Вычет на инвалида в году. Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет

Поправки касаются всех видов вычетов.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году: какие изменения

Увеличен стандартный вычет за каждый месяц для работников, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, являющийся инвалидом I или II группы. Вычет предоставляется:

в размере 12000 руб. родителю, его супругу (супруге), усыновителю;
в размере 6000 руб. опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу (супруге).

Ранее этот вычет составлял 3000 руб.

Размеры других «детских» вычетов не изменились.

Но изменилась предельная сумма совокупного дохода для предоставления «детских» вычетов работникам. С 1 января 2016 г. она составляет 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016), а не 280 000 руб., как было ранее. С месяца, в котором доход работника с начала года превысил эту сумму, вычеты не предоставляются.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году: какие изменения

Существенное изменение по НДФЛ с 2016 года для работников: социальный налоговый вычет можно получить, не дожидаясь окончания календарного года, через работодателя. Процедура аналогична той, которая действует при получении имущественного вычета на работе. Физлицо, потратившее деньги на лечение или обучение, обращается с подтверждающими этот факт документами и заявлением на вычет в свою налоговую инспекцию по месту жительства, получает подтверждение о предоставлении вычета и передает это подтверждение, составленное по форме (утв. Приказом ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@), в бухгалтерию организации-работодателя. На основании этого документа и заявления работника ему должен быть предоставлен вычет с того месяца, когда работник обратился за ним к работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ

Доход от продажи недвижимости: освобождение от НДФЛ с 2016 года

Это изменение касается граждан, продающих имущество.

Ранее доход, полученный физлицом-резидентом от продажи имущества (в том числе недвижимости) на территории РФ, не облагался НДФЛ, если до момента реализации имущество было в собственности у физлица не менее 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2016). Теперь же для объектов недвижимости этот срок увеличен до 5 лет (п. 2 , 4 ст. 217.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016). Но применяется данная норма к той недвижимости, которая приобретена начиная с 1 января 2016 года (п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Например, вы приобретаете квартиру 29 января 2016 года. А позже решаете ее продать. Доход от продажи в полном объеме не будет облагаться НДФЛ, если квартира будет продана в феврале 2021 года или позднее. Если же жилье было приобретено до 2016 года, то по истечении 3 лет владения бывшему собственнику уже не придется платить НДФЛ со стоимости проданного жилья.

Указанный 5-тилетний срок может быть уменьшен законами субъектов РФ вплоть до нуля (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016).

Также после истечения 3-хлетнего срока владения с 2016 года не облагается НДФЛ доход от продажи недвижимости у собственника:

получившего недвижимость в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи, близкого родственника, либо по договору пожизненного содержания с иждивением (по которому он выступал плательщиком ренты);
оформившего собственность посредством приватизации (п. 3 ст. 217.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016).

В отношении иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности) действует тот же предельный срок владения - 3 года.

Кроме того, в НК прописали механизм определения дохода физлица, если цена продажи объекта недвижимости оказалась ниже его кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016)

Последнее обновление Февраль 2019

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

родителей;
усыновителей;
опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

до 18 лет;
если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей . Размер СНВ дифференцирован:

На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
На второго – 1400 рублей (код115) - (код 127)
На третьего и более по 3000 рублей (код 116) - (код 128)
На ребенка-инвалида - 3000 (код 117) - (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб .
Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей (код 129)
Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей , в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
если ребенок умер
если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Каким образом определяется очередность детей?

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
Второй ребенок - 1400 руб.;
Третий - 3000 руб.;
Четвертый - 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
Третий - 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):

корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
справку по форме 2НДФЛ с места работы
приложив к декларации копию свидетельства о рождении
если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.

При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)

Как получить двойной вычет на ребенка?

При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
свидетельство о смерти одного из родителей
справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году и далее. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

В данной статье познакомим читателей с изменениями в исчислении стандартных налоговых вычетов в 2016 году.

При расчете НДФЛ учитываются все льготы, на которые может претендовать налогоплательщик. Самыми популярными из них считаются стандартные вычеты по налогу, которые доступны некоторым категориям граждан. Также можно использовать стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей.

Виды вычетов по налогу при применении НДФЛ

Налоговым кодексом закреплена возможность использования трех видов вычетов при расчете налога на доходы:

Социальные вычеты. Применяются при возникновении права на возврат части НДФЛ на сумму, потраченную на лечение и обучение.

Имущественные вычеты предоставляются на некоторых условиях при приобретении или продаже жилья и прочего имущества.

Стандартные налоговые вычеты. Данной льготой могут воспользоваться работники, имеющие детей, или находящиеся в определенном статусе.

Разновидности стандартных налоговых вычетов

В настоящее время существуют несколько критериев для уменьшения итоговой суммы НДФЛ.Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно получить в следующих размерах:

3000 рублей положено участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и прочих проектов, имевших в качестве последствий повышенные дозы радиационного излучения; сюда же относят людей, получивших инвалидность во время военных действий;

500 рублей в качестве вычетов предусмотрено для Героев СССР и РФ, блокадников, участников войны, узников концлагерей, инвалидов 1 и 2 степени, и лиц, подвергшихся радиационному излучению.

На имеющихся детей возможно получить следующие льготы при расчете налога:

1400 рублей за имеющегося ребенка ― как за первого, так и за второго;

3000 рублей возможно получить за последующих детей; подобная льгота применима и при наличии ребенка-инвалида вне зависимости от очередности.

Вычетами на детей можно воспользоваться до момента их 18-летия. Обучение (очная форма) продлевает возраст до 24 лет.

Предельный размер заработной платы, при которой используется налоговый вычет на ребенка,составляет 280 000 рублей.

Льготу на детей могут получить оба родителя.

Налоговый вычет на детей оформляется и в двукратном размере. Применить увеличенную льготу может один из родителей при письменном отказе другого от предоставления вычета. Те же действия доступны и в отношении приемных родителей. Если родитель считается единственным, он также имеет право на 2-кратное увеличение льгот на своих детей. Но при изменении семейного положения одинокого родителя возможность на использование вычетов в двойном размере теряется.

Подобным правом могут воспользоваться также опекуны, усыновители, приемные родители и их супруги. Предоставляются налоговые вычеты на детей ежегодно на основании письменных заявлений.

Планируемые изменения 2016 года

Планируемые законодательством изменения затронут и стандартные налоговые вычеты в 2016 году.

Что касается размеров вычетов, то их предлагается увеличить до 12 000 рублей вместо ранее действующей суммы в 3 000 рублей. Но будущее нововведение затронет только семьи с детьми-инвалидами и касается непосредственно родителей или усыновителей. Для прочих категорий попечителей, таких как опекуны и приемные родители, размер предоставляемых на детей-инвалидов вычетов возрастет с 3 000 до 6 000 рублей.

Налоговый вычет на второго ребенка остался без изменений на уровне вычета за первого. Не предвидится новшеств и в предоставлении льгот на третьего и последующих детей.

Однако при расчете предельной суммы дохода для предоставления этих стандартных налоговых вычетов произойдут перемены. Максимальный размер возрастет с 280 000 рублей до 350 000 рублей. Правительство уже одобрило рассматриваемый законопроект. Внесенные изменения приобретут актуальность с начала 2016 года.

Документы для подтверждения вычетов

Воспользоваться льготой можно на основании следующих справок:

заявление на имя работодателя с просьбой предоставить определенные виды стандартных вычетов;

копии документов, подтверждающие это право.

При наличии возможности получения нескольких вычетов на себя выбирается один вариант. Предоставление льгот на детей зависит от их числа.

Право на использование налоговых вычетов можно одновременно реализовать только по одному месту работы по выбору налогоплательщика.

Вступившие в силу изменения

Президент России В.Путин подписал поправки в статью 218 НК РФ, которыми снижаются налоговые выплаты для россиян, имеющих детей, сообщает пресс-служба Кремля.

Новым законом размер стандартных налоговых вычетов для родителей и усыновителей детей-инвалидов повышается с 3000 до 12 000 руб., а для для опекунов, попечителей и приемных родителей – с 3000 до 6000 руб. на каждого ребенка-инвалида).

Кроме того, для граждан, на обеспечении которых находятся дети, увеличился с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода, до достижения которого предоставляется стандартный налоговый вычет.

Налоговый вычет на детей 2015 года предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 тыс. рублей, учитывая 13%. Вычет будет отменен в том случае, если доход сотрудника превысил эту сумму.

Вычет на первого и второго ребёнка составляет 1400 рублей, на третьего и следующих — 3000 рублей. На каждого несовершеннолетнего ребёнка-инвалида I или II группы — 3000 рублей. На учащегося на очной форме — аспиранта, ординатора, интерна, студента, в возрасте до 24 лет — 3000 рублей.

Если супруги имеют детей от ранних браков, то общий ребёнок считается как третий.

Правительство РФ одобрило закон, по которому порог суммы вычета поднимается с 280 до 350 тыс. рублей. Изменения вступают в силу с 1 января 2016 года. Законопроект также увеличивает стандартную сумму налогового вычета на каждого ребёнка-инвалида родителям и усыновителям. Сумма поднимается с 3000 до 12000 рублей. А опекуны, попечители и приёмные родители будут получать 6000 рублей вместо 3000.

Порядок получения стандартного налогового вычета на детей в 2016 году.

Для получения вычета на детей необходимо:

1. Написать заявление на имя работодателя на получение вычета на ребёнка или детей.

2. Подготовить все копии документов, которые бы подтвердили Ваше право на получение налогового вычета 2016 на ребёнка или детей.

3. Если родитель или усыновитель единственный, то необходимо подготовить документы, подтверждающие этот факт.

4. Предоставить документы о попечительстве, если сотрудник является опекуном или попечителем.

5. С заявлением и копиями всех документов обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговый вычет на ребёнка или детей.

Для того, чтобы правильно рассчитать размер вычета , необходимо составить очерёдность детей согласно их датам рождения. Всегда первым по рождению будет являться ребёнок старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется ли для него вычет.

Важно знать, что если налогоплательщик трудится на нескольких работах сразу, то вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Когда и почему может прекратиться предоставление налогового вычета 2016?

Сотрудник теряет право на вычет при следующих событиях:

1. Если доход превысил сумму в 350000 рублей (280000 тыс.руб). В этом случае вычет прекратится с того месяца, в котором произошло повышение.

2. В случае смерти ребёнка. Вычет будет полностью предоставляться в текущем году, но прекратится с 1 января следующего года.

3. Если ребёнок достиг совершеннолетия и не учится на очной форме. Вычет так же будет предоставляться в текущем году, но прекратится с 1 января следующего года.

4. Если ребёнок окончил обучение в каком-либо образовательном учреждении и не достиг 24 лет — вычет продолжает предоставляться в текущем году, но прекращает действие с 1 января следующего года.

5. Если ребёнок достиг 24 лет, но продолжает учиться в образовательном учреждении. Например, аспиранты, студенты, интерны, курсанты. Вычет предоставляется в текущем году, но прекращается с 1 января будущего года.

6. Если ребёнок окончил обучение до возраста 24 лет. В этом случае сотрудник утрачивает право на вычет со следующего, нового месяца, в котором обучение закончилось.

Расчёт стандартного налогового вычета на детей в 2016 году.

У Степановой А.Ю. четверо детей, возраст которых 16, 14, 6 и 3 года. Степанова А.Ю. подала на имя работодателя заявление с целью получить налоговый вычет на всех своих детей. На содержание 1 и 2 ребёнка — по 1 400 рублей, а на 3 и 4 — по 3000 рублей ежемесячно. Исходя из этого имеем, что общая сумма налогового вычета составляет 8800 рублей ежемесячно.

Каждый месяц с января по июль работодатель будет высчитывать сотруднице Степановой А.Ю. НДФЛ из суммы 31200 рублей, которая получается из разницы налогооблагаемых доходов по ставке 13% в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета 2016 , размер которого 8800 рублей. Имеем следующее:

НДФЛ = (40000 рублей — 8800 рублей) х 13% = 4056 рублей.

Следовательно, Степанова А.Ю. Получит 35944 рублей.

Если бы Степанова А.Ю. Решила не подавать заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ таким образом:

НДФЛ = 40000 рублей х 13% = 5200 рублей. Доход за этим вычетом составил бы 34800 рублей.

Двойной налоговый вычет на детей 2016.

Бывают и такие случаи, когда размер вычета для единственного родителя может быть удвоен. При этом нужно знать, что неуплата алиментов и нахождение супругов (родителей) в разводе не значит отсутствие у ребёнка второго родителя и совершенно не является основанием для получения удвоения налогового вычета.

Если налоговые вычеты 2016 не предоставлялись работодателем или были уменьшены, то налогоплательщик имеет право получить их при в налоговую по месту жительства.

Налогоплательщику необходимо сделать следующее:

1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.

2. Получить из бухгалтерии справку по месту работы о всех суммах начисленных и/или удержанных налогов за текущий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии всех документов, подтверждающих получение вычета на ребёнка или детей.

4. В налоговую предоставить декларацию с заявлением на получение налогового вычета, а также копии документов, подтверждающие право получить стандартный налоговый вычет. Если в Вашей декларации исчислена сумма налога к возврату, нужно подать в инспекцию заявление на возвращение налога.

Сумма лишнего уплаченного налога должна вернуться по заявлению налогоплательщика на протяжении месяца с того дня, как налоговики получили такое заявление. Но, согласно п.6 ст. 78 НК РФ, не раньше окончания камеральной налоговой проверки.

Необходимо также иметь и оригиналы документов, подтверждающих право на вычет . Это нужно для того, чтобы инспектор сверил документы.

Двойной вычет по НДФЛ 2016.

Сотрудница в разводе и имеет маленького ребёнка. Бывшего супруга лишили родительских прав, и женщина принесла все документы, подтверждающие этот факт. Но даже так она не имеет права получить двойной вычет, так как бывший супруг имеет право на налоговый вычет , если участвует в обеспечении ребёнка. То есть, сотрудница может получить двойной вычет в том случае, если супруг откажется от него. При этом необходимо приносить в бухгалтерию каждый месяц справку 2-НДФЛ с места работы бывшего супруга.