Транспортный налог при усн. Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др

Здравствуйте! В этой статье расскажем о транспортном налоге для ИП.

Сегодня вы узнаете:

Что является объектом налогообложения по этому налогу;
В какие сроки его нужно платить;
Какие особенности уплаты и льготы действуют в РФ.

Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.

Определение транспортного налога

Транспортный налог – это налог, который взимается с лиц, владеющих транспортными средствами, которые официально поставлены на учет.

Он является региональным. Региональные органы ФНС могут менять его ставку в сторону уменьшения и в сторону увеличения. При этом менять ставку более чем в 10 раз нельзя.

Имейте в виду, что к при расчете ставки налога законодательство применяет правила как к физлицу и совершенно неважно, что транспорт используется для ведения бизнеса.

За что платим

За ТС любых типов, за самоходную технику, которая должным образом поставлена на учет. Сюда же плюсуем авто и мототранспорт и другие виды. Если же в собственности у вашей компании есть самолет или вертолет, то будьте готовы внести за них платежи.

Исключения из этого правила тоже есть: не нужно платить за весельные лодки и лодочки, объем двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил, а также технику, относящуюся к сельскохозяйственной.

На основании чего рассчитывается

Расчет производится исходя из налоговой ставки, которая находится в зависимости от разных факторов:

От категории транспортного средства;
От мощности;
От объема двигателя.

На сумму, которую придется заплатить, влияет и то, сколько стоит ваш транспорт. Чем он дороже, тем больше будет размер повышающего коэффициента.

Этот перечень не исчерпывающий, в полном объеме он приведен в НК РФ.

Правила, действующие в регионах

Так как сбор региональный, есть отличия в сумме налога в разных субъектах РФ. Поэтому выяснять ставку, которая будет актуальной нужно в регионе, в котором вы проживаете. Для этого достаточно обратиться в налоговые органы либо зайти на официальный сайт ФНС.

Например, в Московской области действует пониженная ставка на авто, которые являются малолитражными, поэтому ИП чаще всего используют именно их.

Бывают ситуации, когда ИП работает в провинциальном городке, а транспорт поставлен на учет в крупном городе. Тогда оплата налога будет производиться по правилам мегаполиса.

Когда платим

Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

Как платить

За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.

Способы уплаты могут быть следующими:

Наличными средствами через кассу банковской организации;
Через платежные терминалы;
С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
С помощью средств электронной коммерции.

Если же у вас открыт в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».

Уведомление: что в нем содержится

Помимо суммы налога, содержится следующая информация:

Перечень всех транспортных средств, которые есть у ИП, с гос. номерами и указанием марки;
Применяемая в вашем случае налоговая ставка;
Указание на льготы по оплате (если таковые имеются).

Как платить, если ИП на УСН

Для начала разъясним, . Это упрощенная система налогообложения.

Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:

по указанным в НК ставкам.

Плюсы упрощенки для предпринимателя:

Не нужно заниматься ведением бух. учета;
По некоторым платежам можно использовать льготы;
Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.

Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.

Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.

Как рассчитать налог

Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.

Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:

Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.

Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.

ИП на ЕНВД

Уплата транспортного налога вызывает большое количество вопросов у тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют . Например, уплачивать его как простому гражданину либо как юрлицу?

Если мы обратимся к НК РФ, то увидим, что те ИП, которые работают в рамках ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на транспорт.

Если говорить о способе исчисления, то применительно к ИП налог должен исчисляться также, как он исчисляется для физлиц. И не имеет значения, что транспорт в этом случае – объект предпринимательской деятельности.

Сдает ли декларацию ИП

Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
Скрепление листов степлером недопустимо;
Все буквы должны быть заглавными, печатными;
Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.

Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.

Льготы по транспортному налогу

Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее эти категории:

Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
Люди с разными группами инвалидности;
Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.

Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге

Если ТС передано вам по , то оно является собственностью лизингодателя.

В то же время если:

Лизингодатель временно зарегистрировал транспорт за вами, то вы налог и уплачиваете;
Лизингодатель зарегистрировал транспорт на себя, но передал его вам, то платит налог уже он.

Как уменьшить налог на Платон

Если вы индивидуальный предприниматель и владеете большегрузным автомобилем, грузоподъемность которого более 12 тонн, вполне логично, что вы вносите платежи в систему «Платон». Это не налог, а сбор и является он федеральным.

В связи с введением в действие этой системы Президентом РФ было внесено предложение отменить транспортный налог для владельцев большегрузов. Отмены налога не произошло, но стала действовать определенная льгота.

Этой льготой могут воспользоваться автовладельцы, если они внесли в систему «Платон» сумму превышающую сумму исчисленного транспортного налога либо равную ему. В этом случае они транспортный налог вообще не оплачивают.

Если же сумма внесенной платы меньше суммы налога, то предприниматель может уменьшить налог на ту сумму, которая была им уплачена.

Обращаться же за подробной информацией нужно в ФНС в своем регионе.

Заключение

Уважаемые читатели! Уметь рассчитывать транспортный налог, безусловно, важно. Но все-таки это умение больше пригодится юридическим лицам. А если вы ИП, считать ничего не нужно, ФНС все сделает за вас. От вас требуется только своевременная оплата в полном объеме.

При ведении деятельности по оказанию транспортных услуг большое значение имеет налогообложение. Транспортные услуги ИП 2017 года могут оказывать в разных налоговых режимах: общая, упрощенная, патентная система налогообложения и ЕНВД. Какие преимущества есть у того или иного режима, расскажем в этой статье.

Транспортные услуги на общем режиме

Общий режим налогообложения является самым сложным. На этой системе предприниматель должен платить НДФЛ, НДС, имущественные налоги. По каждому налогу нужно сдавать декларацию. Для того чтобы выполнить все налоговые обязанности и обязательства (исчисление и уплата налога, подготовка и сдача отчетности), предпринимателю не обойтись без услуг бухгалтера.

Кроме того, ведя деятельность в общем режиме предпринимателю нужно будет соблюдать все правила кассовой дисциплины (установить лимит остатка кассы, оформлять кассовые операции, вести кассовую книгу).

Таким образом, общий режим для предпринимателей достаточно обременителен. На ИП лежит большая налоговая нагрузка, ИП должен выполнять много требований по соблюдению кассовой дисциплины и составлению отчетности.

Преимуществом работы на общем режиме может быть сотрудничество с контрагентами, которые работают с НДС. Для таких контрагентов будет иметь значение, какой режим использует ИП, так как от этого будет зависеть их право на вычет по НДС.

Транспортные услуги ИП на упрощенной системе

Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.

Кроме того, у предпринимателя есть возможность не устанавливать лимит остатка кассы, работать без оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Еще одним плюсом УСНО является возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за предпринимателя и его работников.

К минусам этой системы следует отнести возможность отказа контрагентов от сотрудничества с предпринимателем в связи с его освобождением от уплаты НДС.

Применять УСН можно при наличии ряда условий, в том числе:

численность сотрудников — не более 100 человек;
размер доходов от деятельности на УСН — не более 150 млн руб. в отчетном или налоговом периоде.

При превышении данных показателей право на применение УСН предприниматель утратит.

Транспортные услуги на патентной системе

Патентная система еще более проста в применении. Если в соответствующем регионе принят закон, устанавливающий возможность оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов в режиме патентной системы, то предпринимателю достаточно приобрести патент на срок до 12 месяцев. Сдавать декларацию о доходах предприниматели на этой системе не должны.

Предприниматели здесь также не должны платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого они платят единый налог (по ставке 6%), который исчисляется с потенциально возможного дохода по данному виду деятельности. Его размеры определяются по показателям, которые устанавливают региональные власти.

В отношении кассовой дисциплины предприниматели пользуются такими же привилегиями, что и упрощенцы, при условии ведения книги учета доходов и расходов. Что же касается страховых взносов, то уменьшить налог на сумму уплаченных взносов на этой системе нельзя.

Отметим, что патентная система применяется далеко не во всех регионах. Кроме того, чтобы перейти на нее, предприниматель должен соответствовать условиям ее применения, в том числе:

доходы — не более 60 млн. руб.;
численность сотрудников — не более 15 человек.

Транспортные услуги на ЕНВД

Довольно часто при оказании транспортных услуг предприниматели выбирают режим ЕНВД. В этом режиме нужно платить единый налог в размере 15 % с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

Сумму налога предприниматель может уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Так же как на других специальных режимах, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.

ЕНВД действует не везде и на соответствующей территории вводится по решению местных властей, которые также определяют коэффициенты, применяемые при расчете налога.

Применять ЕНВД можно при следующих условиях:

количество транспортных средств, которые используются для перевозок, — не более 20 единиц;
численность сотрудников — не более 100 человек.

Транспортный налог для ИП

При выборе специального режима нередко возникает вопрос, платит ли ИП транспортный налог? Да, платит. Ни один из специальных режимов не освобождает предпринимателя от его уплаты. Но здесь нужно обратить внимание на один момент.

Работая на спецрежимах, предприниматели должны платить единый налог со всех транспортных средств независимо от того, на каком праве они их используют. Так, в режиме ЕНВД единый налог исчисляется как с транспортных средств, находящихся в собственности предпринимателя, так и с транспортных средств, переданных ему в аренду.

Что же касается транспортного налога, то ИП налог на транспорт платит только с техники, принадлежащей ему на праве собственности.

Транспортный налог или же налог на транспортные средства снимается как с предпринимателей, так и с физических лиц. Давайте сегодня рассмотрим все «подводные камни» данного налогообложения и основные ошибки, которые совершают люди при его уплате.

Как известно, каждое юридическое лицо и любая организация, которые имеют в своём распоряжении (собственности) транспортное средство, обязаны уплачивать определённый налог. Нужно отметить, что к транспорту относятся не только автомобили, но и различный грузовой транспорт. При этом, при расчёте сбора следует учитывать каждое из транспортных средств, стоящих на учёте ГИБДД. К такому виду транспорта относятся:

Однако, данный транспортный налог не следует уплачивать на:

суда и лодки на вёслах;
сельскохозяйственную технику.

Обратите внимание! Выяснить ставку транспортного налога для индивидуального предпринимателя в 2018 году, актуальную для того или иного региона Российской Федерации, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию по места вашей регистрации.

Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

автомобили
грузовые машины
тракторы для уборки территории;
автобусы для доставки сотрудников на работу и иных целей;
мотороллеры, которые доставляют продукты, пиццу и пр.;
мототранспорт (например, мотоциклы, снегоходы и сани);
водный транспорт (гидроциклы, мотолодки, баржи, катера, яхты и парусники);
воздушный транспорт (самолёты, вертолёты и пр.).

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

суда и лодки на вёслах;
водный транспорт с мотором, который имеет мощность до 55 л.с.;
сельскохозяйственную технику.

Как рассчитать транспортный налог для ИП в 2018 году?

Ставка транспортного налога для индивидуального предпринимателя меняется из года в год. При этом расчет налога имеет существенные отличия для ИП и организаций.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП:

На почтовый адрес индивидуального предпринимателя ежегодно приходит квитанция, где указана сумма налога к уплате, а также перечень транспортных средств, на которые был начислен транспортный налог. Налоговая инспекция выставлять налог исходя из сведений, полученных ей из Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
Индивидуальный предприниматель обязан осуществить платеж в установленные сроки по указанным в квитанции реквизитам.

Также, необходимо учитывать то, что транспортный налог меняется каждый год. Вот и в 2018 году его расчёт немного отличается для компаний и ИП. Вначале на почтовый адрес индивидуального предпринимателя приходит квитанция в которой указана фактическая сумма оплаты. Все расчёты производятся на базе сведений, предоставленных ГИБДД налоговой службе.после этого можно просто уплатить указанную сумму.

Компании, применяющие в качестве типа налогообложения УСН должны заполнить специальную декларацию. А для расчёта данного налога им следует умножить налоговую базу на ставку. При больших количествах транспортных средств (например, в автопарках) готовые суммы складывают.

При этом «ставка» берётся из налогового регионального реестра, а налоговая база – это цифра, которая равна мощности машинного двигателя. К примеру, легковой автомобиль, который имеет мощность 90 л.с. имеет налоговую базу 90. Кроме того, ставка может зависеть от класса автомобиля, его мощности, вместительности, а также года выпуска транспортного средства.

ИП обязан сдавать транспортный налог раз в год, а период оплаты длится с октября по ноябрь.

Сроки уплаты транспортного налога для ИП в 2018 году (таблица):

Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса. Как уплачивают транспортный налог организации и ИП, кто, когда и по какой форме представляет декларацию по этому налогу, мы расскажем в этой статье.

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку. Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Подробнее об учете расходов «упрощенцами» вы узнаете из статьи «Учет расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"» .

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.

Начиная с отчета за 2017 год декларация заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе «ПЛАТОН».

Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Более подробно о форме новой налоговой декларации вы сможете прочитать в нашем материале .

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков - физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей - владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отражают его в налоговой декларации. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются. Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые - в сроки, установленные законами субъектов РФ.

Существует несколько видов налогов к уплате. Один из них – транспортный. Как таковой цели у данного сбора нет: вы платите за то, что в вашей собственности имеется автомобиль или водный, воздушный транспорт. Компании, на балансе которых есть средства передвижения, используемые в коммерческих целях, оплачивают налог наравне с физическими лицами.

Все тонкости оплаты данного налога разбираются в Налоговом Кодексе. 28-я глава полностью посвящена транспортному сбору.

На основе 358-ой статьи НК РФ не облагаются налогом:

Самоходный транспорт (автомобили, автобусы, а также мотоциклы и другие);
Водные (теплоходы, лодки на моторе, различные катера, гидроциклы и прочая техника);
Воздушные (вертолёты и самолёты);
Несамоходные или приспособленные для буксировки (водные суда).

Также Кодекс включает список тех средств передвижения, которые не подвергаются налогообложению:

Моторные лодки с мощностью 5 лошадиных сил и меньше;
Вёсельные лодки;
Автомобили, обустроенные для инвалидов;
Различные трактора и комбайны, оформленные как техника для выработки сельскохозяйственного продовольствия;
Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им. Её лучше отнести в налоговый орган, который освободит вас от оплаты сбора).

Налоговые ставки выражены в российской валюте и содержатся в ст. 36 Налогового Кодекса. Они зависят от мощности двигателя транспорта. К транспорту, который не имеет двигателя, применяется налоговый тариф в рублях на количество такого транспорта в собственности.

К примеру, снегоходные машины с двигателем более 50 лошадиных сил облагаются тарифом в 5 рублей, а мотоциклы, развивающие мощность до 20 лошадиных сил – в 1 рубль.

Тарифы, которые обозначены в Налоговом Кодексе, считаются ориентировочными. Так как налог на транспорт отнесён к региональному, то размер сбора устанавливают местные власти.

Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Тарифы регистрируются актами регионов. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.

Платится ли транспортный налог при УСН

«Упрощёнка» освобождает компании и ИП от оплаты нескольких видов сборов:

(только для юридических лиц);
(хотя бывают исключения);

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

На адрес регистрации ИП ежегодно поступают уведомления, которые уже содержат сумму взноса. То есть, предпринимателю можно не заботиться о расчёте налога и не сдавать отчётность.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает. Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от . Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Рассчитываем сумму взноса

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций). Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 140 л. с. оформлен на некую фирму в Санкт-Петербурге. Тариф для данного региона – 35 рублей. Налог к оплате: 140*35 = 4900 рублей.

Если имущество приобретено не с начала года, то уплачивать за те месяцы, в которых его не было в фирме, не придётся.

Для таких случаев действует другая формула с учётом месяцев эксплуатации:

Налоговая база (в л. с.)*ставка региона*(количество месяцев эксплуатации/12).

При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор. Эта обязанность возложена на бывшего владельца. А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 160 л. с. куплен ООО «Фонарики» 20 мая 2017. Фирма находится в Пермском крае. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Тариф в данном регионе – 50 рублей. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.

Отдельная формула существует для тех автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Для них существует повышающий коэффициент. Формула выглядит следующим образом:

Налогооблагаемая база (л. с.)*ставка по региону*(количество месяцев пользования/12)*повышающий коэффициент.

Последний показатель в формуле зависит от цены транспортного средства и времени эксплуатации. Например, легковой автомобиль стоимостью 13 миллионов и периодом эксплуатации в 9 лет будет иметь при расчёте налога повышающий коэффициент, равный трём.

Найти данные по таким коэффициентам можно на сайте налоговой службы:

Внизу страницы официального сайта найдите фразу «Налогообложение в РФ»;
Выберите пункт «Действующие налоги»;
В региональных налогах нажмите на транспортный для организаций или ИП;

Повышающие тарифы одинаковые как для юридических объединений, так и для ИП. Давайте рассмотрим расчёт налога по дорогому автомобилю.

Пример. ИП использовал в своей деятельности автомобиль стоимостью 7 000 000 рублей и продал его 27 марта 2017 года. Мощность средства передвижения – 210 л. с., автомобилю 3 года (повышающий коэффициент равен 2). Транспортное средство зарегистрировано в Алтайском крае (коэффициент равен 60). Налог составит: 210*60*(10/12)*2 = 20 916 рублей.

Важно отметить, что налог оплачивается с каждого транспортного, который находится в собственности вашей фирмы. Если зарегистрировано несколько легковых и грузовых автомобилей и судно, то налоговая база и ставка будут рассчитаны на каждое имущество.

Платим своевременно

ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора. Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам. Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Ранее этот срок был ограничен 1 числом октября. С 2016 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.

ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила .

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство. Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Если оплата не будет произведена до 1 декабря, то последуют пени и штрафные санкции. Это касается и тех случаев, когда уведомление от налогового органа по каким-то причинам к вам не поступило.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией. Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят. Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом. Это значит, что регион может установить срок на более позднее время. При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.

Переводим транспортный налог в расходы

Снизить налог на УСН можно при помощи перемещения транспортного налога в расходы компании. Данное правило действует для ИП и организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы» и оплачивающих 15% с разницы в казну.

Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию. Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Важно понимать, что учитывается в расходах только взнос по тем транспортным средствам, которые числятся в деятельности вашей компании. Не положено перечислять в траты фирмы налог на собственное имущество. Иными словами, если у вас в собственности имеется автомобиль для личного использования, то вы не сможете сбор за него отобразить на расходах компании.

Давайте разберём на примере учёт налога в качестве расходов.

Пример. Прибыль ИП за год составила 740 000 рублей. Подтверждённые расходы приравнены к 58 000 рублям. Уплаченный транспортный налог равен 24 000 рублям. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 + 24000))*15% = 20 400 рублей.

При расчёте налога не забывайте, что если по итогам года сумма налога по УСН составит менее 1% от годового дохода, вам придётся оплатить этот минимальный 1%.

Получается, что не всегдауменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Будьте бдительны в этом вопросе. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.

Декларируем взнос за транспорт

Разберёмся,нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт. Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются. Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта. Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Отчётный документ для организаций включает три главные части:

Первый лист или титульный (включающий данные налогоплательщика);
Лист в части № 1, который отображает полную сумму к уплате;
Лист в части № 2, который приводит расчёты по всем транспортным средствам, состоящим на балансе компании.

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию по адресу регистрации можно:

Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).

Учитываем транспортный налог в проводках

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов. Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов. Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Подготовка к оплате сбора организацией происходит с помощью следующей проводки.

Уплата транспортного налога в бюджет отображается другой записью.

Если транспорт в основной деятельности компании не фигурирует (например, передано в аренду другой фирме), то налог будет отнесён к прочим затратам.

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую. Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.