Актив баланса банка включает. Банковские активы и пассивы. Их виды и структура

Банковские активы можно разделить на четыре основные категории:

а) наличные деньги и приравниваемые к ним средства;

б) инвестиции в ценные бумаги;

г) здания и оборудование.

Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта статья включает средства на счетах в ЦБ и в других КБ, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Обычно банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, так как запас наличных денег почти или вовсе не приносит дохода. Эта статья для КБ наиболее ликвидная, но наименее прибыльная.

Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств нужны капиталовложения в ликвидные ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Эта статья обеспечивает определенный доход, вложенные в нее средства можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также включает и ценные бумаги, приносящие доход (облигации и векселя).

Крупнейшим активом банка являются ссуды, выдаваемые организациям. На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов. Уровень ликвидности зависит от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, и от их заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим КБ, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Помещая средства в различные кредитные операции, для руководства банка главной задачей является получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите, поэтому степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.

К последней статье активов относятся основные фонды банка: здания, сооружения, ВТ, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина более 10% всех активов банка, то это говорит о нерациональном использовании привлеченных средств.

Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Банки проводят классификацию своих активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска.

Финансовые ресурсы банка формируются (банковские пассивы) за счет собственных и привлеченных средств. Собственный капитал банка делится на:

· собственный капитал-брутто;

· собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто содержат:

1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства для финансирования инвестиций.

3. Прибыль.

4. Собственные средства в расчетах.

5. Сумма иммобилизации – капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли;

собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) – это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты. Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов . Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.

Депозитный сертификат – это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

Сберегательный сертификат

это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.

3. Кредит ЦБ. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой ЦБ.

4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

5. Средства в расчетах – расчеты банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.

Получение максимальных доходов КБ может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных им денежных ресурсов. Так как вся деятельность банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянной конкуренции, то главной задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску.

КБ должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать ликвидность. Обязательно наличие средств, достаточных для обеспечения потребностей в кредите, так как предоставление кредита – основной вид деятельности банка. Его неспособность удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, он ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такие действия снижают ликвидность банка.

Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть – для достижения желаемой прибыльности банка. Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема – чувствительность банков к изменениям процентных ставок. При их росте некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей или, взяв ссуду, приостанавливают подачу заявок на новые кредиты. Изменение процентных ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться. Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку.

Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:

1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

Первый подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей банка. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.

Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь свой рынок (для их быстрого превращения в деньги), достаточно стабильные цены и быть обратимы. Стратегия трансформации активов достаточно дорогой способ, так как в первую очередь продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые мог получить за счет них, во вторых, это ведет к ухудшению баланса.

Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.

Коммерческий банк разрабатывают и развивают новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков. Банки развивают рынок «коротких денег», на котором представлены срочные депозиты (от 14 дней до 2 месяцев). Практикуются фьючерсные вклады, по которым внесенные в рублях средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту.

Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.

Для контроля ЦБ уровня ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16 января 2004 (в ред. Указаний от 18.06.2008г.) устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

минимальные размеры уставного капитала;
минимальные размеры собственных средств;
предельный размер не денежной части уставного капитала;
максимальный размер риска на одного заемщика;
максимальный размер крупных кредитных рисков;
нормативы ликвидности;
размер валютных, процентных и иных рисков;
минимальный размер резервов высокорисковых активов;
нормативы использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам и др.

Источник - Т.А. Фролова Банковское дело: конспект лекций Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом, следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средств клиентов и банков - корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банке России №30102.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

· собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
· привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).

Ри.1. Состав акционерного капитала банка

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше.

Собственные средства коммерческого банка- средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

1. Капитал и фонды банка:

Уставной капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервы на возможные потери по ссудам

2. Доходы будущих периодов:

Переоценка средств в инвалюте - положительная разница

Переоценка драгоценных металлов - положительная разница.

3. Доходы и прибыль.

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающий номинал, т.е. фактическая прибыль.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая или продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками.

Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва.

Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства.

Группа кредитные операции активных операций включает:

1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.
2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также жилищного строительства и т.д.

К прочим активам относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

Для расчета итога баланса по активу используют следующую группировку:

1. Денежные средства

наличная валюта и чеки

драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

2. Межбанковские расчеты

корреспондентские счета (в том числе корреспондентские счета кредитных организаций в банке России)

счета кредитных организаций по другим операциям, в том числе обязательные резервы кредитных организаций, перечисленные в Банк России

расчеты на организованном рынке ценных бумаг

расчеты по ценным бумагам

3. Межбанковские кредиты и депозиты.
4. Операции с клиентами

средства на счетах

кредиты предоставленные

просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

прочие размещенные средства.

5. Прочие активы

Расчеты по отдельным операциям, в том числе: расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, расчеты с валютными и фондовыми биржами

Вложения в операции финансовой аренды.

6. Отвлеченные активы.

дебиторы, в том числе: суммы, не взысканные банком по своим гарантиям

капитальные вложения

лизинговые операции

требования по аккредитивам по иностранным операциям

инвестиции

капитализированные активы, в том числе инвестиции материальные и инвестиции нематериальные

финансовые инвестиции, в том числе прямые финансовые инвестиции и портфельные финансовые инвестиции

вложения и приобретения права требования

использование прибыли.

Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка.

Анализ состава баланса и структуры его активов и пассивов на примере баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ» www.bankuralsib.ru БАНК «УРАЛСИБ» годовой отчет

	Статьи консолидированного балансового отчета	Остатки по балансу, тыс.руб.	Темп роста, %	Структура активов и пассивов,%
Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года	Изменение			изменение

	Денежные средства
	Средства кредитных организаций в центральных банках
	Средства в Центральном банке Российской Федерации
	Обязательные резервы
	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Чистая ссудная задолженность
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
	Инвестиции в зависимую организацию
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Положительная деловая репутация
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
	Прочие активы
	Всего активов
II. Пассивы
	Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов (некредитных организаций)
	Вклады физических лиц
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Выпущенные долговые обязательства
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
	Всего обязательств
III. Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)
	Зарегестрированные обыкновенные акции и доли
	Зарегестрированные привилегированные акции
	Незарегестрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
	Эмиссионный доход
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
	Переоценка основных средств
	Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов
	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)
	Прибыль (убыток) за отчетный период
	Всего источников собственных средств группы
	Доля малых акционеров (участников)
	Доля источников собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)
	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)
	Всего источников собственных средств
IV. Внебалансовые обязательства
	Всего пассивов
	Безотзывные обязательства
	Выданные гарантии

Структура активов 2009 года по сравнению с 2008 годом почти не изменилась. Первое место также занимают чистая ссудная задолженность 60,77% (2008г. - 62,81%).

Весомая доля активов принадлежит средствам кредитных организаций в центральных банках 8,09%, которые за год значительно увеличились на 20 142 592 тыс. руб. А вот доля ценных бумаг в 2009 году снизилась, в основном из-за уменьшения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 8,31%.

В этом году Банк также снизил свои обязательные резервы в ЦБ на 3 487 823 тыс. руб., что составило 0,94% всех активов.

Структура пассивов также не претерпела сильных изменений. Наибольшую долю всех пассивов занимают обязательства, которые увеличились на 2,19% и составили 80 420 004 тыс. руб., этому способствовало появление в отчетном году кредитов ЦБ на сумму в 55 925 425тыс. руб. А вот счета клиентов, хотя и снизились на 6,04%, но все равно занимают половину всех обязательств Банка 52,77%.

В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют 20 418 422 тыс. руб. Общий капитал по сравнению с предыдущим годом уменьшился. Этому поспособствовало снижение резерва по переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с 0 до -3 011 465 тыс. руб.

Прибыль банка за отчетный год составила 2 182 302 тыс. руб., это на 447 364 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.

Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами коммерческих банков, может ввести в заблуждение.

Активы - это, бесспорно, хорошо…

Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков - это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения. Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:

кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения денежные средства);
банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях - то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);
инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);
недвижимость.

Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

…Но и пассивы - это не так уж плохо

Итак, активы банков - это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер - первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы). Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:

образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;
прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;
отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;
получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

Александр Бабицкий

Что такое активы? Активами в широком смысле называются экономические выгоды, получаемые в будущем от операций по приобретению имущества, совершенных в прошлом, а также в аренду третьим лицам. Иными словами активами является все, во что банк вкладывает свои средства.

На данный момент активно используется достаточно новое понятие портфель активов, что являет собой суммарные активы банка, сгруппированные по различным признакам однородности.

Экономические выгоды в будущем осуществляются благодаря способности активов приносить их владельцу от различных операций:

Обмена;
Использования в производстве;
Погашения обязательств.

Поступление чистой наличности является формой выгоды от использования активов. Таким образом активом может быть любой ресурс, отличен от наличности, который отдельно или в соединении с другими ресурсами будет образовывать в будущем.

Активами банка являются экономические ресурсы, которые находятся в распоряжении банка и их использование, вероятно, в будущем принесет прибыль.

Основная часть доходов банка поступает от активных операций – т.е. размещения ресурсов коммерческого банка для получения дохода и поддержания его ликвидности.

В структуре активов банка денежные средства обычно имеют небольшой удельный вес. Тогда как всегда должен быть готов выплатить клиенту средства, находящиеся на счетах до востребования по первому его требованию. То есть банк должен иметь в наличии необходимую сумму денежных средств, для их немедленной выплаты. Целесообразным будет определить банку такую сумму средств, которая бы покрывала срочные выплаты, и проследить за тем, чтобы не создать лишнего резерва денежных средств в кассе, которые не будут приносить доход.

Под структурой активов понимают соотношения статей актива баланса к его валюте, различных по качеству.

Активы банка по своей структуре могут отличаться, причиной того является перечень факторов:

Ограничение или стимулирование определенной деятельности банков законодательной базой.

Тип коммерческого банка

Длительность деятельности банка

Финансовое положение банка и т.д.

Критерии классификации активов:

По ликвидности

По срокам размещения

По назначению

По степени риска

По влиянию на уровень доходности

По степени использования.

Активы банка, как и любые другие денежные вложения отличаются за уровнем ликвидности, то есть возможностью превращения в наличные и безналичные средства, нужные банку для выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами, в зависимости от скорости операции.

Активность финансового и продовольственного рынка существенно влияет на состояние ликвидности активов. То есть будет повышаться в случае повышения спроса на объекты банковских вкладов. Также ликвидность напрямую зависит от цены, которую выставляет банк: если цена на будет высокой, то его будет труднее продать и срок его конвертации в денежные средства будет больше, а значит ликвидность такого актива будет низкой.

Все активы коммерческого банка по степени ликвидности можно разделить на четыре группы:

Активы с высокой ликвидностью – это в кассе банка, в Банке России, и других банках, то есть активы которые быстро конвертируются в безналичные и наличные средства. (Наличные средства и , средства до востребования в других банках и Банке России, срочные депозиты)
Ликвидные активы – находящиеся в распоряжении банка, и могут быть превращены в денежные средства. (Кредиты и платежи в пользу банка, со сроком выполнения до 30 дней и т.д.)
Активы с долгосрочной ликвидностью. (Размещенные депозиты, кредиты, выданные банком со сроками погашения больше года)
Низколиквидные активы. (Просроченная задолженность, ненадежные долги, долгосрочные инвестиции.) К примеру на оформление сделки по купле-продаже дома можно потратить пару недель, и в данном случае будет совсем неважен уровень спроса.

Для стабильного функционирования банка необходимо иметь от 12 до 15 % высоколиквидных активов в общей структуре активов.

Любой банк всегда стремится поддерживать высокий уровень ликвидности активов, так как ликвидность является одним из основных принципов формирования активов.

Несмотря на важность высоколиквидных активов, банк не упускает из виду и необходимость поддержания доли низколиквидных активов. Таким образом с помощью низколиквидных активов создаются резервы, используемые лишь в крайних критических случаях, это может быть золото, антиквариат, камни.

Классификация активов банка

За сроками размещения все активы можно поделить на:

Долгосрочные (срок использования которых от 3-х лет)
Среднесрочные (используются от 1 до 3 лет)
Краткосрочные (наличные деньги или активы которые могут быть переведены в деньги в короткий срок, или быть использованными в течении 1 года)

По предназначению существует 5 видов активов:

Кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банку, необходимую для ежедневного выполнения банком своих обязательств и перечислении денежных средств на счета своих клиентов. Составляют 15-20% в общей структуре активов банка. К кассовым активам относятся – наличные деньги в обменных пунктах, кассах банка, банкоматах, на счету в центральном банку, в коммерческих банках, а также средства перечисленные в обязательных резервов в центральном банке.
Работающие активы – это активы, которые имеют небольшой срок оборота и приносят доход. Рабочие активы в балансе банка занимают 55-70%. Работающие активы в себя включают:

депозиты в Банке России,
кредиты и депозиты в коммерческих банках,
векселя в портфеле банка.

Инвестиционными активами называются долгосрочные вложения банка, в виде прямых или портфельных инвестиций. Эти активы преследуют цель диверсификации рисков, расширение сферы влияния банка, а также обеспечение дохода в будущем. Доля таких активов составляет 3-10 %. К ним относятся:

– прямые инвестиции

– векселя со сроком погашения больше 1 года и т.д.

Вне оборотные активы. Предназначение данных активов состоит в обеспечении выполнения банком своих функций. Активы занимают 10-15 % в структуре общих активов банка. Они состоят из:

основных средств
Нематериальных активов
Капитальных вложений
Материалов и МШП

Другие активы. В их состав входят , транзитные счета, и т.д. Доля таких активов -0-10 %. Если удельный вес превышает указанные нормы, то деятельность банка имеет негативную тенденцию.

Степенью риска банковских активов называется вероятность происхождения события, которое в будущем приведет к потерям средств коммерческого банка. Обычно выражается в процентах.

Выделяют 4 группы активов:

Свободные от риска
Активы с минимальным риском
Активы с повышенным риском
Активы с максимальным риском

В практике наблюдают такую закономерность – чем выше доходность – тем выше риск имеет актив. То есть чем меньше риск – тем слабее способность актива к возврату.

Таким образом активы банка могут иметь разные степени риска. Банк должен сам определять вероятность потери средств от той или другой операции, в каждой отдельной ситуации.

Банки создают резервы на покрытие возможных потерь по всем группам активов. Создавая резервы, которые пропорциональны возможным потерям по займам дает возможность банку сохранить свою финансовую устойчивость, не выполняя обязательства заемщиков. Тогда при недостаточных резервах банк неправильно будет отражать свое положение, то есть завышая этим свой актив и , а при избыточных резервах занижая свой и активы.

По степени влияния активов на доходность банка существуют рабочие и нерабочие активы. Соответственно рабочие активы приносят доход банку, а нерабочие – нет.

Рабочие активы состоят из: кассовых активов, средства вложенные в имущество, в , в других банках, а также предоставленные кредиты и другие активы, которые приносят прибыль.

В свою очередь нерабочие активы это резервы, дебиторы, расходы и убытки, вложения в собственную материально-техническую базу и т.д. Банк не получает доход от данных видов

По степени использования активов их отражают как:

, монеты и банковские металлы
Средства на корсчетах в НБУ и других банках,
Депозиты и кредиты в других банках
Финансовый лизинг и т.д.

Параметры активов

Активы можно охарактеризовать по качеству различных параметров:

Ликвидность

Наличие риска

Получение дохода

Диверсифицированность (каким образом распределяются средства банка по направлениям его деятельности).

Уровень диверсифицированности определяется по таким показателям:

Составом банков

Структурой валют, с которыми работает банк

Структурой кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг,

Размещение активов по основным течениям вложения средств.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Под активами финучреждения подразумевается все его имущество, которое может быть представлено в денежном выражении. Пассивы кредитных организаций (пассивные операции) – это операции финучреждений, направленные на формирование банковских ресурсов из разных источников.

Структура активов и пассивов банка

Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов, а активные – по их размещению. Следовательно, размер и структура активов и пассивов банка непосредственно связаны.

Структура пассивов банка – это соотношение отдельных статей пассивов баланса финучреждения к балансовому итогу. Соответственно структура активов банка - это соотношение конкретных статей активов к общему их объёму.

Структура активов и пассивов разных банков может существенно различаться, так как зависит от множества факторов:

состояния отечественной экономики и кредитного рынка
специализации организации или уровня её универсальности
особенностей функционирования финучреждения.

Так, универсальные банки, специализирующиеся на кратковременном кредитовании, в качестве ресурсов для ссудных операций используют краткосрочные вклады. В структуре пассивов таких банков особое место занимают краткосрочные вклады и займы других кредитных организаций.

Инвестиционные же банки используют в качестве основных ресурсов долгосрочные депозиты населения и ссуды, полученные от других финучреждений. Следовательно, данные статьи (долгосрочные депозиты и кредиты сторонних организаций) и преобладают в структуре пассивов банков, специализирующихся на инвестиционных услугах.

Структура активов банка

Различают капитальные статьи активов (недвижимость финучреждения) и текущие – кассовая наличность и средства на счетах в других организациях, ссуды и ценные бумаги (). Качество активов финучреждения определяется их структурой, а также диверсификацией активных операций, объёмом рисковых, критических и неполноценных активов.
Структура активов банка , чаще всего, выглядит следующим образом:

Кассовая наличность – около 22% активных операций
Ссудные операции – около 51%
Инвестиции в ЦБ, включая векселя –17-20%
Основные средства – 4%.

Обычно в структуре активов банка до 80% операций приходится на долю ссуд и вложений в ЦБ (включая векселя).

Отметим, что структура активов и пассивов банка зависит от условий, в которых он функционирует. Так, в структуре активов банков, работающих в странах с благоприятной экономической конъюнктурой, растёт вес ссудных операций и снижается доля инвестиций в ЦБ. Сильная инфляция и , наоборот, приводят к росту объёма вложений в ЦБ и уменьшению кредитного портфеля.

Структура пассивов банка

Как и структура активов банка, структура пассивов финучреждения состоит из нескольких основных групп пассивных операций, которые в свою очередь делятся на более «мелкие» статьи баланса. Структура пассивов банка включает собственный капитал финучреждения, а также привлечённые и заёмные средства.

Собственный капитал финучреждения состоит из собственных средств в расчётах, нераспределённой прибыли прошлых периодов, а также уставного, добавочного и резервного капитал.

Привлечённые средства в структуре пассивов банка представлены депозитами – срочными и до востребования. За их счёт осуществляется до 90% активных банковских операций – в первую очередь кредитных.

Заёмные средства финучреждения состоят из таких статей, как:

кредиты ЦБ РФ
межбанковские займы
выпуск срочных ЦБ.

В целом, структура активов и пассивов банка несколько иная, чем у нефинансовых организаций. Так у последних на долю собственного капитала приходится около 40-50% итогового баланса, а у кредитных организаций - всего 10-20% пассивов.