Налоговый вычет индивидуальному предпринимателю. Какие налоговые вычеты положены ип и как их получить

Неоднократно система налогообложения Российской Федерации подвергалась массовому и всестороннему общественному порицанию. В интересах каждой организации и даже отдельно взятого гражданина способствовать минимизации уплачиваемой в виде налогов суммы в казну государства.

Противоположностью налогам является налоговый вычет, представляющий собой денежные средства, которые вычитаются из совокупной суммы, подлежащей налоговому обложению. Она составляет часть доходных средств налогоплательщика (так называемая налогооблагаемая база).

Взимаемая сумма контролируется специализированным государственным органом – налоговой инспекцией, которая, исходя из собранных документов и налоговой декларации физического лица по , определяет размер налогового вычета.

Существуют пять видов налоговых вычетов : стандартные, социальные и профессиональные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на все виды налоговых вычетов в случае, если он работает по общей системе налогообложения. Это значит, что предприниматель обязуется уплачивать 13% НДФЛ от доходов, полученных с коммерческой деятельности. Остальные виды налогообложения, применяемые в среде деятельности индивидуального предпринимательства, исключают возможность получения налогового вычета.

Стандартные

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет случаи и предоставляет список категорий населения, которые могут претендовать на получение стандартного налогового вычета.

граждане, пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС, или лица, пострадавшие от иных техногенных катастроф;
родственники, родители, супруги погибших в «горячих точках» военнослужащих.

Социальные и профессиональные

Социальные налоговые вычеты включают в себя следующие пункты:

финансовые расходы, направленные на обучение;
расходы, связанные с благотворительной деятельностью;
приобретение медикаментов и ;
расходы, связанные с накопительной частью пенсионных отчислений.

К профессиональным налоговым вычетам относят отчисления от доходов, полученных за создание произведений искусства или изобретений, относящихся к науке или высоким технологиям. Профессиональный налоговый вычет представляет собой компенсацию затрат на производство.

В иных случаях – если отсутствуют документальные свидетельства произведенных затрат – налоговый вычет высчитывается согласно нормативу. Для индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях он может составлять 20% от суммы доходных средств .

Главными статьями налоговых вычетов социальной направленности становятся расходы на обучение и лечение. Гражданин вправе обратиться за компенсацией при покупке лекарственных средств или при лечении себя или своих близких.

В данном случае препараты назначаются квалифицированным врачом, который предоставляет заверенные своей печатью бумаги об их назначении. То же касается и медицинских страховок, компенсацию по которым в виде налогового вычета гражданин вправе получить по аналогичной схеме.

Налогоплательщик, согласно действующему законодательству, может подать документы на получение социального налогового вычета на . Однако, сумма налогового вычета не должна превышать предельно допустимого размера. Обычно максимальная сумма социального налогового вычета составляет не более 5000 рублей.

Имущественный

Действующими лицами в процессе финансовых отчислений данного типа выступают продавцы, покупатели и строители собственного жилья. Регулятором способа и методики начисления является . А определяющими факторами — статус налогоплательщика в данной сделке и вид недвижимого имущества.

Статья 220 НК РФ также предоставляет перечень документов, которые необходимы для направления налогоплательщика в налоговую инспекцию – это декларация о финансовых доходах физического лица по ; договор, отражающий сделку о продаже или покупке недвижимого имущества; заверенный документ, в котором отражены все операции с недвижимостью.

С термином «индивидуальный предприниматель» на территории Российской Федерации связана определенная путаница. Это происходит вследствие передачи прав на недвижимую собственность, приобретенную предпринимателем, на физическое лицо.

Однако Единый государственный реестр на недвижимое имущество не отражает наличия у физического лица статуса «индивидуальный предприниматель». Данная нестыковка вводит некоторые сложности при определении средств, подлежащих налоговому вычету при операциях индивидуального предпринимателя с недвижимым имуществом. Они решаются в индивидуальном порядке с налоговой инспекцией.

Выполнение следующих условий может предоставить индивидуальному предпринимателю возможность получить налоговый вычет:

облагающийся подоходным налогом в размере 13% доход физического лица;
заверенные документы, которые подтверждают удержание налогов из доходов физического лица;
имеется зарегистрированное имущество, жилье или земельный участок, оформленное на определенное физическое лицо.

При начислении налогового вычета действуют и некоторые ограничения.

Во-первых, они распространяются на размер возвращаемой государством суммы при начислении имущественного налогового вычета – она не может превышать 26000 рублей.
Реализация недвижимости у находящихся в связи лиц: при продаже недвижимости родственником (супруг, братья, сестры, родители) или работодателем физического лица налоговый вычет не производится.
Государство определило однократность налогового вычета. Покупка физическим лицом дополнительной недвижимости для последующей сдачи ее в аренду не станет поводом для начисления налогового вычета. После 1 января 2014 года вступило новое Постановление государственного регулирования начисления налоговых вычетов – сумма налогового вычета все так же не может превышать 26000 рублей, однако она может быть разделена на несколько объектов недвижимости.
Налоговый вычет может получить исключительно – человек, проживающий на территории России более 183 дней в году.
Российское законодательство определяет в категорию тех, кто не имеет право получать налоговый вычет, индивидуальных предпринимателей, которые используют своей системой налогообложения специальный режим.

Основание для невозможности применения процедуры налогового вычета индивидуальному предпринимателю — отсутствие облагаемого налогами дохода. Другим, препятствующим старту процедуры выплаты, фактором может стать или ЕНВД.

Все перечисленные факторы делают невозможным отчисление налоговых вычетов при приобретении/продаже квартиры или другого вида недвижимости, а также исключают любую другую возможность для получения предпринимателем налогового вычета.

Лишь общая система налогообложения дает возможность компенсировать налоговые вычеты из суммы уплачиваемых налогов.

Специализированная система изъятия налоговых средств предполагает снижение нагрузки на малый бизнес; она связана с упрощением процедуры бухгалтерского учета. Индивидуальный предприниматель в данном случае стоит перед выбором: каким образом построить свою собственную систему налогообложения – доход компании (налоговая ставка в данном случае составляет 6%) или система, учитывающая разность в доходах и расходах предприятия (в этом случае налоговая ставка будет колебаться в районе 5-15% процентов).

Особенности при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход () представляет собой более специфическое явление. Во-первых, данная система налогообложения открыта лишь для отобранных определенным образом контролирующими органами видов деятельности, во-вторых, она использует достаточно замысловатые вычислительные формулы, которые содержат разнообразные коэффициенты.

Индивидуальный предприниматель совершает выплаты за наемных работников в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Данные берутся в процентном соотношении относительно показателей МРОТ (минимального размера оплаты труда). В данной ситуации предприниматель не уплачивает 13% НДФЛ, соответственно, он лишается возможности получить налоговый вычет.

Все описанные выше ситуации уплаты налогов по упрощенной схеме исключают возможность возврата части финансовых средств при операциях с недвижимостью и возвращении любых других средств посредством налогового вычета.

Налоговые вычеты для ИП и ООО представлены в данном видео.

Индивидуальные предприниматели очень часто сталкиваются с различными проблемами в получении разнообразных пособий и льгот от государства. Очень многих предпринимателей интересует вопрос о том, могут ли ИП получить налоговые вычеты.

Письмо Минфина №03-04-03/66945 содержит информацию о том, что налоговые вычеты применяются к доходам физических лиц по ставке 13%. Поскольку ИП причисляются к физическим лицам, то они так же имеют право на эти вычеты. Однако если у предпринимателя нет доходов как у физического лица, которые облагаются по ставке 13%, то они и не могут получать льготы. При этом не имеет значения, по какой системе налогообложения работает ИП. Поэтому если предприниматель хочет пользоваться налоговыми вычетами, то он должен сам себя оформить в качестве работника, а также назначить себе заработную плату, с которой будет уплачивать налог 13%. При таком ведении дел ИП имеют право на использование налоговых вычетов.

Возможность применять налоговые вычеты имеется у предпринимателей, работающих на разных системах налогообложения. Однако здесь важно, чтобы гражданин получал денежные средства в виде дохода в качестве физического лица, которые обладают ставкой 13%. Поскольку предприниматели, работающие по УСН или ЕНВД, а также по патентной системе налогообложения, не должны уплачивать НДФЛ, то получить вычеты со своей предпринимательской деятельности они не могут. Если же ИП получил доходы, которые касаются его личных дел, а также с которых уплатил налог 13%, то тут применение вычета будет обоснованным.

На какие налоговые вычеты ИП имеют право?

Сюда первоначально следует отнести вычет на имущество. Если предпринимать для личных целей приобрел недвижимость или же построил ее за собственные средства, то он может рассчитывать на налоговый вычет в том случае, если получал облагаемые 13% ставкой доходы.

Льготы предоставляются предпринимателю в следующих случаях:

покупка или реализация недвижимости;
выкуп определенного имущества государством или муниципальными властями у физического лица;
строительство жилого объекта для личного пользования.

В качестве примера можно представить такую ситуацию. Если у предпринимателя имеется бизнес, по которому используется упрощенная система налогообложения, а при этом он приобретает квартиру, то получить вычет не получится. Однако это возможно сделать его жене, которая трудоустроена официально в качестве работника в другой компании или даже в фирме своего мужа. Также если сам предприниматель оформит себя в качестве работника, то в будущем он сможет получить вычет.

Такие же правила и условия существуют при использовании ипотечного кредита, по процентам которого можно получить вычет.

Если осуществляется продажа недвижимого жилого имущества, которое было в собственности семьи больше трех лет, то не возникает необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ или уплачивать налог с полученной денежной суммы в размере 13%. В качестве исключения можно выделить коммерческую недвижимость, для которой не имеется каких-либо пределов срока владения, поскольку в любом случае при ее продаже возникает необходимость уплачивать налог 13% и подавать в налоговую инспекцию декларацию. По этой же сделке имеется возможность получить налоговый вычет.

Налоговые вычеты для ИП содержат и . Для его получения должны быть произведены расходы на следующие цели:

благотворительность, причем потраченная сумма не должна превышать четверть от рассчитанного дохода предпринимателя в год;
обучение самого ИП или его детей;
лечение ИП, его детей, родителей или супруги;
взносы в негосударственные пенсионные фонды;
увеличение накопительной части пенсии, которое должно производиться по собственной инициативе предпринимателя.

По таким расходам для частных лиц и ИП имеются общие правила получения налоговых вычетов. При этом не учитывается система налогообложения, которую применяет предприниматель в процессе ведения предпринимательской деятельности. Льготы на доходы будут рассчитываться по ставке 13%.

Особенности получения вычетов предпринимателями, работающими по ЕНВД

ИП на ЕНВД не уплачивают НДФЛ и не подают декларацию по этому налогу. Он может рассчитывать на вычет в том случае, если у него имеются доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, по которым он уплачивает налог в 13%.

Таким образом, даже индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых вычетов, однако здесь должны соблюдаться определенные условия и требования, поскольку ИП должны уплачивать за конкретные доходы НДФЛ по ставке 13%.

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

При этом не учитывается то, что имущество приобретено физическим лицом еще до того, как оно получило статус ИП.

Вопрос

Может ли ИП получить имущественный вычет за покупку квартиры?

Ответ

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Ситуация

Оформлена ипотека на супруга - ИП

ИП на УСН 6%

Вопрос

Как получить имущественный вычет?

ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%. Что в этом случае можно предпринять?

Ответ

Имущественный вычет в этом случае может получить супруга ИП.

В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).

В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Физлица, зарегистрированные в форме ИП, могут воспользоваться правом на получение имущественных вычетов в установленном порядке. В статье расскажем, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, ответим на распространенные вопросы по данной теме.

ИП купил квартиру: как получить вычет

Для получения компенсации ИП должен выполнить ряд условий. Обобщенная информация о требованиях к ИП представлена ниже:

Требование	Описание	Пример
Наличие дохода, облагаемого по ставке 13%	Вы вправе оформить вычет в случае, если доход от Вашей деятельности облагается по ставке 13%. Поэтому право на вычет в основном распространяется на ИП, использующих ОСНО.	ИП Кукушкин использует ОСНО, ведет деятельность по реализации холодильного оборудования. В апреле 2017 Кукушкин купил квартиру. Кукушкин вправе оформит компенсацию НДФЛ, так как в рамках ОСНО он уплачивает подоходный налог в установленном порядке.
Отсутствие задолженности по НДФЛ	При покупке жилья Вы можете вернуть часть НДФЛ только в том случае, если у Вас отсутствует задолженность по данному налогу.	В ноябре 2017 деятельность ИП Савельева была проверена органами ФНС. По факту проверки установлено, что у Савельева имеется недоплата по НДФЛ в размере 3.702 руб. До погашения неустойки и уплаты пени и штрафа Савельев не имеет права на получение вычета.
Право собственности на жилье	В общем порядке право на вычет имеют те ИП, которые имеют документы, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье.	ИП Ковалев выступает покупателем квартиры по договору купли-продажи. Согласно выписки из Росреестра, после покупки жильем владеет ИП Карпов. Ковалев не может получить вычет, право на компенсацию НДФЛ имеет Карпов.

На какую сумму компенсации может претендовать ИП

Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, – 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:

ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных 390.000 руб. (из расчета 13% от 3.000.000 руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью 2.980.705 руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ (2.980.705 руб. * 13% = 387.492 руб.).
Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после 01.01.14, при этом стоимость жилья была меньше предельной границы (2.000.000 руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.

Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:

1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.

В 2015 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2018, составил 307.880 руб. Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2015 и 2016, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).

На основании оформленных документов получил следующие выплаты:

в 2015 – 22.620 руб.;
в 2016 – 34.740 руб.;
в 2017 – 187.121 руб. (244.481 руб. – 22.620 руб. – 34.740 руб.).

Оформление вычета и документы

Шаг 1. Подготовьте бумаги. Вот список документов, необходимых для получения вычета ИП:

выписка из Росреестра о том, что владеете имущество по праву собственности;
договор купли-продажи квартиры;
платежные документы (квитанция, банковская выписка, подтверждающая, что Вы оплатили стоимость квартиры);
справка 2-НДФД, оформленная и подписанная Вами лично как ИП. В справке следует указать размер дохода, облагаемый по ставке 13%;
копия паспорта.

Шаг 2. Составьте декларацию. По окончанию года, в котором Вы купили жилье, составьте декларацию 3-НДФЛ. Читайте также статью: → “ ». В документе укажите данные о доходах и расчете налога в рамках хозяйственной деятельности. В специальной графе отразите информацию о вычете и сумме налога к возврату.

Шаг 3. Передайте бумаги в ФНС. Собранные ранее документы и декларацию передайте в местный орган ФНС в срок до 30 апреля. Если Вы купили квартиру в 2017, то документы следует подать до 30.04.18.

Шаг 4. Получите компенсацию. В данном случае существует два варианта получения возврата:

допустим, согласно данным декларации сумма компенсации меньше общей суммы НДФЛ, подлежащей уплате в рамках основной деятельности. В таком случае Вам надлежит оплатить НДФЛ за минусом положенной Вам компенсации;
в случае, если размер возврата превышает сумму НДФЛ к уплате в рамках ОСНО, то Вам следует дополнить пакет документов заявлением. В тексте заявления укажите сумму налога к возврату (компенсация за минусом НДФЛ, начисленного в рамках ОСНО), а также реквизиты для перечисления средств. Если все документы оформлены Вами верно и предоставлены в полном объеме, то Вы получите сумму компенсации в установленном порядке. Читайте также статью: → “ ».

Вычет для ИП на спецрежимах

Если ИП использует спецрежим (УСН или ЕНВД), то в общем случае предприниматель не имеет право на получение вычета. Объясняется это следующим: НК освобождает «спецрежимников» от уплаты НДФЛ, а предприниматель, не уплативший налог, не может получить сумму возврата такого налога. Однако из это правила есть исключение: если ИП-«спецрежимник» получает доход, облагаемых по ставке 13%, то он может оформить вычет в общем порядке.

В данном случае возможно два варианта:

ИП совмещает ОСНО и ЕНДВ. С одной стороны ИП на «вмененке» не платит НДФЛ, а значит получить вычет он не может. Но так как ИП платит НДФЛ в рамках ОСНО, он вправе претендовать на компенсацию налога.
ИП-«спецрежимник» платит НДФЛ как рядовой гражданин. ИП на УСН/ЕНВД/ПСН может иметь дополнительный доход, который облагается НДФЛ 13%. К примеру, ИП-«вмененщик», ведущий деятельность в сфере общепита, сдает свою квартиру в аренду и оплачивает НДФЛ как физлицо. В данной ситуации ИП может оформит вычет в общем порядке.

Как ИП оформить вычет при продаже квартиры

Физлицо, ведущее деятельность в рамках ИП, имеет право на вычет при продаже квартиры. Как известно, продавец квартиры по факту реализации обязан перечислить в бюджет 13% от стоимости недвижимости. ИП в данном случае не являются исключением. Рассмотрим основные схемы возврата налога для ИП:

Схема 1. Полное освобождение от уплаты НДФЛ. Если ИП владел жильем длительное время, то платить НДФЛ с продажи ему не нужно. Если ИП купил квартиру до 01.01.16, то, продав ее спустя минимум 3 года, он может не платить налог. Для ИП, купивших жилье после указанной даты, срок владения увеличен до 5 лет.
Схема 2. Уплата налога с разницы между суммой продажи и покупки. При наличии подтверждающих документов ИП может уменьшить базу для расчета НДФЛ на цену покупки данного жилья.
Схема 3. Общий порядок получения вычета. В стандартной ситуации сумма вычета для ИП составляет 1.000.000 руб.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Жилье приобретено и оформлено супругой/супругом предпринимателя. 12.08.17 Семашкина С.Т., супруга ИП Семашкина Л.Д., приобрела и оформила на себя комнату стоимостью 1.704.320 руб. Семашкина С.Т. официально не трудоустроена, не ведет деятельность в рамках ИП. Может ли ИП Семашкин Л.Д. оформить компенсацию НДФЛ на себя?

Основываясь на разъяснениях Минфина, ИП Семашкин Л.Д. может подать документы на компенсацию НДФЛ при покупке комнаты супругой, Семашкиной С.Т. Дополнительно к стандартному пакету документов Самашкину понадобиться предоставить свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (0% – на Семашкину С.Т., 100% – на ИП Семашкина Л.Д.).

Вопрос №2. Погашение процентов по ипотеке. 17.10.17 ИП Каштанов оформил ипотечный кредит. 12.11.17 Каштанов приобрел квартиру на полученные заемные средства. Вправе ли Каштанов претендовать на возмещение НДФЛ от суммы начисленных процентов по кредиту?

Так как Каштанов купил квартиру после 01.01.14, то для него вся сумма начисленных процентов может быть включена в состав вычета.

Вопрос №3. Компенсация расходов на реконструкцию жилья. 12.04.17 ИП Клубков купил часть жилого дома стоимостью 1.410.920 руб. В мае 2017 Клубков самостоятельно провел работы по монтажу канализационной системы. Стоимость материалов, использованных Клубковым, составила 480.620 руб. Может ли Клубков уменьшить расходы на монтаж канализации за счет компенсации НДФЛ?

Если в договоре купли-продажи указано, что дом является незавершенным строительством и требует реконструкции, то Клубков вправе оформить компенсацию на сумму 245.901 руб. ((1.410.920 руб. + 480.620 руб.) * 13%).Если данное условие не предусмотрено договор, то Клубков получит компенсацию в сумме 183.419 руб. (1.410.920 руб. * 13%).

Платить налоги не любит никто. Чего же тут любить, если налоги – это принудительно взимаемая государством с граждан, будь то физические лица или организации, плата к тому же безвозмездная. Мытарь – сборщик налогов в Иудее, являлся человеком презренным, приравниваемым к грешникам. Нормальный фарисей даже молиться с ним в одном храме не согласился бы.

Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично. Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности. Налогоплательщик, уплачивая налог, тем самым принимает участие в расходах государства, направленных на него самого и его сограждан.

Но подавляющее большинство граждан, в любой стране мира, налогов старается платить как можно меньше или вовсе пытается скрыться от них. Но зато любит налоговые вычеты. Вот о налоговом вычете при покупке квартиры и поговорим ниже.

Что такое налоговый вычет

Для начала разберемся, что такое налоговый вычет. Это сумма, определяемая государством, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На сегодняшний день в российском Налоговом кодексе существует пять видов налоговых вычетов:

стандартные – действуют для лиц, имеющих государственные награды, для родителей на детей, с доходом менее 280000 рублей, для родителей детей-инвалидов, и пр.;
социальные – на получение образования, лечение и т. д.;
имущественные – вычеты, получаемые при продаже имущества или покупке недвижимости, а точнее, жилья, например, квартиры или участка земли под жилую застройку;
профессиональные;
инвестиционные.

Остановимся подробнее на интересующем нас моменте: налоговом вычете при покупке квартиры.

Имущественный вычет

По российскому налоговому законодательству (ст. 220 НК РФ), физическому лицу при покупке им дома, участка земли, квартиры, комнаты или доли в недвижимости может причитаться налоговый вычет – возврат части уплаченного подоходного налога. Эта мера направлена государством на стимулирование граждан к улучшению своих жилищных условий, и облегчение для них этой возможности.

Кроме непосредственной покупки недвижимости, можно также получить 13% с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту, за ремонт квартиры (если застройщик продал ее без отделки) или строительство дома.

Получение части уплаченного подоходного налога имеет ряд ограничений:

Размер возвращаемой суммы. Возвращаемая государством сумма имеет ограничение: до 13% от стоимости недвижимости, но не более 260000 рублей. Это значит, что если вы приобрели квартиру, стоимостью, к примеру, 7000000 рублей, то не нужно рассчитывать на получение 910000 рублей – то есть 13% от семи миллионов. Максимальная стоимость недвижимости – 2000000 рублей, 13% с этой суммы как раз и равны 260000 рублям.
Покупка у взаимозависимых лиц. Если продавцом выступает ваш родственник (братья, сестры, родители, дети, супруги) или работодатель, то выплаты вам не положено.
Однократность. Государство считает, что для жизни человеку достаточно одного дома или квартиры. Поэтому налоговый вычет предоставлялся однократно (до 1 января 2014 года), и покупка дополнительной недвижимости с целью последующей ее сдачи в аренду или перепродажи не является основанием для возврата уплаченного налога. До 1 января 2014 года это положение было однозначным: один раз и все. Сейчас можно приобрести несколько объектов недвижимости и получить за них вычеты. Однако общая сумма все равно ограничивается 260000 рублями.
Только для налоговых резидентов. Выплату может получить только налоговый резидент России – то есть тот, кто проживает на территории России постоянно – более ста восьмидесяти трех дней в году.
И самое основное: на возврат уплаченного подоходного налога имеет право только тот, кто этот налог уплачивает. Это значит, что если вы купили дом, но являетесь безработным, то рассчитывать на то, что вам вернут деньги, которые вы не уплатили в качестве налога с дохода, не приходится. Если вы официально не трудоустроены, то и доходов у вас нет, кроме пособия по безработице, а значит, и подоходного налога не платите. С чего же вам возвращать? Не сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры и индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий особый налоговый режим.

А вот с этого места поподробнее

Процедуру возврата части уплаченного подоходного налога не удастся применить физическим лицам, освобожденным от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходного налога. Основание – облагаемого дохода у них нет.

В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) по роду своей деятельности использует упрощенную систему налогообложения (УСН) или работает с уплатой единого налога на временный доход (ЕНВД), то налоговых вычетов при приобретении дома или квартиры ему не видать. Возврат подоходного налога для ИП возможен только в случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) работает по общей системе налогообложения.

Поясним сказанное. Упрощенная система налогообложения – «упрощенка», налоговый режим, предполагающий снижение налогового бремени на малый бизнес и упрощение бухгалтерского учета. Предприниматель может выбрать объектом налогообложения либо доход предприятия (налоговая ставка составит в этом случае 6%), либо «доходы минус расходы». Величина налоговой ставки – от 5 до 15%. НДФЛ ИП уплачивает только в качестве налогового агента, за наемных сотрудников.