А именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП .
Что такое налог ОСНО для ИП
Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).
ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.
Любой бизнес в независимости от при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.
Налог ОСНО для ИП и НДС
Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% (медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;
Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.
Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.
ОСНО и другие системы налогов для ИП
Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:
- УСН ();
- ЕСХН ().
Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.
Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.
Налоговые режимы ИП которые применяют совместно
И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).
Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:
- ЕНВД ();
- ПСН ( – доступна только для ИП).
При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.
В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.
Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.
Как ИП встать на налог ОСНО
Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО
В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
- Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
- Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%
Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:
Налог НДФЛ для ИП на ОСНО
Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.
НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%
Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:
- Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
- Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
- КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести для ИП на ОСНО.
Оплата налога НДС для ИП
Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.
Звучит довольно странно?
Разберем на примере: допустим размер налога НДС,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.
Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.
Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.
Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.
Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО
Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:
- Налог НДС для ИП . Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
- Налог НДФЛ для ИП на ОСНО . Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).
Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.
Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.
Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО
Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:
- Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
- Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
- Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
- Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.
Налог на имущество для ИП на ОСНО
Декларации никакие не сдаются и слава богу.
Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.
Единая упрощенная декларация
В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .
Срок сдачи единой упрощенной декларации
- Первый квартал - до 20 апреля;
- Второй квартал - до 20 июля;
- Третий квартал - до 20 октября;
- Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.
Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “
Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения. У некоторых даже сложилось мнение, что работают только с , вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности. При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так . В некоторых случаях это единственно возможный вид налогообложения.
Какую отчетность сдает ИП на ОСНО
Общие требования
При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:
- Отчеты в ФСС и
- , 6-НДФЛ
- и/или
- Книгу хоздеятельности, учитывающую доходы и расходы.
При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после . Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.
Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:
Налоговая и бухгалтерская отчетность
В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.
С 2017 года вступили нововведения и предпринимателям стоит о них знать. Ранее подававшиеся отчеты 4-ФСС и РСВ-1 теперь объединены в один, а отчет в соцстрах подается в другой форме. Новый отчет следует подавать в ФНС.
Нулевая декларация
Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников. В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и , а в ПФР данные о численности. Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.
Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:
Сроки сдачи
Для ИП характерны разнообразные . В зависимости от формы и назначения периодичность отчетности может варьироваться от 1 месяца до года.
Календарь отчетности для ИП на ОСНО:
| Документ | Место подачи | Периодичность подачи | Сроки |
|---|---|---|---|
| Отчет о трудоустроенных сотрудниках | ФСС | 1 раз в год | До 20 января |
| Декларация НДС | ИФНС | 1 раз в квартал | До 20 числа следующего месяца |
| Декларация 3-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год | |
| Декларация 4-НДФЛ | ИФНС | По факту наступления | Не позднее 5 дней |
| Декларация 6-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в квартал | До 30 числа следующего месяца |
| Форма СЗВ-М | ПФР | 1 раз в месяц | До 10 числа следующего месяца |
| Книга учета | ИФНС | 1 раз в год | |
| 4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017) | ИФНС | 1 раз в квартал Итоговая за год | До 15 числа следующего месяца До 01.04 |
| Декларации о земельном/ транспортном/водном налогах | ИФНС | 1 раз в год | До 01.04 |
| Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФСС | ФСС | 1 раз в квартал | До 15 числа следующего месяца |
Подача при закрытии ИП
- Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников . Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить
Как это было и раньше, финансовая нагрузка для ИП, уплачивающего налоги на ОСНО, в 2018 году достаточно тяжеловесна. Но если исходить из налоговых реалий, начинать масштабный бизнес-проект на каких-либо других системах налогообложения может быть еще более невыгодно.
Поэтому для многих предпринимателей чаще всего актуальным является вопрос: «как сэкономить на налогах в рамках ОСНО?», а не «какую систему налогообложения выбрать?». Узнать об основных налогах ИП на общем режиме, а также о возможностях оптимизации платежей в казну поможет эта статья.
С чего начинается ИП на ОСНО
На момент регистрации предпринимательской деятельности в ФНС предприниматель, как правило, уже имеет собственный бизнес-план. Основная цель бизнесмена - реализовать проект в процессе хозяйственной деятельности, что позволит ему получать систематическую прибыль.
Для того чтобы план сработал, предпринимателю могут потребоваться:
- капитал;
- объекты недвижимости;
- сырье и материалы;
- штат сотрудников.
Все перечисленное – это и есть исходные данные для определения налоговых платежей в бюджет.
Если при регистрации в ФНС (или в течение 30 дней с момента получения Свидетельства) ИП не подает заявление о применении к нему одного из специальных режимов налогообложения, он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО.
Это значит, что с первого отчетного периода ИП нужно вести учет и платить:
- НДФЛ - по сути это налог на прибыль;
- НДФЛс – удерживается из зарплаты сотрудников и перечисляется в бюджет;
Чаще всего, узнав о том, какие налоги надо платить на ОСНО, ИП принимают решение нанять грамотного бухгалтера, способного увязать все тонкости нескольких баз налогообложения, и тем самым минимизировать обязательные расходы на ведение бизнеса.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Уплата НДФЛ и возможности для экономии
В рамках индивидуального предпринимательства НДФЛ платится в двух случаях:
- как налог на прибыль ИП, находящихся на ОСНО;
- в порядке налогообложения доходов, выплачиваемых работникам.
Несмотря на то, что в двух указанных случаях платится одна и та же ставка – 13%, расчет этих обязательных платежей принципиально разный.
НДФЛ как налог на прибыль
Основное правило оптимизации НДФЛ для ИП – соблюдение выгодного соотношения между доходами от хозяйственной деятельности (все поступления на расчетный счет или в кассу предприятия) и расходами на ведение бизнеса (затраты на производство, реализацию плюс определенные законом внереализационные издержки).
При разумном балансе доходов и расходов размер НДФЛ можно свести к минимуму.
В подтверждение приводим обобщенную схему расчета НДФЛ:
(Совокупный доход – общий расход) х 13%.
Указанная в скобках разность и будет являться налогооблагаемой прибылью.
В налоговой практике расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, принято называть профессиональными вычетами.
Важно! При определении налогооблагаемой базы учитываются лишь те расходы, которые ИП может подтвердить документально. Если у бизнесмена нет такой возможности, налоговое законодательство позволяет уменьшить доходы на определенный норматив затрат, равный 20%.
НДФЛ при наличии сотрудников
Порядок расчета НДС
Предприниматель, использующий общий режим, производит учет всех операций, в процессе которых продаются или другим образом отчуждаются товары, материалы, сырье или основные средства, принадлежащие ИП на праве собственности.
При этом 18 % от общей продажной стоимости – сумма, которую ИП должен перечислить в бюджет (НДС к начислению).
Однако этот платеж может быть уменьшен в том случае, если ИП в отчетном периоде сам приобретал у других плательщиков налога на добавленную стоимость товары, необходимые для ведения хозяйственной деятельности. 18% от их стоимости - НДС к зачету.
Разность между суммой НДС к начислению и к зачету подлежит уплате в бюджет.
Таким образом, чем больше ИП покупает продукции у плательщиков НДС, тем меньше становятся его обязательства по уплате собственного налога на добавленную стоимость.
Когда ИП нужно платить налог на имущество
Недвижимость – здания, сооружения, помещения. Хозяйственную деятельность невозможно вести без использования этих объектов.
Ставка налога на недвижимость тоже может быть разной (от 0,1% до 2 % включительно). Ее значение меняется в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Оценивают объекты недвижимости кадастровые работники, и зачастую указанная ими цена не отличается от рыночной.
Возможностей для минимизации именно этого налога практически нет. Однако суммы, уплаченные в счет обязательств перед государством за недвижимость, будут засчитаны как расходы хозяйственной деятельности и, соответственно, на сумму этого налога уменьшится чистая прибыль ИП, а, следовательно, и НДФЛ.
Перспектива
Очевидно, что общая система налогообложения для ИП предполагает более широкие возможности по сравнению со специальными режимами. Это и возможность регулировать размеры общеобязательных платежей, и дальнейшее развитие перспективных направлений в хозяйствовании. Но не нужно забывать, что ОСНО на предприятии всегда должна быть под присмотром специалистов. Иначе ИП трудно будет избежать административного давления со стороны органов, контролирующих учет и
Когда применяется ОСНО для ИП?
Если, после , в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.
Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.
Учет ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.
Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.
В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.
Индивидуальные предприниматели, у которых по наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.
Налоги ИП на ОСНО
Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:
- Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
- Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
- Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
- Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.
Отчетность ИП на ОСНО
- Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
- Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
- Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
- Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
- уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 в 2017 уже не требуется.
- ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.
Еще об особенностях ОСНО в этом видео:
Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.
Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.
Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими — впереди много интересного! Благодарим Вас.
Декларация по ОСНО для ИП сдается всеми бизнесменами, которые находятся на общем налоговом режиме, независимо от наличия у них доходов от ведения деятельности в текущем году. ОСНО является наиболее сложной как с позиции ведения учета, так и со сдачи отчетности. Помимо отчетов о полученных прибылях или убытках за год, предприниматели сдают иные формы отчетности по каждому уплачиваемому налогу.
Какие отчеты сдает предприниматель на ОСНО
Общая система налогообложения действует по умолчанию в отношении всех предпринимателей, которые не изъявили желания перейти на упрощенку, вмененку или купить патент. ОСНО не пользуется широкой популярностью среди представителей малого бизнеса. ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой и максимальным количеством отчетных форм, которые нужно представить в ФНС.
Между тем, многие индивидуальные предприниматели осознанно останавливают свой выбор на общем режиме. Это открывает ему возможности для работы с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС и часто требуют от подрядчиков и поставщиков счета с выделенным в них налогом. Все предприниматели, выбравшие спецрежимы, освобождены от уплаты НДС, что зачастую делает сотрудничество с ними невыгодным для крупных контрагентов.
Некоторые предприниматели превысили лимит доходов для применения упрощенки, поэтому вынуждены перейти на общий режим.
Какие декларации сдает ИП на общем режиме? Это зависит от наличия у него наемных работников. Предприниматели без сотрудников сдают следующие формы:
- налоговая декларация по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам года;
- ежеквартальная отчетность по НДС;
- отчет по форме 4-НДФЛ.
ИП, которые работают на УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС и НДФЛ, поэтому они не сдают декларации по этим налогам. Для сравнения, на упрощенке ИП подает декларацию по единому налогу только 1 раз в год, а на патентной системе налогообложения и вовсе отсутствует отчетность.
Если предприниматель работает не один, а привлекает наемных сотрудников, то он должен дополнительно представить в Налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности, отчеты о перечисленных с вознаграждений в пользу физлиц налогах о форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Дело в том, что ИП выступает для всех своих сотрудников налоговым агентом, и в его обязанности входит удержание и перечисление в бюджет НДФЛ в размере 13% от зарплаты.
Помимо этого для ИП-работодателей предусмотрена ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование работников во внебюджетные фонды ФСС и ПФР. Что касается пенсионных взносов в фиксированном размере предпринимателя за себя или добровольных отчислений на социальное страхование, то по ним отчетность не подается.
Вернуться к оглавлению
Отчетность 3-НДФЛ для ИП
Общая налоговая декларация для ИП подается по форме 3-НДФЛ. Она предусмотрена для передачи сведений в налоговую инспекцию о полученной прибыли или убытках. Даже временная приостановка или в течение года не могут служить основанием для освобождения от отчетности.
Если у ИП в течение года не было деятельности, то он подает в ФНС так называемую нулевую декларацию. Она предоставляется по общей форме, но вместо ключевых финансовых показателей в ней проставляются прочерки.
К прибыли, которая облагается НДФЛ, относятся доходы от предпринимательской деятельности и цена имущества, которое было безвозмездно получено в отчетном периоде. При этом предприниматель сможет воспользоваться всеми группами вычетов, которые действуют в России для уменьшения размера НДФЛ. В их числе социальные, имущественные, стандартные и профессиональные. Профессиональные вычеты действуют только по отношению к ИП. Они подразумевают затраты ИП на ведение бизнеса. При этом они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (иметь своей конечной целью — извлечение прибыли).
Разница между прибылью и вычетами и будет являться налогооблагаемой базой для расчета НДФЛ.
Декларация доходов ИП на ОСНО подается по единой форме вместе с физлицами, которые хотели бы получить имущественные или другие виды вычетов. При этом для предпринимателей предусмотрены свои листы, которые они должны заполнить. Некоторые листы, в которых отображается информация о прибыли или вычетах, которые отсутствовали у ИП за текущий год, можно не подавать.
В обязательном порядке налоговые инспекторы требуют от предпринимателей:
- разделы 1 и 2;
- титульный лист;
- лист В.
На титульном листе указываются ФИО ИП, дата его рождения, ИНН, паспортные данные и адрес проживания. Также здесь необходимо прописать номер корректировки (при первичной подаче — 0), налоговые период (34-год), код налоговой и налогоплательщика (для ИП — 720), код страны (для России — 624).
В разделе 1 заполняются сведения о рассчитанной к уплате или возмещению из бюджета сумме и прописывается код ОКТМО и КБК. Раздел 2 посвящен расчету налогооблагаемой базы.
Лист В предусмотрен непосредственно для отображения доходов от предпринимательской деятельности.
Для подготовки отчетности можно воспользоваться специальным программным обеспечением от ФНС. Оно позволяет бесплатно подготовить декларацию 3-НДФЛ для последующей передачи ее в Налоговую инспекцию. Сервис позволяет не допустить ошибок и проверяет документы на их наличие.
Вернуться к оглавлению
Декларация 4-НДФЛ и НДС
Декларация по форме 4-НДФЛ не имеет аналогов среди действующих в России отчетных форм. Если во всех других декларациях указываются сведения о фактических результатах ведения бизнеса в текущем периоде, то здесь — о гипотетических.
Отчет 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном размере доходов, на основании которых ФНС рассчитывает авансовые платежи. Их нужно будет внести предпринимателю в течение года, и они уменьшат НДФЛ, который нужно перевести по итогам года. 4-НДФЛ подают все новые ИП после получения первой прибыли (в течение 5 дней), а также ИП, чья прибыль возросла или упала по итогам календарного года более чем на 50%.
В отчете нужно указать свои регистрационные данные, а также размер предполагаемой прибыли по итогам года. Эту величину предприниматель рассчитывает самостоятельно, никак подтверждать свои расчеты не нужно.
Стоит обратить внимание, что если по итогам квартала прибыль ИП не превысила 2 млн.руб., то он не обязан перечислять в бюджет НДС, но должен подать специальное уведомление в Налоговую инспекцию.
В отчете по НДС указываются суммы к доплате в бюджет по НДС или возмещению из бюджета. При этом указывается НДС в разрезе каждого объекта налогообложения.
Найти образцы заполнения всех отчетных форм всегда можно на стенде в своей налоговой инспекции.
Вернуться к оглавлению
Как сдать декларацию ИП на ОСНО
Предприниматель на ОСНО отчитывается в ФНС по месту жительства.
Предусмотрено несколько способов подачи налоговых деклараций:
- в электронном виде через интернет (при этом потребуется электронная цифровая подпись);
- почтой РФ ценным письмом с описью вложения (1 экземпляр описи остается у ИП);
- лично в ФНС (при себе необходимо иметь паспорт);
- через уполномоченного представителя, обладающего нотариальной доверенностью на представление интересов.
Если у ИП более 25 работников, то с 2016 года вся отчетность от него будет применяться только в электронном виде.
Аналогичное требование предусмотрено для сдачи отчета по НДС, поэтому налогоплательщики на ОСНО вынуждены приобретать ЭЦП или пользоваться услугами специализированных компаний для передачи сведений. Стоит обратить внимание, что если ИП представит декларацию по НДС на бумажном носителе (например, отправит ее почтой), это будет приравниваться к непредоставлению отчета в установленные сроки.