Отчеты в году сроки. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо. Расчет страховых взносов

Какую отчетность нужно сдавать в ПФР в 2017 году? Какие действуют формы пенсионной отчетности и сроки сдачи? Списки отчетности представим ниже.

Отчетность в ПФР не отменили

С 2017 года единый расчет по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, нужно представлять в налоговые инспекции. Впервые его нужно представить за 1 квартал 2017 года. Однако в 2017 году, по-прежнему, потребуется сдавать отчетность в территориальные подразделения ПФР. Ее не отменили. Однако состав пенсионных отчетов стал совсем другим.

Ежемесячная отчетность о застрахованных лицах

В 2017 году в органы ПФР по итогам каждого месяца необходимо представлять форму отчета СЗВ-М. Форма этого отчета утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. По этой форме и нужно отчитываться перед ПФР с 2017 года.

Сведения по форме СЗВ-М в 2017 году на 25 и более человек отправляйте в ПФР в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью. Если не соблюдать это правило, то с организации или ИП могут взыскать штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного физлица. С должностного лица штраф может от 300 до 500 рублей.

При этом имейте в виду , что сдавать в ПФР отчеты по форме СЗВ-М в 2017 году нужно в новые сроки. Если прежде этот отчет сдавали не позднее 10 числа месяца, то с 2017 года времени стало больше. По итогам каждого месяца отчеты нужно сдавать не позднее 15 числа. « ».

Ежегодный отчет в ПФР о стаже

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, страхователи обязаны сдавать в подразделения ПФР отчет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы). Это новый отчет, обязанность по представлению которого появилась с 2017 года (п.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Этот отчет называют «отчет о стаже». Однако его форма пока не утверждена.
Стоит заметить, что сведения, которые бухгалтерам потребуется отображать в отчете о стаже, перечислены в законодательстве. В годовом отчете нужно будет показывать:

  • страховой номер индивидуального лицевого счета;
  • фамилию, имя и отчество;
  • дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;
  • дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;
  • периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии;
  • суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
  • периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
  • документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

Читайте также Сколько страховых взносов ИП должны заплатить "за себя" в 2018 году: точная сумма

Впервые сдавать в ПФР годовой отчет о стаже нужно будет только в 2018 году (по итогам 2017 года). Его потребуется представить не позднее 1 марта 2018 года.

Отчет по дополнительным взносам

В некоторых случаях организации вправе уплачивать в ПФР дополнительные страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Это можно делать:

  • если обязанность уплачивать дополнительные страховые взносв за счет средств организации установлена приказом или трудовым (коллективным) договором;
  • если работник подал заявление об удержании из его выплат и уплате дополнительных страховых взносов.

По каждой платежке на перечисление дополнительных страховых взносов требуется сформировать отдельный реестр (форма ДСВ-3) работников, за которых были перечислены дополнительные взносы (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).

Сформированные реестры в 2017 году нужно сдавать в территориальные подразделения ПФР не позднее 20 календарных дней со дня окончания квартала, в котором уплачены ДСВ (ч. 5, 6, 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ). Соответственно, если дополнительные взносы перечислялись, допустим, в первом квартале 2017 года, то отчитаться по ним нужно не позднее 20 апреля 2017 года. Форма реестра ДСВ-3 на 2017 года утверждена Постановлением Правления ПФР 09.06.2016 № 482п.

Уточненные РСВ-1 за периоды до 2017 года

В 2017 году уточненные расчеты РСВ-1 за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, следует сдавать в ПФР по прежним формам РСВ-1. То есть если, к примеру, если в январе 2017 года организация решит уточнить РСВ-1 за 2016 год, то уточненный расчет нужно подавать в подразделение ПФР по форме РСВ-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Скорректированную информацию за прошлые периоды органы ПФР передадут налоговикам самостоятельно (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Сами налоговики принимать «уточненки» за периоды до 2017 года не будут.


Какими же будут сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года , и что нового в правилах по выплате налогов, взносов и отчислений ждет предпринимателей в новом году?

Как подсчитали эксперты, внедрили семьдесят пять поправок, которые необходимо будет изучить бухгалтеру прежде, чем составлять отчетные документы в 2017 году. Администрирование выплат по всем взносам, кроме травматических, теперь будет выполнять налоговая инспекция, а столь привычные бланки 4-ФСС и РСВ-1 больше использоваться не будут.

Будет осуществляться уже с использованием новых стандартов. Налоговая служба наверняка лучше справиться с администрированием, чем сотрудники фондов, ведь здесь есть намного более широкая техническая поддержка. Это обеспечит большую надежность прохождения отчетов компаний и быстрый учет средств.

В последнее время слышны разговоры о том, что в случае опоздания с выплатами, налоговики смогут заблокировать счет предпринимателя, причем есть уже и алгоритмы, на основании которых долги будут взыматься с должников. Тарифы на бюджетное кредитование значительно вырастут к концу года, так, пеня за невыплаченные в срок налоги и взносы, увеличится в два раза.

И бумажный, и электронный формат расчетов должен быть передан до тридцатого числа того месяца, который следует после отчетного, получается, что сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года – не позже второго мая. Расчетная форма значительно увеличиться по сравнению с той, которая действовала в прошлом году, ведь список всех взносов добавился к ней, кроме взноса по травматизму. Всего в расчете три раздела, из которых предприниматели заполняют только первый и последний. Во втором информацию вносит только глава крестьянского хозяйства. Начинается расчетная форма титульным листом.

Информацию о нанятых сотрудниках, которых нанимали физические лица, так же следует привести. Это касается найма репетитора, водителя, упаковщика, и так далее.

Изменения в отчетности с 2017 года.

1. Новая форма 4ФСС на взносы по травматизму. Данный расчетный бланк значительно сократился ввиду перехода обязанности администрирования взносов к налоговой инспекции, в нем осталась лишь графа для взносов по травматизму. Первый бланк за 1 квартал 2017 необходимо сдать до двадцатого и двадцать пятого апреля. Что касается отчетности по прошлому году, то здесь используется старая форма 4ФСС, которая должна быть передана в органы до двадцатого января, если она заполнена на бумаге, и до двадцать пятого января – если формат электронный.

2. Сроки сдачи отчетности с 1 января 2017 года. Они коснулись формы С3В-М, которую в этом году предприятия будут все так же сдавать каждый месяц. И если бланк остался таким же, как и в 2016 году, то срок сдачи изменился, теперь это пятнадцатое число. Эти изменения коснулись и декабрьских отчетов прошлого года. Не позже шестнадцатого января их следует направить в фонд. Если документы задержаться, то понадобиться выплатить штрафные санкции в сумме пятисот рублей за каждого подчиненного, который указан в отчетности. С 2017 года фонды могут выписывать дополнительные штрафы бухгалтерам и директорам в сумме от трехсот до пятисот рублей.

3. Начисление штрафа за бумажные С3В-М. Если в компании трудится более двадцати пяти штатных единиц, то отчетность обязательно должна быть представлена в электронном виде. Но если раньше эти ограничения имели, скорее, рекомендательный характер, то уже 1 квартал 2017 года предполагает начисление штрафа в одну тысячу за оформление отчета на бумаге.

4. Новый декларационный бланк по прибыли. Единственные изменения в отчетности с 1 января 2017 года – это введение новых строк для указания сумм торговых сборов, в остальных моментах декларация по прибыли будет заполняться согласно приказу от 19.10.16.

5. Сдача деклараций за прошлый год осуществляется с использованием новых бланков для упрощенки (УСН). Появление подраздела для торговых сборов, который будет заполняться продавцами, у которых объектом выбраны доходы. С 2017 в декларационной форме предприниматели могут приводить пониженные налоговые ставки объектов доходы, а не ограничиваться шестью процентами. Срок сдачи новых деклараций за прошлый год – до тридцать первого марта текущего года.

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года – таблица.

Срок оплаты
9-01-2017

Налоги на прибыль

Предприятия, рассчитывающие налоги в прошлом году каждый квартал, но желают с этого года воспользоваться ежемесячным расчетом из фактически полученной прибыли.
Необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу, которое проинформирует о желании предпринимателя выплачивать исчисления каждый месяц, а не каждый квартал. Заявление можно составить произвольно, так как специальный бланк отсутствует

Упрощенка

Бизнесмены, которые желают использовать УСН с этого года.
Необходимо подать заявление с просьбой перевестись на УСН Унифицированный бланк (№ 26.2-1) который был утвержден приказом в 2017 году

ЕСХН

Если производитель сельско-хозяйственных товаров хочет использовать эту систему налогообложения.
Следует подать заявление с просьбой перевести предпринимателя на ЕСХН Унифицированный бланк (№ 26.1-1) утвержденный приказом в 2013 году

Взнос на страхование

Касательно адвокатов и индивидуальных предпринимателей.
Все взносы, медицинского, а так же пенсионного назначения, за самих себя по итогам прошлого года направляются в налоговую службу. Если доход больше трехсот тысяч, то с превышающей лимит суммы в количестве одного процента, средства должны быть переведены не позже конца марта. Изменения отчетности с 2017 за счет появления новых классификаторов бюджетных кодов.

Аудиторские заключения

Некоторым предприятиям следует отчитываться по аудиту.
Необходимо представить в комитет статистики выводы аудитора касательно отчет бухгалтера за позапрошлый год Унифицированная форма отсутствует
09-01-17

Статистические отчеты

Для фирм, персонал которых составляет более пятнадцати служащих, а маленькие предприятия – исключения.
Форма П-1 с данными об изготовлении и отгрузке продукции за последний месяц прошлого года. Унифицированный бланк, утвержденный в 2015 году.
16-01-17 Индивидуальная информация для страхователей
Изменения в отчетности с 2017 здесь касается сроков, ранее С3В-М надо было представить не позже десятого числа, сейчас этот срок отменен Унифицированный бланк от 2016 года.

Статистический отчет

Организации, на которых трудятся меньше пятнадцати рабочих, малые в учет не берутся
Сдать бланк П-4 с информацией о количестве сотрудников и их заработных платах за последний месяц прошлого года. Унифицированный бланк с 2014 года.
Взнос страхователя в счет страховки
Отчисления за 12.2017 все, кроме тех, что являются взносами по травматизму, направляются в налоговую инспекцию. Новые классификаторы бюджетных кодов

НДФЛ для предпринимателей и частников: адвокатов, врачей и других.
На основании налогового уведомления переводятся авансовые платежи з последний триместр прошлого года. 182_10_102_0200_1100_0110; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; 0; 0.

УСН

Для тех, кто хочет сменить упрощенный режим на обычный
Необходимо уведомить органы о своем желании добровольно отказаться от использования упрощенки в пользу основного. Унифицированная форма заверенная в 2012 году
20 января Взносы в фонд соцстрахования для трахователей
Бумажная форма расчета 4ФСС Унифицированная форма от 2015 года
Отчетность по использованию отчислений на несчастные случаи Рекомендации к использованию унифицированного бланка.

НДС

Предприятие на специальном режиме, у которых действовал оборот счетов-фактур.
Представление журнала по учету таких счетов - фактур за последний триместр прошлого года. Унифицированная форма
Вмененный доход для налогоплательщиков
Декларация за последний триместр прошлого года. Унифицированная форма

Среднесписочное количество сотрудников для всех организаций и предпринимателей, у которых есть персонал
Данные по 2016 году Унифицированный бланк от 2007 года.

Упрощенная налоговая декларация для компаний, которые не имеют передвижений средств на счетах и в кассах, а так же объектов, облагаемых налогами
Единая упрощенная Унифицированный бланк, утверждён у 2007 году
25-01-17 Отчисление страховых взносов в фонды для страхователей
Электронный вид формы 4ФСС за прошлый год Унифицированный бланк, принятый в 2015 году.
Сдача отчетности за первый квартал 2017 года о том, как были использованы взносы на несчастные случаи в 2016 году Желательно использование унифицированного бланка от 205 года
Вмененный налог для налогоплательщиков
Выплачивается за последний триместр прошлого года 182_10_5020_10_0210_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата декларации; 0.
НДС для налогоплательщиков
Сдается отчетная форма за последний триместр прошлого года Унифицированная форма с 2014 года
Перечисление одной третьей налогов за четвертый квартальный период прошлого 2016 года 182_10_3010_00_0110_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата декларации; 0.
30-01-17 Налоги на прибыль для предприятий, которые осуществляют выплаты ежемесячных авансовых платежей на основании прибыли, полученной в прошлом квартале.
Перечисление первого ежемесячного- платежа и сдача отчетности за 1 квартал 2017 года Для федерального бюджета 182_10_1010_11_01100_01_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата декларации; 0.

Для регионального бюджета: 182_10_1010_12_02100_01_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата декларации; 0.

В зависимости от того, когда выплачиваются зарплаты Налоги на добавочные стоимости для налоговых агентов
Перечисление налогов по оплате труда за последний месяц 2016 года не позже, чем наступит следующий день 182_10_1020_10_0110_00_110; ОКТМО; ТП; МС.12.2016; 0; 0.

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года: февральские отчеты

День Порядки налоговых выплат, предоставления отчетов, документальной подготовки Правила заполнения документации
1-02-17 Выплата транспортного налога для компаний, которые обязаны его уплачивать
Декларационная форма за прошлый год На данный момент идет речь о разработке нового бланка для декларирования
Налог на землю для компаний, которым обязательно его выплачивать
Декларационная форма за прошлый год Унифицированный бланк, утвержденный налоговой инспекцией
15-02-17
Перечисление январских взносов 2017 первого дня этого года действуют новые классификаторы бюджетных кодов.
Сдача отчетности за 1 квартал 2017 года касательно данных о работе в 2016 году в форме бумажного отчета РСВ1 Правила и бланк расчетных операций утверждены налоговой службой
Сдача С3В-М по итогам января 2017 В январе прошлого года вступил в силу новый унифицированный бланк

Акциза для производителей алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах страны. Не касается изготовителей винной и пивной торговой группы.
Авансовые платежи за 02-2017 Кодовые значения зависят от типа производимых товаров, ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; 0; 0.
20-02-17

Акцизный налог для изготовителей алкогольных напитков, которые получили освобождение от выплат авансовых платежей
Необходимо предъявить банковские гарантии на текущий месяц, и извещения о том, что изготовителя действительно освободили от авансовых взносов – четыре экземпляра, один из которых в электронной форме.
Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах страны. Не касается изготовителей винной и пивной торговой группы
Предъявить
- ксерокопии платежек за авансовые платежи по акцизам
- ксерокопии банковских выписок, подтверждающих, что оговоренная сумма ушла со счетов производителя;
- Четыре экземпляра извещений о том, что аванс был внесен. Обязательно один должен быть оформлен в электронной форме 		Унифицированный бланк от 2012 года
Страхователи вносят оплату взносов на социальную страховку и в пенсионный фонд
Отчетность по РСВ-1 за прошлый год в электронном формате Унифицированный бланк от 2014 года
27-02-17 Налог на добавочные стоимости для плательщиков налоговых отчислений
Одна треть налога перечисляется за последний квартальный период прошлого года 182_10_3010_0001_100_01_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата подписания декларации; 0.

Декларационная отчетность за январь месяц этого года Декларации по табачным изделиям действует еще с 2006 года, остальные акцизы оформляются по новым бланкам, принятым в прошлом году.
Перечисление акцизных выплат за январь Классификаторы бюджетных кодов базируются на основании выбранной группы продуктов; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0.
Выплата налогов на добычу полезных ископаемых для пользователей недрами.
Оплата налога за первый месяц этого года Классификаторы бюджетных кодов указываются в зависимости от вида полезных ископаемых; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; 0; 0.
28-02-17

Налоги на прибыль для компаний, перечисление ежемесячных авансовых платежей которых базируется на прибыли прошлого квартала
Перечисление второго ежемесячного аванса за первый квартал этого года Для федерального бюджета: 182_1010_10_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0.

Для регионального бюджета: 182_1010_10_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0.

Компании, которые осуществляют выплату аванса на базе фактической суммы прибыли
Налоговая декларация по итогам января 2017 Унифицированный новый бланк, действует с октября месяца прошлого года
Перечисление налогов за первый месяц года Для федерального бюджета: 182_1010_10_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0.
Для регионального бюджета: 182_1010_10_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0.
Налоги на добычу ископаемых для пользователей недр
Декларационная отчетность за январь Унифицированный бланк от 2015 года
В зависимости от дня выплаты зарплат Налог на доходы физических лиц для налоговых агентов
Перечислить выплату следует до наступления дня, который следует за расчетным днем 182_10_1020_1001_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; 0; 0

Изменения отчетности с 2017 года: мартовские нововведения

День Порядки налоговых выплат, предоставления отчетов, документальной подготовки Правила заполнения документации
1-03-17 Налог на доходы физических лиц для налоговых агентов, у которых не удалось оформить его удержание
Если налог не удерживается, необходимо представить данные в бланке 2НДФЛ за прошлый год Унифицированный бланк 2НДФЛ утвержден в 2015 году
Оплата за загрязнение окружающей среды для пользователей природы
Оплата начислений за прошлый год Классификаторы бюджетных кодов выбираются в зависимости от направления и видов работы; ОКТМО; ТП; 0; 0; 0; 0
15-03-17 Выплата страховых взносов для страхователей
Перечисление взносов по итогам февраля в налоговую службу – по пенсионным и медицинским отчислениям, а по травматизму – в фонд соцстрахования Наличие новых кодовых значений
Отчетность по форме С3В-М за февраль месяц В прошлом году был утвержден унифицированный бланк

Акцизные налоги для всех предпринимателей, кроме тех, кто имеет свидетельствование на операционные действия по прямогонному бензину или денатурированному этиловому спирту
Перечисление аванса за март Классификаторы зависят от типа продуктов, производимых в организации; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; 0; 0
27-03-17 Налог на добавочные стоимости для налогоплательщиков
Перечисление одной третьей налога за последний квартал прошлого года 182_10_3010_0001_10_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; когда была подписана декларации; 0

Акцизный налог для всех бизнесменов, кроме тех, кто имеет свидетельствование с разрешением на проведение операционных действий с использованием прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта
Перечисление акцизов по данным февраля Подакцизные товары обуславливают использование тех или иных кодов; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0
Декларационная отчетность по акцизу Для табачных изделий действует бланк 2006 года, а для остальных видов продукции – утвержденный в 2016 году
28-03-17 Налоги на прибыли всех плательщиков налоговых отчислений
Унифицированный бланк с прошлого года
Перечисление налога за прошлый год, с расчетом тех средств, которые были внесены в прошлом году Для федерального бюджета: 182_10_10_101_101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0

Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0

Компании, которые отчисляют аванс на основании прибыли, полученной в прошлом квартале
Перечисление третьего авансового ежемесячного платежа за 2017 год. Для федерального бюджета: 182_10_1010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; дата подписания декларации; 0

Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; дата подписания декларации; 0

Компании, которые при расчете по авансу опираются на фактическое количество прибыли
Предоставление декларационного отчета за первые два месяца текущего года Новый унифицированный бланк, принятый в прошлом году
Перечисление налоговых выплат Для федерального бюджета: 182_10_1010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0

Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0

30-03-17 Налоги на имущество компаний, выплачивают компании
Декларационный отчет за прошлый год Унифицированный бланк от 2011 года
31-03-17 Все предприятия и компании сдают годовую бухгалтерскую отчетность
Сдача отчетности за прошлый год Форма данного отчета стабильна с 2010 года
Налоги для компаний, работающих на УСН
Декларационный отчет за прошлый год Приказ ФНС России 2016 г. № ММВ-7-3/99
Перечисление налоговых выплат за прошлый год Налоговые отчисления с дохода: 182_10_5010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0

Налоговые отчисления с суммы, отличной между доходной и расходной базой, а так же согласно минимальному налогу:
182_10_5010_2101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0

День зависит от расчетного дня Налоги на доходы физических лиц для налоговых агентов
Перечисление налоговых отчислений за февраль не позднее наступления дня, который следует после расчетного. 182_10_1020_10_0110_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; 0; 0

Сдача отчетности за 4 квартал пройдет без сбоев, если вы точно знаете, какой отчет, на каком бланке, в какой срок и в какой орган представить. В нашей статье вы найдете удобную таблицу сроков сдачи отчетности за 4 квартал и за год, ссылки на актуальные формы отчетов, а также подсказки наших экспертов по данной отчетной кампании.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в таблице

Сроки сдачи отчетности устанавливаются Налоговым кодексом и региональными властями. Основные формы отчетности и сроки их представления за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в различные ведомства наши эксперты сгруппировали в удобную таблицу.

№п/п

Форма

Куда сдавать

Крайний срок сдачи

Где скачать бланк

Справка о Среднесписочной численности сотрудников

Единая упрощенная декларация

Декларация по водному налогу

Декларация по налогу на игорный бизнес

Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур

Декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС

Декларация по акцизам

Форм несколько. Ищите их в рубрике «Акцизы»

На сайте ФНС или любой правовой системе. Бланк утвержден приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@

Декларация по транспортному налогу

Декларация по земельному налогу

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на имущество

01.04.2019 организации;

Форма декларации приведена в приказе ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Скачайте ее

Бухгалтерская отчетность

Все формы бухотчетности приведены в рубрике «Годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год (состав)»

Форма 2-НДФЛ с данными о невозможности удержать подоходный налог

За 2018 год сдается по новой форме.

Справки 2-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Единый расчет по страховым взносам

Бланк формы утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Скачать его можно

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Справка подтверждение ОКВЭД

Форма 4-ФСС

21.01.2019 - на бумажном носителе;

25.01.2019 - в электронном виде

В какие сроки уплачивать налоги за 2018 год, узнайте

Рассмотрим нюансы заполнения деклараций, которые вызывают наибольшее количество вопросов у бухгалтеров.

Что учесть при оформлении декларации по НДС за 4 квартал?

Напомним основные правила оформления и представления декларации по НДС за 4 квартал — для 2018 года эти правила остались неизменными:

  • Применяйте актуальный бланк налоговой декларации по НДС.

Для изучения образца ее заполнения перейдите по ссылке .

  • На титульном листе декларации за 4 квартал проставьте код налогового периода «24».

С другими кодами налоговых периодов по НДС познакомьтесь ;

  • Проверьте правильность отражения в декларации кодов операций.
  • Уделите внимание корректности отражения данных по разделам декларации.

Нюансы заполнения см. в наших публикациях, например по разделу 3 и разделу 8 и др.

  • Перед отправкой декларации в ИФНС устраните все неувязки, несоответствия и ошибки в отраженной в ней информации.

Воспользуйтесь подсказками из материала .

  • Сроки сдачи отчета за 4 квартал по НДС — не позднее 25 января 2019 года.

Каких изменений ожидать в процедуре сдачи отчетности за 4 квартал по НДС, узнайте далее.

Как изменится декларация по НДС в ближайшем будущем?

Поправки в декларацию по НДС связаны с последними изменениями в законодательстве, такими как:

  • повышение ставки налога с 18 до 20%;
  • возложение с 01.01.2018 на налогового агента обязанности по исчислению НДС при реализации лома и шкур животных;
  • отмена с 01.01.2019 обязанности по исчислению НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц;
  • введение Tax Free и некоторые др.

Таким образом, при оформлении 6-НДФЛ по итогам октября-декабря 2018 года данный отчет нельзя однозначно назвать ежеквартальным отчетом за 4 квартал, поскольку только часть его носит квартальный характер, остальные данные приводятся в форме, присущей годовому отчету — нарастающим итогом.

Что учесть при оформлении 6-НДФЛ по окончании 4 квартала — расскажем в следующем разделе.

Нюансы оформления и представления 6-НДФЛ по окончании 4 квартала

При оформлении 6-НДФЛ за 2018 год (по разделу 2 — за 4 квартал):

  • возьмите бланк формы (и изучите порядок ее заполнения);
  • можете оформить 6-НДФЛ на бумаге, если за отчетный период вы выплачивали доход менее чем 25 физлицам, если число получателей дохода 25 и больше — отчет должен быть в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • оформите несколько 6-НДФЛ по числу обособленных подразделений (поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений — письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@) и одну 6-НДФЛ по доходам работников головной компании (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • проверьте контрольные соотношения.

Как положения ст. 55 НК РФ влияют на обязанность налогоплательщиков по представлению ежеквартальных деклараций?

Относительно квартальных отчетов действуют нормы, установленные в пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а именно:

  • если до конца квартала от момента регистрации компании или ИП прошло менее 10 дней — первый раз отчитаться нужно по итогам квартала, следующего за кварталом, в котором компания была создана (ИП зарегистрирован);
  • если регистрация в налоговых органах произошла не менее чем за 10 дней до окончания квартала (по данным госреестров) — первые квартальные декларации за этот квартал представлять обязательно.

Как налоговики повышают достоверность отраженных в ЕГРЮЛ сведений, см. в публикации .

Уточним, что в данном случае речь идет о рабочих, а не календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Как компаниям и ИП правильно оценить свои шансы на законное освобождение от подачи первых квартальных деклараций, расскажем в следующем разделе.

Нужно ли подавать налоговые отчеты за 4 квартал, если компания или ИП зарегистрировались в декабре 2018 года?

Поясним на примере, когда у компаний и ИП не возникает обязанности по представлению в ИФНС отчетности за 4 квартал.

Пример

ООО «Мотоспорт» и ИП Кожевников Н. Г. в декабре 2018 года зарегистрировались в налоговой инспекции и начали работать. При этом:

  • информация в ЕГРИП о ИП Кожевникове Н. Г. появилась 18.12.2018;
  • у ООО «Мотоспорт» дата создания по данным ЕГРЮЛ — 19.12.2018.

И компания, и ИП с начала деятельности применяют спецрежим — ЕНВД (налоговый период для данного налога — квартал).

По итогам 4 квартала налоговую декларацию по ЕНВД:

  • ООО «Мотоспорт» подавать в ИФНС не обязана, так как с момента ее регистрации до конца квартала прошло 9 рабочих дней (с 19 по 22 и с 25 по 29 декабря);
  • ИП Кожевников Н. Г. обязан отчитаться — период с момента его регистрации в качестве ИП до конца квартала составляет 10 дней (сроки отчетности за 4 квартал для него такие же, как и для всех остальных плательщиков ЕНВД).

Таким образом, по налогам, для которых налоговым периодом является квартал, вновь созданная компания или ИП:

  • обязаны отчитаться за 4 квартал 2018 года, если компания или ИП зарегистрировались в октябре-ноябре или декабре (с 01.12.2018 по 18.12.2018);
  • не должны подавать квартальную налоговую отчетность, если дата регистрации приходится на период с 19 по 31 декабря 2018 года.

В последнем случае данные за отработанные дни декабря 2018 года все равно попадут в декларацию, но не за 4 квартал 2018 года, а за 1 квартал 2019 года.

Итоги

При сдаче отчетности за 4 квартал необходимо учесть произошедшие в законодательстве изменения, отследить обновленные форматы представления деклараций и возможные корректировки в правилах их оформления и представления.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года по основным налогам (НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) остались неизменными по сравнению с прошлым годом.


Вернуться назад на

В составе квартальной бухгалтерской отчетности сдавайте:

1. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности;
2. Пояснительная записка к Балансу учреждения.

Если учреждение сдает квартальную отчетность, в состав Пояснительной записки (ф. 0503760) включите:

Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779);
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769);
Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295);
текстовую часть Пояснительной записки (ф. 0503760).

Внимание: учредитель и соответствующий финансовый орган могут установить дополнительные формы отчетности и порядок их заполнения учреждениями (п. 8 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н).

Соответственно, в текстовой части Пояснительной записки целесообразно указать дополнительные данные, повлиявшие на размер остатков денежных средств на счетах учреждения. По требованию учредителя также может прилагаться выписка из органа Федерального казначейства о состоянии лицевого счета на первое число месяца, следующего за отчетным.

Если бюджетное учреждение осуществляет бюджетные инвестиции, в текстовой части Пояснительной записки стоит привести информацию о состоянии работы по освоению выделенных средств. Например, о суммах заключенных контрактов (договоров), предусмотренных к исполнению до конца года, по доведенным лимитам бюджетных обязательств и проценту их освоения.

Кроме того, учредителем может быть предусмотрено представление в составе Пояснительной записки иных сведений. По нашему мнению, востребованной может оказаться информация, содержащаяся в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769).

3. Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);

Учреждения, имеющие обособленные подразделения, обязаны составлять и представлять (п. 23 Инструкции № 33н) Справку по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725).

Следует иметь в виду, что пунктом 8 Инструкции № 33н учредителям и финансовым органам предоставлено право устанавливать для представления в составе квартальной отчетности дополнительные формы.

4. Отчет об обязательствах, принятых учреждением (ф. 0503738);

В соответствии с пунктом 46 Инструкции № 33н эта форма Отчет об обязательствах, принятых учреждением (ф. 0503738) представляется поквартально.

5. Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723).

С 2017 года в составе квартальной отчетности форму сдавайте только за полугодие и год. На 1 апреля и 1 октября отчет не формируйте (подп. «а» п. 1.11 приложения 4 к приказу Минфина России № 209н).

Данные для квартальной бухгалтерской отчетности

Для составления бухгалтерской отчетности берите данные из регистров бухучета: главной книги (ф. 0504072), многографной карточки (ф. 0504054), карточки учета средств и расчетов (ф. 0504051). Не забудьте перед годовой бухгалтерской отчетностью провести инвентаризацию.

В отчетность включайте информацию по подразделениям, филиалам и представительствам. Местонахождение филиалов значения не имеет. Порядок представления данных о деятельности филиалов в головное учреждение закрепите в положении о подразделении и учетной политике.

По каким правилам заполнять отчетность

Бухгалтерскую отчетность составляйте нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой (п. 4 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н).

Пустые формы не сдавайте. Перечень таких форм приведите в текстовой части Пояснительной записки за отчетный период.

Об этом сказано в пункте 10 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н.

Кто утверждает отчетность

Бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель и главный бухгалтер учреждения. Форму отчетности с плановыми (прогнозными) и аналитическими показателями утверждает руководитель или сотрудник финансово-экономической службы.

Если бухучет ведет централизованная бухгалтерия, то отчетность подписывает:

Руководитель учреждения, для которого составили отчетность;

Руководитель, главный бухгалтер централизованной бухгалтерии.

Такие правила установлены пунктом 5 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н.

В автономном учреждении годовую бухгалтерскую отчетность дополнительно рассматривает и утверждает наблюдательный совет. Информацию об этом учреждение прикладывает к отчетности. Об этом сказано в пункте 7 части 1, части 4 статьи 11 Закона № 174-ФЗ, пункте 7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н.

Утверждать месячную и квартальную отчетность наблюдательный совет не обязан. Такого требования в законодательстве нет. Но если нужно, автономное учреждение может закрепить в Положении о наблюдательном совете, что он утверждает всю отчетность перед сдачей.

Куда сдавать отчетность

Бюджетные и автономные учреждения сдают отчетность учредителю.

Учредитель формирует сводную бухгалтерскую отчетность подведомственных учреждений (п. 6, 11 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н). Состав сводной месячной и квартальной отчетности за 2016 год для федеральных учреждений финансовые ведомства разъяснили в письмах Минфина России № 02-07-07/16375, Казначейства России № 07-04-05/02-200, Минфина России № 02-07-07/15237, Казначейства России № 07-04-05/02-178.