Минимальная процентная ставка по выданным займам. Юридические и бухгалтерские услуги

Вопрос о займе между юридическим лицом и учредителем - физическим лицом. Какой должна быть минимальная ставка процентов по договорам процентного займа между юридическим и физическим лицом? Физическое лицо является учредителем. Варианты - юридическое лицо предоставляет заём физическому лицу - учредителю, физическое лицо-учредитель предоставляет заём юридическому лицу.

Ответ

На наш взгляд минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом (учредителем организации) не ограничена. В законодательстве не установлен минимальный размер процентов по договору займа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ, по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа. Кроме того, в соответствии со статьей 809 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Никаких ограничений о сумме процентов по договору займа законодатель не устанавливает. Если же в договоре займа отсутствует условие о размере процентов, то их размер определяется, исходя из действующей ставки рефинансирования на дату их выплаты заемщиком. Поэтому в договоре займа, важно указать процент займа.

В описанной Вами ситуации договор процентного займа предполагается заключить между организацией и физическим лицом, являющимся учредителем в той же организации. Законодательство делать этого не запрещает. Однако в целях налогообложения, такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами. Ведь в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%. Следовательно, если в сделках между взаимозависимыми лицами (юрлицом и физлицом) создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой. Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно:

превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей;
одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ;
хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД;
хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов;
хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;
сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:

одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;

7. хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов или пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.3 НК РФ.

Таким образом, из изложенного можно сделать вывод, что если не будут выполняться перечисленные условия, то безопасно на наш взгляд применять наименьшую из ставок в рамках договора займа.

Если же хотя бы одно из условий выполняется, то на наш взгляд безопасно применять рыночную процентную ставку.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны », заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

В соответствии с настоящим договором Заимодавец передает в собственность Заемщику денежную сумму, именуемую в дальнейшем «Заем» в размере рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу до «» года такую же сумму в размере рублей, а также уплатить проценты в порядке, в размере и в сроки, предусмотренные настоящим договором.
Настоящий Договор считается заключенным с момента подписания и действует до полного выполнения обязательств обеими сторонами.
Настоящий Договор заключен с условием целевого использования займа на .
В соответствии с настоящим Договором процентная ставка по займу составляет % годовых.
Проценты рассчитываются исходя из суммы предусмотренной п.1 настоящего Договора и не подлежат перерасчету в связи с погашением основной суммы долга.
Заемщик обязуется возвращать Заимодавцу заем и проценты за пользование займом в срок и в порядке, предусмотренные настоящим Договором и платежным обязательством. Проценты за пользование займом рассчитываются ежемесячно на дату фактического получения займа и не подлежат перерасчету в случае уплаты процентов ранее предусмотренной даты.
Заемщик вправе выплачивать займ и проценты ранее установленного в платежном обязательстве срока в соответствии с особенностями, предусмотренными п.6 настоящего договора.
В случае несвоевременного возврата суммы займа и процентов за пользование займом Заемщик уплачивает пеню в размере % за весь период просрочки. Пеня начисляется наостаток долга по займу.
В случае несвоевременного возврата заемных средств Заимодавец вправе потребовать возврата всей суммы займа, включая проценты за пользование заемными средствами и пеню.
Заимодавец имеет право в бесспорном порядке требовать досрочного возвращения займа в следующих случаях:
- отказ Заемщика внести изменения в настоящий договор;
- непредставление или предоставление Заемщиком недостоверных расчетов или других сведений;
- предоставление подделанных договоров, обеспечивающих исполнение по настоящему Договору;
- нецелевое использование денежных средств, полученных по настоящему Договору;
- несвоевременная выплата платежей по займу и процентам за пользование займом, предусмотренных платежным обязательством.
Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по настоящему Договору, направляются независимо от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:
- уплата штрафа (пени);
- погашение процентов;
- на погашение задолженности по займу.
В процессе работы Заимодавец имеет право проверить финансово-хозяйственное положение Заемщика. Заемщик обязуется по первому требованию Заимодавца предоставить последнему письменную информацию, подтверждающую сохранность предмета обеспечения исполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему Договору.
Заемщик обязуется не позднее семи дней с момента заключения настоящего Договора предоставить письменное уведомление Заимодавцу с указанием количества и цены приобретенных товаров, вещей, материалов, имущества, предоставить иные документы, подтверждающие целевое использование займа. В случае невыполнения данной обязанности Заемщик обязуется возвратить сумму займа и уплатить штраф в размере % от суммы займа. Уплата штрафа не освобождает Заемщика от уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Ответственность Заемщика по настоящему Договору строится вне зависимости от его вины.Споры и разногласия, которые могут возникнуть между участниками настоящего договора, разрешаются в судебном порядке.
Настоящий Договор составлен в двух экземплярах - по одному для каждой из сторон.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

Юридический адрес:
Почтовый адрес:
Телефон/факс:
ИНН/КПП:
Расчетный счет:
Банк:
Корреспондентский счет:
БИК:
Подпись:

Заемщик

Юридический адрес:
Почтовый адрес:
Телефон/факс:
ИНН/КПП:
Расчетный счет:
Банк:
Корреспондентский счет:
БИК:
Подпись:

с процентами

в лице, действующего на основании, именуемый в дальнейшем «Займодавец », с одной стороны, и в лице, действующего на основании, именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и уплатить начисленные проценты за пользование займом в соответствии с условиями и в сроки, установленные настоящим договором.

1.2. Процентная ставка для настоящего договора составляет % годовых.

1.3. Проценты за пользование Займом начисляются исходя из фактического количества календарных дней использования займа, при этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366), а количество расчетных дней в месяце – соответствует фактическому количеству календарных дней в месяце.

1.4. Период начисления процентов за пользование займом начинается со дня фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и заканчивается в день, когда Заем возвращается Займодавцу. Начисленные проценты за пользование займом Заемщик обязуется уплачивать ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца.

2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ И ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА

2.1. Заем предоставляется на основании настоящего договора.

2.2. Заем предоставляется путем выдачи заемной суммы из кассы Займодавца либо перечисления заемной суммы на указанный счет Заемщика.

2.3. Заемщик вправе осуществлять погашение задолженности по Займу и (или) процентов за пользование им путем внесения наличных денежных средств в кассу Займодавца либо перечисления в безналичной форме суммы задолженности на расчетный счет Займодавца;

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Займодавец обязуется обеспечить предоставление займа в течение рабочих дней с момента подписания сторонами настоящего договора.

3.2. Займодавец обязуется предоставить Заемщику заем на условиях настоящего договора.

3.3. Займодавец обязуется консультировать Заемщика по всем вопросам, связанным с исполнением настоящего Договора.

3.4. Заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты за пользование им в сроки, оговоренные настоящим Договором и в полном объеме.

4. ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

4.1. Заемщик осуществляет погашение Займа в соответствии со сроками, установленными настоящим Договором.

4.2. Заемщик имеет право досрочно погасить Займ.

4.3. В случае осуществления Заемщиком окончательного досрочного погашения Займа Заемщик должен одновременно с погашением основного долга по Займу произвести погашение всех начисленных процентов.

4.4. Датой погашения любых платежей считается дата фактического поступления средств на соответствующий счет (счета) Займодавца либо дата внесения суммы задолженности в кассу Займодавца.

4.5. При пропуске Заемщиком сроков погашения каких-либо платежей непогашенная срочная задолженность учитывается как просроченная задолженность с начислением процентов по Повышенной процентной ставке со дня ее возникновения.

4.6. Просроченная задолженность считается срочной (первоочередной) к погашению в любое время.

4.7. Погашение задолженности Займодавцу производится в следующей очередности:

штрафная неустойка;
просроченные проценты по Займу;
задолженность по просроченному основному долгу;
срочные проценты по Займу;
задолженность по срочному основному долгу.

5. ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗАЕМЩИКА

5.1. В целях обеспечения возвратности Займа Стороны обязуются заключить Договоры обеспечения и предусмотреть иные обеспечительные меры.

5.2. К обеспечительным мерам относятся: залог недвижимости; залог транспортных средств; залог прав требования, включая ценные бумаги; предоставление Заемщиком Займодавцу права на внесудебное обращение взыскания непосредственно на предмет залога, предусматриваемого в Договорах обеспечения; поручительство; банковская гарантия; удержание предметов залога и средств, принадлежащих Заемщику; иные согласованные Сторонами меры.

5.3. Право выбора способов обеспечения обязательств по настоящему Договору и их оценки принадлежит Займодавцу.

5.4. Имущественное обеспечение Займа с учетом ликвидности должно покрывать основной долг и начисленные проценты. В случае увеличения срочной задолженности или возникновения просроченной задолженности Заемщик обязан увеличить обеспечение до необходимого размера и качества.

5.5. Подписанные во исполнение настоящего договора Договоры обеспечения действуют в совокупности с ним и неотделимы от него. Одновременно с подписанием настоящего Договора, заключаются в его обеспечение Договор поручительства № от «»2018 года и (или) Договор поручительства № от «»2018 года. В случае увеличения обеспечения, вновь заключаемые договоры указываются в Соглашениях.

5.6. В случае ухудшения физических качеств предмета залога или иной утраты им ликвидных качеств, как и любой другой обеспечительной мерой, Займодавец вправе потребовать замены способа обеспечения и выбрать его по своему усмотрению.

6. СРОК ДОГОВОРА

6.1. Срок пользования займом составляет дней с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика. Заемщик обязуется произвести окончательный расчет по уплате суммы займа и начисленных процентов за пользование займом перед Займодавцем до «»2018 года.

6.2. Настоящий договор вступает в силу с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и действует до полного его погашения и уплаты начисленных процентов за пользование им.

7. ДОСРОЧНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

7.1. При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.

7.2. При досрочном возврате займа проценты за пользование займом выплачивается Заемщиком за фактический срок пользования займом.

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

8.1. При нарушении Заемщиком сроков, установленного для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им Займодавец вправе расторгнуть договор и потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов за пользование займом.

8.2. С момента возникновения просроченной задолженности по Займу Заемщик уплачивает Займодавцу повышенные проценты за пользование просроченным Займом в размере % годовых (далее – повышенные Проценты).

8.3. Повышенные Проценты начисляются на сумму просроченного Займа со дня возникновения просрочки, по день полного погашения просроченного Займа.

8.4. При несвоевременной уплате Процентов Заемщик уплачивает Займодавцу независимо от уплаты Процентов, предусмотренных п.1.2. настоящего Договора, Неустойку в размере %, начисляемую на сумму просроченного платежа по Процентам за каждый день просрочки, с даты, следующей за датой возникновения просрочки по дату ее погашения (включительно).

8.5. Обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов (в том числе повышенных) считаются выполненными в полном объеме со дня поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу Займодавца.

С согласия Займодавца обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов могут быть выполнены другими способами, не противоречащими действующему законодательству Российской Федерации.

8.7. В случае, когда Заемщик нарушил срок, установленный для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им, а Займодавец не воспользовался правом, предусмотренным п.7.1. настоящего договора, Заемщик обязан уплатить Займодавцу проценты за пользование займом, начисляемую по правилам, предусмотренным пп.1.2-1.5 настоящего договора за весь фактический срок пользования займом.

8.8. Заемщик возмещает Заимодавцу все расходы, связанные с взысканием задолженности по настоящему договору.

8.9. Отказ Заемщика от погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им либо нарушение сроков погашения задолженности Заемщика, установленных настоящим Договором, служит основанием для ограничения его в возможностях дальнейших заимствований.

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Во всем, что не нашло отражения в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

9.2. Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им.

9.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.

9.4. Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

9.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

9.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

Заемщик Юр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Займодавец _________________

Заемщик _________________

Подробности

Сумма и срок займа;

Зачастую долг возвращается в полном объеме в конце срока, а проценты выплачиваются ежемесячно. Особое внимание заемщику стоит обратить на условия досрочного погашения, так как без согласия на то заимодавца, должник не имеет права вернуть средства раньше срока без выплаты процентов. Штрафные санкции также важны для получателя средств, ведь при несоблюдении условий соглашения, они значительно превысят расходы на погашение процентов.

При заключении сделки по займу обе организации должны вести бухгалтерский учет по данной финансовой операции.

От правильности таких проводок будет зависеть в дальнейшем налогообложение сторон и возможность получения заемщиком других кредитов и инвестиций.

Подробности

При заключении сделки процентного займа между юридическими лицами обеим сторонам важно помнить о налоговых последствиях. Подробности и инструкции можно прочесть здесь.

Для развития малого бизнеса многие начинающие компании используют различные способы кредитования. Однако небольшой фирме не всегда удается получить денежные средства в банковских учреждениях для своей деятельности. Таким образом, многие предприятия используют кредиты от других юридических лиц, условия которых отличаются некоторыми особенностями.

Займы между юридическими лицами

Согласно российскому законодательству любое юридическое лицо имеет право на выдачу денежных средств в долг или получения таковых займов. Таким образом, финансирование можно получить от аффилированных фирм или любых лиц и инвесторов. Молодые компании могут получить дополнительные инвестиции на развитие собственного бизнеса без минусов простого банковского кредитования.

Общее соглашение о займе между организациями регулируется Гражданским Кодексом РФ и практически не отличается от стандартных договоров займа, однако имеет ряд своих особенностей:

Условия займа юридических лиц

При заключении письменного договора компаниям необходимо обратить особое внимание на ряд обязательных пунктов:

Сумма и срок займа;
Размер процентной ставки и порядок выплаты вознаграждения;
Обеспечение займа (при его наличии);
Возможность досрочного погашения долга;
Штрафные санкции при несоблюдении условий договора.

Зачастую долг возвращается в полном объеме в конце срока, а проценты выплачиваются ежемесячно.

Особое внимание заемщику стоит обратить на условия досрочного погашения, так как без согласия на то заимодавца, должник не имеет права вернуть средства раньше срока без выплаты процентов. Штрафные санкции также важны для получателя средств, ведь при несоблюдении условий соглашения, они значительно превысят расходы на погашение процентов.

Налоговые последствия процентного займа между юридическими лицами

При заключении сделки по займу обе организации должны вести бухгалтерский учет по данной финансовой операции. От правильности таких проводок будет зависеть в дальнейшем налогообложение сторон и возможность получения заемщиком других кредитов и инвестиций.

Таким образом, все краткосрочные займы фиксируются в счете 66, долгосрочные - в 67 или в прочих расходах - по 91, а в ряд исключений попадут только инвестиции.

В вопросе налогообложения сделка между юридическими лицами значительно упрощается. Заемщику следует учесть затраты по процентам и внести их в состав внеоперационных расходов, что позволит уменьшить налог на прибыль. В свою очередь, заимодавец при получении долга с процентами включает выгоду в свою прибыль.

Однако стоит помнить, что уменьшение налога не должно быть ниже минимального предела. Процент принято считать согласно ставке рефинансирования ЦБ не более или менее 1,1 раза. Исключение может составить ситуация, когда у организации есть обязательства, по которым все доходы от процентов можно отнести к расходам.

Заем между юридическими лицами обычно сопровождается оформлением соответствующего соглашения в письменной форме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Благодаря такому виду между сторонами соглашения устанавливаются партнерские отношения.

Также в результате сделки появляются правовые отношения. Все условия кредитования должны прописываться в соглашении, которое имеет некоторые особенности.

Что нужно знать

Соглашение, при котором юридическое лицо выдает ссуду заемщику, при условии возврата этой суммы по документу называется между юридическими лицами.

Юридический договор – это реальные обязательства, которые могут быть как возмездные, так и односторонние.

Возмездные говорят о том, что обязательства, которые указанны в договоре появляются только после того, как будут переданы деньги заемщику.

Законодательство указывает на то, что заимодавец не обязуется передать средства, а передает их.

Необходимые термины

Договор	Документ, который является предметом соглашения обеих сторон по выдаче займа. В договоре есть все обязательства, которые должны быть взаимозависимыми между займодателем и заемщиком, информация о лицах, а также условия выдачи ссуды
Юридическое лицо	Предприятие, или бизнес, у которого самостоятельный баланс, что можно выдать нуждающемуся в этом человеку. При этом предприятием устанавливаются требования к заемщику, которые тот обязан выполнить
Заемщик	Гражданин, который собирается взять займ в банковском учреждении, микрофинансовой организации или же у частного лица. Заемщик обязан выполнять все условия и обязательство по заключенному договору
Займ	Это денежная сумма, или другая материальная ценность, которая выдается заемщику на определенных условиях организации, которая выдает эту ссуду

Срок действия документа

Срок действия договора является его одним из самых важных условий, ведь по истечении этого времени, заемщик должен возвратить размер займа в полном размере, который получил при подписании договора.

Бывают случаи, что период соглашения при заключении договора не был указан. Тогда деньги должны быть возвращены в течение 1 месяца с момента получения денежных средств.

Документ подписывается учредителем и физическим лицом, также делаются несколько копий для каждого, чтобы в любой момент можно было просмотреть интересующую информацию в договоре.

Правовая база

Выплачивается тоже ежемесячно в определенный период, а также в конце срока действия соглашения.

Требования к сторонам

Для того чтобы быть заемщиком, нужно придерживаться нескольких подпунктов:

Обязательно, чтобы законодательство не запрещало такому виду кредитования выполнять нужные действия.
Чтобы в уставе самой ООО-заемщика не было запрета на получения ссуды.
Заимодавец – только тот человек, которому не может быть запрещена выдача денежных средств ни по законодательству, ни по .

Заимодавец должен выполнить всего одно требование – иметь право на собственность денег, которые он может выдать заемщику.

Налогообложение

При заключении сделки между юридическими лицами, стоит учитывать реакцию на это налоговых органов.

Чтобы у них отпали все претензии, лучше будет заключить договор с наличием процентной ставки. Сумма этих процентов облагается налогами.

Если процентная ставка слишком маленькая, то служба просит предоставить ей документ об экономичной выгоде, которая была получена при этой сделке. Суд всегда на стороне налоговой службы в этой ситуации.

Стоит собрать все документы, которые подтвердят, что подобная сделка – это финансирования, в которой итоги не будут материальны, а только реализуются в процессе всей деятельности.

Если же, сделка беспроцентная, то есть минимальные налоговые риски, как у организации, так и у заемщика. К сожалению, возможности исключить эти риски — нет.

Налоговые службы считают, что – это внереализационная прибыль и выгоды от нее никакой нет.

Расходы ООО-заимодателя как экономическую затрату с целью последующего дохода определяет .

При наличии упущенной выгоды от предоставленного беспроцентного займа, глава № 25 Налогового Кодекса Российской Федерации не содержит норму, которая будет обязывать определять выгоду.

Лучшим решением станет заключение договора с наличием минимальной процентной ставки.

Как заполнить бланк соглашения

Заключить соглашение стоит с использованием шаблона кредитного договора, при этом немного корректируя его. Лучше всего будет привлечь к подготовке документа юриста.

В соглашении обязательно будет указанно:

Дата составления договора, место этого действия и стороны, которые при этом участвуют	ООО и предприятие-заемщик
Кто подписывает договор	Например, генеральный директор …
Предмет сделки – средства, в сумме ____ рублей	Это прописывается прописью и цифрами
Сроки, на которые выдается займ (промежуток времени – месяц, два, год)	И здесь же способ выплаты ссуды (наличными, на лицевой счет, банковскую карту)
Беспроцентный/	Если же без наличия процентной ставки, но вы это не укажите, то сделка автоматически становится процентной исходя из процентов рефинансирования Центрального Банка России
Способы платежей – единовременный	То есть оплата произойдет сразу одним платежом) или частями (займ будет выплачиваться равными частями каждый месяц в одно и то же время
Продление сделки	Такой вариант возможен только в кредитовании от частного лица, в этом случае, если заемщик по каким-либо причинам не может выплатить займ в указанный срок, то сделка продлевается сторонами еще на какое-то время
Форс-мажорные обстоятельства	Обстоятельства, которые могут произойти при невыполнении своих прямых обязательств одной их сторон
Реквизиты заимодавца и заемщика, их подписи	—

Особенности сделки траншами

Совсем недавно появилось новое слово в сфере кредитования – транш. Это слово обозначает взятие займа несколькими долями. Предоставление заемщику нужной кредитной линии – это транш кредитование.

При таком заключении оформляются так же все документы, средства резервируются у заимодателя, при этом заемщик берет эту ссуду определенными частями.

К примеру, ООО предоставляет займ предприятию траншем суммой 500 000 рублей сроком на 2 года. При этом, предприятие взяло в первый год 400 000 рублей, а во второй – 100 000 рублей.

Вот это и будет называться траншем. Транш не всегда будет связан с большими суммами или долгим сроком .

Часто его используют, когда сумма не глобальная, но деньги нужны не все сразу, к примеру – строительство здания. Выплачивается транш кредитование так, как написано об этом в договоре соглашения.

Этот нюанс целиком зависит от соглашения сторон, которые оформляют сделку. К тому же, проценты по договору займа между юридическими лицами могут вообще не начисляться, если так решая обе стороны.

В случае не обсуждения процентов в договоре, то предприятие-заемщик должен исходить из процентной ставки Центрального Банка России.

Если сторона соглашения — руководитель

с процентами в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем: