Налог на прибыль у ип. Какие налоги платит ип на осно

Общая система налогообложения ― один из пяти действующих налоговых режимов. Используется организациями и предпринимателями по умолчанию, если не было заявлено об установлении иного.

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

Использование ОСНО ― это, как правило, необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета. Субъекты на общей системе платят все установленные налоги, в том числе налог на прибыль (налог на доходы для ИП), имущественные платежи, НДС, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Например, начисления НДС можно избежать при небольших объемах выручки.

На сегодняшний день в российском законодательстве действуют следующие режимы по характеру уплаты налогов:

ОСНО (общая система);
ЕНВД (расчет налога по вмененному доходу);
ЕСХН (для сельхозпредприятий);
актуальна лишь для ИП).

Основной налог при ОСНО ― налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Рассчитывается по итогам деятельности. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы узнаете

Допускается совмещение режимов ОСНО с ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Действие одновременно общей системы налогообложения с УСН невозможно.

В чем отличие общей системы от других

Общая система для организаций

Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн. рублей возможно применение УСН.

Организации на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль. Ставка платежа составляет 20%. Отчитываться по начислениям необходимо ежеквартально или помесячно (в отличие от размера доходов за предыдущие кварталы).

Помимо налога на прибыль, у организаций имеется необходимость начисления НДС, если полученные доходы не позволяют получить освобождение от уплаты налога.

Организации на ОСНО обязаны перечислять страховые платежи, начисленные на доходы наемных работников, в полном размере. В настоящее время базовые ставки по взносам составляют:

в ПФ ― 26%;
в ФСС ― 2,9%;
в ФФОМС ― 5,1%.

ОСНО по отношению к бухгалтерскому учету предполагает применение метода начисления. Кассовый метод также может использоваться, но при наличии небольших доходов. Однако практика показывает, что подавляющее большинство предприятий предпочитают все же работать по методу начисления, что позволяет избежать расхождений в налоговом учете и бухгалтерском.

Для крупных налогоплательщиков присутствует и обязанность ведения полноценного бухгалтерского учета. Упрощенный учет допускается лишь для малых организаций.

Общая система налогообложения предпочтительна не только для крупных субъектов с большими оборотами и существенной выручкой. ОСНО нередко выбирают и те организации, для контрагентов которых предпочтительно наличие «входного НДС». При наличии этого условия оптовые покупатели охотнее заключают договоры.

ОСНО для ИП

Общая система для предпринимателей обладает практически теми же признаками, что и для организаций.

Также сохраняется необходимость уплаты основных налогов на тех же условиях. Однако имеются и некоторые отличия:

Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2017 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Как правило, ИП регистрируют деятельность с применением льготных режимов. Большинство субъектов на ОСНО ― это все же организации. Причиной служит необходимость в большом документообороте для расчета налога. При отсутствии обязанности ведения бухучета сформировать данные не так просто.

ОСНО для ИП и ООО – в чем разница?

Переход на ОСНО

При регистрации нового экономического субъекта по умолчанию применяется общая система налогообложения. Если изначально не планируется наличие больших оборотов, позволяет численность наемных работников, большинство организаций и ИП предпочитает работать на льготных режимах.

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
Выбрать патентную систему допускается одновременно

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

увеличение уровня доходов;
рост штата наемных работников;
изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

Так, в случае превышения лимитированного порога выручки на УСН, увеличения стоимости основных средств субъекты начинают использовать ОСНО с начала квартала, в котором возникло несоответствие. То есть необходимо будет начислить и уплатить соответствующие налоги за этот период.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Отчетность на общей системе

Общая система налогообложения предполагает наибольший объем отчетности. Рекомендуется сформировать график предоставления документации, так как в случае нарушения сроков налогоплательщику грозят административные штрафы.

Список отчетности, которую необходимо сдавать на ОСНО:

налог на прибыль организаций (ежемесячно или поквартально);
3 ― НДФЛ и 4 ― НДФЛ (при необходимости) для ИП ежегодно;
декларация по транспортному налогу ежегодно;
отчетность по налогу на имущество (ежегодно или по установлению региональных властей);
декларация по земельному налогу (ежегодно);
отчетность по НДС (ежеквартально);
справки 2 ― НДФЛ (ежегодно);
расчет 6 ― НДЛФ (поквартально);
отчетность в фонды ФСС и ПФ (поквартально и помесячно);
бухгалтерская отчетность (ежегодно);
иные виды отчетности в зависимости от выбранного вида деятельности.

Общая система налогообложения зачастую предусматривает полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета. Наиболее трудоемкий процесс ― всеобъемлющая документация. Характерна для субъектов крупного и среднего бизнеса.

В целях оптимизации налогообложения и упрощения ведения документооборота субъекты малого предпринимательства предпочитают все же льготные режимы налогообложения.

Как формируется отчетность ИП на общей системе налогообложения – смотрите в этом видео-уроке:

Налоги ИП на ОСНО включают в себя полный перечень обязательных платежей, установленных налоговым законодательством РФ. Это наиболее трудоемкий налоговый режим, связанный с необходимостью вести непростой налоговый учет и бухгалтерию. О том, какие именно налоги платят предприниматели на ОСНО, вы узнаете из этой статьи.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

С момента государственной регистрации индивидуальный предприниматель (ИП) считается самостоятельным плательщиком налогов, сборов и других обязательных платежей. В соответствии с налоговым законодательством ИП имеет возможность выбора режима налогообложения. Он может использовать общую систему налогообложения (ОСНО) или платить налоги по правилам специальных режимов (УСН, ПНС и пр.).

ОСНО является базовой системой и применяется по умолчанию (см. статью «Общая система налогообложения (ОСНО) - понятие»). На нее не распространяются ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников и т. д.

Итак, какие налоги ИП на ОСНО должны быть оплачены? Как правило, все предприниматели на ОСНО, вне зависимости от вида осуществляемой ими деятельности, платят:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за себя и за сотрудников (при наличии таковых);
налог на добавленную стоимость (НДС);
страховые взносы за себя и за сотрудников (при наличии таковых).

В зависимости от конкретного вида предпринимательства ИП на ОСНО могут уплачивать дополнительные налоги и сборы, перечень которых содержится в ст. 13, 15 НК РФ (см. статью «Налогообложение при ОСНО - виды налогов» ).

Однако уплата предпринимателем налогов, предусмотренных ОСНО, не исключает налогообложения его имущества и доходов как физического лица с особенностями, установленными налоговым законодательством. Так, уплате подлежат:

налог на имущество физических лиц;
транспортный налог и т. д.

Налогообложение прибыли ИП

Исходя из положений налогового законодательства, вместо налога на прибыль ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 227 НК РФ). Находясь на ОСНО, предприниматель ежегодно представляет в ФНС РФ декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Причем представлять ее нужно независимо от фактического осуществления предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Основной ставкой налога, в соответствии со ст. 224 НК РФ, является ставка 13% (для налоговых резидентов РФ). Все остальные — специальные и применяются в зависимости от налогового статуса физического лица и вида полученного дохода.

Налоговая база ИП в части, касающейся состава расходов, определяется с учетом положений гл. 25 НК РФ (ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ). Обоснованность расходов должна соответствовать требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами (стандартными, профессиональным и т. д.).

Кроме того, в течение года ИП должен вносить авансовые платежи по НДФЛ в отношении предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ). Выплаты осуществляются по уведомлениям, присылаемым фискальными органами.

Доходы, полученные ИП от деятельности, не связанной с предпринимательством, облагаются НДФЛ в обычном порядке для физических лиц — не предпринимателей.

Налог на добавленную стоимость

Как было упомянуто выше, в перечень налогов ИП на ОСНО входит НДС — косвенный налог, который выплачивается за счет контрагента предпринимателя. В НК РФ зафиксированы ставки НДС при совершении различных операций:

0% — экспорт товаров из РФ, услуги по международной перевозке товаров и др. (п. 1 ст. 164 НК РФ);
10% — реализация детских товаров, продовольствия, медицинских товаров и т. д. (п. 2 ст. 164 НК РФ);
18% — все случаи, кроме перечисленных в пп. 1 и 2 ст. 164 НК РФ.

Расчет суммы НДС, которую ИП должен перечислить в бюджет, следует начинать с определения налоговой базы, руководствуясь положениями ст. 154-162 НК РФ.

Форма декларации по НДС и формат ее представления в фискальные органы утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

ВАЖНО! Если сумма доходов ИП за 3 месяца не превысила 2 млн руб., он вправе обратиться в фискальный орган с ходатайством об освобождении от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

ИП — налоговый агент

При ведении бизнеса ИП может выступать не только как самостоятельный плательщик налогов и сборов, но и как налоговый агент.

Основная задача налогового агента — перечислить в бюджет налоги налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ). Для этого агент должен рассчитать и удержать налог из денежных средств плательщика, находящихся в его распоряжении.

Предприниматели могут обладать статусом налогового агента:

По НДС в случаях, зафиксированных в ст. 161 НК РФ.
Если удержать и перечислить НДС из средств налогоплательщика невозможно, то об этом и сумме долга плательщика перед бюджетом необходимо уведомить фискальные органы (подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ). Установленной формы такого документа нет, поэтому можно направить в налоговый орган письмо в произвольном виде.
Плательщик НДС, удержавший и перечисливший налог как налоговый агент, может принять его к вычету по правилам п. 3 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ (за исключениями, установленными пп. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).
НДФЛ, если ИП осуществляет выплаты физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Удерживать НДФЛ налоговые агенты обязаны из дохода физлица при его выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сведения представляются в фискальный орган по форме 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

При невозможности совершить необходимые перечисления налоговый агент уведомляет об этом плательщика и фискальный орган по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ, приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

Налог на имущество ИП

Налоговым законодательством предусмотрены следующие налоги на имущество:

региональный налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
местный налог на имущество физлиц (гл. 32 НК РФ).

ИП — это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в установленном порядке. Поэтому он уплачивает налог на имущество физических лиц вне зависимости от использования такого имущества в предпринимательской деятельности.

Рассчитывать налог на имущество ИП на ОСНО не нужно. Это сделает фискальный орган по местонахождению имущества (п. 1 ст. 408 НК РФ), после чего направит уведомление с суммой к уплате (п. 2 ст. 409 НК РФ). Поскольку налог на имущество физлиц — это местный налог, ставки по нему устанавливаются местными нормативными правовыми актами. В целом налоговая ставка не превышает 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости (ст. 406 НК РФ).

ВАЖНО! При использовании имущества в предпринимательской деятельности ИП вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму фактически уплаченного налога на имущество в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 221 НК РФ.

Обязательные страховые взносы ИП

Страховые взносы, уплата которых обязательна для любого ИП, перечислены в п. 3 ст. 8 НК РФ. Выплачивают их в ФНС РФ.

Для ИП, не имеющих работников и не производящих выплат физическим лицам, обязательными являются только взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ).

В ст. 30 НК РФ закреплены размеры взносов в 2017-2020 годах. Причем ИП обязан выплачивать взносы все время, пока он обладает статусом субъекта предпринимательской деятельности, за исключением упомянутых в п. 7 ст. 430 НК РФ периодов (прохождение военной службы, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и т. д.). Отсутствие деятельности в этих случаях надо подтверждать документально (письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@).

ВАЖНО! Предприниматель в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 221 НК РФ вправе уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Заключение хотя бы одного трудового договора обязывает ИП встать на учет в качестве страхователя в ФСС РФ (подп. 3 п. 1 ст. 6 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее — закон № 125). Являясь страхователем по отношению к своим работникам, ИП платит все обязательные страховые взносы в ФНС РФ и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в ФСС РФ.

С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам ИП платит обязательные страховые взносы в ФНС РФ. Уплата взносов в ФСС РФ зависит от содержания договора (подп. 4 п. 1 ст. 6 закона № 125).

Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Таким образом, ОСНО для ИП позволяет гибко сочетать принципы и особенности налогообложения организаций и физических лиц, что при соответствующем профессиональном использовании позволяет ИП расширить свою клиентскую базу за счет организаций, уплачивающих НДС, легально уменьшая налоговые платежи благодаря особенностям налогообложения физических лиц.

Когда применяется ОСНО для ИП?

Если, после , в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.

Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.

Учет ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.

В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.

Индивидуальные предприниматели, у которых по наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.

Налоги ИП на ОСНО

Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:

Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 в 2017 уже не требуется.
ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.

Еще об особенностях ОСНО в этом видео:

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.

Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими — впереди много интересного! Благодарим Вас.

Общий режим налогообложения усложняет ведение бухгалтерской отчетности, но имеет для индивидуального предпринимателя свои преимущества. Какие налоги в 2018 году платит ИП на общем режиме налогообложения, расскажем в статье.

ИП на ОСНО: какие налоги платит до и после регистрации

Индивидуальное предпринимательство может быть оформлено любым совершеннолетним и дееспособным гражданином России. После того, как он будет внесен в единый реестр индивидуальных предпринимателей, у него остаются обязательства по уплате налоговых сборов в качестве физического лица.

Основные налоги ИП на общей системе налогообложения в 2018 году:

НДФЛ, взимаемый в качестве налогового агента с полученного от предпринимательской деятельности дохода;
на добавленную стоимость (НДС), он взимается с реализуемых на территории РФ работ, товаров, услуг и передаваемых имущественных прав.

Налог на имущество для ИП на ОСНО в 2018 году к обязательным платежам не относится. Но, за себя и за сотрудников, привлекаемых к выполнению работ по трудовым договорам , предприниматель должен перечислять НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС.

Какие налоги платит в 2018 году ИП на общем режиме налогообложения, также зависит от вида деятельности. Так, после оформления соответствующей лицензии, ему потребуется выплачивать налоговый сбор, если он:

будет заниматься добычей полезных ископаемых;
пользоваться водными объектами или объектами животного мира;
производить или реализовывать подакцизные товары.

Платит ли ИП на ОСНО налог на прибыль

В отличие от предприятий и организаций, ИП налог на прибыль не платят – его, по сути, заменяет НДФЛ.

Поэтому ответ на вопрос о том нужно ли ИП на ОСНО сдавать налог на прибыль в 2018 году, будет отрицательным. Но учтите, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, оговорен в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221).

Как выплачивается налог на доходы для ИП в 2018 году при общей системе налогообложения

Ставка налогообложения по НДФЛ для ИП на ОСНО равна 13% для граждан-резидентов России и 30% для нерезидентов. Налогооблагаемая база определяется как разницу между полученным доходом и расходами, произведенными на ведение бизнеса. Расходы, являющиеся профессиональными налоговыми вычетами, должны быть подтверждены документами, принимаемыми в качестве их обоснования. К таким документами относятся кассовые чеки, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и т.д.

Размер установленного для ИП норматива затрат составляет 20%. Норматив затрат - это максимальная доля от прибыли , на которую могут быть уменьшены доходы в случае отсутствия подтверждающих документов.

При наличии наемных работников, с выплаченных им заработков тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы.

Пример расчета НДФЛ для ИП на ОСНО:

Доход ИП в отчетном году составил 800 тысяч рублей. Сумма профессиональных налоговых вычетов – расходов, подтвержденных документально, составила 300 тысяч рублей.

Сумма, которую ему нужно будет перечислить в качестве НДФЛ по ставке 13%, равна:

(800 000 руб. – 300 000 руб.) : 100 * 13 = 65 000 руб.

Когда расходы не могут быть подтверждены документами, сумма НДФЛ будет равна:

(800 000 руб. – (800 000: 100 * 20)) : 100 * 13 = 83 200 руб.

Отчетность по НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию для расчета авансовых платежей по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП на ОСНО подает:

в начале деятельности - через пять рабочих дней по окончании месяца, когда был получен первый доход;
после того, как размер декларируемого ранее дохода изменился более чем на 50% в сторону увеличения или уменьшения.

ИП с НДС: какие налоги платит на ОСНО в 2018 г

Отчетность по НДС ведется, если ИП реализует или приобретает работы, услуги или товары, а также:

выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления;
ввозит товары на территорию Российской Федерации.

С 2019 года максимальная ставка по НДС вырастет до 20%, в настоящее время она составляет до 18%. Это собор косвенный – он приплюсовывается к стоимости услуги или товара при их покупке и рассчитывается по каждому виду товаров. Подтверждением взимания или уплаты НДС является счет-фактура.

По окончании отчетного периода рассчитываются две суммы НДС, начисленные:

при покупке товара или услуги покупателям;
продавцами, при приобретении товаров или услуг индивидуальным предпринимателем.

Если сумма, начисленная за проданный товар больше, разница является налогооблагаемой базой. Она указывается в декларации и перечисляется в бюджет. При отрицательной разнице между НДС на проданные и приобретенные товары, предприниматель получит возмещение из бюджета .

Пример расчета НДС для ИП на ОСНО

ИП приобретает комплектующие и материалы для изготовления товара за 1000 рублей и продает готовый товар за 1500 рублей.

НДС, который взимается продавцом при продаже комплектующих и материалов составляет:

1000 руб. : 100 * 18 = 180 руб.

НДС, который взимает ИП, продающий готовое изделие, составляет:

1500 руб. : 100 * 18 = 270 руб.

В декларацию по НДС включается сумма:

270 руб. – 180 руб. = 90 руб., которая должна быть перечислена в бюджет.

Отчетность по НДС ИП на ОСНО

Декларацию по НДС ИП на общей системе налогообложения в 2018 году должны представлять ежеквартально, не позже, чем через 25 календарных дней по истечении отчетного периода.

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году без работников

То, какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году без работников, зависит не от наличия или отсутствия сотрудников. Предприниматель может осуществлять свою деятельность единолично и при этом получать доход, оказывая услуги или продавая произведенную им продукцию.

Если деятельность ведется и ИП единолично занимается производством и реализацией товаров или услуг, ему придется платить те же налоги: НДФЛ и НДС.

Какие налоги платит в 2018 году ИП на ОСНО, если деятельность не велась

Если у предпринимателя не было оборотов, деятельность в отчетном периоде не велась, перечисления в бюджет он может не производить. Для подтверждения в ФНС представляется нулевая декларация по НДС и нулевой отчет по доходам по форме 3-НДФЛ.

При отсутствии деятельности отчетность может быть оформлена по единой упрощенной декларации, объединяющей сведения сразу по нескольким налоговым сборам. Подать обобщенную декларацию необходимо не позже 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом.

В случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности отчет с нулевыми показателями ИП должен представить в установленные сроки. Это, как объясняют налоговики, необходимо, чтобы отделить тех налогоплательщиков, у кого отсутствует деятельность от тех, кто нарушает сроки сдачи отчетов. За несоблюдение сроков сдачи отчетов также, как и за несдачу нулевых отчетов, предусмотрены штрафные санкции в размере 1 000 рублей. Кроме того, в п. 3.2 ст. 76 НК внесены поправки и с 30.08.2018 ФНС вправе направить в банк решение, по которому ИП будут приостановлены операции по счету.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.