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%. Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.
Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.
Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году
Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться.
Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик
|
Вид взноса |
Сумма |
|---|---|
|
В ПФР (взнос за себя) |
|
|
В ФОМС (взнос за себя) |
5 840 руб. |
Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. - 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и суммой фиксированного платежа.
Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.
Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 год остались такими же, как были и в 2017 году.
Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2019 годов (статья 426 Налогового кодекса).
Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.
Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2018 году
Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.
На 2018 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2018 году.
Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.
Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).
Основные тарифы страховых взносов в 2018 году:
| Вид взносов | С выплат, не превышающих предельную базу по взносам | С выплат, превышающих предельную базу по взносам |
| Взносы на ОПС | 22% | 10% |
| Взносы на ОМС | 5,1% | 5,1% |
| Взносы на ОСС | 2,9% | не начисляются |
| Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС) | 1,8% | не начисляются |
Льготные ставки страховых взносов в 2018 году
Льготные или пониженные тарифные ставки в 2018 году смогут применять (статья 427 НК РФ):
- организации, осуществляющие IT-деятельность;
- налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
- налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
- некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
- индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
- организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
- участники проекта “Сколково”;
- плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.
Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:
| Плательщик взносов | Тариф взносов | ||
| ОПС | ОМС | ОСС | |
| Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН | 20% | 0 | 0 |
| организации, осуществляющие IT-деятельность | 8% | 4% | 2% |
| участники проекта “Сколково” | 14% | 0 | 0 |
| плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов | 0 | 0 | 0 |
* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.
Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2018 году
Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:
| Условия труда (класс) | оценка | тариф |
| опасный | 4 | 8% |
| вредный | 3.1 – 3.4 | 2 – 7% |
| допустимый | 2 | 0 |
| оптимальный | 1 | 0 |
Изменение тарифов взносов на 2018 для ИП и самозанятого населения.
Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.
Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.
Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:
- 1.ОПС – 26 545 руб
- ОМС – 5 840 руб.
Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.
При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.
Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2018 года, в т.ч. по суммам, начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.
Тарифы взносов на «травматизм» в 2018 году
Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году останутся прежними.
В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?
В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.
Вопрос № 2:
Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?
Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2018 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2018 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).
Вопрос № 3:
На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2018 году?
КБК для перечисления взносов в 2018 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.
База для начисления страховых взносов
Объектом обложения страховыми взносами являются следующие платежи:
- Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.
- Вознаграждения за авторское право.
- Платежи по соглашениям об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, науки, литературы.
- Выплаты по лицензионным соглашениям на издательскую деятельность, а также использования произведения искусства, литературы и научных разработок.
Величина облагаемой базы определяется нарастающим итогом с начала года по каждому физическому лицу в индивидуальном порядке. Предельная база страховых взносов в связи со временной нетрудоспособностью и с материнством остается прежней. Сверхлимитное начисление пенсионных взносов облагается по пониженной ставке.
Изменения не коснутся льгот и тарифов: они останутся прежними.
Ставки страховых взносов: таблица
В следующей таблице представлены актуальные ставки страховых взносов в 2018 году:
| Вид страховых взносов | База для начисления, руб. | Ставка в пределах базы, % | Ставка сверх предельной величины базы, % |
| На обязательное пенсионное страхование | 1021000 | 22 | 10 |
| На обязательное соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности | 815000 | 2,9 | 0 |
| На обязательное медицинское страхование | Не устанавливается | 5,1 | 5,1 |
Общая ставка страховых взносов не изменилась и составила в 2018 году 30%, из них:
- 22%- на пенсионное страхование;
- 5,1% – на мед страхование;
- 2,9% – на соцстрахование.
Величина взносов к уплате зависит от превышения доходом установленного лимита. Предельная величина базы взносов рассчитывается по следующей формуле:
Размер средней заработной платы в РФ * 12 * 1,9.
Свежие новости: изменения по страховым взносам для ИП
Что касается ИП: предприниматели будут платить также, как и платили фиксированные суммы на медицинское страхование. Социальные взносы по материнству и в связи с временной нетрудоспособностью продолжат оставаться добровольными. А взносы по травматизму для них не обязательны.
Теперь что касается изменений. В 2018 году планируется отвязать размер взносов от МРОТ и прописать их величину в рублях в Налоговом Кодексе. Также в планах фиксация твердого размера взносов ИП на обязательное пенсионное страхование. Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:
- на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
- на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.
Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%. Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%.
Наказание за не предоставление и неуплату страховых взносов
Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС. Пенсионный фонд сможет оштрафовать страхователя только за следующие нарушения:
- не предоставление сведений о стаже;
- нарушение прядка сдачи отчетности в электронном виде.
Не стоит забывать, что в январе 2018 года каждый страхователь имеет право возвратить переплату по взносам за предыдущий год.
Еще больше информации о страховых взносах в 2018 году в общем и для ИП в частности представлено в следующем видео:
Видео