Начиная с 2017 года законодательство претерпело большие изменения в части уплаты взносов на соцстрах и соответствующей отчетности. В частности, был отменен прежний Федеральный закон от 24 июля 2009 года . Однако соответствующая обязанность по представлению нулевого отчета не была отменена. Если организация по каким-то причинам не осуществляет выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представлять нулевой отчет в ФСС нужно. Какие листы заполнять и что именно в них следует указывать? Ответы на эти вопросы постараемся раскрыть в данной статье.
Обязанность отчитываться в ФСС
Обязанность сдачи отчета 4-ФСС установлена Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее - Ф. закон № 125-ФЗ).
Ответственность за непредставление нулевого расчета
Ф. закона № 125-ФЗ (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд.
Размер штрафа исчисляется по установленной формуле и составляет пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующих месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.
Компаниям, которые фактически не ведут деятельность, необходимо регулярно предоставлять в Фонд социального страхования форму 4-ФСС при нулевой отчетности. Правила оформления, составления и сдачи этого документа постоянно изменяются. Поэтому фирмам, которые не имеют в штате бухгалтера, очень сложно следить за всеми нововведениями. В связи с этим регулярно возникают трудности с определением, может ли быть нулевым отчет 4-ФСС, и какие данные в него заносить. Ответить на эти и другие вопросы, часто беспокоящие как индивидуальных предпринимателей, так и руководителей крупных фирм, могут сотрудники компании «Финаби». Специалисты дадут бесплатные консультации, и могут взять на себя все трудности, связанные с составлением и подачей документа.
Нулевая отчетность: новая форма 4-ФСС
В нашей стране обязательным требованием для всех организаций является своевременное предоставление отчетности о проведенной работе в контролирующие органы. Подавать такой документ необходимо и в Фонд социального страхования. Сдается нулевой отчет 4-ФСС в ФСС даже в случае:
если компания не вела хозяйственно-производственную деятельность;
если не получала прибыли и не имела убытков;
не начисляла и не выплачивала заработную плату сотрудникам.
Во всех вышеперечисленных случаях в организацию предоставляется специальная декларация, названная «нулевкой». В 2017 году введена новая форма 4-ФСС нулевого отчета. Поэтому с этого года документы, оформленные по старому образцу, контролирующими органами не будут приниматься. В обновленной форме поменялось многое. Изменился титульный лист, а также основные бланки.
Теперь, чтобы оформить отчет 4-ФСС при нулевой отчетности правильно и без ошибок, необходимо сначала подробно изучить все нововведения. Если вы решили самостоятельно заняться составлением документа, то вам важно внимательно прочитать все постановления. А если вы не хотите тратить на это свое драгоценное время, то просто обращайтесь в компанию «Финаби».
Листы при нулевой отчетности 4-ФСС
Составление такого документа - это непростая задача, хотя на первый взгляд кажется, что с ней может справиться и не профессионал. Но во время оформления отчета многие люди, не имеющие специального образования, сталкиваются с серьезными трудностями. Часто сложности возникают при определении, сколько страниц 4-ФСС нулевой отчетности нужно предоставлять.
Состав документа ежегодно изменяется. Контролирующие органы информируют о нововведениях на специальных форумах и официальных сайтах. Однако людям, которые не профессионально занимаются этой деятельностью, трудно уследить за всеми изменениями. В 2017 году состав нулевой отчетности 4-ФСС также значительно поменялся.
Согласно новому порядку, он должен включать в себя титульный лист, а также специальные таблицы. Отсутствие одной из них станет причиной отказа в приеме документа. Фонд социального страхования отмечает, что в нулевом отчете 4-ФСС обязательными таблицами считаются 1, 3, 6, 7 и 10. Они должны быть оформлены согласно всем требованиям, которые предъявляют контролирующие органы. К примеру, если у компании отсутствуют какие-либо данные, то поля нельзя оставлять пустыми. В них необходимо проставить прочерки.
Всего в документе должно быть 5 страниц формы 4-ФСС при нулевой отчетности, включая титульный лист. Стоит обратить внимание, что обязательные таблицы 6 и 7 занимают только одну страницу. При их оформлении важно соблюдать все требования, так как любые неточности или опечатки могут привести к отказу органа принимать документ.
Заполнение нулевой отчетности: форма 4-ФСС
Состав документа, а также порядок его оформления утвержден приказом Фонда социального страхования России № 59. Первым оформлять нужно титульный лист декларации. На нем необходимо указать регистрационный номер компании. У некоторых
заполнение в нулевом отчете 4-ФСС именно этого поля вызывает множество вопросов. Но все предельно просто. Найти регистрационный номер можно на сайте ФСС. Для этого нужно просто ввести в соответствующее поле свой номер ИНН.
Далее нужно вписать шифр плательщика страховых взносов. Для заполнения в нулевой отчетности 4-ФСС этого поля необходимо воспользоваться специальным справочником. Если компания работает без льгот, а также функционирует на обычных тарифах, то ей нужно вписать в поле 071. Шифр разнится в зависимости от применяемого налогового режима, особенностей капитала компании.
Пример заполнения нулевой отчетности 4-ФСС помогает быстро и безошибочно оформить этот документ в соответствии со всеми требованиями контролирующего органа. Найти его можно в свободном доступе в Интернете. Но важно помнить, что просто копировать всю информацию с образца нельзя.
Письмо к нулевому отчету 4-ФСС
Очень часто возникают ситуации, когда Фонд социального страхования требует от компании, которая подала «нулевку», сопроводительное письмо. Это специальный документ, в котором должны быть указаны основные причины подачи именно нулевого отчета 4-ФСС. В нем описывается, что в отчетный период компания не вела деятельность, не получала прибыль и не выплачивала заработную плату.
Для сопроводительного письма не существует строго установленного контролирующими органами образца, в отличие от примера нулевого отчета 4-ФСС, который можно легко найти в Сети. Составляется записка в свободной форме. Документ, как правило, пишется от имени генерального директора или учредителя организации. На нем необходимо указать дату написания письма, а также поставить подпись составителя.
Возникают ситуации, когда в форме нулевой отчетности 4-ФСС после сдачи в Фонд социального страхования, бухгалтеры находят многочисленные ошибки. В таком случае специалист должен быстро составить новый документ и подать его в орган. В исправленной декларации нужно указать верные данные за отчетный период.
Дополнить такой нулевой отчет 4-ФСС консультант нашей компании рекомендует уточняющим сопроводительным письмом. В нем указываются все ошибки, допущенные в первой декларации. Составить такую уточняющую записку быстро и безошибочно помогают сотрудники нашей компании «Финаби».
Нулевой отчет 4-ФСС при УСН
Предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо абсолютно всем компаниям, которые по различным причинам приостановили свою работу. Но несмотря на это, все чаще индивидуальные предприниматели интересуются у бухгалтеров, нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС фирмам, которые работают по упрощенной системе налогообложения. Таким компаниям также необходимо подавать декларации в контролирующий орган.
Очень важно соблюдать и сроки сдачи документа. Они изменяются в зависимости от формы подачи декларации. Например, нулевую отчетность 4-ФСС за квартал в электронном виде нужно сдать до 25 апреля, а в бумажном - до 20 апреля. Документ должен предоставляться также за полугодие и за 9 месяцев.
Выбор формы подачи документа также регламентирован. Компаниям, у которых более 25 сотрудников в штате необходимо сдать его в электронной форме. Для его заполнения можно воспользоваться примером нулевой отчетности 4-ФСС. Всем остальным необходимо подать документ в бумажном формате. Строго следуя всем требованиям, предъявляемым к оформлению документа, составить его можно достаточно быстро. Но все же, выполнить эту задачу человеку без специального образования довольно сложно.
Штраф за нулевую отчетность 4-ФСС
Просрочив подачу документа, компания рискует получить серьезное административное наказание. Контролирующий орган имеет право наложить на нее штрафные санкции. Размер их может варьироваться от 100 до 1000 рублей. Такое наказание грозит фирмам, которые:
с задержкой сдали отчет 4-ФСС нулевой отчет;
сделали в документе ошибки;
предоставили неверные данные;
оформили отчет по старой форме.
В случае, если документ задержали на более 180 дней, то компания получит штраф в размере 5 % от суммы взносов. Начисляется этот процент за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если документ был предоставлен не по примеру нулевой отчетности по форме 4-ФСС, то размер выплаты может достигать 1000 рублей.
К тому же на должностное лицо будет наложен штраф от 300 до 500 рублей. Сэкономить свое время и деньги вам помогают сотрудники нашей компании «Финаби». Мы возьмем на себя подготовку и оформление нулевой отчетности, РСВ-1 и 4-ФСС, а также самостоятельно подадим их в контролирующие органы.
Обновленная форма 4-ФСС подается в Фонд социального страхования и содержит информацию по страховым взносам «на травматизм» и расходах на выплату страхового обеспечения. Форму подают все компании, а также предприниматели, которые являются работодателями. Если данные по взносам отсутствуют, подается нулевой расчет. В статье рассмотрим его нюансы. Особенно это будет актуально для начинающих бизнесменов.
Законодательная основа
Необходимость предоставления формы 4-ФСС вытекает из положений закона № 125-ФЗ от 24.07.98. Статья 24 посвящена взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (для краткости их называют «на травматизм»). О том, как заполнить форму, рассказано в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381.
Расчет сдается ежеквартально всеми страхователями, в том числе в периоды отсутствия деятельности. Следовательно, если компания только образовалась и еще не начала работать, временно приостановила свою деятельность или прекратила ее, но пока не закрылась, 4-ФСС нужно подавать обязательно. В упомянутых случаях подается нулевой расчет.
Что заполнять
При отсутствии в квартале выплат, влияющих на содержание 4-ФСС, он подается в сокращенной форме. В приказе 381, а точнее, в пункте 2 приложения № 2 к нему сказано, что в этом случае страхователи заполняют:
- титульный лист;
- таблицу 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- таблицу 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев»;
- таблицу 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда».
Особенности заполнения
Как именно оформить отсутствующие данные - прочерками, нулями или вовсе оставить ячейки пустыми? В отношении 4-ФСС существуют определенные правила, которые описаны в том же приложение № 2 к приказу 381.
Во-первых, некоторые ячейки титульного листа формы следует оставить пустыми, если они не имеют отношения к организации (это верно не только для нулевой 4-ФСС):
- поле «Прекращение деятельности» заполняется только организациями и ИП, находящимися в процессе ликвидации (проставляется литера «Л»).
- поле «Бюджетная организация» предназначено только для бюджетников, прочие субъекты оставляют его пустым.
Во-вторых, в отдельных полях титульного листа следует проставить нули (применимо не только к нулевому расчету):
- если ИНН субъекта состоит из 10 цифр, то поле «ИНН» будет иметь вид 00ХХХХХХХХХХ, где ХХХХХХХХХХ - ИНН;
- если ОГРН субъекта состоит из 13 цифр, то поле «ОГРН» будет иметь вид 00ХХХХХХХХХХХХХ, где ХХХХХХХХХХХХХ - ОГРН.
То есть нули проставляются перед ИНН и ОГРН, если они состоят, соответственно, из 10 и 13 знаков, поскольку поля рассчитаны на 12 и 15 знаков.
В-третьих, во всех ячейках, где отсутствуют показатели, проставляется прочерк.
Кроме того, есть ряд полей, которые даже в нулевой форме будут содержать показатели. Некоторые из них будут заполнены у всех страхователей, другие - у той части, у которой присутствуют упомянутые в них показатели. Вот эти ячейки:
- таблица 1, строка 5 - страховой тариф, который устанавливается индивидуально в зависимости от класса профриска страхователя;
- таблица 1, строки 6,7 - скидка / надбавка к тарифу (если применимо);
- таблица 1, строка 8 - дата приказа об установление надбавки (если применимо);
- таблица 1, строка 9 - указывается размер страхового тарифа с учетом скидки / надбавки (если их нет, то переписывается содержимое строки 5);
- таблица 2, строка 1 - задолженность по взносам «на травматизм» на начало отчетного периода (если применимо), т.е. К-т счета 69 (значение должно совпасть с данными строки 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год);
- таблица 2, строка 3 - заполняется в случае начисления фондом взносов по итогам проверок;
- таблица 2, строка 4 - отражаются расходы, не принятые фондом за прошлые периоды по актам проверок;
- таблица 2, строка 5 - сумма взносов к уплате за прошлые периоды;
- таблица 2, строка 6 - сумма возмещения расходов, превышающих начисленные взносы;
- таблица 2, строка 7 - отражается возврат излишне уплаченных взносов;
- таблица 2, строка 8 - сумма строк 1-7 указанной таблицы, если они содержат значения;
- таблица 2, строки 9, 14.1 - отражается долг фонда перед страхователем.
О данных для таблицы 5
Таблица 5 заполняется всегда вне зависимости от того, подается расчет с данными или нулевой. В ней отражается информация по спецоценке условий труда и проведению обязательных медицинских осмотров. Новички, которые стали страхователями в текущем году, ставят во всех строках таблицы прочерки. Прочие субъекты прописывают следующие данные:
- графа 3 - сведения о количестве рабочих мест;
- графы 4, 5 и 6 - данные из отчета по спецоценке условий труда о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе относящихся к категории с вредными и опасными условиями;
- графа 7 - количество сотрудников, которые должны проходить медосмотр;
- графа 8 - количество тех из них, кто уже его прошел.
Пример
Допустим, ООО «Ромашка» зарегистрировалось 1 сентября текущего года. По состоянию на 1 октября деятельность не начиналась. Из сотрудников в штате есть только директор, никакие выплаты произведены не были, взносы на травматизм не начислялись. Действует страховой тариф без надбавок и скидок - 2,3%. Спецоценка условий труда будет произведена в конце года.
Итак, организация зарегистрирована в третьем квартале, а значит, по его окончании необходимо подать 4-ФСС. Поскольку деятельность отсутствует, то подается нулевой расчет. Полную форму 4-ФСС для ООО «Ромашка» можно .
Отчет в ФСС нужно сдавать, даже если в нем по факту будут одни только прочерки. Иначе страхователю придется платить штраф. Сроки сдачи отчетности по общему правилу следующие:
- до 20 числа – «бумажный» отчет 4 ФСС
- до 25 числа – электронный расчет в ФСС
Конкретные числа следует рассчитывать с учетом выходных и праздников, если в текущем году они выпали на крайний срок сдачи расчетов.
ВАЖНО: если предприниматель или фирма наняли до 25 работников – можно сдать 4-ФСС на бумаге, в противном случае – только электронно.
Если срок сдачи отчета с прочерками нарушен, страхователю выпишут штраф. Размер санкции варьируется в зависимости от следующих особенностей:
- Просрочка в части взносов по материнству и больничным – 1000 руб.
- Несвоевременная сдача по взносам на травматизм – 1000 руб.
- Адресный штраф на руководителя – в диапазоне от 300 до 500 руб.
Основание: КоАП РФ ст. 15.33.
В совокупности получается, что наказание за несдачу нулевого отчета составит минимум 2 000 рублей.
Давайте перейдем непосредственно к форме и посмотрим, что и как нужно заполнять в отчете. Обратите внимание на титульный лист: здесь никаких прочерков быть не должно, он заполняется примерно также как в образце, но каждый отчитывающийся ставит там свои идентификационные данные:
Теперь переходим к правилам заполнения раздела 1, таблицы 1:
При отсутствии данных, везде будут прочерки: именно так следует заполнить нулевой отчет 4 ФСС.
Аналогичное правило действует при заполнении таблицы 3. Везде ставим прочерки, вот так, как в примере ниже:
Трудно ли составить нулевой отчет в ФСС
Для тех, кто заполняет документ впервые действует следующее правило, нужно в обязательном порядке заполнить титульный лист и проставить прочерки в таблицах 1, 3, 6, 7, 10, тогда можно считать, что бланк заполнен и верно.
Подробнее о том, нулевой отчет в ФСС какие листы заполнять, можно прочитать в приказе № 59 ФСС от 26 февраля 2015 г. Здесь мы остановимся на его содержании тезисно. В нем в частности даются следующие установки страхователю:
- На титульном и на всех листах бланка вверху должен быть проставлен ваш регистрационный номер ФСС и указан код подчиненности в фонде
- В обязательном порядке нужно ставить шифр плательщика, как это указано в приложениях к Порядку заполнения бланка 4 ФСС
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если у вас точно нет льгот, вы являетесь плательщиком взносов по стандартному тарифу, то первые 3 цифры кодировки плательщика взносов у вас будут 071, остальные цифры это налоговый режим и форма собственности
- ОКВЭД вашей организации должен быть проставлен на странице 2 формы, во всех таблицах дальше вы ставите прочерки
- Не забудьте о сквозной нумерации всех листов отчета и о подписи руководителя компании или его представителя на каждом листе внизу
Печать ставится на титульном листе отчета.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Даже при подготовке нулевой отчетности бухгалтер может столкнуться с массой трудностей и допустить некоторые ошибки, ведь сдать нулевую отчетность не означает предоставить пустые бланки. Разберемся, как правильно отчитаться перед ФСС, если компания фактически не ведет деятельность.
Все компании обязаны сдавать отчетность в ФСС 4 раза в год. С 2015 года действуют новые сроки предоставления отчета. На бумажных носителях расчет представляется в ФСС до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), а в электронном виде – до 25 числа.
Что сдавать и как заполнять
Отчет составляется по форме 4-ФСС, утвержденной приказом Минтруда от 19.03.2013 №107н.
Порядок заполнения формы 4-ФСС утвержден в Приложении №2 к приказу №107н.
Разберем на примере, как заполняется нулевой отчет. Если же у вас нет времени самостоятельно заниматься этим вопросом и тратить время на поездки в ФСС, то обращайтесь за помощью сюда:
Пример заполнения нулевого отчета в ФСС
Согласно порядку заполнения, нулевая отчетность в ФСС должна состоять из титульного листа, а также таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Так как таблицы 6 и 7 находятся на одной странице, наш отчет будет состоять из 5 страниц.
Заполним нулевой отчет за 2014 год для ООО «Пышка».
Обратите внимание, если у компании отсутствуют какие-либо данные, то в соответствующем поле отчета ставятся прочерк, это предусмотрено порядком заполнения.
Титульный лист
Регистрационный номер страхователя и код подчиненности можно посмотреть в свидетельстве о регистрации в ФСС.
Титульный лист – это всегда первая страница, поэтому в соответствующем поле пишем —1.
Мы заполняем исходный отчет, поэтому в поле «Номер корректировки» ставим 000.
Отчетный период у нас год, ООО «Пышка» не обращается в ФСС за деньгами для выплаты пособий, поэтому пишем 12/—.
Год указываем тот, за который отчитываемся, т.е. 2014, хотя отчет будем сдавать уже в 2015 году.
Пишем контактный телефон. По нему ФСС сможет с нами связаться и оперативно решить все вопросы, если они возникнут. В номере телефона нужно указать код города или мобильного оператора. Скобки и прочие разделительные знаки при этом не пишутся.
После этого указывается адрес компании с почтовым индексом. Его можно уточнить, например, в выписке из ЕГРЮЛ.
Первые 3 цифры обычно 071. Такой код пишется, если у компании нет льгот по взносам в ФСС.
Следующие две цифры предназначены для компаний, применяющих спецрежимы. «Упрощенцы» должны поставить 01, плательщики ЕНВД – 02, плательщики ЕСХН – 03. Если компания применяет ОСНО, в поле ставится 00.
Последние 2 цифры относятся к бюджетным организациям, а коммерческие ставят в поле 00.
ООО «Пышка» не имеет льгот по взносам и применяет УСН, поэтому шифр страхователя компании будет выглядеть следующим образом: 071/01/00.
Переходим к численности сотрудников. В поле указывается среднесписочная численность работников (тут можно прочитать, ). Нулевая отчетность в ФСС подразумевает, что никто не работал. Может ли среднесписочная равняться нулю – вопрос спорный.
Некоторые специалисты считают, что если единственный учредитель является генеральным директором, трудовой договор заключать не надо. И, если деятельность не ведется, среднесписочная равна нулю. Более подробно о том, можно ли не заключать трудовой договор с генеральным директором и не начислять ему зарплату, .
ООО «Пышка» заключило трудовой договор с генеральным директором. В 2014 году генеральный директор находился в отпуске за свой счет. Поэтому численность сотрудников равняется 1.
Если генеральный директор – женщина, то 1 также нужно поставить в поле «из них женщин». Это наш случай, т.к. генеральным директором ООО «Пышка» является Пирожкова О.Р.
Инвалидов и работников вредных производств у нас нет, поэтому в соответствующих полях ставим прочерки.
Как мы посчитали ранее, наш отчет будет состоять из 5 страниц, поэтому в поле «Расчет представлен на» ставим 005. Приложений к отчету у нас нет, поэтому ставим прочерки.
Отчет ООО «Пышка» сдает самостоятельно, не прибегая к помощи, например, сторонней организации, поэтому в поле о подтверждении достоверности отчета ставим «1».
Ставим дату составления отчета и печать компании.
Таблицы
В «шапке» каждой страницы нужно указать регистрационный номер страхователя и номер подчиненности, как мы указали на титульном листе.
Также ставим порядковый номер страницы: 002, 003 и т.д.
Внизу станицы нужно поставить дату составления отчета.
Каждая страница должна быть подписана тем же человеком, что и титульный лист.
Таблица 1
Сверху нужно указать ОКВЭД компании (если вам нужно выбрать новый ОКВЭД, то ). Основной вид деятельности ООО «Пышка» в соответствии с учредительными документами — Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями, чему соответствует ОКВЭД 52.11.2.
Таблица 3
Проставляем прочерки.
Страница 4 (таблицы 6, 7)
В верхней части страницы указываем ОКВЭД, как и на второй странице. В столбце 6 таблицы 6 указываем размер страхового тарифа, который можно посмотреть в уведомлении о размере страховых взносов, полученном в ФСС. Так как у ООО «Пышка» нет скидки по тарифу, эту же цифру пишем в столбце 10. В остальных полях таблиц 6 и 7 проставляем прочерки.
Таблица 10
Все рабочие места подлежат спецоценке, поэтому в столбце 3 нужно указать общее количество рабочих мест у работодателя. В нашем случае это место генерального директора, и мы ставим 1. Если на титульном листе указывается нулевая среднесписочная или у работников нет рабочих мест (например, при надомной работе сотрудников), то в столбце 3 ставится прочерк.
Так как специальная оценка условий труда в ООО «Пышка» не проводилась, то в остальных полях ставим прочерки.
Сопроводительное письмо
Как правило, вместе с нулевой отчетностью компании передают в ФСС сопроводительное письмо с пояснениями, почему отчет нулевой. Данное письмо не является обязательным по закону, однако многие органы просят его предоставить. Письмо пишется в свободной форме.
Образец
Удачной вам сдачи отчетности! Соблюдайте инструкции, сроки и будет вам счастье. Хотя лучше конечно сдавать не нулевые отчеты, ведь бизнес для того и создается, чтобы работать! Если ваши дела пойдут на лад, про заполнение отчета 4-ФСС в цифрах.
Если у вас есть вопросы по заполнению нулевого отчета в ФСС, то задавайте их в комментариях!