В закладки
Над вопросом вывода денег из ООО рано или поздно задумывается каждый бизнесмен. Ведь он открывает компанию в надежде получить прибыль. Когда же она, наконец, получена, вдруг возникает вторая проблема: как её превратить в реальные наличные в своём кармане?
Если бизнес создан в форме ИП - никаких проблем: предприниматель вполне может вывести средства на личные нужды, ведь деньги на счёте ИП принадлежат этому человеку на тех же правах, как и другие вещи.
Совсем другое дело, когда речь идёт об обществе с ограниченной ответственностью. По закону это отдельное юридическое лицо, и его деньги нельзя считать деньгами директора или учредителя.
Артем Казанбаев, бухгалтер ООО «Контакт»
Как можно забрать прибыль
Вариантов несколько, у каждого свои плюсы и минусы.
1. Зарплата
Этот вариант, пожалуй, самый официальный, простой и понятный, но в то же время и самый невыгодный, ведь платить придётся около 43% налогов сверху от суммы на руки: НДФЛ и страховые взносы. Преимущества в этом случае в том, что зарплату и взносы можно учесть для уменьшения налога на прибыль, для сотрудника же это возможность получать в будущем хорошую пенсию, а в настоящем - налоговые вычеты по НДФЛ, например, при покупке квартиры.
2. Дивиденды
Выгода здесь в том, что заплатить придётся лишь 13% НДФЛ. Но недостатками являются невозможность включения сумм в расходы компании (на дивиденды идёт прибыль, которая остаётся после уплаты налогов), а также нерегулярность вывода сумм в такой форме и ограниченность по размеру.
Ведь выплачивать дивиденды можно лишь раз в квартал, не чаще, и только в сумме, не превышающей прибыль. Если же прибыли нет или вовсе получен убыток, то и дивиденды оформить не получится.
3. Аренда
Человек может сдать компании в аренду, например, помещение или автомобиль - арендная плата будет облагаться только НДФЛ 13%, и эти суммы можно будет учесть для уменьшения налога на прибыль.
4. Возврат займа
Этот вариант может быть использован только в случае, если ранее учредитель вкладывался в дело в форме займов в пользу организации - соответственно, и выводить деньги можно только в рамках данной суммы. Однако на практике зачастую на старте бизнеса учредитель подобные вложения вовсе не отражает в бухгалтерии, теряя возможность забрать эту сумму в дальнейшем по мере роста прибыли.
5. С займом может быть и обратный вариант - если компания даст заём директору или учредителю
Но в этом случае имеются свои подводные камни. Поскольку это заём - его в будущем придётся возвращать. Если заём выдаётся под проценты - для компании они будут доходом, а значит, с них придётся платить налог на прибыль.
В то же время беспроцентный заём или заём под очень низкий процент (менее 2/3 действующей ставки рефинансирования) будет приводить к возникновению материальной выгоды от экономии на процентах - с неё придётся заплатить НДФЛ, причём по ставке 35%.
6. Выдача денег под отчёт
Но тут не всё так гладко, как кажется на первый взгляд. Нельзя копить большие суммы выданных под отчёт средств. Важно понимать, что эти деньги обычно выдаются на определённый срок и на конкретные цели: например, для оплаты поставщикам за необходимые для деятельности товары и услуги.
Выдать сумму под отчёт можно только сотруднику, причём если он по полученным средствам не отчитается в положенный срок, не предоставит документы на покупки для нужд компании - ему придётся либо вернуть эти деньги, либо они будут учтены аналогично зарплате (с уплатой соответствующих «зарплатных» налогов в размере 43%).
7. Заключить договор с ИП вместо трудового договора
В этом случае ИП придётся заплатить лишь налог УСН 6% (для схемы именно эта система налогообложения у ИП наиболее выгодна, либо может быть ещё патент, если он есть для этого вида деятельности и его величина меньше, чем сумма налога УСН). Но такой вариант применим не ко всем сферам и видам работ, а лишь к тем, которые могут выполняться сдельно.
Ведь если оплата сотрудника зависит не от отработанных часов, а от того, что он фактически сделал, то к нему не обязательно применять нормы трудового законодательства, например, требования к графику работы и продолжительности рабочего дня. Он просто должен выполнить работу в срок - и совершенно не имеет значения, сколько часов он будет проминать стул на своём рабочем месте.
В таком способе вывода денег очень важно учитывать несколько моментов, чтобы у проверяющих было меньше вопросов. Во-первых, ИП не должен быть директором, учредителем компании или их близким родственником (например, ребёнком, родителем, супругом, братом, сестрой и так далее).
Во-вторых, помимо договора с ИП, у компании не должно быть с этим человеком иных договоров (прежде всего, трудового). Эти факты будут для налоговой очень явно свидетельствовать о попытке уйти от налогов, а значит, привлекут излишнее внимание контролирующих органов.
Кроме того, стоит позаботиться о детальном оформлении договора с ИП и документов, подтверждающих факт оказания услуг и их объём (собственно, исходя из чего и формируется стоимость услуг).
В договоре чрезвычайно важно избегать формулировок, которые напомнили бы трудовые отношения: запрещены здесь слова «зарплата», «график работы», «правила трудового распорядка», «отпуск» и так далее. Всё дело в том, что если вдруг проверяющие переквалифицируют договор в трудовой, то могут доначислить НДФЛ и страховые взносы - как если бы это была обычная зарплата, да ещё и насчитать пени и штрафы.
8. Приобретение товаров и услуг, связанных с деятельностью компании
Этот вариант не позволяет получить «живые» деньги, но обеспечивает возможность пользоваться теми или иными благами за счёт фирмы. Хотя в этом случае есть существенное ограничение - покупать можно только то, что имеет отношение к деятельности организации.
Например, если деятельность компании связана с необходимостью большого количества поездок, с перевозками, доставкой, такси и тому подобным, можно приобрести автомобиль. Выгода здесь как от использования, так и от того, что расходы на покупку можно учесть для уменьшения налога на прибыль (не сразу, правда, а по частям в рамках определённого срока в соответствии с требованиями законодательства - через амортизацию), а НДС с покупки можно использовать в уменьшение суммы к уплате.
Но есть и обратная сторона: компании придётся платить помимо транспортного налога ещё и налог на имущество, тогда как оформление автомобиля на физлицо грозит лишь уплатой транспортного налога. Другой пример: если компания занимается разработкой сайтов, естественно, в деятельности необходим качественный интернет. Но в нерабочее время он может быть использован и в иных целях, ведь обычно оплата за интернет проводится в фиксированной сумме и не зависит от объёма трафика.
Конечно, существует ещё и целый ряд незаконных способов вывода денег из компании, однако их применение грозит санкциями вплоть до уголовной ответственности. Мы не советуем своим клиентам их применять и в этой статье рассматривать не будем.
Сейчас применяются разные варианты получения от ООО «живых» денег. У каждого есть свои достоинства и недостатки. Зачастую лучше комбинировать все возможные способы, чтобы не складывать все яйца в одну корзину и не привлекать внимание налоговой. Не бойтесь задавать такие вопросы своему бухгалтеру - он проанализирует вашу ситуацию и посоветует наилучший вариант.
- Общество с ограниченной ответственностью – обособленный субъект гражданского права, имеющий собственное имущество и самостоятельно отвечающий по своим обязательствам.
- После внесения в уставный капитал ООО собственных денег или имущества учредитель теряет право распоряжаться ими в своих личных целях.
- Для учредителя прибыль от бизнеса это доход из внешних источников, при получении которого он должен заплатить налог на дивиденды : НДФЛ для физических лиц или налог на прибыль для участника-юридического лица. Исключение сделано только для участников-российских организаций, если они получают дивиденды из компаний, где доля их участия превышает 50%.
А суть проблемы можно обозначить так: как учредителю ООО получить заработанные деньги с минимальными дополнительными потерями?
Способ №1: Дивиденды – единственно верный способ
Несмотря на то, что в заголовке анонсировано шесть способов получения денег из ООО, только один из них является по-настоящему классическим и достойным называться – «живу на доходы от бизнеса». Дивиденды – это часть распределяемой прибыли общества, поэтому выплатить их можно только тогда, когда эта прибыль есть по данным бухгалтерского учёта.
Порядок распределения дивидендов выглядит так:
- Рассчитать чистые активы организации и убедиться, что они превышают уставный капитал.
- Вынести решение участника/участников о распределении прибыли и сроке выплаты дивидендов.
- Выплатить дивиденды участнику, предварительно удержав с этой суммы НДФЛ (13% для резидентов РФ или 15% для нерезидентов) или налог на прибыль (ставки 0%, 13%, 15%, в зависимости от категории участника).
Проводить такую процедуру можно не чаще раза в квартал, хотя уже распределённые дивиденды можно выплачивать каждый месяц.
Кроме этого варианта, имеющего ограничения как по периодичности, так и по некоторым другим условиям, есть ещё пять способов вывести деньги из своего ООО, хотя получением прибыли, в полном смысле слова, их уже назвать нельзя.
Способ №2: Получение зарплаты
Многие учредители компаний сами руководят бизнесом, оформляя себя в штат по трудовому договору. На первый взгляд, этот способ равнозначен по затратам выплате дивидендов (ставка НДФЛ с зарплаты и на дивиденды одинакова – 13%).
Но не надо забывать, что на зарплату надо начислить и выплатить за счёт работодателя страховые взносы, в общем случае 30% от суммы выплаты. Если смотреть на это с точки зрения – касса ООО равно карман учредителя – то этот способ самый дорогой. Например, чтобы директор получил на руки 100 000 рублей, в виде налогов и взносов надо заплатить 49 425 рублей.
Способ №3: Занять деньги у своей фирмы
Что делать, если отдавать с зарплаты такие деньги не хочется, а срок распределения дивидендов ещё не подошел? Деньги можно одолжить в виде беспроцентного займа, срок которого разрешается неоднократно продлевать.
И хотя заём – это долг перед компанией, общество вправе его простить, если учредитель не вернёт одолженную сумму. Правда, сделать это может только организация, которая успешно работает и не имеет задолженностей перед бюджетом и партнерами. В противном случае, налоговики заинтересуются – с чего такая щедрость и почему не приняты все меры по взысканию займа.
В случае прощения долга учредитель опять-таки должен уплатить НДФЛ по ставке 13%, как и при получении дивидендов.
Способ №4: Управление компанией в статусе ИП
Чтобы снизить размер налоговых отчислений при получении денег, некоторые учредители заключают со своим ООО договор на управленческие услуги. Для этого учредитель регистрирует ИП и оказывает услуги не как наёмный работник, а как субъект предпринимательской деятельности.
Если ИП выберет упрощённую систему налогообложения в варианте «Доходы», то со своего вознаграждения он должен заплатить не 13%, как с зарплаты, а только 6%. Правда, страховые взносы за себя ему тоже придется заплатить, но по итогу, это будет все равно намного меньше, чем 30% по трудовому договору.
Но хотя этот вариант абсолютно легальный (ведь ИП-управляющий платит за себя налоги и взносы), ФНС здесь не дремлет. Цель налоговиков – доказать, что заключение договора гражданско-правового характера вызвано только уходом от налогов. Соответственно, такие договоры будут тщательно проверяться на наличие условий, характерных для трудовых отношений.
А кроме того, солидные суммы вознаграждения управляющему должны быть обоснованы реальными экономическими достижениями организации. Нет прибыли, потому что половина дохода ООО уходит на оплату услуг управляющего? Налицо налоговая схема, считают инспекторы. Так что, этот способ получения денег от бизнеса законный и выгодный, но особенно контролируется налоговиками.
Способ №5: Взять деньги под отчёт
Учредитель, который принят в штат, может получить деньги из кассы или со счёта ООО, но не для себя, а для оплаты бизнес-расходов. Это способ, от которого бухгалтер хватается за голову, потому что, если быть честным, все деньги ООО до копейки должны быть потрачены в деловых, а не в личных целях.
Но реальная жизнь не так идеальна, как бухгалтерский баланс, поэтому просто констатируем, что каким-то образом в большинстве ООО находится документальное подтверждение подотчётных расходов. Здесь мы вам не советчики, но и делать вид, что такого варианта нет, тоже нельзя.
Способ №6: Представительские расходы
В буквальном смысле назвать этот способ выводом денег нельзя, потому что здесь учредитель получает не деньги, а материальные блага, которые можно на них приобрести. Такой себе вариант получения натурой: гостиница, оплата питания, деловой гардероб, культурные мероприятия и прочее. Но у представительских расходов существует лимит – не более 4% от фонда оплаты труда. Плюс, опять же, требуется документальное обоснование того, что расходы имели деловую цель.
Учитывая такие сложности с получением денег из ООО, становится понятно, почему для учредителей так популярна тема обналички. Раз есть потребность получить заработанные деньги быстро и с минимальной «комиссией», то будут и предложения, увы, нелегальные.
Что такое обналичка
Объяснений, так же, как и вариантов, у этого понятия несколько, но остановимся на одном. Обналичка – это вывод денег учредителем без уплаты налога на дивиденды через подконтрольные лица.
Типичный вариант обналички – перечисление оплаты подконтрольному или подставному лицу за якобы оказанные услуги или поставленные товары. Деньги при этом включаются в расходы ООО, но ничего взамен в реальности организация не получает. Выведенные деньги возвращаются учредителю, но уже как физическому лицу – наличными или перечислением на его личный счёт.
Кроме того, что эта схема является уголовно наказуемой, учредитель сильно рискует, ведь выведенная сумма к нему может просто не вернуться. Плюс тут тоже есть финансовые потери: плата за риск подставному лицу может достигать 5%, и определённая сумма уйдет на комиссию банку.
Резюме
- Продумайте и оцените для себя целесообразность разных вариантов вывода денег из ООО .
- Если вам кажутся убедительными предложения по обналичиванию, то взвесьте высокий риск этого нелегального способа: возможное привлечение к уголовной ответственности, потеря выведенной суммы и процент, который берет обнальщик.
- Если вы начинающий предприниматель, приходите на наш портал для малого бизнеса . Здесь мы делимся только практически ценной информацией про регистрацию ИП и ООО, выбор оптимальной системы налогообложения, банков для открытия расчётного счёта, ведения самых популярных сфер бизнеса.
Самый приятный момент для учредителей, когда компания ударно поработала и показала прибыль по итогам квартала или года. Осталось только получить ее на руки. Просто снять с расчетного счета и положить в карман не выйдет, организациям доходы можно выводить только строго определенными способами. О них мы и расскажем в этой статье.
Использование прибыли: отличия ООО от ИП
В отличие от ООО, индивидуальные предприниматели могут в любой момент снимать средства с расчетного счета на любые нужды, никак это не оформляя и ни перед кем не отчитываясь. Все, что есть на счету предпринимателя безоговорочно принадлежат лично ему. А вот деньги фирмы - это деньги фирмы. И даже хозяин фирмы не может просто взять деньги с расчетного счета по своему желанию. Для этого нужно документально оформленное основание.
Способы вывода средств из ООО
Есть несколько законных способов вывести прибыль ООО. Это:
Выплата дивидендов участникам;
. получение заработной платы;
. получение вознаграждения по договору ГПХ;
. займ от компании, процентный или беспроцентный.
Дивиденды ООО
Согласно статье 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», дивиденды можно выплачивать по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в Уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.
Основание для расчета дивидендов - факт получения чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.
На дивиденды можно направить сумму, которая указана в строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом уставного капитала компании. Можете направить на выплату дивидендов эту сумму полностью или только часть.
Нельзя, чтобы после выплаты дивидендов учредителям ООО чистые активы предприятия были меньше его уставного капитала. Чистые активы - это разница между активами и пассивами.
Уставный капитал ООО «Уют и комфорт» - 100 000 рублей
Чистая прибыль по итогам года - 70 000 рублей
Активы компании - 1 050 000 рублей;
Пассивы - 1 000 000 рублей.
Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль ООО, то разница между активами и пассивами компании составит 50 000 рублей, то есть меньше суммы уставного капитала. Это нарушение. Соответственно, выделить можно не более 20 000 рублей, тогда чистые активы будут равны 100 000 рублей, и требуемое соотношение будет соблюдено.
Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год, но если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах нужно делать каждый квартал. Их легко и быстро можно сформировать в сервисе . В налоговую инспекцию промежуточные отчеты не сдаются.
По желанию учредителей, если это прописано в уставе, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.
Использование прибыли ООО - это привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов нужно организовать общее собрание, где рассматриваются итоги деятельности фирмы. Учредители утверждают бухгалтерский баланс и решают, какая доля прибыли будет направлена на выплату дивидендов, определяют сроки и суммы выплат. Прибыль распределяют пропорционально долям участников в уставном капитале. Для этого распределяемую сумму умножают на долю каждого участника в уставном капитале в процентах.
Результаты собрания оформляют протоколом. Если в компании один учредитель, он оформляет решение единственного участника. В течение 60 дней после подписания протокола деньги должны быть перечислены получателям.
Образец протокола собрания участников вы можете найти в базе шаблонов документов интернет-бухгалтерии .
Налогообложение дивидендов
Несмотря на то, что организация уже заплатила налог с прибыли, с суммы дивидендов необходимо удержать НДФЛ:
По ставке 13% - для резидентов РФ;
. по ставке 15% - для нерезидентов РФ.
То есть получатели дивидендов получают свои деньги уже за минусом налога.
Предприятие выступает налоговым агентом, то есть самостоятельно удерживает и оплачивает НДФЛ за учредителя в срок не позднее следующего дня после перечисления денег.
Суммы выплат и удержанный налог нужно отразить в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Эти и другие отчеты вы сможете сформировать в нашем сервисе с помощью пошагового электронного мастера.
Дивиденды ООО в безденежной форме
Закон не запрещает платить дивиденды и в безденежной форме, например, в виде имущества. Такая возможность должна быть прописана в уставе фирмы. Если при этом у получателя дивидендов есть другие денежные выплаты от компании, то НДФЛ удерживают с этих сумм. Ставки те же: 13% или 15%. Если других денежных выплат нет, получатель сам должен отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить НДФЛ в срок, предусмотренный для физических лиц - до 15 июля следующего после отчетного года.
Это не самый выгодный вариант для фирмы, т.к. выплата дивидендов имуществом будет расцениваться как реализация имущества и возникнет обязанность заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (например, для предприятий на упрощенной системе налогообложения - 6% или 15%). То есть будет иметь место двойное налогообложение.
Заработная плата учредителю ООО
Учредитель может стать сотрудником компании и получать заработную плату. Для этого нужно оформить трудовой договор.
Можно назначить учредителю любую зарплату и начислять ему премии.
С суммы зарплаты также удерживается налог в 13%, помимо этого нужно еще начислять страховые взносы на обязательные виды страхования, а это ни много ни мало - еще 30% плюс взносы на страхование от несчастных случаев по ставке от 0,2 до 8,5%.
Сэкономить позволит тот факт, что выплаты и взносы можно учесть в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую прибыль.
Договор оказания услуг
Учредитель может оказывать услуги компании и получать за это вознаграждение по гражданско-правовому договору.
Налогообложение будет зависеть от того, оформлен ли учредитель как ИП.
Если не оформлен и фирма заключает договор с учредителем как с физическим лицом, то затраты будут почти такие же, как если бы учредитель числился в штате и получал зарплату. С вознаграждения по договору организация должна будет удержать НДФЛ и начислить взносы на два вида обязательного страхования - пенсионное и медицинское, а это по ставкам 2018 года в общей сложности 27,1%.
Если учредитель оформлен как индивидуальный предприниматель, то затраты будут меньше, особенно если он использует упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С вознаграждения по договору учредитель сам заплатит налог 6%, а его страховые взносы будут ограничены фиксированной годовой суммой плюс 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей.
Внимание! Этот способ законен только в том случае, если индивидуальный предприниматель действительно оказывает нужные компании услуги. Если договор «липовый» и заключен только для обналичивания денег, рано или поздно налоговики заинтересуются и оштрафуют фирму.
Обналичивание прибыли через ИП - довольно распространенный метод. Некоторые компании рискуют и заключают договоры на несуществующие услуги для того, чтобы легко вывести деньги и сэкономить на налогах. В последнее время налоговики тщательно отслеживают схемы по незаконному обналичиванию денег, а банки блокируют расчетные счета по подозрительны операциям.
Займ учредителю
Компания может выдать учредителю займ, процентный или беспроцентный. Так можно получить деньги довольно быстро.
Но беспроцентный займ совсем бесплатным не будет, т.к. при этом у получателя возникнет материальная выгода, с которой нужно каждый месяц платить НДФЛ по ставке 35%. То же самое касается и низкопроцентных займов по ставке ниже 2/3 от ставки рефинансирования.
Если процент по займу больше 2/3 от ставки рефинансирования, то материальной выгоды у получателя не возникает.
С процентов по займу фирма должна уплачивать налог в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Выводить деньги через процентные займы выгоднее ООО на УСН. Дело в том, что на упрощенной системе учитывать поступления в виде процентов от займа нужно только тогда, когда эти проценты фактически будут получены, а в договоре можно предусмотреть выплату процентов в самом конце срока. А вот на общей системе налогообложения ООО должно каждый месяц включать проценты по займу в налогооблагаемую прибыль, даже если фактически эти проценты еще не получены.
Если компания решит простить выданный займ, то это будет квалифицироваться как доход учредителя, а значит с него нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13%.
Другие способы вывести прибыль организации
Есть еще несколько способов воспользоваться деньгами фирмы. Например, выдать наличные под отчет сотруднику организации. Подотчетные деньги не облагаются налогом и должны быть использованы на нужды компании, а расходы должны быть подтверждены документально. Непогашенные подточетные суммы ничем не грозят компании до тех пор, пока не придет налоговая проверка. Если налоговики обнаружат зависшие суммы, они квалифицирует их как доход получателя, а это в свою очередь приведет к доначислениям НДФЛ и страховых взносов, а также к штрафам.
Еще один вариант - обналичить деньги на представительские расходы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Как представительские расходы можно провести, например, ужин в ресторане, затраты на поездку. Главное не перебарщивать с этим и суметь обосновать расходы производственной необходимостью, если у налоговиков возникнут вопросы во время проверки.
Оформление операций в сервисе
Операции, связанные с получением прибыли ООО, должны быть правильно оформлены и отражены в учете. Это не будет проблемой, если вести бухучет в интернет-бухгалтерии . Сервис разработан так, чтобы избавить бизнесменов от рутины.
Он формирует первичные документы, генерирует проводки, рассчитывает налоги и взносы, заполняет и отправляет отчеты.
Система интегрирована с ведущими российскими банками, что позволяет в один клик прямо из личного кабинета оплачивать налоги и производить другие платежи. Если возникнут сложности, пользователи всегда могут получить бесплатную консультацию эксперта в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Закажите бесплатную демонстрацию , и вы увидите, как он может сэкономить ваше время и нервы.
Интернет-бухгалтерия - ваш личный помощник в ведении бизнеса!
Когда нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО.
Почему нельзя просто взять и потратить деньги
Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.
Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:
- Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
- Заём — его придётся вернуть фирме;
- Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно .
Контур.Эльба поможет вам легко доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.
На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.
Как часто можно выплачивать дивиденды
Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал . Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.
Пример
Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше. Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.
Когда вы не можете выплачивать дивиденды
Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом . Дивиденды нельзя выплачивать, если:
- не оплачен полностью уставный капитал;
- общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;
- общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
- стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
- по данным бухучета имеется непокрытый убыток.
Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учета должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчетность.
В Эльбе простой и понятный каждому учет доходов и расходов. Попробуйте и убедитесь сами!
Как распределить дивиденды
1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов
Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остается рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.
Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН . Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчета дивидендов будет бухгалтерская отчетность.
Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).
Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится.
Сумма дивидендов , которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.
2. Принимаем решение о выплате дивидендов
После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей. На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом . Шаблон протокола
Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли
Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.
3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ
В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %. НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ . Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются .
Вывести деньги с расчетного счета ООО не так просто, как со счета индивидуального предпринимателя. Чтобы у сотрудников налоговых структур не возникло вопросов к руководителю общества, любая финансовая операция, в том числе и связанная с выводом средств, должна быть полностью обоснована. В отличие от индивидуального предпринимателя, имеющего статус физического лица, ООО не может выполнить данную манипуляцию с помощью простого банковского перевода, однако это не означает, что способов вывода средств не существует. Вывести деньги с расчетного счета ООО можно с помощью способов, описанных далее.
Обратите внимание, любая операция, связанная с движением средств производится только при наличии определенных причин. В случае несоблюдения данного правила руководитель или бухгалтер общества может быть привлечен к ответственности в виде наложения штрафных санкций. Поэтому все манипуляции с деньгами должны проводится через бухгалтерию и иметь законные основания.
Варианты вывода средств с расчетного счета ООО
Существует 5 наиболее востребованных способов, которыми может воспользоваться руководитель компании для вывода средств. В статье представлена детальная информация о нюансах и особенностях каждого способа. Ознакомившись с представленным материалом, вы сможете выбрать наиболее подходящий для вас вариант реализации задуманного.
Перечисление средств на счет физлица путем заключения договора
Основанием для перевода средств на счет физического лица вполне может стать договор об оказании услуг. В таком случае перечисление денег не вызовет дополнительных вопросов у налоговиков, поскольку операция обоснована. Помимо договора потребуется составить акт проведенных работ, оплатой за которые и будут переведенные средства.
Обратите внимание, при оформлении договора об оказании услуг или выполнении работ необходимо учитывать сферу деятельности ООО. Несоответствие предоставленной услуги направлению компании может вызвать подозрение у контролирующих органов. Минусом данного способа является тот факт, что при перечислении средств на счет физлица производится удержание налога в размере 13%.
Оформление ссуды
Альтернативным способом перевода средств является оформление займа. Руководитель общества, впрочем, как и любой другой сотрудник компании, вправе попросить у компании средства в долг.
Преимущества способа:
- оформить ссуду можно под минимальный процент, в том числе и под нулевой. В случае оформления ссуды под нулевой процент с предпринимателя вычитывается НДФЛ;
- срок действия договора не ограничен, то есть, возвращать деньги в ближайшем будущем не придется;
- деньги перечисляются на личный счет бизнесмена или же их можно получить через кассу;
- никаких лимитов в отношении размера займа не предусмотрено.
Обратите внимание! Если учредитель не вернул заем в течение 3 лет, полученные средства переводятся в разряд доходных, соответственно, с предпринимателя удерживается налог в размере 35%. Плюс к этому потребуется заплатить дополнительные 13% НДФЛ. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что данный способ вывода денег является самым невыгодным.
Вывод денег под отчет
Воспользоваться данной возможностью может любой участник общества, который официально числится в кадровом штате компании. В отличие от предыдущего способа, этот вариант вывода средств имеет некоторые ограничения. Так, перечислить можно только ту сумму, которая прописана в договоре. Вместе с этим, договор компании, как правило, содержит информацию относительно сроков предоставления подотчетных средств.
В случае несвоевременного возврата долга с заемщика снимается 13% НДФЛ, поскольку данные средств из категории займа переходят в категорию дохода. Если сотрудник не вносит необходимую сумму (13% НДФЛ) в добровольном порядке, она может быть удержана с других видов его доходов.
Перечисление дивидендов, особенности операции
Возможен вариант перечисления средств в качестве дивидендов. Участник общества вправе распоряжаться деньгами компании, которые остаются после уплаты всех обязательных налогов и сборов.
При этом следует учитывать некоторые нюансы:
- деятельность компании должна приносить прибыль;
- размер дивидендов устанавливается в соответствии с договором;
- дивиденды распределяются между участниками общества в определенных долях;
- налоговое бремя - 9%.
Обратите внимание! Выплата дивидендов не производится в том случае, если размер прибыли, подлежащей распределению между участниками общества, меньше резервного капитала, установленного в договоре.
Перечисление дивидендов происходит в таком порядке:
- проведение собрания, целью которого является составления протокола о выплате дивидендов. На собрании должны присутствовать все учредители общества;
- оформление документации, регламентирующей перечисление денег. Итоговый документ должен содержать сведения о периодичности выплат и крайних сроках перевода средств. Помимо этого, обязательным элементом договора должен быть пункт о том, что в случае уменьшения прибыли компании, выплата дивидендов будет приостановлена.
Покрыть расходы учредителя ООО можно, и не прибегая к выводу средств. Как это сделать, читайте далее.
За счет компании могут оплачиваться:
- расходы участника общества на транспортное средство;
- траты на поездки. Покрытие затрат производится на основании командировочного листа;
- оплата товаров и услуг, соответствующих сфере деятельности компании.
Все приходно-расходные операции должны подтверждаться квитанциями или чеками. Отсутствие отчетной документации грозит наложением внушительных штрафов.
Помимо описанных выше, существуют и не совсем легальные способы вывода средств. К примеру, путем составления фиктивного договора. Однако такой вариант решения вопроса имеет больше минусов, чем плюсов. Самым большим недостатком незаконного способа перечисления денег является тот факт, что подобная деятельность преследуется законом и вместо денег можно получить уголовное наказание.