Займ сотруднику организации считается удобной формой «вербовки» квалифицированных кадров. Работники и служащие организаций ценят тех работодателей, которые готовы обеспечить их не только работой, но и материальными благами типа жилья, автомобиля и др., выдаваемых в кредит.
Главное достоинство этой взаимовыгодной схемы– отсутствие процентов по договору ссуды или маленькие проценты по соглашению займа. Но обо всем поподробнее.
Понятие ссуды
Понятие «ссуда» часто подменяется другими словами. Тем не менее, это – ни кредит, ни займ. В данном случае вещь передается в пользование безвозмездно, то есть практически даром. О процентах речи не идет.
В качестве примеров можно привести:
- ссуды, выдаваемые военнослужащим на приобретение жилья в долгосрочной перспективе;
- денежные средства, предаваемые гражданам в кассе взаимопомощи:
- субсидии, выдаваемые на развитие малого и среднего бизнеса.
По гражданскому кодексу, главе 36, статье 689, ссудодатель передает вещь во временное, безвозмездное пользование ссудополучателя. Условия договора ссуды:
- 1 условие. Имущество не хранится, а им активно пользуются;
- 2 условие. Ссудополучатель обязан вернуть вещь в том же состоянии.
Бесплатность ссуды – вот главное отличие термина от займа. Когда владелец имущества требует уплатить вознаграждение за пользование чужим имуществом, то между двумя сторонами заключается договор кредита, аренды или соглашение о займе. Займ предполагает выплаты процентов, комиссий, штрафов. Чаще всего эти суммы рассчитываются посуточно.
Разница между ссудой и займом очевидна. Займ, как и кредит, выдается на условиях платности, срочности и возвратности. Он предполагает «резервирование» под определенные нужды денежных сумм инвестора, банка, МФО.
Сроки погашения процентов оговариваются в кредитном договоре. График платежей не допускается нарушать. В то же самое время, безвозмездная сделка по предоставлению ссуды может быть бессрочна.
Другие особенности и кардинальные отличия ссуды от займа:
Видео: Нюансы налогообложения
Требования к работнику и к организации
Оказывается, что выдача займов – это не прерогатива МФО, банков. Даже работодатель имеет право поддержать» своего сотрудника в трудную жизненную минуту кредитными средствами при условии, что он является оформленным юридическим лицом или ИП.
Момент передачи денег считается датой соглашения. Проценты устанавливаются строго индивидуально, по возможностям работодателя и по желаниям ссудополучателя-работника.
Сумма займа подлежит обсуждению. Решение о выдаче сравнительно небольшой ссуды принимает директор (руководитель) в единоличном порядке. Если выдаче займовых сумм определяется как крупная сделка, то для адекватного ответа на запрос ценного специалиста требуется заседание общего собрания владельцев компании.
Это может быть решено на Наблюдательном совете, общем собрании акционеров, общем собрании участников общества (ООО).
Внимание! Сумма займа считается крупной, когда она превышает ¼ стоимости всего имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период.
Для каких целей может быть выдан займ сотруднику организации
В основном в качестве займа, выдаваемого от предприятия, используются денежные средства, которые должны быть потрачены приобретение жилья.
Новые благоустроенные дома от места работеста работы, что, увеличение жилой площади связи с появлением детей – вот, что интересует большинство квалифицированных специалистов. Такие объекты вторичного и нового жилья могут быть расположены рядом с местом работы, что еще более стимулирует к продуктивной деятельности.
Из каждого правила должна быть исключения. Ссудные денежные средства от компании выдаются и на покупку транспортного средства. Как известно. Автомобиль – это не роскошь, а средство передвижения. А как удобно доехать до здания заводоуправления на новеньком авто!
Это – актуально, когда любимая работа связана с частым перемещением с места на место. Данная сделка выглядит привлекательно как для ссудополучателя, так и ссудодателя (экономится время ценного сотрудника).
Как сотруднику составить заявление?
Как оформить займ, подскажет главный бухгалтер. Для этого нужно заполнить заявление на имя руководителя. В документе указывается:
- на что планируется расходоваться сумма займа;
- каков ее размер;
- какую часть займовых сумм предполагается вычитать из ежемесячной заработной платы;
- планируемый срок погашения задолженности.
Необходимые документы
Для сотрудника, оформляемого займ на рабочем месте, не нужно предоставлять никаких документов.
Вся необходимая информация имеется в отделе кадров. Руководитель имеет право в любой момент ознакомиться с реальным имущественным и семейным положением потенциального ссудополучателя.
Размер и сроки выплаты
Соглашение составляется в произвольной форме. Образец можно взять из Интернета. В нем иногда даже не оговариваются некоторые условия. Но это не означает, что в соглашении нет порядка по срокам и порядку выплат.
Некоторые условия «по умолчанию» буквально означают:
| В договоре отсутствует | Предполагается |
| В договоре отсутствует описание процентной ставки | Процентная ставка равна ставке рефинансирования на момент возврата части займа |
| Не установлены сроки по выплатам | Сроки уплаты процентов устанавливаются раз в месяц. Если займодатель потребует, то ссудополучатель обязан вернуть деньги в течение 30 дней после предъявления требования. |
| Не описаны правила досрочного погашения займовых сумм | Беспроцентная сумма погашается срочно. Процентный займ полностью уплачивается после уведомления ссудодателя (п.2 ст. 810 ГК РФ) и через 30 дней |
Оформление договора
Договор займа на предприятии не является условной офертой. Одна из сторон договора может изменить условия по причинам тяжелого материального положения.
Так, работодатель часто заменяет договор ссуды договором дарения. Сумма или часть суммы может быть «прощена», то есть подарена.
Как происходит получение денег?
Получение денежных средств происходит в кассе работодателя. Также бывает, что компания заключает трехсторонний договор, и деньги переводятся сразу на счет застройщика или займополучателя.
Возврат займа сотрудником в кассу организации происходит при начислении заработной платы.
Налогообложение
Для целей налогообложения важно понимать, что облагается НДФЛ, а что – нет, что входит в налоговую базу по налогу на прибыль.
Сюда не входят:
Займы, выдаваемые на приобретение жилья и земельных участков для целей строительства. Наоборот, с этих ссуд можно получить налоговые вычеты (если они ни разу не выдавались)
Сюда входят:
- Экономия, которая остается на процентах. Для расчета экономии определяется, была ли материальная выгода. Она обозначается, если сумма процентов больше чем 2/3 ставки рефинансирования.
Пример. Иванову выдана ссудная сумма под 5 процентов годовых. На момент выплат по займу ставка рефинансирования составляла 9%. 2/3 от 9 процентов =6 процентов. 6 процентов больше, чем 5 процентов. Материальная выгода очевидна.
- Материальная выгода от процентов по ипотечному кредитования. Это происходит, когда ссудополучатель сначала заключает договор с банком, а потом согласует вопрос с своим работодателем. При таком порядке займ не считается целевым.
- Сумма процентов. Она включается в базу налога на прибыль. Учет осуществляет на конец отчетного периода.
Налог на прибыль
Сумма процентов со ссуды включается в доход организации согласно п. 6 ст. 250 НКУ РФ. Если используется метод начисления, то эти данные оказываются в отчете на конец налогового периода.Налоговым агентом является организация-работодатель.
Налог на доходы физических лиц
Если работодатель пожелает заключить с ссудополучателем договор дарения, то у сотрудника возникает доход.
Со всех видов дохода работник обязан выплатить налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Но не нужно забывать, что существует и налоговый вычет с подарка в размере 4000 рублей единовременно.
Как отражается по бухучету займ работника предприятия?
В основном займовые суммы остаются на счете 73.1. «Расчеты с персоналом по прочим операциям, Расчеты по займам».
Проводки по дебету и кредиту счетов зависят от операции и выглядят следующим образом:
Получить кредитные средства на «родном» предприятии свидетельствует о высокой оценке работника как квалифицированного специалиста. Займ на новое жилье по низкими процентам считается выгодным приобретением.
Ну, а, если работодатель готов предоставить беспроцентный займ, который впоследствии заменяет на договор дарения, то это просто «окрыляет». Пусть сбываются мечты!
Нередко у граждан возникают финансовые трудности, для решения которых необходима сторонняя помощь. Работая в организации, сотрудник может обратиться за помощью к учредителю, оформив беспроцентный займ.
Как выдать беспроцентный кредит работнику и какие особенности процедуры ожидают участников сделки?
Что говорит закон
Нередко у граждан возникает вопрос о том, может ли организация выдать заемные средства своему работнику. Что говорит закон?
Согласно законодательству Российской Федерации, выдача денежных средств в качестве займа нуждающимся в них, не является привилегией исключительно кредитных организаций, из-за чего ничто не может помешать работодателям помочь своим сотрудникам в решении финансовых вопросов на определенный срок.
Условия выдачи кредитных средств от работодателя могут существенно отличатся от тех, которые предоставляют банковские учреждения или микрофинансовые организации. Речь идет о более низкой процентной ставке или ее полном отсутствии, о увеличенном сроке займа или же о бессрочном кредитовании.
Обратите внимание. Бессрочный заем – разновидность услуг кредитования, характеризующееся гибкими сроками возврата задолженности. Заемщик возвращает заемные средства на основании требований кредитора.
Таким образом, в соответствии с установленными нормами, общие требования к организации, ее сотрудникам, срокам и размеру займа отсутствуют. Сделка предполагает гибкие условия сотрудничества.
Налоговые последствия в 2019 году
В соответствии с установленными нормами, у заемщиков может возникнуть материальная выгода в следующих случаях:
- заниженная процент по кредиту – менее двух третей ставки рефинансирования, установленной на момент возврата заемных средств;
- в случаях возврата кредита без дополнительных процентов.
При получении беспроцентного кредита от учредителя, в соответствии с Законодательными нормами, у работника возникает материальная выгода вследствие отсутствия проценто в.
В том случае если кредитные средства были выданы в отечественной валюте, для расчета материальной выгоды нужно учитывать 2/3 от ставки рефинансирования, зафиксированной на момент получения прибыли.
Обратите внимание. Сроком получения прибыли в виде материальной выгоды от экономии на процентной ставке считается последний день месяцев в течение всего кредитования.
В случае предоставления работнику беспроцентного кредита или займа с заниженной процентной ставкой налоговым агентом выступает предприятие, которое предоставляло услуги кредитования.
Расчет налоговой суммы осуществляется налоговыми агентами, по мере нарастания сначала налогового периода по результатам каждого месяца.
Налоговые агенты должны удержать сумму, отведенную для выплат в государственную казну непосредственно из доходов работника, в том числе и заработной платы при их должной выплате. При этом отведенная сумма не должна перебегать 50% от суммы выплаты.
В случае, когда гражданин не в праве получать имущественный налоговый вычет или он ранее представлялся, его прибыль, полученная по причине отсутствия процентной ставки, согласно действующему Законодательству, подлежит налогообложению в размере 35 %.
В случаях, когда заем был получен на новое строительство либо приобретение жилья, применяется налоговая ставка в размере 35 %. Таковы налоговые последствия беспроцентного займа в 2019 году.
Видео: Нюансы
Когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ
Законодательная база предусматривает случаи, когда гражданин может быть освобожден от выплаты налога при получении кредитных средств от учредителя.
Среди них выделяют следующее:
- когда заемные средства выданы на строительные работы объекта;
- когда кредитование направлено на приобретение жилья на территории России;
- денежные средства использованы для приобретения земельных участков под строительство в личных целях.
У потенциальных заемщиков нередко возникает вопрос об особенностях кредитования между физическими лицами и ООО, существуют ли ограничения при заключении сделки?
В целом ограничения отсутствуют, но участником сделки необходимо помнить о лимите установленным Банком РФ на один договор – 100 тыс. рублей.
Особенности договора беспроцентного заема сотруднику
Организация, которая предоставляет работнику заем обязана заключить с ним договор. В таких случаях возможна передача как денег, так и имущества. Но в данном случае актуален вопрос о договоре передачи в займ денежные средства.
Правила о заключении кредитного договора установлены Гражданским Кодексом. Договор о передаче денежных средств между организацией и заёмщиком необходимо составлять в письменной форме.
Кредитный договор имеет юридическую силу только после того, как кредитор передал денежные средства заемщику. В противном случае договор не является подлинным. Более того сотруднику необходимо написать расписку подтверждающую факт получения денежных средств.
Что касается вопросов о нотариальном заверении расписки заемщика, оно не является обязательным.
Согласно ГК РФ, нотариальное заверение сделки необходимо в двух случаях:
- если того требует установленные нормы;
- если такое условие предусмотрено в договоре.
По закону для сделок аналогичного характера нотариальная форма не требуется. Таким образом, если кредитным договором не предусмотрено нотариальное заверение необходимость в нем отсутствует.
При составлении кредитного договора участникам сделки необходимо брать в учет следующие условия:
- Составление договора всегда производится в письменном виде, так как однин из участников сделки, предоставляющий заем, выступает юрлицом (ИП).
- Дата, с которой договоренность начинает действовать является день фактического получения работником кредитных средств.
- Сумма кредитных средств– в обязательном уточняется в договоре. Законодательных рамок по сумме займов нет.
Обратите внимание. В тех случаях, когда выдача средств является для компании масштабной сделкой (сумма кредитования может быть 15% и более от значимости имущества в бухгалтерских проводках), решения о кредитовании принимает не учредитель, а совет акционеров.
- Заем выдается в национальной валюте. Заемные средства в зарубежной валюте имеют возможность предлагать только банковские учреждения согласно установленным порядкам.
Обратите внимание. Если соглашение не содержит данных о процентной ставке, то в автоматическом режиме она считается эквивалентной ставке рефинансирования, установленной на момент погашения задолженности.
Для выдачи работнику беспроцентного кредита необходимо приписать данное условие в соглашении.
- Срок возврата погашения долга – участники сделки должны зафиксировать в договоре. Работнику необходимо своевременно вернуть долг, в противном случае кредитор вправе начислить штрафные санкции.
- Досрочное погашение задолженности. В случае, когда озможность заблаговременного возврата долга не указана в соглашении, беспроцентный кредит может быть возвращен работником досрочно в любой момент.
- Причина взятия заемных средств. Заемщику нужно обозначить причину кредитования. Это важная составляющая договора, от которой зависит порядок налогообложения материальной выгоды при использовании кредитных средств.
Обратите внимание. Для получения грамотно составленного образца договора перейдите .
Прощение кредитного долга работнику
Если заемщик столкнулся с серьезными материальными трудностями, работодатель располагает правом простить долг по кредитному договору.
Существует два альтернативным варианта оформления прощения задолженности:
- через обоюдное согласие участников сделки либо по договору дарения.
Оформление соглашения
С момента подписания договора о прощении задолженности у работника появляется прибыль, которая приравнивается прощенной сумме кредитования.
Такой доход должен облагаться налогом, необходимо применять ставку 13%. Материальная выгода от вследствие отсутствия процентной ставки в данном случае отсутствует.
Сумма прощенной задолженности не должна быть включена организацией-кредитором в расходы, отведенные для целей налогового учета. Более того, в соответствии с установленными нормами, с невозвращенной суммы задолженности нужно начислять страховые взносы.
Оформление договора дарения
В данном случае у заемщика также возникнет прибыль, которая подлежит налоговому обложению по ставке 13%, но взамен сделка позволяет получить налоговый вычет, размер которого составляет 4 тыс. руб. с суммы дарения.
Идентично случаям прощения задолженности на основании соглашения, прощение долга посредством договора дарения «подаренная» сумма кредитных средств не подлежит налогообложению. Соответственно, участникам сделки рациональнее оформить прощение долга при помощи договора дарения.
Таким образом, беспроцентное кредитование от учредителя является альтернативным решением для работника, испытывающего финансовые трудности. Стороны договоры должны грамотно оформить сделку, взяв в учет особенности налогообложения. В противном случае они рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых структур.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.
Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.
Основные моменты
Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.
Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.
Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.
К такого рода ссудам можно отнести:
Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:
Ссуды у работодателя, как правило, выдаются без конкретного срока погашения. Но, стороны могут договориться о том, какая именно сумма будет выплачиваться каждый месяц или квартал.
Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.
Действующее законодательство
Займы сотрудникам предоставляются на основании общедействующих правил выдачи займов. То есть, стоит ориентироваться на .
Но, так как, чаще всего, сотрудникам выдают именно ссуды, то опираться также нужно на .
Условия предоставления
Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:
| Эта вещь не будет лежать у него без дела, он будет ею активно пользоваться | он должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии через указанный в договоре срок, но с учётом естественного износа за время пользования ею |
| Если выдаётся именно ссуда | то никаких процентов за это работодатель требовать не должен |
| И сам работник, и организация, которая выдаёт ему займ или ссуду, должны отвечать определённым условиям | также обязательно нужно составить соответствующий договор, в котором описать все нюансы предстоящей сделки |
| Если займ выдавался для достижения определённых целей | то средства или вещь должны использоваться только для достижения этих целей |
Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения
Как оформить займ сотруднику организации
Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.
Просьба должна быть выражена в письменном виде, то есть, работник пишет соответствующее на имя своего работодателя.
Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.
Заявление должно содержать в себе информацию:
Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.
Если сумма крупная (более ¼ от стоимости всего имущества работодателя) или учредителей несколько, то собирается , на котором это заявление рассматривается.
Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.
Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.
Если будет принято положительное решение, то сотрудник будет приглашён к руководителю, где будет обсуждаться условия заимствования. Когда стороны достигнут соглашения, будет заключён соответствующий .
С процентами
Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.
Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.
Также возникнут вопросы, если процент по займу будет слишком велик, по сравнению с ключевой ставкой ЦБ РФ.
Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.
Безвозмездного типа
Чтобы займ считался безвозмездным, в договоре необходимо так и написать — «без процентов». Только в этом случае, работник должен будет вернуть ровно столько, сколько взял у работодателя в долг.
Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.
Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.
Пошаговый алгоритм действий
Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:
| Работник должен принять самостоятельное решение о получение средств взаймы у своего работодателя | затем обратиться с просьбой к работодателю. Если он не откажет, нужно изложить свою просьбу в письменном виде |
| Работодатель самостоятельно и в совокупности с другими учредителями должен заявление рассмотреть | и принять по нему решение |
| После этого потенциальный заёмщик приглашается для обсуждения нюансов будущей сделки | желательно, чтобы на обсуждении присутствовал профессиональный юрист |
| Когда будут достигнуты договорённости по всем нюансам, нужно будет заключить | затем работодатель должен передать своему сотруднику необходимую сумму или вещь в долг |
| После фактической передачи предмета сделки, договор вступает в юридическую силу | если он процентный, то именно со следующего дня будут начислять проценты |
| Если договором предусмотрено | то работник будет отдавать долг по частям в дни выплаты заработной платы |
Предоставление необходимых документов
Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.
Если займодателю потребуются сведения о доходах заёмщика или его паспортные данные, он может запросить эти сведения в соответствующих службах.
Механизм заключения договора
Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.
Договор начинает своё действие от того момента, когда заёмщик получит предмет соглашения на руки. Этот факт подтверждается . Такое условие действует вне зависимости от того, что является предметом — вещь или деньги.
Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.
Если же он предприниматель, то он не обязан иметь печать, а соответственно и закреплять ею договор.
Момент погашения
Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.
Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.
Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.
Если же предметом займа является вещь, то ситуация с налогообложением заёмщика довольно сложная. Рассчитать сумму материальной выгоды, которую он получает за пользование данной вещью или имуществом, довольно сложно.
С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.
Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.
Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк.
При внесении средств на расчётный счёт работодателя, таких ограничений не существует. Но, если единовременно будет внесено более 600 000 рублей, то такая сделка может заинтересовать компетентные органы.
Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.
Подводные камни сделки
Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:
| Договор обязательно заключается в письменной форме | чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде |
| Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора | в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ |
| Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю | но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения. По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться |
| Если без процентов, то сумму материальной выгоды | а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога |
| Если выдаётся на | то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно |
| Если в указаны цели заимствования | то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет. Если это не так, то он может займа в одностороннем порядке |
| Если во временное пользование передаётся недвижимость | то сделку необходимо регистрировать в Росреестре |
| Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ | но, они могут сделать по своему усмотрению |
Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!
Возможно ли прощение долга
Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:
- Такое действие должно быть оформлено письменно.
- Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.
Составляется при полном согласии обеих сторон сделки. Устной формы соглашения не предусмотрено законодательством.
Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.
Если такое желание изъявил сам работодатель, то он также должен уведомить об этом работника. Сделать это можно следующим образом — направить работнику письменное уведомление или , написанную заёмщиком при получение средств в долг.
На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.
Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:
Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.
Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.
Налоговые последствия для сторон
Такие последствия у сторон возникают:
Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.
Налог должен уплачиваться в момент погашения долга. Если это происходит единовременным платежом по истечении срока договора, то в этот момент и нужно рассчитывать сумму выгоды и процент к уплате.
Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.
Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.
Договор займа с работником предприятия - образец данного документа читатель сможет скачать на нашем сайте. Сделка имеет несколько нюансов, которые желательно оговорить в тексте соглашения. Об этом и о других вопросах, касающихся договора займа между сотрудником фирмы и организацией, мы расскажем далее в публикации.
Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП
Образец договора займа работнику организации почти не отличается от образца обычной займовой сделки. Регулируются данные отношения § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Однако рассматриваемый вид договора имеет особый субъектный состав: работодатель и работник, что вносит свои коррективы.
Например, специальные нормы о потребительском займе, предусмотренные законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ, не применяются к взаимодействиям между работником и работодателем. Указанный источник в подп. 5 п. 1 ст. 3 сам исключает данных лиц из сферы своего действия.
Сделка находится на стыке гражданского и трудового права. В связи с этим формирование заемных отношений происходит под влиянием трудовых норм, например, в вопросе вычетов из зарплаты.
Как получить сотруднику заем у организации?
Для получения ссуды работник обращается к администрации с заявлением в произвольном виде или по форме, установленной на предприятии. Гражданин может указать, для какой цели ему нужны деньги. Тогда заем становится целевым с условием об обеспечении работодателю возможности контролировать использование ссуды.
На основании упомянутого обращения руководство принимает решение о предоставлении займа или об отказе. При этом организация свободна в выборе условий будущей сделки, что не всегда совпадает с запросом сотрудника. Однако и гражданина никто не принуждает заключать невыгодный для него договор.
Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор займа с сотрудником всегда заключается в письменной форме. В подтверждение передачи денег может быть оформлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).
Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия
В соответствии с действующим законодательством (ст. 22 закона «О государственных и муниципальных…» от 14.11.2002 № 161-ФЗ, ст. 45 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 81 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ) единоличный исполнительный орган является заинтересованным лицом. Поэтому перед заключением с ним сделки общество должно уведомить об этом своих участников.
В уведомлении обязательно указываются:
- наименование сделки;
- кто является заинтересованным лицом;
- сумма договора;
- основные условия соглашения и возврата займа.
Если никто из участников не потребует согласования условий сделки, то согласования не требуется. А вот государственные и муниципальные предприятия обязаны получить у их собственника разрешение на выдачу займа руководителю (представителю нанимателя). Между директором и ООО беспроцентный заем также существует. В этом случае необходимо указать в соглашении о том, что проценты по договору не начисляются.
Договор займа сотруднику процентный — образец
По общему правилу сделка всегда предполагается возмездной. Если размер процентов не оговорен, то он будет равен ставке рефинансирования. Если договор содержит сведения о процентах, то они могут быть оговорены следующим образом:
- Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
- По настоящему договору на сумму займа начисляются проценты в размере 0,5% от оставшейся на день оплаты суммы основного долга за каждый месяц пользования.
- Проценты и часть суммы основного долга в размере 20 000 рублей выплачиваются ежемесячно, 10-го числа каждого расчетного месяца.
Полный образец процентного договора займа с сотрудником можно скачать на нашем сайте.
Договор беспроцентного займа с сотрудником — образец
Скачать форму договора Организация также может заключить договор беспроцентного займа с сотрудником. Тогда в документе следует прямо это указать. Например так, как в предложенной ниже выдержке из образца договора беспроцентного займа с сотрудником:
- Предмет договора:
1.1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
1.2. Стороны договорились, что настоящий договор займа является беспроцентным.
Полный образец беспроцентного договора займа можно скачать на нашем сайте.
Беспроцентный договор займа с работником не влечет возникновения налогового бремени у организации. Однако заемщик обязан будет уплатить НДФЛ за экономию на процентах в силу подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ. Насчитывать, удерживать и оплачивать данный налог будет работодатель.
Итак, выдача ссуды персоналу организации — распространенная практика среди социально ориентированных работодателей. При этом текст договора лишь незначительно отличается от обычного займа. Однако при составлении документа можно учесть некоторые особенности, обусловленные характером трудовых отношений субъектов сделки.
В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.
Общие аспекты
Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:
- правомерность;
- нравственность;
- проявление свободной воли;
- цель и мотивы сделки.
Разделяется на виды:
- односторонние и двусторонние;
- возмездные и безвозмездные;
- реальные и консенсуальные;
- каузальные и абстрактные.
Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.
Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет . В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.
Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.
Законодательная база
Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов , а именно этого документа.
Также в случае оформления такого договора действует . Займ считается беспроцентным согласно содержанию .
Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.
Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.
Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.
Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.
При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.
Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.
Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы , которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.
Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.
Расчет материальной выгоды
Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).
Часто задаваемые вопросы
Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.
Возможные налоговые последствия
Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.
В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.
Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:
Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.
Может ли предприятие списать долг
Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.
