Сдача декларации по ип. Порядок и срок подачи налоговой декларации

Индивидуальные предприниматели и юридические лица при регистрации в налоговой обязаны по законодательству России остановить свой выбор на какой-то одной системе налогообложения. По ней они будут уплачивать налоговые сборы.

Упрощенная система специально сформирована для тех, кто занимается малым бизнесом, потому что она имеет особый порядок уплаты. Хотя «упрощенку» можно использовать и во время деятельности представителей среднего уровня бизнеса.

Что это за документ?

Декларация – это отчет налогоплательщика, использующего . Каждый год ее заполняют организации и ИП, находящиеся на этой системе. Чтобы заполнить форму, можно обратиться к аудиторским компаниям или же сделать это самостоятельно.

Упрощенная система имеет два варианта:

ежеквартальная выплата 6% от дохода государству;
уплачивается сумма, исчисляющаяся как 15% от разницы между доходами и расходами.

Каждый может выбрать любой вариант, который ему более подходит. ИП и ООО, которые выбрали «упрощенку», избавляются от уплаты многих других налогов.

Все нюансы расчета и подачи данного документа вы можете узнать из следующего видео:

Когда нужно сдавать?

Отчет подают один раз в год (после каждого налогового периода). Ежеквартальная отчетность не предусматривается, но при этом каждый квартал нужно уплачивать . Последний срок сдачи этого документа — 30 апреля следующего года для ИП и 31 марта следующего года для ООО .

Если во время исполнения хозяйственной деятельности декларант потерял право на применение упрощенной системы, то документацию надо представить не позднее 25 числа следующего месяца после истекшего налогового периода.

Если сдача отчетности была запоздалой, то накладывается штраф — тысяча рублей при уплаченном налоге. Если же взнос не был выплачен, то изымается 5% от суммы налога, которая уплачивается по декларации, за каждый неполный или весь месяц с установленного дня ее предоставления. Но взыскание не может превышать 30% от данной суммы, а также быть менее тысячи рублей.

Последние изменения и правила оформления

В 2015 году были внесены некоторые поправки в бланк формы. Только плательщики торгового сбора заметят перемены. Создатели сохранили нумерацию строк, внесли только небольшие поправки. Из данного документа были убраны коды объектов налогообложения, потому что названия этих объектов уже есть в названиях разделов.

В графе «доходы» появилась часть, где плательщики воспроизводят торговый сбор. В этом пункте записываются доходы, которые относятся к торговой деятельности. Информацию из нового раздела перенесли на итоговый лист, где рассчитан налог к уплате.

Главные правила во время заполнения документа:

указываются только правильные суммы авансовых платежей, а не те, которые были уплачены или не уплачены;
вписываются страховые взносы, которые были реально оплачены;
новый отчетный документ имеет отдельные разделы с 6% и 15% ставками;
штрафы и пени в документ не вносятся;
налогоплательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, первый раздел пункт первый, второй раздел пункт первый и третий раздел;
декларанты УСН «доходы минус расходы» — титульный, первый раздел второй пункт, второй раздел второй пункт, третий раздел;
третий раздел заполняется, только если были получены средства, имущество, услуги за счет благотворительных акций;
заполнение лучше начать со второго раздела;
все суммы необходимо указывать в целых рублях путем округления;
показатели начинают вписываться с левой ячейки (в незаполненные правые ставят прочерки);
если информация для заполнения каких-либо ячеек отсутствует, необходимо везде ставить прочерки;
все страницы нумеруются;
не сдают пустых листов, поэтому распечатывают только те, которые заполнены;
все даты и подписи на разделах и титульном листе должны совпадать;
нельзя портить бумагу различным сшиванием и скреплением, лучше воспользоваться скрепкой.

Инструкция по заполнению

Заполнение достаточно легкое, если знать, что нужно писать. Во время представления отчетности налогоплательщик должен заполнять только листы, соответствующие выбранному объекту налогообложения. Но титульный лист обязаны заполнять абсолютно все.

Новый документ стал намного больше и включает в себя уже шесть листов . Хотя объем предоставляемых данных о плательщике не изменился.

На титульном листе:

указываются реквизиты декларанта, отмечается код отчетного периода – 34 (он означает, что документ сдается за целый год);
обозначается календарный год, за который подается отчет;
указывается код органа налогообложения, куда представляется документ, и код места пребывания – 120 (по месту проживания), 210 (по месту нахождения организации);
отмечается число страниц отчета.

Некоторые нюансы:

В первый раз при заполнении этого документа в строке «Номер корректировки» пишется цифра «0».
В строке «отчетный год» надо написать дату, когда были составлены бумаги.
Если налогоплательщик не знает кода фискального органа, то можно обратиться в отделение ФНС или посмотреть его на сайте фискальных органов.
Графа «Налогоплательщик». Тут необходимо вписать ФИО предпринимателя или название организации.
Также вписывается код вида деятельности по ОКВЭД.
В графу «форма реорганизации» вводят информацию только в случае модификации компании.
Если представляются копии документов, то их количество указывается в соответствующей графе.

Внизу ставится дата и подпись декларанта. Если нужно, то предоставляется информация о документе, который подтверждает права представителя налогоплательщика.

Нижняя часть с правой стороны заполняется не плательщиком, а работником органов.

В первом разделе декларант регистрирует суммы налога и авансовых платежей, начисленных и уплаченных за данный период. В первом подразделе объектом налогообложения будут доходы, во втором — доходы за вычетом расходов. Во время заполнения строк нужно указывать такую информацию:

строка «010» — код ОКТМО;
«030», «060», «090» — если место проживания декларанта не менялось, то ставятся прочерки;
«020», «040» , «070», «100» — заполняются после расчета данных во втором разделе («070» будет суммой всех уплаченных авансов; «100» — вписывается сумма налога, которая подлежит доплате).

В обязательном порядке необходимо пронумеровать все страницы.

В первом подразделе второго раздела производится расчет суммы налога по ставке 6%:

«110-113» — вносится информация о нарастающих доходах (в «110» записывают доходы за І квартал, в «111» — за полугодие и т. п.);
«120» — ставка;
«130-133» — регистрируют суммы соответственных налогов;
«140-143» — страховые взносы. Сумма взносов, которые были уплачены, не должна превосходить начисленный налог.

Во втором подразделе происходит расчет суммы налога по ставке 15%. Эти поля документа оформляются с помощью информации из книги учета расходов и доходов:

«210-213» — доходы, которые были получены;
«220-223» — расходы, которые были понесены;
«230» — убытки, обретенные в налоговом периоде;
«240-243» — налоговая база для расчета платежа;
«250-253» — полученные убытки нарастающим итогом;
«260-263» — налоговая ставка, которая была использована;
«270-273» — сумма рассчитанного налога;
«280» — сумма минимального налога по ставке 1%.

Третий раздел заполняется только в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация получали имущество, услуги, работы в рамках благотворительной деятельности или целевых поступлений. Если этого не было, то эти поля пропускаются.

Здесь указывается такая информация:

код вида поступлений;
дата поступления и срок пользования;
стоимость имущества или услуг, а также стоимость тех средств, срок которых не истек;
сумма средств, которые были использованы по назначению в течение срока, а также тех, которые использовались не по назначению или не использовались в течение срока.

Сотрудники налоговой службы тщательно проверяют расхождение расходов и доходов, которые отображены в отчете. При обнаружении несоответствия фискальный орган имеет право возбудить судебное разбирательство, чтобы насильно взыскать недоимки по налогам. Так что лучше проверить свои расчеты несколько раз. Если же ошибки были допущены неспециально, то их можно исправить, подав уточненный отчетный документ.

Декларацию можно сдавать не только на бумаге, но и на электронном носителе. Но при этом у плательщика должна быть электронная подпись.

В электронном виде отчет могут подать такие декларанты:

те, которые считаются крупными налогоплательщиками;
те, у кого среднее количество работников при регистрации или за налоговый период превышает сто человек.

Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:

счетов-фактур;
книги покупок/продаж;
других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

Меньше 100 работников;
Меньше 25% доля участия иных организаций;
Подпадающий вид деятельности.

В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:

Удалена строчка для КБК из первого раздела;
Из второго исключены коды ОКУН;
В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
Новые штрих-коды;
В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
К2 округляется до тысячных;
Остальные величины до круглых сумм;
Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
В пустых ячейках надо ставить прочерк , никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

реквизиты ИФНС;
свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
выписки, подтверждающие оплату налогов;
код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2019 и 2020 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

Пустая форма декларации за 2017 год размещена .
Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте .
Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой .

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет. Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлены законодательством. Рассмотрим их подробнее, а также выясним, чем грозит представление 3-НДФЛ не вовремя и когда декларацию можно сдать с нарушением срока.

До какого числа сдавать 3-НДФЛ в 2017 году

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2017 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2016 год:

Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если по 3-НДФЛ сроки сдачи нарушены

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ , срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей.

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны.

Если организация или ИП являются плательщиками какого-либо налога, они обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог	В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС	ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль	ст. 247 НК РФ
УСН	ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН	ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации - право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373 , ст. 357 , п. 1 ст. 388 , п. 1 ст. 333.8 НК РФ , Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116).

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (