Налог на имущество физических лиц – как рассчитывается и кому начисляется. Налог на дома. Расчет налога на недвижимость физических лиц

В собственности частных лиц могут находиться различные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения и обязывают налогоплательщика уплачивать в пользу бюджета налог на имущество.

Вступающие в силу нововведения в области законодательства и порядка расчета данного налога существенно изменят размер налоговых выплат в сторону увеличения .

О том, что такое налог на квартиру, как правильно его рассчитать и кто имеет право на льготы - читайте далее.

Налог на имущество обязаны оплачивать частные лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

гаражи, машино-места в паркинге;
квартиры, дома и комнаты;
единые комплексы недвижимости;
незавершенные объекты строительства;
на любую недвижимость, перечисленную выше.

Наиболее распространенным вариантом собственности частных лиц является квартира.

Налог на квартиру - местный налог, регулирование которого до начала 2015 года осуществлялось отдельным федеральным законом «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 9 декабря 1991 года.

С 01.01.2015 г. вступил в силу ФЗ № 284 от 04.12.2014 г., который вводит в Налоговый кодекс РФ дополнительную главу 32 «Налог на имущество физических лиц».

В качестве налоговой базы устанавливается (то есть максимально приближенная к рыночной) имеющегося в собственности объекта налогообложения. До принятия нормативных нововведений при расчете учитывалась инвентаризационная стоимость квартиры.

Сегодня узнать информацию о кадастровой стоимости квартиры можно в интернете несколькими способами:

если кадастровый номер неизвестен, то на сайте Росреестра в соответствующем разделе вводится адрес квартиры, по которому выводится государственный кадастровый номер;
если кадастровый номер известен, то его нужно ввести на сайте налоговой инспекции и посмотреть стоимость.

Дополнительно уточнить размер кадастровой стоимости недвижимости можно в МФЦ и в кадастровой палате Росреестра.

Новые правила расчета налога на квартиру применяются по каждому субъекту РФ в индивидуальном порядке.

Те регионы, которые до 1.12.2015 г. не успели установить кадастровую стоимость объектов недвижимости и обнародовать публично такие данные в соответствующем законодательном акте, при уплате в 2016 году будут применять предыдущую схему расчета.

При этом в полной мере перейти на расчет налога на квартиру по новой методике с учетом кадастровой стоимости, все регионы России должны до 1.01.2020 года.

Налог на дом или квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

В связи с тем, что рассматриваемый налог лиц является налогом местного уровня, то конкретная ставка определяется в каждом муниципальном образовании отдельно. В соответствии с новым законом приняты следующие ограничения по налоговым ставкам:

не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;
не более 2% для определенного перечня объектов налогообложения, перечисленных в Налоговом кодексе РФ (п. 7, 10 ст. 378), и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;
не более 0,5% для остального имущества.

Власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, вправе уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза .

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

Вид налогооблагаемого объекта.
Местонахождение объекта.
Кадастровая стоимость.
Вид территориальной зоны, в пределах которой располагается объект налогообложения.

На федеральном уровне для квартир установлен вычет в эквиваленте стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Именно это количество метров не будет подлежать налогообложению.

При отрицательной кадастровой стоимости она в соответствии с принятыми правилами приравнивается к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

Кто будет освобожден от уплаты налога?

В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

инвалиды 1, 2 групп;
герои СССР и РФ;
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны ВОВ;
члены семей, потерявших кормильца-военнослужащего;
граждане-участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения подобной льготы собственнику квартиры необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и заполнить соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и необходимый комплект документов.

Льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта на усмотрение налогоплательщика.

Срок оплаты и правила расчета налога на квартиру

При новом порядке расчете налога на квартиру с учетом ее кадастровой стоимости уплачиваемая сумма будет несколько больше по сравнению с ранее применявшейся системой расчетов. В целях недопущения увеличения налогового бремени, было утверждено, что в течение первых 4-х лет (после введения в субъекте РФ новых правил) налог будет рассчитываться по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x K + Н1,
где Н1 - налог, рассчитываемый с учетом инвентаризационной стоимости;
Н2 - налог, рассчитываемый с учетом кадастровой стоимости;
К - понижающий коэффициент, который постепенно обеспечит ежегодное увеличение налоговой нагрузки на 20%.

По годам коэффициент К варьируется следующим образом:

0,8 - за четвертый год;
0,6 - за третий год;
0,4 - за второй год;
0,2 - за первый год.

Начиная с пятого года, расчеты будут производиться исключительно исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Приведенная формула и расчет по ней целесообразно применять только тогда, когда налог с применением кадастровой стоимости получается в итоге больше, чем с инвентаризационной.

Для наглядности рассмотрим конкретный пример расчета налога на квартиру:

У Беляева А. И. есть в собственности квартира площадью 44,1 кв. м. и кадастровой стоимостью 1463326,03 руб. Инвентаризационная стоимость - 109749,45 руб. Для расчета будет применяться ставка 0,1% и понижающий коэффициент 0,2.

Расчет налога на квартиру за 2015 год будет произведен следующим образом:

сумма налогового вычета: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 руб.;
величина Н1: 109749,45 *0,1%=109,7495 руб.;
величина Н2: (1463326,03-1659,1)*0,1%=1461,667 руб.;
итоговая сумма налога за 2015 год с учетом понижающего коэффициента 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 рублей.

Как видно, расчет налога на квартиру не представляет никаких сложностей .

Тем более, сейчас для этих целей на официальном сайте Налоговой инспекции можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Налог на квартиру за 2015 год должен быть оплачен собственником до 1.12.2016 г.

При этом налоговые уведомления в текущем году будут получены собственниками не позднее 1.10.2016 г.

В перечень пилотных регионов, в которых собственники заплатят налог на имущество по новой схеме, попали Амурская, Владимирская, Псковская, Архангельская, Новгородская, Самарская, Ивановская, Новосибирская, Магаданская, Тверская, Сахалинская, Пензенская, Нижегородская, Ярославская, Рязанская области, Москва и Подмосковье, Республики Бурятия, Коми, Мордовия, Ингушетия, Удмуртия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Башкортостан, Забайкальский край, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО.

Начиная с августа текущего года физические лица постепенно будут получать по почте уведомления от ИФНС. К 2020 году все российские регионы должны будут оплачивать налоги в соответствии с новыми правилами и законодательством.

При нарушении сроков оплаты с налогоплательщиков может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также начисляться за каждый день допущенной просрочки (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Также необходимо помнить, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает гражданина от уплаты налога на имущество.

Новая система расчета налога на квартиру в 2016 году характеризуется увеличением его суммы по сравнению с ранее существовавшей. Однако применяемые методы поддержки государства для снижения роста налоговой нагрузки на населения в виде вычетов, льгот и понижающих коэффициентов помогут существенно снизить налоговое бремя.

Целью имущественного сбора является пополнение местной казны. В странах Европы это одно из самых полновесных поступлений в бюджет. Появление нового закона об имущественном налоге физлиц предназначено для ускорения оценки объектов в пределах РФ, что позволит увеличить сбор и, соответственно, наполняемость муниципальных бюджетов.

Основные принципы налогообложения имущества физлиц

Имущественный налог физических лиц является местным налогом. Муниципальная власть устанавливает размеры ставок, порядок начисления, льготные категории. Граждане должны уплачивать сбор, если на правах собственности им принадлежит:

квартира, комната или частный дом;

единый недвижимый комплекс (понятие, не так давно появившееся в ГК);

незаконченная стройка;

гараж, машино-место;

иные помещения.

Если перечисленное имущество - собственность, находящаяся в долевом владении, то каждый из владельцев обязан пополнять бюджет сбором. Общее имущество жильцов МКД налогообложению не подлежит.

По этому сбору довольно имеется довольно много льготных категорий. К ним относятся:

Герои РФ, СССР;

Участники и ветераны ВОВ;

«афганцы»;

«чернобыльцы»;

инвалиды детства;

инвалиды 1 и 2 групп;

пенсионеры;

члены семьи военного при потере кормильца.

Помимо того, не являются базой хозяйственные сооружения, занимающие меньше 50 кв метров и приспособленные для подсобных нужд, студии, библиотеки, музеи, галереи, творческие мастерские. Льготы по имущественному налогу физлиц распространяются только на одну единицу собственности пенсионеров, инвалидов и прочих категорий граждан. На какую именно, физическое лицо вправе определить самостоятельно.

Нормативная документация муниципальных властей может внести дополнения или расширить перечень льготных категорий. К примеру, есть области, где от уплаты имущественного налога физических лиц освобождаются семьи, которые были признаны многодетными.

Расчет по старым и новым правилам

При расчете налога употребляются такие понятия:

налоговая база;

коэффициент-дефлятор;

ставка по налогу.

Налоговая база с 2015 года - кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества граждан. Кадастровую используют только в случаях, когда заранее была сделана оценка и сведения о ней были занесены в государственный реестр. Каждый год коэффициент рассчитывает Министерство экономического развития РФ.

У ставки по имущественному налогу физлиц есть предельные значения при установлении базы по оценочной стоимости в 2015 году:

При расчете базы по инвентаризационной стоимости используются следующие значения ставок (предельные показатели):

меньше 0,1% - стоимость до 300 тысяч рублей;

0,1-0,3% — 300-500 тысяч рублей;

0,3-2% - стоимость больше 500 тысяч рублей.

В данном случае ставка определяется в качестве инвентаризационной стоимости, которая помножена на коэффициент. В этом году коэффициент зафиксирован на уровне 1, 147.

Имущественный налог для физлиц рассчитывается по определенной формуле (408 статья Налогового кодекса РФ): Н = (Н1 - Н2) х К +Н2, где:

Н - это сумма, которая подлежит внесению в бюджет;

значение 2 - начисление осуществляется по инвентаризационной стоимости;

К - это коэффициент 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8 для налоговых периодов с первого по четвертый.

В случае, когда физическое лицо перестает владеть имуществом посередине периода, необходимо использовать специальный коэффициент, чтобы определить сумму. Он равняется количеству месяцев, на протяжении которых лицо владело данной собственностью.

Уплата налога

Расчет сумм осуществляет ФНС. Налогоплательщикам выдаются готовые квитанции, в которых указаны сумма и конечная дата, до которой следует произвести уплату налога на имущество физлиц. В 2015 году это 1 октября. Льготы предоставляют только в заявительном порядке. Для этого плательщик обязан явиться в ФНС со следующим пакетом документов:

В этом году подачу заявления необходимо осуществить до 1 ноября. Соответственно, уже в следующем году у льготника будет возможность использовать свое законное право на «скидку» во время уплаты сбора. Выбранное имущество, на которое будет действовать «скидка», нельзя будет поменять после 1 ноября.

Если плательщик не обратился в ФНС сразу, как только получил право на льготу, а сделал это позже, то перерасчет можно произвести лишь за последние 3 года. Данное правило применимо и к взысканию задолженностей по имущественному сбору. Если гражданину не приходит уведомление, то взыскать долги ФНС может исключительно за три предыдущих года.

Изменения 2015 года могут значительно отразиться на размере сумм, которые налогоплательщикам будет необходимо внести в бюджет. К примеру, кадастровая стоимость, которая используется на сегодняшний день, максимально соответствует рыночной. В определенных ситуациях это может поспособствовать увеличению налога в 10 раз. И некоторым гражданам уплата имущественного налога физлиц может оказаться просто не по силам.

Тем не менее, для данного расчета необходимо произвести оценку всего имущества и внести все имеющиеся сведения о нем в госреестр. Для этого правительством выделена «пятилетка» - с 2015 по 2020 год. На этот срок намечено проведение оценки всего имущества физлиц и переход на новую процедуру расчета суммы сбора.

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка . В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные , на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

Разновидности объекта;

Кадастровой стоимости объекта;

Инвентаризационной стоимости объекта;

Места расположения объекта;

Вида зоны, на территории которой находится объект.

Налоговое законодательство меняется с завидной регулярностью, последние изменения в налоговый кодекс внесены в июле 2016 года . Изменения коснулись не только налогообложения коммерции, но и простых граждан. Теперь расчёт налога на имущество производится по новым правилам , и что радует, рассчитать платёж сегодня можно самостоятельно, что минимизирует риск счётной ошибки инспекторами ФНС. Овладеть методикой расчета налога не сложно. Не пропускайте сроки платежа.

Что такое налог на имущество

Если у гражданина есть в собственности земля или помещение, за пользование этими объектами он обязан ежегодно платить определённый процент от стоимости недвижимости . Эта плата и есть налог на имущество физических лиц. Сбор налога на имущество – устоявшаяся фискальная практика во всем мире и не стоит портить себе настроение тому, кто не желает платить. Государство сейчас делает все, чтобы платили все и платили адекватно.

32-я глава Налогового кодекса разъясняет:

с чего платится имущественный налог;
в каком размере;
кто его обязан платить;
когда должен быть уплачен налог;
кому положены льготы при уплате.

В связи с изменениями с 2016 года налог теперь рассчитывается по-другому.

Что нового

Законодателями разработана программа оптимизации налогообложения: если раньше налог люди платили в процентном соотношении к инвентаризационной цене недвижимости, то теперь он будет привязан к кадастровой . В свою очередь кадастровая стоимость почти равна рыночной, а значит, платить нужно теперь больше.

Вместе с тем на сегодня налог подсчитывается исходя из:

кадастровой стоимости (КС);
инвентаризационной стоимости (ИС).

Расчёт налога возложен на региональные власти, в каких-то областях для расчёта применяется только ИС или КС, в других – и та, и другая. На сайте ФНС можно посмотреть, какие регионы применяют систему расчёта по новой системе (КС): https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/ .

К 2020 году законодатели планируют полностью перейти на систему расчёта имущественного налога, привязанную только к кадастровой цене недвижимости.

Кроме того в Налоговом кодексе появились новые термины, теперь нужно будет платить за машино-место и за единый имущественный комплекс .

Кто платит налог на имущество

По смыслу статей 400 – 401 Налогового кодекса имущественный налог обязаны платить все граждане, владеющие на праве собственности объектами недвижимости или долями в них, расположенными на территории РФ:

дом (коттедж, особняк, таунхаус, дом в СНТ, дачном хозяйстве или кооперативе)
квартира или комната;
единый недвижимый комплекс (связанные между собой недвижимые объекты, расположенные на одном участке, например, к дому пристроен гараж или баня: являясь разными объектами, они будут теперь регистрироваться, как единый);
гараж;
машино-место;
недострой.

Важно :
Налог платится только за личное имущество , общее не облагается. Например, жилец многоэтажки будет платить только за свою квартиру, но не за чердак, подвал, марши, так как это общее имущество всех жильцов дома.

Ставка налога

В 406-й статье Налогового кодекса закреплены ставки (процент от стоимости
одного квадратного метра недвижимости) . Указана только минимальная ставка, но оговорено, что местные власти имеют право повышать процент. Так, установлены минимальные ставки:

0,1% для расчёта налога за дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, машино-место, недострой;
0,5% – в отношении других объектов.

В отношении элитной недвижимости (дороже 300 миллионов рублей) установлена максимальная ставка: 2% от стоимости за кв.м .

Актуальную для вашего региона ставку имущественного налога можно узнать, заполнив форму по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/:

на карте найдите свой регион и кликните по нему;
выберите вид налога и поселение;
в открытой таблице будет информация о местном законе, кликните в последнем столбце по кнопке «подробнее»;
узнайте свою ставку налога.

Как узнать КС и ИС

Раз в два года местные отделения Росреестра пересматривают кадастровую стоимость объектов в регионе : местные власти выбирают аккредитованного оценщика, который и определяет кадастровую цену каждого вида объекта.

Кадастровую стоимость земли можно узнать на публичной карте Росреестра.

Инвентаризационную стоимость можно узнать :

из кадастрового паспорта на объект;
из прошлогоднего уведомления об уплате имущественного налога.

Вычеты

Вычет – это особая поблажка при расчёте налога . В 403-й статье Налогового кодекса
установлено, что при расчёте имущественного налога нужно за основу принимать не всю площадь объекта, а уменьшенную на некоторое количество квадратных метров. Так из общей площади нужно вычесть:

20 кв.м. при расчёте налога за квартиру;
10 кв.м. – за комнату;
50 кв.м. – за дом.

В случае, когда рассчитывается налог на единый недвижимый комплекс, то из его кадастровой стоимости вычитается миллион рублей.

Если вычет больше базы, налог не платится.

Как посчитать налог на квартиру или другой объект

Для начала нужно собрать сведения :

площадь объекта (по паспорту или свидетельству);
кадастровую стоимость (или инвентаризационную);
размер вычета (см выше);
налоговую ставку.

Сумма налога рассчитывается по формуле: Н=(П-В)*КС*С, где:

Н – это налог к уплате;
П – площадь объекта;
В – вычет;
КС – кадастровая стоимость (за метр, не за всю площадь);
С – ставка налога.

Можно посчитать налог на калькуляторе ФНС он-лайн https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/ . Для расчёта нужно знать кадастровый номер объекта. После указания кадастрового номера нужно будет ещё внести в форму:

вид объекта (квартира, дом и др.);
доля в праве;
количество месяцев владения объектом;
вычет (ставится автоматически);
ставка (ставится автоматом);
инвентаризационная стоимость (если имеется).

Налог на имущество для пенсионеров

407-я статья Налогового кодекса не претерпела изменений, то есть, льготы
пенсионерам сохранены. Однако стоит учесть нюансы :

льгота применяется только в отношении одного объекта;
для её получения нужно написать заявление в налоговую.

Кроме пенсионеров от имущественного налога освобождены:

Герои РФ и СССР;
инвалиды детства;
инвалиды 1 и 2 групп;
участники ВОВ, «Афганцы» и ветераны боевых действий;
ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
облучённые на Семипалатинском полигоне;
военнослужащие и уволенные в запас (по выслуге, состоянию здоровья, по сокращению, если срок службы больше 20 лет);
члены семьи погибшего военнослужащего и госслужащего;
женщины старше 55 и мужчины старше 60, не оформившие пенсию;
владельцы творческих мастерских, музеев, выставок (при расчёте налога на эти объекты);
владельцы хозпостроек площадью меньше 50 кв.м. (если они расположены на землях, предоставленных под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачу).

Расчёт налога на имущество производится инспекторами до 1 ноября текущего года, именно до этого срока нужно в ФНС принести заявление на льготу . А сам налог должен быть уплачен до 1 декабря следующего года.

Если давно этого не делали.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вас там может ждать налоговое уведомление. 3 декабря - последний день, когда вы должны заплатить налог на имущество за 2017 год. Разберемся, что это за налог, как его заплатить и что будет, если этого не сделать.

Что это за налог и кто его должен платить

Налог на имущество физических лиц платят собственники - то есть те люди, которые указаны в документах на недвижимость. Наниматели, члены семьи и гости платить этот налог не должны.

Если у вас в собственности есть квартира, скорее всего, вы должны платить налог на имущество. Если вы снимаете квартиру, такой обязанности нет и уведомление на ваше имя никто не пришлет.

Налог на имущество физических лиц не распространяется на машины или землю. За такие объекты платят другие налоги: транспортный и земельный.

Вы должны заплатить налог, если являетесь собственником, то есть если имущество зарегистрировано на вас. Вы можете не пользоваться квартирой, не быть совершеннолетним и гражданином России, у вас может быть несколько квартир и не быть работы - платить налог на имущество все равно придется. Единственное условие: имущество должно находиться на территории России. Кстати, если квартира в ипотеке, платить налог на имущество должен собственник, а не банк.

Как рассчитать налог на имущество

Налог на имущество не нужно считать самостоятельно. Это делает налоговая инспекция. Она получает из Росреестра данные о собственниках и их имуществе , знает, что вам принадлежит, сколько квадратных метров в квартире, за сколько и когда вы ее купили.

Когда заканчивается очередной календарный год, налоговая собирает все данные, учитывает заявления на льготы и сообщает каждому собственнику, сколько налога на имущество ему надо заплатить в бюджет. Сумму указывают в уведомлениях и рассылают по почте или через интернет.

Для расчета налога берут кадастровую или инвентаризационную стоимость, а не ту, которая указана в договоре купли-продажи. Все это знает и делает сама налоговая. Налог на имущество начислят с той даты, когда оформлена собственность. Если квартиру купили в середине года, то платить нужно не за 12 месяцев, а пропорционально сроку владения.

Если собственников несколько, то налог каждому посчитают отдельно. Но это налоговая тоже учтет, начислит и распределит сама. Вам нужно только проверить данные в уведомлении: бывают ошибки.

По каким ставкам платят налог

Ставки налога на имущество зависят от того, какую стоимость используют для расчета: кадастровую или инвентаризационную. По кадастровой стоимости налог пока считают не во всех регионах - переход постепенный. В налоговом уведомлении будет видно, что стало налоговой базой в вашем расчете. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

В налоговом уведомлении указана только та часть, которая стала налоговой базой. А полная сумма приводится отдельно в личном кабинете.

В любом случае окончательная ставка - на усмотрение муниципальных образований. Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки налога.

Базовый размер ставок для кадастровой стоимости

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, машино-места, хозпостройки и недостроенные дома

Дорогая недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, кроме гаражей и машино-мест в этих объектах

Другое имущество: бани, склады, беседки

Если в регионе налог на имущество считают исходя из инвентаризационной стоимости, ставки другие. Еще там используют коэффициент-дефлятор - инвентаризационную стоимость умножают на него, а потом уже - на ставку.

Ставки налога на имущество бывают дифференцированными. Например, при стоимости до 10 млн рублей ставка налога может составить 0,1%, а если больше 30 млн, то 0,3%.

Можно ли уменьшить налог

Уменьшение налога может произойти автоматически или по заявлению налогоплательщика. Это зависит от того, за счет чего он уменьшается. Иногда налог вообще платить не придется.

Налоговый вычет. При исчислении налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Это не тот вычет, который дают при покупке или продаже квартиры, а специальный - по налогу на имущество. Деньги из бюджета с его помощью вернуть нельзя, но можно сэкономить.

Налоговый вычет работает так: при расчете налоговой базы площадь объекта недвижимости уменьшают на заранее известное количество квадратных метров. Для этого ничего не нужно делать, вычет положен всем и по каждому объекту.

Вычеты по налогу на имущество

Жилой дом

Квартира или часть дома

Комната или часть квартиры

Понижающие коэффициенты. В течение первых лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты. За первый год - 0,2, за второй - 0,4, за третий - 0,6. В 2018 году такой коэффициент должен был составить 0,8, но его отменили. И уже при расчете налога за 2017 год работают другие правила: его начисляют так, чтобы с четвертого года он не рос больше чем на 10% в год. Но во всей этой системе разбираться необязательно: все учитывается автоматически.

Например, в Брянской области в 2017 году второй год применяют для расчета кадастровую стоимость. Поэтому сейчас в налоговом уведомлении указан коэффициент 0,4. Это чтобы собственников не шокировал резкий рост налога. В следующем году коэффициент составит 0,6 - налог за тот же объект станет больше. А потом он будет расти на 10% в год. Если, конечно, опять что-нибудь не изменится.

Льготы. Кроме налоговых вычетов закон предусматривает федеральные льготы для ветеранов, инвалидов и пенсионеров. Они освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта из каждой категории. Местные власти могут устанавливать свои льготы. Информация о них - на сайте налоговой. Чтобы получить льготу,

Если вам положена льгота, но ее не дали, еще есть время все пересчитать. Используйте и помогите родителям и бабушкам разобраться с начислениями. Может быть, они вышли на пенсию, а налоговая еще не знает об этом и ждет налог, которого не должно быть. Для этого сервиса не нужна регистрация: просто опишите ошибку и отправьте заявление на льготу - налог пересчитают или вообще обнулят.

Когда приходит налоговое уведомление

Налоговая высылает собственнику налоговое уведомление за месяц до крайнего срока уплаты налога. Обычно уведомления начинают рассылать еще летом. К концу ноября их всем уже отправили. Пока нет уведомления, нет и обязанности платить налог.

Уведомления отправляют двумя способами:

Заказными письмами по почте.
В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Если у вас есть личный кабинет, то налоговое уведомление по умолчанию придет именно туда. А по почте без отдельной просьбы его не пришлют. То есть если почтальон не вручил вам конверт, это не значит, что вы ничего не должны, - проверьте личный кабинет.

Если нужно уведомление на бумаге, придется идти в налоговую и писать заявление. Сейчас в уведомлении указывают сразу три налога: налог на имущество, земельный и транспортный. Еще там могут указать НДФЛ - не пугайтесь.

Почему налоговое уведомление может не прийти

Иногда налоговые уведомления вообще никуда не приходят. Вот почему это может произойти:

Нет налога к начислению. Например, у вас льгота или просто нет имущества.
Налог меньше 100 рублей. Тогда его пришлют в следующем году.
Документы потерялись.

Если у вас в собственности есть имущество, но никаких уведомлений о налоге вы не получали, сообщите об этом в свою налоговую. Особенно если не имеете доступа к почте, на которую приходят письма. Или не следите за ними. Даже если вы не забрали уведомление, считается, что вы его получили.

А на будущее - заведите личный кабинет на сайте nalog.ru. Там можно все проверить и сразу заплатить. Если у вас есть учетная запись на госуслугах, значит, есть и доступ в личный кабинет.

Если нет времени куда-то идти или не хочется, в декабре можно проверить налоговую задолженность через приложение Тинькофф-банка или на госуслугах. Там отразятся недоимки и можно сразу же их оплатить - правда, уже с учетом пени.

Как быстро заплатить налог на имущество

Вот способы оплаты налога:

Через личный кабинет на nalog.ru. Оплата за пару кликов - можно погасить всю сумму сразу или платить частями.
В сервисе Тинькофф-банка. Понадобится индекс документа. Удобно платить не только за себя.
На портале госуслуг. Там тоже есть сервис для оплаты налогов по номеру квитанции и даже за третьих лиц.
На сайте налоговой без личного кабинета. Можно по номеру квитанции или без нее. Но тогда придется заполнить данные о налогоплательщике и знать сумму.
В банке по бумажной квитанции. С уведомлением по почте присылают распечатанные квитанции. Просто относите их в банк и платите по старинке - за себя и других.

Кто-нибудь может заплатить налог за меня?

С 2017 года налоги можно платить за третьих лиц. Даже если заплатить за родителей со своей карты, деньги попадут куда положено. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить за детей.

Но чтобы заплатить налог на имущество за кого-то другого, нужно или правильно заполнить платежку, или иметь доступ в личный кабинет, или знать индекс документа - это много цифр, которые указаны на квитанции. По индексу документа можно заплатить за кого угодно.

Когда нужно заплатить налог на имущество

Вообще, за неуплату налогов еще могут начислять штраф - 20 и 40% от долга. Но по налогу на имущество, который указан в уведомлении, такой штраф не начисляют. То есть если вам придет уведомление и нужно заплатить 3000 рублей налога на имущество, а вы не заплатили, начислят только пеню. Штрафа от этой суммы не будет, потому что бездействие - это не то нарушение, за которое штрафуют на 20%.

Но если у вас есть квартира, а налоговая об этом не знает, то риск получить штраф все-таки будет. Потому что тогда вы как бы сами должны рассказать о своем имуществе. А если этого не сделали, то специально занизили налоговую базу. Это уже не бездействие, а именно то нарушение, за которое штрафуют по статье 122 НК РФ.

Проверить свои объекты можно в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Принудительное взыскание. Если вы сами не заплатите налог, его будут взыскивать принудительно. Могут сообщить на работу или списать деньги с карты по судебному приказу.

Уголовная ответственность. Уголовной ответственности по налогу на имущество стоит бояться только тем, кто имеет в собственности очень много дорогих объектов, долго за них не платит и задолжал бюджету миллионы. То есть формально такая ответственность как бы есть , но, чтобы ее применили, надо копить огромный долг в течение нескольких лет.

Запомнить

До 3 декабря 2018 года нужно заплатить налог на имущество. Это касается всех собственников квартир, домов и гаражей.
Налоговая сама считает суммы к уплате и указывает их в уведомлении. Проверьте почту или личный кабинет.
По налогу на имущество бывают льготы и вычеты. На льготу нужно один раз подать заявление, вычет дают автоматически.
Заплатить налог можно через интернет и не только за себя.
Если не заплатить, начислят пеню и будут взыскивать принудительно.