Ознакомиться с планом проверок организаций и индивидуальных предпринимателей на 2017 год можно на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ. Если необходимо узнать, запланирована ли проверка ИП или организации в текущем году, следует ввести в форму поиска такие сведения:
1. ОГРН
2. ИНН
3. Наименование организации (или ФИО для ИП).
4. Месяц проверки.
5. Наименование органа государственного контроля или надзора.
6. Адрес проверяемого объекта.
Обратите внимание, что можно ввести один или несколько пунктов. В случае если для субъекта запланирована проверка, то в результатах поиска отразятся такие данные:
- продолжительность проверки (в рабочих днях или часах);
- предмет проверки (например, пожарный надзор или соблюдение лицензионных требований).
На основании ч. 6.2, ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», Генеральная прокуратура РФ каждый год размещает сводный план проверок хозяйствующих субъектов. Сводный план основан на сведениях, предоставленных органами контроля. Отметим, что в план не входят налоговые проверки.
С 1 января 2017 года была добавлена новая форма проверок. Она называется «контрольная закупка». Закупки проводятся без предварительного уведомления индивидуального предпринимателя или организации. Контрольную закупку проводят по основаниям, которые предусмотрены для внеплановых проверок (на основании статьи 16.1 Закона № 294-ФЗ). В сводном плане проверок на 2017 год данных о таких проверках нет.
Напомним, что для представителей малого бизнеса продолжают действовать надзорные каникулы до 21 декабря 2018 года. Это означает, что плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства не будут проводиться. Исключение составляют только компании, которые совершали какие-либо крупные нарушения на протяжении последних трех лет.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Узнайте, включена ли ваша компания в план выездных проверок ИФНС на 2018 год, где посмотреть список организаций на налоговые проверки в 2018 году, какие критерии имеются в открытом доступе. Уточните, подлежит ли ваша организация еще каким-либо проверкам.
План проверок налоговой инспекции на 2018 год
В отношении налогоплательщиков может быть произведено два вида проверок - камеральные и выездные. В план проверок на 2018 год налоговой инспекции могут попасть как организации, так и ИП.
Плановые налоговые проверки юридических лиц на 2018 год по ИНН
В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок указано, что это открытый процесс. Однако четкого порядка определения плана и графика выездных проверок ИФНС на 2018 год для открытого доступа нет. Организация нигде не сможет легально найти список и узнать, есть ли она в нем. Еще раз уточним, налоговики не публикуют график плановых налоговых проверок юридических лиц на 2018 год по ИНН.
Документ со списком организаций подпадающих под налоговый контроль в 2018 году, является закрытым документом для служебного пользования. Официально его нигде не публикуют.
Важно! При проверках налоговики требуют плную информацию о контрагентах. Сформировать досье на любого партнера вы можете в Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.
Списки организаций для налоговых проверок в 2018 году в открытом доступе
Стоит отметить, что налоговая служба на своем сайте опубликовала план и график выездных проверок ИФНС на 2018 год в отношении организаций, осуществляющих госрегулируемые виды деятельности.
Ознакомится с этим списком плановых проверок налоговой вы можете на официальном сайте ФНС России . Целью таких проверок в основном будет проверка соблюдения лицензионных требований при определенных видах деятельности.
Как узнать будет ли выездная налоговая проверка в 2018 году и будут ли какие-то изменения в правилах ревизий? Есть способ, который поможет вам просчитать вероятность того, что в этом году стоит ждать визита контролеров. Об этом мы скажем ниже.
Как узнать, будет ли выездная налоговая проверка в 2018 году
Налогоплательщики могут самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой проверки в 2018 году с помощью критериев, утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
В документе предусмотрено 12 пунктов для самостоятельной оценки рисков:
- Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли
- Убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов
- Доля вычетов по НДС за последние 12 месяцев превышает 89%
- Рост расходов больше роста доходов
- Выплата среднемесячной зарплаты ниже среднегоотраслевого уровня по субъекту
- Для спецрежимников: неоднократное приближение показателей к пределам, лишающим права применять специальные налоговые режимы.
- Для ИП: отражение суммы расхода максимально приближенной к сумме дохода, полученного за календарный год.
- Договора с контрагентами-перекупщиками или посредниками без разумных экономических причин
- Отсутствие пояснений и ответов на запросы налоговиков
- «Миграция» между налоговыми органами
- Отклонение уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики
- Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Последний критерий напрямую связан с проверкой контрагентов. Так, налоговики посчитают, что компания ведет рискованную деятельность, если не обнаружат:
- личных контактов руководства компании-поставщика, скана паспорта, документов, подтверждающих его полномочия;
- информацию о фактическом местонахождении контрагента;
- доступную информацию о поставщике (досье контрагента), работу по сравнению контагентов;
- информацию о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.
Чем больше критериев выполняется у налогоплательщика, тем больше вероятность того, что он будет включен ИФНС в план и график выездных налоговых проверок ИФНС в 2018 году.
Проверьте своего контрагента за 5 кликов
Сервис «РНК: проверка контрагентов » сформирует отчет о должной осмотрительности по методике ФНС. Так же Вы сожете:
- проверить отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
- создать полное досье фирмы
- проанализировать балансы
- проверить лицензии, госконтракты, картотеку арбитражных дел
- получить консультацию юриста и бухгалтера
- сравнить потенциальных партнеров
- распечатать отчет по результатам мониторинга
- проверить компанию по карте рисков ФНС
Все возможности сервиса посмотрите на rnk.1cont.ru. Для этого введите ИНН компании и оформите пробный доступ на 24 часа.
Включена ли организация или ИП в план проверок того или иного ведомства в 2018 году? Как это проверить? Обобщены ли эти планы на сайте Генеральной прокуратуры? Ответим на эти вопросы.
Сводный план проверок
Плановые проверки министерства и ведомства проводят на основании ежегодно утверждаемых планов. Такие проверки называют плановыми. Свои планы ведомства размещают на своих сайтах. Этого требуют в части 3 и 5 статьи 9 главы 2 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Сводный план проверок по всем ведомствам на 2018 год размещен на сайте Генеральной прокуратуры. Именно там можно проверить, планируются ли проверки организации и ИП в 2018 году.
Чтобы выяснить, ждать ли фирме или ИП в 2018 году проверяющих из контролирующих органов, потребуется ввести в специальную форму поиска следующие данные (все сразу или некоторые из них):
- ОГРН;
- наименование организации;
- месяц проверки;
- наименование органа госконтроля;
- адрес.
Планы на сайтах министерств и ведомств
Также поискать себя в планах проверок можно на сайта конкретных министерств и ведомств. Далее в таблице мы приводим ссылка на сайты с планами проверок на 2018 год.
| Проверяющий орган | Ссылка на план проверок |
| Минфин /ФНС | Организации и предприниматели (сводный) |
| Минфин России/Федеральное казначейство | Контроль аудиторских организаций* |
| ФСС/ ПФР | Плановые выездные проверки ФСС России и ПФР проводят совместно. План-график таких проверок можно найти на сайте своего регионального отделения ФСС России |
| Минтруд России/Роструд | Организации и предприниматели |
| Прокуратура | Организации и предприниматели |
| Минэкономразвития России/ Федеральное агентство по управлению государственным имуществом | Имущество в федеральной собственности |
| Минэкономразвития России/ Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии | Земельный надзорЗемельный надзор |
| Минэкономразвития России/ Федеральная служба по аккредитации | Аккредитованные лица |
| Минэкономразвития России/ Федеральная служба по интеллектуальной собственности | Организации |
| Минздрав России/Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения | Организации и предприниматели |
| Минздрав России/Федеральное медико-биологическое агентство | Организации и предприниматели |
| Минпромторг России/Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии | Организации и предприниматели |
| Минприроды России/Федеральная служба по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды | Организации |
| Минприроды России/Федеральное агентство лесного хозяйства | Лицензирование Организации и предприниматели |
| Минприроды России/Федеральная служба по надзору в сфере природопользования | Организации и предприниматели |
| Минобороны России/Федеральная служба по техническому и экспортному контролю | Экспортный контроль |
| Минтранс России/Федеральное агентство воздушного транспорта | Организации и предпринимателиОрганизации и предприниматели |
Запрет на проведение проверок
Для субъектов малого предпринимательства действуют надзорные каникулы на три года: в 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой прийти не должны. Это касается проверок Роструда, ФМС России, Ростехнадзора и Госпожнадзора. Однако к налоговым проверкам и проверкам страховых взносов это не относится (статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Запрет на проверку не действует в отношении организаций и предпринимателей, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде:
- дисквалификации;
- административного приостановления деятельности;
- лишения или приостановления лицензии.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели находятся под государственным (муниципальным) надзором соответствующих органов, которые имеют право проводить проверки на предприятиях. И чтобы быть готовыми к визитам надзорных органов, организации и бизнесмены должны знать самое главное про план проверок на 2017 год. Об этом – в нашем обзоре.
Определение и разновидности
Проверка – это ряд мер, которые обеспечивают контроль работы ИП и юридических лиц. По общему правилу ее главной задачей выступает выяснение следующих моментов:
- соответствие осуществляемой деятельности закону, а также имеющимся правилам и стандартам в данной сфере;
- соответствие товаров (произведенных или реализуемых), работ и услуг требованиям закона и стандартам.
Существует несколько разновидностей проверок. Следует знать их особенности, прежде чем рассматривать сводный план проверок на 2017 год.
| Критерий | Разновидность | Что проверяют | Кого проверяют |
| Место проведения Объем проверки | Документарная (камеральная –одна из ее разновидностей) | Сведения о статусе, правах и обязанностях, их исполнении | Проводятся в отношении ИП и юрлиц |
| Выездная | Сведения о работниках, зданиях, помещениях, оборудовании, товарах, работах или услугах и т. д. | ||
| Способ организации | Плановая | Соблюдение обязательных требований и соответствие данных о юрлице, внесенных в госреестры | |
| Внеплановая | Соблюдение требований по отношению к осуществляемой деятельности, выполнение имеющихся предписаний надзорных органов по предотвращению негативных последствий жизни и здоровью, окружающей среде и т. д. |
Каждая проверка имеет свои особенности. Они отличаются местами и способами проведения, предметами и субъектами.
Заметим, что для внеплановых проверок работы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нужны особые основания. В то же время такие ревизии, разумеется, не включают в план (например, вывешиваемый на сайт Генпрокуратуры РФ).
А вот плановые проверки проводят в соответствии с заранее составленными планами по каждому региону России. Причём предварительно составляют проект. После его согласовывают и при необходимости корректируют. А затем – далее утверждают.
Плановая проверка может быть выездной или документарной. В плане проверок обязательно указывают место их проведения и некоторые другие нюансы.
Ограничения на плановые ревизии в 2017 году
Еще 13 июля 2015 года был принят Федеральный закон № 246-ФЗ, согласно которому в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 действуют ограничения в отношении плановых проверок малого бизнеса. Правда, они не распространяются на следующие категории фирм и ИП (в сводный план проверок на 2017 год всё равно не попадают):
- занимаются рисковыми видами деятельности (перечень составляет Правительство РФ);
- подвергнутые административному наказанию за серьезные нарушения, либо оставшиеся без лицензии (если такое решение было принято не больше 3-х лет назад).
Остальные же категории хозяйствующих субъектов могут быть вообще не включены в план проверок юридических лиц на 2017 год. В крайнем случае необходимо составить письменное заявление об исключении вас из списков.
Также с 01.07.2016 должностные лица, проводящие проверку в отношении ИП и юрлиц, не могут запрашивать следующие документы и сведения:
- разрешительные документы на проведение строительства;
- из реестра нотариусов и лиц, получивших квалификацию в результате сдачи соответствующего экзамена;
- из реестра федерального имущества;
- из ЕГРП;
- из ЕГРИП или ЕГРЮЛ (в зависимости от статуса);
- из реестра официально зарегистрированных СМИ;
- из бухгалтерской (финансовой) отчётности;
- из реестра лиц, получивших аккредитацию;
- из ЕГРН;
- сведения относительно выдачи вида на жительство лицам, не имеющим гражданства или имеющим гражданство другого государства;
- регистрационные сведения о месте проживания или регистрации российских граждан.
Запрет на сбор такой информации был введен распоряжением Правительства РФ № 724-р, принятого 19 апреля 2016 года.
Зато вступил в силу Закон № 272-ФЗ от 03 июля 2016 года. Он внёс изменения в Трудовой кодекс РФ. А именно – в статью 360. Теперь проводить внеплановую проверку относительно нарушений трудового законодательства и других актов, затрагивающих трудовое положение населения, можно после получения Государственной инспекцией труда любым путем сведений о них. Даже если информация поступила из СМИ.
Такая проверка может быть инициирована, например, в случае сигналов о следующих нарушениях:
- сотрудники получают зарплату ниже установленного МРОТ;
- работникам задерживают зарплату;
- несоблюдение правил безопасности на предприятии, работник получил травму и т. п.
Более того: этот закон позволяет проводить внеплановую ревиззию даже без поступления жалобы со стороны сотрудника предприятия.
Когда организацию включают в план будущих проверок
Закон № 294-ФЗ План проведения проверок организаций и ИП в 2017 году».
Региональные надзорные органы отправляют в прокуратуру своего субъекта РФ проекты будущих проверок в отношении представителей бизнеса. Срок – до 1 сентября текущего года. После этого их рассматривают и могут вносить коррективы. Далее планы возвращают опять в надзорные органы. Только после этого их утверждают, а потом отправляют не позднее 1 ноября в прокуратуру.
Проведение проверки на общих основаниях допустимо, если уже минуло 3 года с момента:
- регистрации субъекта;
- окончания предыдущей плановой ревизии;
- начала работы фирмы, ИП.
При этом новая проверка возможна раньше чем через 3 года после окончания предыдущей, если речь идет о:
- внеплановой ревизии;
- плановой проверке, но с другими основаниями проведения.
А вот относительно предприятий и ИП, работающих в образовательной, социальной и здравоохранительной сферах, это правило не действует. Проверок за 3 года может быть и больше.
Как должны проводить проверку
Для всех разновидностей проверок порядок их проведения и оформления при этом необходимой документации изложен в Законе № 294-ФЗ.
Основанием проведения проверки может быть приказ или распоряжение от имени руководителя или его заместителя органа муниципального или государственного контроля. В таком документе обязательно указывают разновидность и форму проверки.
По общему правилу о проведении плановой ревизии контролёры должны поставить в известность за 3 дня до её начала. При этом обязательно высылают копию документального основания проведения проверки.
По окончании всех контрольных мероприятий заполняют акт по установленному образцу. Один его экземпляр остается на предприятии.
Проверки, не включенные в план
Учтите, что законодательство о плановых проверках в ряде случаев не действует. Например, в перечне нет валютного и налогового контроля.
Проверка относительно несчастных случаев, повлекших смерть или инвалидность работников, в план ежегодных проверок тоже не попадает. Но это уже по объективным причинам.
Довольно часто директор узнает о том, что компания находится в федеральном информационном ресурсе налоговиков «Риски» от контрагента, который сам тщательно проверяет партнера или узнал об этом из своего акта налоговой проверки, либо получил требование о предоставлении документов. В базу «Риски» попадают компании, которые по мнению налоговиков могут не заплатить налоги. Узнать о том, есть ли ваша компания в этой базе может только налоговый инспектор. База закрыта для общего доступа. Приказ ФНС России от 24.06.11 № ММВ-8-2/42дсп@.
Риск попасть в эту базу выше, если ваш оборот более 100 млн. рублей, кто-то из ваших партнеров не уплатил налоги и у него идет проверка, компания зарегистрирована по массовому адресу.
Вообще налоговики при выездных проверках используют множество различных баз данных. Например, «Однодневки», «Массовый руководитель», «Среднесписочная численность» и так далее. Письмо ФНС России от 25.07.13 № АС-4-2/13622.
Что кардинально изменится в выездных налоговых проверках
с 2017 года
С 2017 года действуют новые правила проведения выездных налоговых проверок. Главное изменение относится к уплате страховых взносов. Теперь проверять уплату взносов будут
не фонды, а непосредственно налоговики.
Минимальный план по доначислениям при выездной проверке
в 2017 году
На каждую выездную налоговую проверку налоговики имею негласный минимальный план доначислений. Эта общая сумма, которая включает как доначисления, так и штрафы, пени.
План по сумме доначислений налоговики увеличивают каждый год, и 2017 – не исключение.
Какие документы налоговики могут требовать на выездной проверке
Налоговые инспекторы стараются получить как можно больше документов. Четкого перечня документов, которые они могут затребовать нет. С одной стороны, это происходит, потому что налоговики не знакомы с различными спецификами бизнесов. Существует большой список типов и видов документов, и инспектор просит абсолютно все. С другой стороны, часто инспекторы просят документы, сами не зная того, что им нужно. Из разряда: дайте все,
мы там посмотрим.
В большинстве случаев требование на 2-3 страницах со списком документов, которые компания должна подготовить инспектору, неправомерно. Объем запрашиваемых документов зависит
от вида проверки.
В рамках камеральной проверки инспектор вправе потребовать документы, если:
- в декларации по НДС организация заявила налог к возмещению из бюджета
(п. 8 ст. 88 НК РФ); - компания подала «уточненку» на уменьшение налога или увеличение убытка спустя два года после срока сдачи первоначальной декларации (п. 8.3 ст. 88 НК РФ);
- в декларации по НДС налоговики обнаружили несоответствия или противоречия
(п. 8.1 ст. 88 НК РФ); - компания воспользовалась налоговой льготой (п. 6 ст. 88 НК РФ).
Какие документы инспектор не должен требовать от организации
Инспектор не может запросить документы, которые он может получить от других государственных структур. Например, справки об отсутствии задолженности по страховым взносам, кадастровые паспорта объектов недвижимости, справки об их кадастровой стоимости, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРП и других госреестров.
Всего под запрет попало 153 вида документов. Их полный перечень утвержден распоряжением Правительства РФ от 19.04.16 № 724-р.
Что ищут налоговики?
Правильнее сказать – ВСЁ. Если раньше инспекторы акцентировали свое внимание на расходах. Искали необоснованные расходы, чтобы доначислять НДС и прибыль. Теперь будут искать и незадекларированную выручку.
Причем, в и том и в другом случае, имейте ввиду, что для доказательств налоговикам подойдет даже донос уволенного сотрудника. Даже в том, случае, когда сотрудник не работал в течение проверяемого периода, этот донос принимается в суде. Суды встают на сторону налоговиков. Налоговики используют показания сотрудников очень активно. Находят недовольного (а таких много везде) и проводят допрос в нужном русле. Часто сотрудники даже не понимают, что их слова (невинные) ложатся потом в основу обвинения руководства фирмы.
Судебная практика показывает, что суды встают на сторону налоговых инспекторов.
Приостановка проверки
Чтобы собрать больше доказательств нарушений, инспекторы вправе приостановить проверку или продлить ее срок в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ.
Приостановить могут и камеральную, и выездную налоговую проверки.
Обычно налоговую проверку задерживают:
- для проведения встречной проверки;
- для выемки документов;
- для проведения экспертизы.
Продление проверки
Причин для продления проверки множество. Перечень причин – открытый.
Стандартная выездная проверка длится два месяца. При необходимости этот срок могут увеличить до четырех месяцев. А в исключительных случаях - до шести согласно п. 6
ст. 89 НК РФ.
Почему могут продлить налоговую проверку:
- налогоплательщик является крупнейшим;
- инспекторы получили от правоохранительных, контролирующих органов или других источников информацию о совершении налогового правонарушения, требующую дополнительной проверки;
- на территории проверяемой организации произошли пожар, наводнение, затопление и иные обстоятельства непреодолимой силы;
- у компании есть несколько обособленных подразделений. От числа подразделений зависит срок продления;
- организация вовремя не представила запрошенные в рамках проверки документы
(п. 3 ст. 93 НК РФ); - иные обстоятельства.
Срок продления проверки зависит от длительности проверяемого периода, количества проверяемых и анализируемых документов, числа налогов и сборов, по которым проводится проверка, количества видов деятельности проверяемой компании и их специфики.