Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.
Уточненный расчет по страховым взносам. Правила представленияОрганизации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.
Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ - Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.
В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:
- не отражение или неполное отражение сведений;
- ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.
Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.
Заполнение уточненного расчетаУточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.
Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:
- заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
- данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
- указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).
Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:
- В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190-300.
- Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.
Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.
Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.
В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.
Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.
Сроки представления корректировокПервичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным. Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.
Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.
В 2017 году для работодателей появился новый отчет – по страховым взносам.
При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.
Когда нужно подать уточненный расчет?Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.
Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.
На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.
Состав уточненного расчетаВ уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.
Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».
Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.
Неверное указание персональных данныхОшибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.
Поэтапно это выглядит следующим образом.
Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0-». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.
В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.
При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.
При этом указывается:
Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный . Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться.
Сроки сдачи уточненкиЕсли ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.
- Расчет по страховым взносам
- Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М
В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.
При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.
Когда нужно подать уточненный расчет?Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.
Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.
На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.
Состав уточненного расчетаВ уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.
Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».
Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.
Неверное указание персональных данныхОшибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.
Поэтапно это выглядит следующим образом.
Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.
|
Скачать образец заполнения корректировочного расчета
При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>
Потерянные людиЕсли сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0-». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.
В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.
Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.
|
Скачать образец заполнения уточненного расчета
При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.
При этом указывается:
- тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
- номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.
Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться.
Сроки сдачи уточненкиЕсли ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.
- Расчет по страховым взносам
- Корректировка сведений персучета СЗВ-КОРР
- Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М
- Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
Уточненку сдают, если в первичном расчете обнаружено:
- что допущены ошибки (как приводящие к занижению суммы страховых взносов, так и не приводящие);
- что какие-либо сведения не отражены или отражены не в полном объеме;
- что расчет содержит недостоверную информацию.
Однако не во всех этих случаях подача уточненного расчета является обязанностью организации. Организация обязана подать уточненный расчет только в случае, когда произошло занижение сумм страховых взносов к уплате. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью организации.
Для взносов за периоды до 1 января 2017 года это следует из частей 1–2 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Для взносов за периоды с 1 января 2017 года правила такие же (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
к меню
Когда заполняется уточненный расчетФорма и порядок заполнения РСВ утверждены приказом Минфина России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ . Уточненные расчеты должны сдать те страхователи, которые либо получили уведомление налоговиков об ошибке в расчете, либо самостоятельно выявили ошибки в сданных расчетах.
При самостоятельном выявлении ошибки уточнения являются обязательными в случае, когда данная ошибка привела к занижению суммы взносов. Кроме того, уточнения обязательны в случае, когда в сданном расчете не хватает каких-либо сведений или они вовсе отсутствуют. Во всех других случаях оформление уточненного расчета - это право, а не обязанность страхователя. Так сказано в пункте 1.2 порядка заполнения расчета по страховым взносам.
При выявлении налоговиками ошибки в персональных данных, либо несоответствия суммы взносов, отраженных в разделах 1 и 3, инспекция направляет уведомление. Если уведомление было направлено в электронной форме (через интернет), то страхователь должен представить уточненный расчет в пятидневный срок с даты отправки уведомления. Если уведомление направлено на бумажном носителе, то на сдачу уточнений отводится десять дней с даты отправки уведомления. В случае соблюдения этих сроков исходный расчет считается сданным вовремя, и санкции страхователю не грозят ). Обратите внимание: даже при направлении уведомления на бумаге срок отсчитывается именно с даты отправки уведомления, а не с даты его получения страхователем. То есть страхователь, который сдает РСВ в бумажном виде, и, соответственно, получает «бумажное» уведомление из ИФНС по почте, рискует не получить уведомление вовремя и «налететь» на штрафы.
Куда подать уточненную отчетность в случае перерасчета страховых взносов за периоды до 2017 годаЕсли страхователь пересчитал взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то (формы РСВ-1 и 4-ФСС) надо подать в ПФР и ФСС. Отражать суммы произведенного перерасчета в расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС, не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.08.17 № 03-15-07/53488. Федеральная налоговая служба направила разъяснения Минфина в территориальные органы для использования в работе (письмо от 01.09.17 № БС-4-11/17464).
к меню
к меню
Заполняем уточненный расчет по страховым взносамУточненка по РСВ: инструкция от ФНСФНС в своем письме № БС-4-11/12446@ от 28.06.2017 рассказала об особенностях составления уточненных расчетов по страховым взносам.
1. Для уточнения персональных данных , идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 РСВ на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении или об отказе в приеме или о том, что расчет считается непредставленным, либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0";
1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 - 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета - с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.
2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
В раздел 3 не включили сотрудников в отпуске без сохранения зарплатыРассмотрим, как правильно оформить уточненный расчет за первый квартал 2017 года в различных ситуациях.
В порядке заполнения раздела 3 говорится: данный раздел нужно заполнять на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Это означает, что в раздел 3 необходимо включить не только тех сотрудников, кто получал зарплату и другие виды выплат, но и тех, кто находился в отпуске за свой счет. Правда, при этом не удастся заполнить подраздел 3.2, так как он предназначен для суммы выплат и иных вознаграждений, а эти показатели отсутствуют.
Разъяснения на эту тему выпустила Федеральная налоговая служба. В письме от 17.03.17 № БС-4-11/4859 говорится: «Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.2».
Если бухгалтер сдал расчет без упоминания работника, находящегося в отпуске за свой счет, придется подготовить уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1, а также те приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Плюс к этому нужно заполнить раздел 3 (кроме подраздела 3.2) в отношении «забытого» работника. Поскольку ранее раздел 3 на данного сотрудника не представлялся, в поле «номер корректировки» следует поставить 000. Обратите внимание : уточненный раздел 3 в отношении остальных сотрудников .
к меню
В раздел 3 не включили работниц, оформивших отпуск по уходу за ребенкомПрактика показала, что при заполнении раздела 3 за первый квартал 2017 года некоторые страхователи не учли женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получающих ежемесячное пособие. Это неверно, так как раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на тех, кто оформил отпуск по уходу. Что касается самого пособия, то оно относится к выплатам в пользу физлиц в целях применения . Значит, его надо отражать в строке 210 подраздела 3.2.
Если раздел 1 заполнен правильно (то есть в нем учтены работницы, находящиеся в отпуске по уходу, а также выплачиваемое им пособие), то получается несоответствие между данными раздела 3 и данными раздела 1. Это замечают налоговики и присылают уведомление о расхождениях.
В такой ситуации бухгалтеру следует сдать уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1, а также те приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Плюс к этому в уточненный расчет войдет раздел 3 в отношении женщин, оформивших отпуск по уходу, с номером корректировки 000 и заполненной строкой 210 подраздела 3.2. Обратите внимание : уточненный раздел 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо.
к меню
Как УТОЧНИТЬ ОШИБКИ по взносам в разделе 3 "Индивидуальные сведения"Раздел 3 годового расчета по взносам налоговики проверят с особым вниманием. ФНС объяснила им, в каком виде компания должна представить сведения о работниках (письмо от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010). Если в разделе 3 расчета будут ошибки, налоговая попросит уточненку. Из-за мелких недочетов в персональных данных ПФР может некорректно разнести взносы работников, когда получит расчет от налоговиков.
Примечание : Правильные данные Раздела 3 о физическом лице
Если нужно уточнить данные в разделе 3 расчета, важно, в чем ошиблись: в персональных данных или в количестве человек.
Ошибки в персональных данных физлиц . По каждому застрахованному физлицу, по которому нашли нестыковки, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета укажите персональные данные из первоначального расчета. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета везде укажите «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190–300 подраздела 3.2 расчета.
Другие ошибки в разделе 3 . Если в первоначальном расчете забыли указать кого-то, то в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих людях. Также скорректируйте показатели раздела 1. Указали лишних? Тогда в уточненный расчет включите раздел 3 с данными по этим физлицам, в строках 190–300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно скорректируйте раздел 1 расчета. Если нужно по отдельным людям изменить показатели из подраздела 3.2 расчета, в уточненный расчет включите раздел 3 со сведениями о них с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Если поменялась общая сумма взносов, скорректируйте раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260 и 270 поставьте прочерки, в остальных – нули.
к меню
Ошибка в номере СНИЛСВ подразделе 3.1 расчета есть поле 070, которое предназначено для страхового номера индивидуального лицевого счета () физического лица - получателя дохода. Если этот реквизит указан неверно, ИФНС сообщает страхователю о расхождениях в персонифицированных сведениях плательщика и налогового органа.
Чтобы исправить ошибку, бухгалтеру необходимо внести соответствующие уточнения. Для этого нужно составить уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1 с теми приложениями, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Помимо этого в состав уточненного расчета войдет приложение 3 с номером корректировки 001, заполненное на сотрудника, чей СНИЛС был указан с ошибкой. К уточненному расчету следует приложить отсканированное страховое свидетельство, скан паспорта и свидетельства о присвоении ИНН. Эти документы помогут убедить инспекторов в том, что на этот раз все указано верно. Обратите внимание: уточненный раздел 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо.
к меню
Ошибки в базе СНИЛС у налоговиковПри сдаче расчетов за первый квартал 2017 года многие страхователи столкнулись с такой проблемой. Налоговики приняли расчет, но прислали уведомление о том, что СНИЛС некоторых сотрудников не найден в базе ИФНС. В связи с этим страхователю надлежит прислать уточненный расчет с правильными номерами лицевых счетов.
Однако, проведя тщательную проверку «ошибочных» номеров СНИЛС, бухгалтеры выяснили, что на самом деле никаких ошибок в них нет. Чтобы доказать это, они составили уточнения и приложили сканы подтверждающих документов, но в ответ снова получили уведомление аналогичного содержания.
Эта парадоксальная ситуация вызвана тем, что при передаче данных от Пенсионного фонда в ИФНС произошли технические сбои. В результате в базе, которой пользуются налоговики при проверке расчетов, действительно нет тех или иных номеров СНИЛС. В некоторых инспекциях эта проблема уже устранена, и корректировки теперь принимаются успешно. Но остались ИФНС, которые до сих пор не могут обнаружить в своей базе верные номера лицевых счетов. Соответственно, страхователи до сих пор не могут сдать туда уточненные расчеты.
Спешим успокоить: налоговики осведомлены о том, что расчеты не проходят проверку не по вине страхователей, поэтому, скорее всего, никаких санкций не будет. Но чтобы обезопасить себя, можно направить обращение (жалобу) на сайт Федеральной налоговой службы, приложив сканы подтверждающих документов. Также следует сохранить все подтверждения того, что расчет и уточнения были направлены в ИФНС с соблюдением установленных сроков. Так, при сдаче отчетности через интернет таким документом является подтверждение оператора ЭДО (электронного документооборота), через которого сдается РСВ - в этом подтверждении фиксируется время, когда страхователь отправил расчет. Именно это время и считается датой представления расчета. Данные документы послужат доказательством невиновности страхователя в случае, если инспекторы все же начислят штраф.
к меню
В уточненный расчет не нужно включать всех сотрудников, Правила уточнения от ФНСЕсли неверно рассчитали взносы за сотрудника, например компания оплачивает работнику проезд в общественном транспорте. И забыли начислить взносы на эту выплату. В итоге получилась недоимка по взносам. В этом случае необходимо подавать уточненку. Потому что они занизили базу по взносам, поэтому возникла недоимка. Такую ошибку нужно исправлять уточненкой ().
Как уточнить расчет по одному сотруднику?На титульном листе расчета поставьте номер корректировки. Если исправляете отчет впервые, поставьте номер так: 1- . Включите в уточненный расчет все разделы и приложения , которые ранее представили в инспекцию. Исключение - раздел 3 : его заполните только на работника, в сведениях на которого допустили ошибку (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 ). В нем заполните персональные данные сотрудника, а также правильные сведения о выплатах и взносах. Поставьте такой же номер корректировки, как на титульном листе. А в строке 040 запишите тот же номер сотрудника, который ставили в исходном отчете.
Правила уточнения по РСВФНС разъяснила, как правильно заполнить уточненный расчет по страховым взносам, а также направила для использования в работе новые откорректированные контрольные соотношения к расчету взамен старых.
В случае, когда уточнить нужно персональные данные застрахованного лица, раздел 3 заполняется дважды. Сначала в подразделе 3.1 «Данные о физлице, получателе дохода» указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений» во всех знакоместах проставляется «0». Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются. А затем и в подраздел 3.1, и в подраздел 3.2 вносятся правильные уточненные данные.
В случае, когда уточнить нужно числовые показатели, действовать нужно так:
- если данные по застрахованному лицу вообще не попали в первоначальную отчетность, в расчет добавляется раздел 3 по «потерянному» физлицу и, при необходимости, вносятся корректировки в раздел 1 расчета;
- если сведения о «физике» попали в первоначальный расчет по ошибке, хотя не должны были, нужно заполнить по этому физлицу раздел 3 с нулевыми показателями в строках 190 - 300 подраздела 3.2 и внести соответствующие поправки в раздел 1;
- если необходимо внести изменения в данные подраздела 3.2 по отдельным застрахованным лицам, то в уточненный расчет нужно включить раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2. В случае, если из-за внесенных уточнений изменится общая сумма начисленных взносов, следует откорректировать показатели раздела 1.
Нет, не нужно. В расчете по взносам указывайте персональные данные, которые актуальны на дату формирования отчетности – на день, когда сдаете ЕРСВ в инспекцию. Персданные сотрудников указывайте по паспорту или иному документу, который удостоверяет личность. После сдачи ЕРСВ у человека может поменяться имя или фамилия, в таком случае уточненный расчет не сдавайте (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889).
Уточненный РСВ: куда сдавать по бывшему работнику подразделенияВ случае, когда компания пересчитала больничное пособие бывшему работнику «обособки», представить уточненный расчет по взносам нужно по месту нахождения этого обособленного подразделения.
Примечание : Письмо ФНС от 15.11.2018 № БС-4-11/22193@
Причем сдавать уточненный РСВ обязательно лишь тогда, когда допущенная ошибка привела к занижению суммы взносов к уплате. То есть в данном случае, если больничное пособие было выплачено в большем, чем следовало, размере. Ведь сумма взносов на ВНиМ уменьшается на сумму расходов на выплату страхового обеспечения.
Обратите внимание, что взыскать с работника излишне выплаченную сумму пособия по временной нетрудоспособности можно только в двух ситуациях:
- переплата произошла из-за счетной ошибки;
- работник представил заведомо ложные сведения (в частности, подложные справки о своем заработке).
В прочих ситуациях возврат переплаты работником возможен только в добровольном порядке.
Инспекция оштрафует за недоимку?Штрафа не будет, если компания успеет оплатить недоимку вместе с пенями до того, как подаст уточненку (п. 4 ст. 81 НК РФ.). Штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам нет.
Экстерн - Малый бизнес: Бесплатно заполнить, проверить и сдать РСВ через оператора ЭДО
к меню
Как исправить ошибочные недоимки по взносамФНС в письме от 7 июня 2017 № ЗН-2-22/714 рассказала, как разобраться с «виртуальными» недоимками по страховым взносам, которые есть сейчас почти у каждой организации. С такой просьбой обращайтесь в свои отделения ПФР или ФСС. Налоговые инспекторы не принимают заявления на уточнение входящих остатков по страховым взносам.
Речь идет о сальдо взносов на 1 января 2017 года, сведения по которым фонды передали в начале года в налоговые инспекции. Данные были некорректны, потому что всё делалось впопыхах – фонды включили в сальдо долги по взносам за декабрь. Поэтому сейчас в инспекциях за всеми плательщиками числятся недоимки.
Откорректировать остатки сами налоговые инспекторы не вправе. Это могут сделать только фонды, поскольку они передавали в ИФНС сальдо, заверенное своими ЭЦП. Ниже дана ссылка на образец заявления, как уточнить входящие сальдо по «старым» взносам. Подайте его в отделение ФСС или ПФР. Фонд отправит в ИФНС новые, правильные, сведения.
Информацию о наличии таких бланков необходимо уточнить по месту подачи заявления. При отсутствии типовых образцов заявление можно составить в произвольной форме, потому что Единой типовой формы заявления об уточнении сальдо по страховым взносам нет. Некоторые отделения ПФР разрабатывают формы заявления самостоятельно.
к меню