Уменьшение енвд на страховые взносы в пенсионный фонд. Как ип и ооо уменьшить налог на енвд

В этой статье Вы узнаете:

о налоговых вычетах на ЕНВД;
правила уменьшения ЕНВД для организаций;
правила уменьшения единого налога для коммерсантов с сотрудникам и без.

Организации и бизнесмены уплачивают единый налог с вмененного дохода, размер которого не зависит от фактических результатов деятельности. Иными словами, независимо от того, какой у хозяйствующего субъекта финансовый и/или налоговый результат по деятельности, ЕНВД рассчитывается по вмененному доходу, размер которого устанавливает Законодатель.

Величина вмененного дохода зависит от вида деятельности, по которой рассчитывается и уплачивается ЕНВД и от физических показателей, характеризующих такую деятельность (площадь, количество сотрудников и пр.).

Вместе с тем, при окончательном расчете ЕНВД его величина все же может быть уменьшена. На практике такую сумму уменьшения называют налоговым вычетом. Но в главной налоговом документе такие вычеты или расходы никак не именуются. В нормах Налогового кодекса РФ сказано лишь о том, что сумма налога может быть уменьшена.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие ЕНВД

Итак, в статье 346.32 Налогового кодекса РФ установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. При этом сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на:

суммы страховых взносов, уплаченных в том налоговом периоде (квартале), за который начислен единый налог;
суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает ЕНВД если:

у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Указанные расходы могут уменьшать единый налог так же с учетом некоторых особенностей. По общему правилу, сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышают пороговое значение, то перенести остаток неиспользованных расходов на следующий период нельзя. Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

Пример уменьшения ЕНВД за налоговый период
ООО «Восток», применяет ЕНВД. Во III квартале 2017 года имеет следующие показатели для окончательного расчета ЕНВД в уплате:

сама сумму ЕНВД за III квартал - 76 000 руб.;
уплаченные взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев - 45 000 руб.;
больничные пособия за счет средств работодателя - 3 100 руб.

Предельная величина уменьшения ЕНВД за III квартал составляет 38 000 руб. (76 000 руб. × 50%).
Общая сумма расходов, уменьшающих ЕНВД составляет 48 100 руб. (45 000 руб. + 3 100 руб.) Эта сумма превышает предельную величину уменьшения на 10 100 (48 100 руб. > 38 000 руб.).
Поэтому ЕНВД за III квартал «Восток» уменьшит только на 38 000 руб.

Уменьшение ЕНВД организациями (ООО)

Для организаций действуют особые правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов. Организации могут уменьшить начисленный за налоговый период ЕНВД только на сумму тех страховых взносов, которые были уплачены в течение этого налогового периода. То есть на сумму взносов, уплаченных в бюджет с 1-го числа первого месяца налогового периода по последнее его число включительно.

Иными словами, если за соответствующий налоговый период взносы будут уплачены по окончании квартала (в т. ч. до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал), то их уже надо учитывать в следующем периоде.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Предприниматели - работодатели должны использовать те же правила, что и организации. Помимо этого, с 01.01.2017 законодатель разрешил уменьшать ЕНВД и на взносы, уплаченные на собственное обязательное страхование (взносы «за себя»), но так же в пределах уплаченных сумм за налоговый период. Так же как и для организаций сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога.

Кстати, у коммерсантов с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП - женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

Но в этом случае есть некоторые нюансы. Дело в том, что коммерсанты могут перечислить взносы за себя любым способам в течение года: это может быть помесячная, поквартальная уплата. Многие бизнесмены перечисляют взносы только одним платежом в конце года.

Если взносы перечисляются помесячно или поквартально, то предприниматель уменьшает единый налог за налоговый период на сумму фактически уплаченных взносов в этом налоговом периоде.

Если же вся сумма будет уплачена в начале календарного года или в середине или в конце, то уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором такая уплата состоялась. Поэтому если на весь уменьшить ЕНВД не удалось, то его остаток перенести нельзя.

Кстати, коммерсанты без персонала могут уменьшить ЕНВД за налоговый период на собственные взносы, которые уплачены вплоть до дня сдачи декларации.

Ведете два вида деятельности на ЕНВД с персоналом и без? Тогда ЕНВД по деятельности с персоналом, уменьшите не более чем на 50 процентов. А вот сумму ЕНВД по деятельности без персонала можно уменьшить только на фиксированный платеж предпринимателя «за себя». Но здесь так же придется использовать ограничение в 50 процентов. Вычесть из ЕНВД с бизнеса без персонала всю сумму фиксированных платежей без ограничений нельзя.

А вот порядок распределения платежей за себя по видами деятельности на ЕНВД коммерсант устанавливает самостоятельно в декларациях по ЕНВД.

Как происходит уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП? Что изменилось с 2018 года? Вправе ли ИП без работников уменьшать вмененный налог на всю сумму страховых взносов? Как поступать ИП с работниками? Давайте разбираться.

Правило уменьшения ЕНВД в 2018 году

Производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который исчислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.

На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2018 году разрешено на квартальные страховые взносы:

обязательный соцстрах (больничные и материнство);
обязательный медстрах;
травматизм.

ПРИМЕР

За II квартал 2018 года для уменьшения ЕНВД на страховые взносы ООО «Просвет» берёт взносы только за апрель, май и июнь. При этом взносы за июнь, перечисленные в июле, будут оптимизировать налог уже за III квартал.

Основание: разъяснения Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/3/77899 и от 04.12.2014 № 03-11-11/62130.

Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 N 03-11-11/74676).

Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

В остальном порядок уменьшения ЕНВД в 2018 году сводится к простой арифметике. Главное – не уменьшить вменённый налог сверх положенного максимального предела (1/2 суммы ЕНВД, исчисленной к уплате за квартал).

Пример: если ЕНВД – 11 000 руб., а взносы – 6 000 руб., налог можно уменьшить только на 5 500 руб.

ИП без работников: как уменьшать налог в 2018 году

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2018 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;
на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя.

Год	Размеры годовых взносов предпринимателя
	ПФР	ФФОМС	ФСС	ВСЕГО за год
	ПФР	ФФОМС	ФСС	по обязательным взносам	по обязательным и добровольным взносам
Доход за год не более 300 000 руб.
2018	26 545,00	5840,00	3302,17	32 385,00	35 687,17
Доход за год превышает 300 000 руб.
2018	26 545,00 212 360,00 руб.)	5840,00	3302,17 руб.	32 385,00 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более	35 687,17 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более

Но в какой последовательности и в каком порядке можно уменьшать ЕНВД на страховые взносы в 2018 году? Поясним. Предприниматели могут заплатить взносы «за себя» двумя вариантами.

Можно вносить взносы частями в разных кварталах. Тогда можно уменьшать ЕНВД в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, каждый квартал предприниматель перечисляет взносы в сумме 10 000 руб. Он уменьшает налог на эту сумму также каждый квартал.
Можно внести взносы полностью в одном квартале. Причем ЕНВД за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму платежа. Например, всю сумму фиксированных взносов ИП заплатил в I квартале. Тогда можно уменьшить ЕНВД на эту сумму также в I квартале 2018 года. Однако если весь платеж учесть в квартале не удалось, то остаток перенести на другие кварталы нельзя.

Если у ИП есть работники: как поступать

Если же говорить об ИП с работниками на ЕНВД, уменьшение налога в 2018 году на взносы по персоналу им разрешено по-прежнему в ограниченном размере: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы вменённого налога.

Кроме того, ИП на ЕНВД с работниками уменьшение налога могут проводить на взносы, сделанные «за себя». И снова не более чем на 50% от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Проверять, соблюдается ли 50-процентное ограничение, нужно по итогам каждого квартала. То есть в том квартале, в котором предприниматель начислял страховые взносы на выплаты наемным сотрудникам, он может уменьшить ЕНВД только на сумму таких взносов и только в пределах 50 процентов от суммы налога. Даже если к концу квартала весь наемный персонал уволен. В этом случае в вычет можно включить страховые взносы за уволенных сотрудников. При условии, что взносы перечислили в том квартале, когда персонал был уволен.

К слову сказать, до 2017 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2017 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Пример учета взносов за 1 квартал 2018 года

Может ли ИП-работодатель на ЕНВД учесть взносы «за себя» за 2017 год, уплаченные в 2018 году? Да, такое правое у него есть. Причем никакого особого порядка для такого учета не предусмотрено: фиксированные платежи учитывайте в том же порядке, что и взносы за работников, – в том квартале, в котором оплатили. При этом годовая сумма взносов за 2017 год, которую приняли к вычету, должна быть не более начисленной.

В 2018 году можно учесть и пенсионные взносы за 2017 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2017 год (если она есть). Например, ИП-работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2017 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2018 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2018 года.

Применение ЕНВД освобождает коммерсанта от уплаты прочих налогов по виду деятельности, подпадающему по вмененку. Однако взносы в ПФР за себя, а также страховые отчисления с заработной платы сотрудников, если таковые у ИП имеются, необходимо уплачивать в обычном порядке вне зависимости от применяемого спецрежима. Возможно ли на ЕНВД у ИП с работниками уменьшение налога? Давайте разберемся.

Уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя

Если индивидуальный предприниматель работает один, и у него нет нанятых сотрудников, то при расчете вмененного налога он может уменьшить его конечную сумму за счет рассчитанных и уплаченных в том же периоде страховых взносов в Пенсионный фонд. Снижение суммы налога возможно за счет основного платежа. В то же время допустимо уменьшение ЕНВД на 1 процент страховых взносов, уплаченных от дохода сверх 300 тысяч в год. Напомним, что при применении данного спецрежима, значение для расчета дополнительного платежа в ПФР имеет не фактический, а вмененный доход. Именно по нему в Пенсионный фонд уплачивается 1% от дохода сверх 300 000 рублей.

Порядок уменьшения ЕНВД в 2017 году остался прежним в том смысле, что снизить сумму налога можно за счет уплаченных в том же квартале взносов. Поскольку отчетным и налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то сумма взносов, которая оказалась выше суммы налога, на будущие кварталы не переносится. В этом заключается отличие от того же УСН, где общий расчет налога и возможность его уменьшения за счет взносов производится в рамках календарного года, то есть превышения, если они возникли, могут быть использованы позднее, если речь, конечно, не идет о периоде с октября по декабрь.

В связи с этим в вопросе уменьшения налога ЕНВД важно планирование. Сумма фиксированного взноса ИП в 2017 году в основной части составляет 27 990 рублей. Перечислить его необходимо в срок до 31 декабря текущего года, но уплата может производиться и в течение года – любыми частями. Таким образом, если вмененный налог в своей расчетной сумме ниже фиксированного пенсионного платежа, то последний имеет смысл разбить на несколько составляющих и перечислять в бюджет эти части поквартально. Тому же принципу планирования можно подчинить и уплату дополнительного 1% от дохода сверх 300 000 рублей. Его ИП, напомним, обязан перечислить в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, но, как и основной платеж, данная часть может быть уплачена и в течение расчетного года. Таким образом, если ИП видит, что его доход за год превышает 300 000 рублей, то он вполне может перечислять 1% от суммы превышения вместе с основной суммой платежа поквартально, тем самым последовательно и плавно уменьшая налог в течение года.

Пример 1

ИП Муравьев И.В., зарегистрированный в Клинском районе Московской области, осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на собственном автомобиле. Согласно данным техпаспорта, машина имеет 5 посадочных мест. По указанному направлению деятельности предприниматель состоит на учете в ИФНС, как плательщик единого налога на вмененный доход.

Расчет вмененного дохода по данному виду деятельности за один квартал работы производится исходя из фиксированных показателей, путем перемножения следующих значений:

базовая доходность - для пассажирских перевозок она равна 1500 рублей на одно посадочное место в месяц.

количество посадочных мест.

коэффициент К1 , на 2017 год он составляет 1,798,

коэффициент К2. Значения этого коэффициента установлено Решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 года № 3/45 и равно 1.

Итого квартальный налог составит:

1500 х 3 х 5 х 1,798 х 1 х 15% = 6 068 рублей

Годовой доход предпринимателя равен:

1500 х 12 х 5 х 1,798 х 1 = 161 820 рублей

Таким образом, обязанности по уплате дополнительной части фиксированных взносов в данном случае не возникает. Для того, чтобы оптимально произвести уменьшение ЕНВД в 2017 году за счет сумм фиксированных платежей в основной части, последние имеет смысл перечислять поквартально: допустим, по 6070 рублей в первом, втором и третьем квартале, и 9 780 рублей в четвертом. При такой схеме уменьшение ЕНВД на фиксированные платежи в 2017 году будет максимально допустимым, то есть сумма вмененного налога к уплате в каждом квартале составит 0 рублей. Данное уменьшение ЕНВД будет отражено и в налоговой декларации.

Дополнительно стоит отметить, что в уменьшение ЕНВД можно учесть те пенсионные отчисления, которые были уплачены в рамках начисленных согласно законодательству сумм. То есть, если по какой-то причине ИП переплатил взносы, то переплату в зачет ЕНВД он взять не может. В то же время с точки зрения законодательства вполне допустима ситуация, когда в первом квартале текущего года предприниматель перечисляет дополнительный 1% от дохода сверх 300 000 рублей за прошлый год. Если он видит, что в текущем году его доходы также будут внушительными, уплатить 1% за текущий год от уже образовавшейся суммы превышения он также может сразу в первом квартале. В этом случае обе суммы пойдут в зачет, разумеется, в рамках расчетной суммы квартального налога на ЕНВД.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов за сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, то действуют иные правила уменьшения суммы вмененного налога. Взносы, уплачиваемые за себя, такой предприниматель учесть при расчетах с бюджетом по вмененному налогу не может. Налоговым законодательством также не предусмотрено и уменьшение ЕНВД на 1% от дохода сверх 300 000 рублей.

Тем не менее пунктом 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса установлено, что такие бизнесмены имеют право на уменьшение ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за работников. Той же статьей кодекса предусмотрено ограничение в 50% от расчетной суммы налога.

Правила зачета страховых взносов в уменьшение вмененного налога в данном случае аналогичны. На ЕНВД ИП с работниками уменьшает налог за счет начисленных и уплаченных в рамках квартала сумм страховых взносов с заработной платы работников. В этой связи напомним, что срок перечисления страховых взносов по сотрудникам – 15 число месяца, следующего за расчетным. Но для оптимизации налогообложения в рассматриваемой ситуации целесообразно делать расчет по зарплате чуть заранее и перечислять страховые взносы по последнему месяцу квартала хотя бы до 30-31 числа.

Пример 2

ИП Иванов С.Г. осуществляет торговую деятельность в павильоне с площадью торгового зала 50 квадратных метров в г. Клин. Для осуществления деятельности он привлек двух работников по трудовому договору.

Расчетная сумма ЕНВД с учетом площади торгового зала будет рассчитываться на основании следующих показателей:

базовая доходность - для торговой деятельности она равна 1 800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала.

Площадь торгового зала.

коэффициент К1 (1,798),

коэффициент К2, равный 0,8 на основании Решения Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 № 3/45.

Итого квартальный ЕНВД составит:

1800 х 3 х 50 х 1,798 х 0,8 х 15% = 58 255 рублей

Заработная плата работников в месяц равна 40 000 рублей. Ежеквартальные отчисления на страховые взносы соответственно составляют:

75 000 х 30,2% х 3 = 36 240 рублей

Соответственно уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов за работников в данном случае возможно до половины от расчетной суммы налога. Ежеквартальная сумма ЕНВД к уплате составит 29 128 рублей.

Как мы видим на примере, страховые взносы за сотрудников вполне могут превысить 50% от суммы квартального налога. В этом случае учесть такое превышение в следующем квартале, к сожалению, нельзя. Также важно соблюдать и еще одно правило: снизить сумму вмененного налога можно лишь за счет взносов за тех сотрудников, которые заняты непосредственно в данной вмененной деятельности. Уменьшение ЕНВД на взносы за работников, которые привлечены к параллельным направлениям бизнеса, не переведенным на вмененку, невозможно.

И, кстати говоря, по аналогичным правилам происходит уменьшение ЕНВД на страховые взносы и в ООО. Сохраняется и принцип о 50-процентном лимите: если компания работает на вмененке, то страховые взносы, начисленные и уплаченные по заработной плате сотрудников, у нее также уменьшают расчетную сумму ЕНВД до половины.

Налоговое законодательство в России предоставляет плательщикам на выбор несколько систем налогообложения. Можно выбрать одну из предоставляемого перечня или использовать несколько порядков взыскания и уплаты пошлин и сборов. Выбор всегда остаётся за налогоплательщиком.

ЕНВД – это один из самых распространённых и часто применяемых режимов взимания налогов у индивидуальных предпринимателей. Если бизнес частного лица входит в перечень деятельности, к которой законодательством разрешено применять данную систему налогообложения, то её и выбирают ИП при начале своей деятельности.

Применение этого режима налогообложения, а также сроки уплаты и необходимую документацию регламентирует налоговый кодекс, а именно статья 26. В ней чётко приписаны все правила и нормы, связанные с ЕНВД.

Общие сведения о ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый доход, именуется в народе как «вменёнка». Отличительной особенностью этой системы является тот факт, что налоговая база не зависит от размера полученной прибыли. Она определяется исходя из вида деятельности, которой занимается бизнесмен.

Подробнее про особенности применения ЕНВД можно посмотреть по . В этом разделе мы рассмотрим общие сведения.

Налоговая база

Предпринимателю «вменяется» сумма, которая будет облагаться пошлиной. Величина налоговой базы зависит от вида деятельности и от физических показателей, таких как площадь или количество сотрудников. Кроме этого применяются повышающие коэффициенты, значение которых зависит от экономической ситуации в стране. Размер первого коэффициента ежегодно устанавливается государством, размер второго устанавливают местные власти в каждом регионе.

Сроки

Плательщики обязаны производить перечисления данного налога в надзорный орган каждый квартал. Перечисление средств должны производиться в срок до 25 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом.

Особенности применения режима

Находясь на ЕВНД предприниматель освобождает от уплаты некоторых налогов, а именно:

налога на доходы ФЛ;
налога на имущество, которое эксплуатируется в ходе предпринимательской деятельности;
НДС, за исключением товаров, которые ввозятся в нашу страну из заграницы.

Расчёт налога и пример расчёта

Находясь на этом налоговом режиме предпринимателю не нужно вести учёт всех доходов и расходов, которые возникают в процессе ведения бизнеса, поскольку прибыль не формирует налоговую базу, а она формируется так:

Величина вменённого дохода = размер базового дохода * физический показатель

Базовый доход – это величина постоянная. Она зависит от рода деятельности, которой занимается частный предприниматель. Таблица с размерами потенциального дохода и видами деятельности представлена в налоговом кодексе. Там также представлены физические показатели, которые участвуют в формировании налоговой базы.

После вычисления величины вменённого дохода можно с лёгкостью вычислить стоимость налога, который необходимо будет уплатить ИП. ЕНВД рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = Вменённый доход * Повышающий коэффициент №1 * Повышающий коэффициент №2 * процентную ставку

Повышающий коэффициент №1 – показатель этого значения ежегодно устанавливает государство. Он зависит от роста цен в данный период и общей экономической ситуации в стране.

Повышающий коэффициент №2 – этот показатель устанавливают местные власти. В каждом регионе это значение имеет свой размер. Чтобы узнать точное значение необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы.

ВАЖНО: Процентная ставка фиксирована и составляет 15%.

Для большей наглядности и понятности произведём расчёт суммы налога на конкретном примере:

ИП Серов занимается розничной торговлей канцтоварами. Площадь торговой точки составляет 90 м². Именно этот показатель участвует в расчёте вменённого дохода. Он рассчитывается так:

Вменённый доход = 1 800 рублей * 90 м² = 162 000 рублей.

1 800 рублей – это показатель базового дохода для предприятий розничной торговли.

Для расчёта налога необходимо знать величину повышающих коэффициентов. Будем считать, что повышающий показатель №1 составляет 1,5, а показатель №2 равен 0,09. Исходя из этих данных расчёт пошлины будет выглядеть так:

ЕНВД = 162 000 рублей * 1,5 * 0,09 * 15% = 3 280,5 рублей.

За квартал предпринимателю придётся заплатить:

3 280,5 рублей * 3 = 9 841,5 рублей.

Уменьшение ЕНВД на сумму взносов

ИП, который осуществляет предпринимательскую деятельность и своевременно уплачивает все пошлины и сборы, может уменьшить стоимость налога за счёт выплаченных обязательных взносов в государственные фонды. Бизнесмен обязан вносить денежные отчисления в фонд медицинского и пенсионного страхования.

Пример

Стоит запомнить, что уменьшить размер взносов в налоговую службу можно не более, чем в половину. На практике это выглядит так:

ИП Смирнов обязан уплатить в бюджет за один квартал сумму в размере 9 841,5 рублей. За рассматриваемый период в социальные фонды предприниматель перечислил 4 250 рублей. На это значение он имеет право уменьшить величину пошлины, поскольку она меньше половины налогового сбора.

В том случае, если предпринимателю необходимо уплатить пошлину в сумме 20 000 рублей, а сумма взносов за квартал составила 15 000 рублей, уменьшить налог можно будет только на 10 000 рублей.

Процедура уменьшения суммы ЕНВД зависит от того, использует ли ИП труд наёмных работников или работает сам. Выше рассмотрен пример расчёта вычета, с которых производятся отчисления за работников. Если предприниматель на этот размер уменьшил налог, то вычесть страховые отчисления за себя самого уже нельзя.

В том случае, если у предпринимателя нет работников, то он может на всю сумму взносов за себя уменьшить размер уплачиваемой пошлины. Данные виды уменьшения ЕНВД представлены в общей таблице:

Например, если величина пошлины за квартал составляет 15 000 рублей, а количество взносов в государственные фонды равно 9 000 рублей, то именно на столько и будет уменьшен налог и ИП останется уплатить в налоговую службу только 6 000 рублей.

Необходимо запомнить, что размер налога можно уменьшить на ту величину страховых взносов, которая была уплачена за расчётный квартал. Если пошлина начислена за 3й квартал, то и уменьшать её можно только на произведённые отчисления за этот самый квартал.

Уменьшение ЕНВД за счёт физических показателей

На сумму налога прямым образом влияет показатель вменённого дохода, поскольку именно он является налоговой базой. Значит для того, чтобы уменьшить величину пошлины, необходимо снизить один из показателей, который участвует в расчёте налоговых отчислений.

Из всех значений предприниматель может самостоятельно уменьшить только физические показатели, к которым относится площадь торгового помещения и количество наёмных работников. Необходимо выяснить какой из них участвует в формировании налога и снизить его.

Уменьшение площади

В расчёт берется только торговая площадь, размер вспомогательных помещений не учитывается. Необходимо часть торговой точки занять под склад или подсобное помещение. Но сделать это нужно грамотно, чтобы не создать неудобств для покупателей и не уменьшить ассортимент.

После этого следует пригласить соответствующую инспекцию для определения новых размеров торговой площади. Все изменения в обязательном порядке должны быть документально зафиксированы. Они могут потребоваться, если у налоговой появятся вопросы, и они запросят пояснения к декларации по ЕНВД.

Уменьшение числа сотрудников

В том случае, если при расчёте величины налога используется количество работников, то необходимо его уменьшить и тогда снизится размер уплачиваемой пошлины. Самый крайний и радикальный метод – это увольнение, но можно обойтись и без него. Достаточно просто перевести часть сотрудников на другое юридическое лицо.

Можно не просто перевести работников на другое отчётное лицо, но и на другой вид деятельности. Эти манипуляции помогут предпринимателю значительно уменьшить сумму налога и сэкономить личные средства.

Уменьшение ЕНВД другими способами

Сократить сумму пошлины можно так:

Документально фиксировать любой простой и приостановление в работе торговой точки. Причин на это может быть масса, например, подготовка необходимой документации и иные подготовительные действия. Это поможет уменьшить повышающий коэффициент №2 на определённое значение, что повлечёт за собой снижение основной суммы.
Начать применять к бизнесу несколько налоговых режимов. Например, вместе с ЕНВД можно применять основную или упрощённую налоговую систему. Грамотный подход к этому вопросу поможет значительно сэкономить на налоговых отчислениях.

Заключение

Платить налоги обязаны все граждане страны, вне зависимости от вида деятельности и возраста. С работающего населения удерживают одни налоги, с предпринимателей и организаций другие. ИП, которые ведут бизнес в России, могут выбирать для себя подходящий и наиболее предпочтительный налоговый режим.

Применяя ЕНВД частник сталкивается с рядом трудностей, но есть и положительная сторона. К ней можно отнести тот факт, что размер налогового взноса можно значительно уменьшить, воспользовавшись одним из перечисленных способов.

Все эти варианты законны и ими может воспользоваться любой желающий. Сокращение суммы налоговых отчислений по ЕНВД значительно уменьшит строку расходов предпринимателя и поможет сохранить часть заработанных средств.

Нахождение на вмененке освобождает плательщика от уплаты прочих налогов по виду деятельности. Однако взносы по страховке уплачивать все равно нужно. А возможно ли уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2017 году? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.

Сумма, на которую можно уменьшить размер вмененки

С начала текущего года наниматели-ИП имеют право уменьшить размер вмененки как за своих сотрудников, так и за себя. При этом следует иметь в виду следующее:

Теперь уменьшение ЕНВД ИП на взносы за себя могут осуществлять без ограничений. Даже в том случае, если взносы по страховке будет уменьшать размер налога больше, чем на половину.
Сумма вычета за работников должна быть не более 50% от размера вмененки.

С начала текущего года был изменен порядок уменьшения вмененки на страх. взносы за себя. В связи с этим, стоит разобрать этот вопрос более детально. За 2017 год предприниматели должны заплатить взносы по страховке за себя в таких размерах:

Уменьшение размера вмененки на взносы предпринимателя за себя

Если ИП один осуществляет свою деятельность, и у него нет персонала, то при расчете вмененки он имеет право снизить ее размер за размер страх. взносов, уплаченных за себя. Допускается уменьшение ЕНВД на 1 процент страховых взносов, уплаченных от дохода более трехсот тысяч рублей за год.

Необходимо учитывать, что уменьшить размер вмененки можно только в том квартале, в котором были уплачены страх. взносы. Так как налоговым периодом и периодом отчета по вмененному налогу является квартал, размер взносов, оказавшийся больше, чем размера налога, на следующие кварталы переноситься не будет.

Существует два метода уменьшения налога ЕНВД предпринимателями за себя:

Частичная уплата в разных кварталах. Предполагается, что предприниматель имеет право уменьшить размер вмененки в каждом квартале на размер фактически уплаченных взносов по страховке.
Полная уплата в одном квартале. Налог за каждый квартал разрешается сразу уменьшить на весь размер фиксированного платежа. Если же весь размер фиксированного платежа в одном квартале учесть не получилось, перенос его остатка на другие кварталы не допускается.

Уменьшение размера вмененки на размер взносов по страховке за сотрудников

Если ли у предпринимателя есть персонал, будет действовать иной порядок уменьшения ЕНВД в 2017 году. Взносы, которые он уплачивает за себя, предприниматель не имеет права учитывать при расчетах с бюджетом по вмененке.

Однако налоговое законодательство сообщает, что предприниматели, имеющие штат персонала, могут уменьшать размер вмененки за размер страх. взносов, уплаченных за своих служащих. Но существует на такое уменьшение ограничение. Оно составляет максимум пятьдесят процентов от суммы уплаченных взносов по страховке.

Срок уплаты страх. взносов за служащих – до пятнадцатого числа месяца, идущего за кварталом расчета. Однако в целях оптимизации обложения налогами рекомендуется совершать взносы в конце последнего месяца квартала.