Налоговое законодательство Российской Федерации обязывает юридических и физических лиц уплачивать налоги в бюджет государства и внебюджетные фонды. За счет поступлений налоговых взносов происходит формирование государственных финансовых ресурсов. В зависимости от органа, взимающего и использующего налоговые поступления, они распределяются по группам:
- Федеральные;
- Региональные;
- Местные.
Такое налоговое бремя как земельный налог относится к местным налогам
, средства от которых поступают в бюджет местных муниципальных образований.
В связи с этим органы местной исполнительной власти имеют полномочия устанавливать размеры налоговых взносов за землю, расположенную на их территории, а также определять условия и порядок предоставления льгот по их уплате.
Практика показывает, что поблажки по уплате земельного налога для такой категории граждан как пенсионеры в разных муниципальных образованиях различны и варьируются от их полного освобождения от взносов до отсутствия льгот для них вообще. Узнать существуют ли привилегии для пенсионеров и на каких условиях они предоставляются можно в администрации или отделении налоговой службы того муниципального образования, в котором находится земля .
Какие налоги обязаны платить пенсионеры и от каких освобождаются
Пенсионеры, также как и все иные граждане, обязаны уплачивать в бюджет налоги, предусмотренные налоговым законодательством РФ для физических лиц. Правда, при определенных обстоятельствах этой категории населения могут быть предоставлены , уменьшающие размер их платежей или полностью от них освобождающих. Так, например:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается с доходов, получаемых в виде пенсий, повышений к ним, социальных доплат, государственных компенсаций.
- Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество , принадлежащее им на праве собственности, при соблюдении ими минимально предельного срока владения и других требований, установленных законодательством.
- При приобретении жилья получатели пенсии при определенных условиях могут воспользоваться .
- В случае продажи принадлежащей на праве собственности недвижимости плательщик может быть полностью освобожден от или может уменьшить налогооблагаемую базу за счет применения налогового вычета.
Региональными и местными законами для этой категории граждан дополнительно могут устанавливаться льготы по уплате транспортного и земельного налогов.
Должны ли пенсионеры платить земельный налог?
Порядок уплаты земельного налога определяется на федеральном уровне Налоговым Кодексом РФ (НК РФ), в котором пенсионеры не выделяются в отдельную категорию лиц, имеющих поблажки в его уплате, следовательно, обязаны платить взнос за землю в общем порядке.
Стоит отметить, что согласно статье 388 НК РФ под налогообложение попадают только те земельные участки, которые находятся у граждан в собственности
, или бессрочном пользовании
, или пожизненном наследуемом владении
. За землю, которая арендуется или получена в безвозмездное (включая безвозмездное срочное) пользование земельный налог уплачивать не нужно.
Федеральным законодательством физическим лицам по земельному налогу могут быть предоставлены следующие льготы:
- Освобождение от налогообложения земельных наделов в случае, если плательщики относятся к коренным малочисленным народам территории Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и используют эти участки для сохранения и развития своих традиций, образа жизни, хозяйствования, промыслов.
- Уменьшение налоговой базы при уплате земельного налога на 10000 рублей на одного плательщика в одном муниципальном образовании для категории плательщиков, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Что же касается пенсионеров, то федеральная льгота на них будет распространяться, если они относятся к вышеперечисленным категориям. В остальных случаях налоговое послабление получателям пенсий может быть установлено только законодательством местной исполнительной власти по месту расположения земельного участка.
Земельный налог на дачный участок
Дачный участок для многих пенсионеров является хорошим подспорьем и в плане проведения времени на свежем воздухе, и в плане занятости, и в плане обеспечения себя экологичными овощами и фруктами. Правда, многие получатели пенсий часто путают понятие такого участка с дачным домиком и считают, что за него налог не платится. Однако дачный участок - это тот же земельный надел, который облагается налогом. И если за располагающийся на нем домик, налог на имущество пенсионерам платить не нужно, то за сам участок земли земельный налог платить придется по всем предусмотренным законодательством правилам, если местными законами не установлены для этого льготы.
До недавнего времени для расчета земельного налога использовалась инвентаризационная стоимость участка, в настоящее время согласно изменениям в законодательстве используется его кадастровая стоимость
, которая принимается по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом.
Ставки налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости участка и согласно Налоговому Кодексу РФ в зависимости от категории земель варьируются от 0,3% до 1,5% . На землю, отведенную для ведения дачного хозяйства, федеральная ставка установлена в размере 0,3% . Местным законом могут определяться иные размеры налоговых ставок, не превышающие установленных федерально.
Когда освобождаются от уплаты?
Как указывалось выше те пенсионеры, которые относятся к льготным категориям лиц, определенным Налоговым Кодексом РФ, либо которые пользуются земельным наделом по договору аренды или он находится у них в безвозмездном срочном пользовании, освобождаются от уплаты земельного налога .
Некоторые регионы на местном уровне также предусматривают для определенных категорий граждан, включая тех, кто получает пенсию по старости, налоговые льготы в отношении имеющихся у них земельных участков. В зависимости от региона льгота может предоставляться на разных условиях и быть, например, в виде:
- Полного освобождения от налога одного земельного участка, если он не превышает установленный предельный максимальный размер, либо снижения налоговой ставки наполовину или другие размеры.
- Освобождения от земельного налога одиноких малоимущих пенсионеров, находящихся на обслуживании социальных центров.
- Другие варианты.
Примеры местных льгот
Рассмотрим, какой налоговый режим для пенсионеров определен местным законодательством в некоторых городах нашей страны и областях в части уплаты земельного налога, и какие устанавливаются для них льготы:
- Законодательство Московской области для пенсионеров не предусматривает никаких поблажек. Эта категория лиц должна уплачивать налог за свой земельный участок в полном размере. Хотя на уровне муниципалитетов за земли в пределах, относящихся к ним границ не смотря на областное законодательство, могут устанавливаться свои льготы.
- В Одинцовском муниципальном районе Московской области по решению Совета депутатов льготой по уплате налога на землю могут воспользоваться по возрасту.
- В Королеве сумма налога получателям пенсионных пособий может быть снижена наполовину за участок, размер которого не превышает 12 соток.
- В Санкт-Петербурге эта категория граждан налог может не платить за участок в 25 соток и менее.
- В Свердловской области за землю, находящуюся на территории ГО Заречный, пенсионеры по старости не платят налог, если земельный надел не превышает 20 соток.
- Город Томск предоставляет льготу в отношении одного земельного участка, используемого для садоводства и огородничества. Сельские поселения области освобождают получателей пенсий от налога полностью, либо на 50%.
- Новосибирская область позволяет уменьшить налоговую базу на земельные участки пенсионеров на 50%.
Как получить льготу пенсионерам по земельному налогу?
Налоговые льготы автоматически сами по себе не предоставляются, они носят заявительный характер .
Если законодательством (федеральным или местным) пенсионеру положены льготы по уплате земельного налога, такому гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию
по месту своего проживания и написать заявление
об освобождении его от налога.
Кроме этого от него потребуется предоставить:
- ИНН и паспорт для удостоверения личности;
- документы, подтверждающие основание, по которому гражданин планирует воспользоваться льготой;
- а также документы на землю.
В некоторых муниципалитетах могут попросить представить дополнительные документы, поэтому в налоговом органе лучше предварительно поинтересоваться о перечне того, что необходимо подготовить. После рассмотрения обращения и проверки подлинности представленной информации, налоговая служба принимает решение и извещает о нем налогоплательщика.
Платят ли пенсионеры налог с продажи земельного участка?
В отношении уплаты , к которому относится и земельный участок получатели пенсионных пособий имеют те же обязательства и те же льготы, что и обычные граждане. Так современным налоговым законодательством установлены определенные критерии, при которых возможно освобождение от уплаты налога при продаже земельного надела. С продажи земли налог не платится , если:
- Продавец участка владел им три года и более , при условии, что он был получен им безвозмездно по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника, приватизирован, либо был приобретен им любым иным способом до 2016 года.
- Земельным участком продавец владел 5 лет и более для земель, полученных в собственность после 1 января 2016 года по договору купли-продажи, мены или другим возмездным способом.
В случае владения наделом менее установленного минимально предельного срока , налог с продажи земельного участка платить придется, даже, если продавец является пенсионером.
В связи с произошедшими пару лет назад изменениями налогового законодательства, многих интересует вопрос, действуют ли в 2017 году льготы пенсионерам по налогу на имущество. Это неудивительно, ведь если раньше данный налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости жилья, то теперь за основу для расчетов берется кадастровая стоимость. Она гораздо выше, и платить такие деньги людям, получающим только пенсию, не очень-то выгодно. Давайте разберемся в этой проблеме.
Кто может не платить налог
Согласно новому законодательству, вступившему в силу с 2014 г., ряд категорий пенсионеров все еще свободны от необходимости платить налог на имеющуюся у них в собственности недвижимость. К ним относятся:
- лица, вышедшие на пенсию по возрасту;
- инвалиды детства;
- лица, получающие пенсию в связи с инвалидностью 1 или 2 группы;
- военные пенсионеры, отслужившие не менее 20 лет.
Недвижимое имущество всех прочих лиц, получающих пенсию, облагается налогом на общих основаниях.
Внимание! Не важно, оставил ли пенсионер трудовую деятельность или продолжает работать. Льготные условия на него распространятся в любом случае.
Какие объекты освобождены от налогообложения
Освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество действует в отношении следующих объектов, имеющихся у них в собственности:
- квартиры или доли в них;
- комнаты;
- жилые и строящиеся дома или доли в них;
- гаражи и парковочные места;
- помещения, предназначенные для творческой деятельности (мастерские, студии, лаборатории и т. д.);
- дачи;
- постройки хозяйственного назначения, размер которых не превышает 50 кв. м.
Льготы не относятся к недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 000 000 рублей. Если объект (вне зависимости от его стоимости) используется собственником для торговли, производства или иной предпринимательской деятельности, он облагается налогом на общих основаниях.
А если объектов несколько
У большинства пенсионеров имеются в собственности, как минимум, квартира, дача и гараж. По старым правилам, от налогообложения освобождалось все имущество лица, получающего пенсию, вне зависимости от его количества. Новый закон более строг – в соответствии с ним, льгота по налогообложению может применяться только к одному из объектов каждой категории. К какому именно, выбирает сам пенсионер. Количество оснований, имеющееся у него для применения льгот, при этом не берется в расчет.
Пример: Если у пенсионера имеется в собственности квартира, дача и два гаража, он не будет платить налог на квартиру и дачу. Также освобождается от налога один из гаражей – какой именно, пенсионер может выбрать сам. Аналогично, если у пенсионера две квартиры и одна дача, за одну из квартир налог придется платить. Дача и вторая квартира в этом случае освобождаются от обложения налогом.
Если льготник не сообщил налоговой инспекции, какой именно из имеющихся у него в собственности объектов он хочет освободить от налогообложения, налоговики сделают выбор сами. При этом, опять же, согласно закону, налоговая должна применить льготы к самому дорогому из объектов. То есть, налогоплательщик-пенсионер в любом случае останется в выигрыше.
Важно! Упраздненный налог для пенсионеров на недвижимость не отменяет их права на получение налогового вычета в отношении жилых объектов – комнат, квартир и домов.
Порядок оформления льгот по налогам
К сожалению, льготы не становятся доступны гражданам автоматически после их выхода на пенсию. Чтобы получить их, необходимо обратиться с заявлением в отделение Налоговой службы, к которому приписан пенсионер. Там следует написать заявление по определенной форме (предоставляется сотрудником), и приложить к нему копию пенсионного удостоверения. К счастью, данная процедура является разовой, повторять ее ежегодно не придется.
Совет: работающие пенсионеры могут оформить льготы по налогообложению через бухгалтерию своего работодателя.
Подавая заявление, пенсионер может сразу указать в нем, какой именно из имеющихся у него объектов, он хочет освободить от обложения налогом. Правда, есть нюанс – в этом случае заявление следует подавать не позднее чем до 1 ноября того года, за который должен быть выплачен налог. Если заявление подано позже, выбирать объект, освобожденный от налогообложения в текущем периоде, будет налоговая служба. А с началом следующего года пенсионер может подать повторную заявку на освобождение какой-то конкретной часть своей собственности от налогов.
Однажды написанное заявление на освобождение квартиры или дачи от налогообложения будет действовать постоянно. Но если у пенсионера возникнет необходимость получить льготу на другой объект недвижимости, он может в любой момент обратиться в ФНС и составить там соответствующее заявление. Делать это можно сколько угодно раз.
Внимание! Все необходимые заявления можно отправить в отделение налоговой по почте, приложив к ним копии паспорта и пенсионного удостоверения. Формы заявлений есть на сайте ФНС.
Как действовать в случае ошибки
Несмотря на то, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, им могут приходить квитанции от налоговой службы. От ошибок не застрахована ни одна организация, в том числе и ФНС. Чаще всего накладки случаются при налогообложении объектов, поделенных по долям между пенсионером и его родственниками, не получившими пенсионного статуса.
Естественно, оплачивать ошибочно выписанную квитанцию не нужно. Следует обратиться с ней, паспортом и пенсионным удостоверением в отделение ФНС. Сотрудник налоговой, получив подтверждение права на льготу, произведет перерасчет и ликвидирует ошибку.
Если квитанция все же была оплачена, обратиться к налоговикам все равно необходимо. В этом случае после перерасчета сумму переплаты пенсионеру вернут на указанный им счет. Кстати, возврат оформляется и в ситуации, когда человек, выйдя на пенсию, предоставил в налоговую документы на льготу не сразу, а по истечении нескольких лет. Все средства, выплаченные за период с момента оформления пенсии до предоставления документов в ФНС, возвращаются плательщику в обязательном порядке.
Налоговый вычет как дополнение к льготе
Вне зависимости от того, платят ли пенсионеры налог на имущество, они вправе претендовать на получение в дополнение к льготам определенного налогового вычета. При этом следует понимать, что сумма вычета не предоставляется в натуральном виде, как, например, вычет при покупке квартиры. Льготник получает своего рода скидку на обязательные платежи в пользу ФНС. Она предоставляется автоматически после подачи в налоговую службу заявления о предоставлении права на льготы.
Законом «скидка» определяется не в рублях, а в количестве квадратных метров площади жилого объекта, освобожденной от налогов. Размер вычета будет зависеть от типа облагаемого налогом объекта недвижимости:
- для квартиры – 20 кв. м.;
- для дома – 50 кв. м.;
- для комнаты – 10 кв. м.
Количество объектов, в данном случае, роли не играет. Например, если у пенсионера имеется в собственности дом и две квартиры, он может оформить налоговую льготу на дом и одну из квартир и вообще не выплачивать за них налог. При этом на вторую квартиру сумма ежегодного налога уменьшится на кадастровую стоимость 20 кв. м. ее площади.
Возврат налога при покупке жилья
Решая, должны ли пенсионеры платить налог на имущество, российские законодатели оставили за ними все прочие налоговые льготы, доступные остальным категориям граждан. В их числе – возможность возврата 13% от выплаченных налогов при покупке жилья.
Внимание! Данная льгота является разовой. Если пенсионер в течение жизни уже оформлял такой вычет по какой-либо причине (оплата лечения, приобретение недвижимости или оплата обучения), он не сможет воспользоваться им вторично. Это правило действует для всех категорий граждан РФ.
Возврат налога предоставляется, в отличие от имущественного вычета, в натуральном виде. Однако наличными он не выплачивается. Пенсионер может получить его на тот же расчетный счет, на который ему перечисляют пенсию либо открыть для этого специальный р/с. Лучше всего перед подачей заявления проконсультироваться в налоговой службе, в каком банке следует открыть счет – их список может меняться в зависимости от региона проживания пенсионера.
Чтобы получить возврат, после покупки квартиры необходимо будет предоставить в ФНС определенный пакет документов. В него входит:
- копия первой страницы паспорта;
- справка о доходах (берется в пенсионном фонде, может быть дополнена справками с места работы, если пенсионер продолжает трудовую деятельность);
- справка 3-НДФЛ (берется в налоговой службе);
- копия пенсионного удостоверения;
- копии документов, подтверждающих приобретение недвижимости, и содержащих данные о ее стоимости;
- заявление (форма предоставляется сотрудником ФНС либо распечатывается с сайта налоговой).
Перечисленные документы пенсионер может предоставить в налоговую службу лично либо отправить по почте. В последнем случае разумнее будет сделать это заказным письмом с уведомлением о вручении. Тогда можно точно быть уверенным, что письмо не затерялось при доставке и попало по назначению. Получив уведомление о вручении, стоит позвонить в ФНС и уточнить, у какого именно исполнителя находится ваше дело, а также запросить его координаты для связи.
Пакет документов рассматривается ФНС в течение трех месяцев . Если в ходе рассмотрения возникнут какие-то вопросы либо обнаружится нехватка какого-либо документа, пенсионеру сообщат об этом по телефону (его следует указать в заявлении). Затем сумма возврата будет переведена на счет пенсионера. Если в течение трех месяцев ответ от налоговой не получен, нелишним будет проконтролировать ситуацию, связавшись с ответственным специалистом.
Мы рассмотрели стандартные варианты предоставления льгот по налогообложению для лиц, получающих пенсию. Однако, далеко не каждая ситуация может укладываться в типовые схемы. В таком случае пенсионеру для решения вопроса по положенным ему льготам следует обратиться для ее разъяснения в местное отделение ФНС либо к юристу, специализирующемуся на налоговых вопросах, с предоставлением всех необходимых документов.
Отдельно необходимо отметить пенсионеров со статусом «федеральных льготников» - граждан страны, которые были удостоены высших федеральных званий и наград, инвалиды и ветераны войны, лица, пострадавшие от радиации, ветераны «горячих точек» и т.д. Эти люди хоть и получают пенсию, но с точки зрения налогообложения отличаются от прочих пенсионеров.
За что пенсионеры не платят налоги
Действующее налоговое законодательство освобождает всех получателей государственной пенсии от уплаты подоходного налога с этой суммы. Не взимается НДФЛ и с любых компенсаций, которые были назначены пенсионерам в государственном порядке.
В 2014 году для некоторых категорий пенсионеров был отменён налог на один из объектов недвижимости, находящийся в собственности. К этим гражданам относятся:
- пенсионеры со статусом федеральных льготников;
- инвалиды с детства либо инвалиды первых двух групп;
- пенсионеры по старости, либо достигшие нетрудоспособного возраста;
- военные пенсионеры, а также члены их семей, оставшиеся без кормильца.
На этом предоставляемые на федеральном уровне освобождения для пенсионеров заканчиваются. Прочие налоги пенсионеры платят в общем порядке с учётом региональных и местных налоговых льгот.
Налоги на имущество для пенсионеров
Пенсионеры платят земельный налог, транспортный и налог с недвижимости, он же налог на имущество физических лиц.
Размер транспортного налога устанавливается региональными законами и взимается с транспортных средств в зависимости от их мощности и вида. Для по возрасту льготы по налогу на транспорт предусмотрены в Москве, Санкт-Петербурге, Красноярске, Екатеринбурге, Самаре, Перми, Челябинске и их областях. Для федеральных льготников и пенсионеров с инвалидностью помимо названных ранее регионов льготы по транспортному налогу предусмотрены в республике Татарстан, Севастополе, республике Крым, Московской, Саратовской, Омской, Волгоградской, Ростовской и Нижегородской областях.
Ещё один налог на имущество - это земельный. Обложению налогом подлежат участки, находящиеся в бессрочном пользовании или в собственности. За участки, полученные в безвозмездное пользование или арендованные, платить налог не нужно.
На государственном уровне пенсионеры со статусом федеральных льготников и пенсионеры с инвалидностью имеют право на получение вычета из базы по налогу на землю в размере . Также в большинстве крупных городов страны для этих групп пенсионеров действуют местные льготы.
Льготы на землю получают пенсионеры, проживающие в Санкт-Петербурге, Перми, Самаре, Саратове, Ростове-на-Дону, Волгограде, Новосибирске при условии, что площадь земельного участка не превышает внутригородской лимит. Земля, превышающая лимит, оплачивается в обычном порядке.
Что касается налога на недвижимость, пенсионеры могут не платить его за один из объектов собственности по выбору - за дачу, квартиру или гараж.
Подоходный налог для работающих пенсионеров
Работающие пенсионеры помимо выше перечисленных выплачивают налог с суммы:
- заработной платы;
- арендной платы от сдачи в наём собственного имущества;
- полученных дивидендов, доходов и процентов от оборота ценных бумаг;
- оплаты, полученной по договору авторского заказа и прочей творческой деятельности;
- пенсии, полученной по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным в пользу них работодателями;
- пенсии, полученной по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенными с НПФ ими самими в пользу третьих лиц;
- прочих доходов, полученных на территории РФ.
Наравне с другими налогоплательщиками работающие пенсионеры вправе получать вычеты из НДФЛ при наличии соответствующих расходов.
На стандартные вычеты имеют право работающие пенсионеры, которые участвовали в ликвидационных мероприятиях, воевали, пострадали от радиации и таким образом приобрели особый статус, а также ту, у которых есть несовершеннолетние дети. Их размер зависит от категории, к которой относится налогоплательщик.
Работающий пенсионер получает социальный вычет, если в течение года у него были документально подтверждённые расходы на лечение, образование, покупку медикаментов по врачебным рецептам, приобретение полисов ДМС, софинансирование пенсии по госпрограммам и заключение договоров с НПФ. Размер вычета зависит от произведённых затрат, но не может быть больше установленных законом лимитов.
Имущественный вычет пенсионерам предоставляется при покупке или продаже недвижимости. Если на данный момент у пенсионера нет облагаемых НДФЛ доходов, вычет может быть перенесён на предыдущий налоговый период (в пределах трёх лет).
Должны ли пенсионеры платить налог на имущество? Этот вопрос интересует многих пожилых людей, а именно: имеют ли пенсионеры обязательство по уплате представленного налога в казну страны или они освобождены от него. Чтобы разобраться в этом, предлагаем к прочтению нашу статью. В ней мы более конкретно рассмотрим особенности имущественного налога, а также разберемся, нужно ли старшему поколению отдавать свои кровные средства государству за имеющееся имущество.
Налоговые резиденты нашей страны обязаны уплачивать в казну государства различные налоги. Одним из них является налог на имущество физического лица. Его выплачивать должны люди, являющиеся собственниками недвижимости, то есть такого имущества, которое невозможно перенести без нанесения ему значительных повреждений. К этому списку согласно закону причисляются:
- коттеджи;
- частные дома;
- дачные дома;
- квартиры;
- таунхаусы;
- комнаты;
- гаражи;
- недостроенные объекты;
- строения другого рода и вида;
- долевые части во всех перечисленных объектах.
Данная налоговая разновидность относится к государственным сборам местного характера, поэтому величина отчисления в пользу бюджета страны устанавливается непосредственно властями субъекта Российской Федерации, на которой собственность налогоплательщика располагается. По своему усмотрению властные структуры имеют право менять ставки, увеличивая или уменьшая их размер абсолютно законным образом.
За последние несколько лет со способом начисления выплачиваемого налога и налоговой базой для него произошли некоторые изменения. Еще три года назад расчет величины выплаты производился на базе инвентаризационной цены имеющейся в собственности человека недвижимости. За месяц до окончания законного срока для оплаты налогового обязательства, резиденту приходило извещение из налоговой инспекции. Сумму, указанную в нем, необходимо было внести в государственный бюджет до наступления первого числа ноября, следующего за покупкой года.
В то время от данного отчисления были освобождены люди пенсионного возраста, при условии, что полагающиеся им выплаты начисляются в установленном законом порядке.
Для официального получения льготы представителям старшего поколения необходимо явиться в налоговую службу и предоставить пакет необходимых документов, среди которых обязательно иметь:
- написанное от руки или составленное на компьютере заявление;
- копию, снятую с пенсионного удостоверения.
После того, как право на получение льгот подтвердится в отделении службы, больше пенсионеры не получают налоговых извещений.
На сегодняшний день же произошла смена налоговой базы для расчета. Вместо инвентаризационной цены недвижимости теперь учитывается кадастровая. Проблема состоит в том, что ее оценка производится не чаще одного раза за 36 месяцев, поэтому не все субъекты Федерации на данный момент перешли на указанную систему расчета отчислений за имущество в государственный бюджет. Узнать, состоялась ли оценка кадастровой цены вашего дома, можно следующими способами:
- на демо-версии сервиса, представленного публичной кадастровой картой;
- послав сообщение с просьбой предоставить нужные данные в государственный кадастр, ведущийся для составления свода данных о недвижимости на территории России.
Выбрав второй вариант, и отправив официальный запрос в государственный кадастр, вам придется подождать от 3 до 5 дней в среднем. По прошествии этого срока сотрудники организации предоставят вам ответ на указанный в заявлении адрес. Он может быть:
- почтовым;
- электронным.
Если получив данные из кадастра, вы категорически не согласитесь с заявленной учреждением стоимостью вашего жилища, на основании ее существенного отличия от представленной рыночной цены объекта, не сдавайтесь. Решите проблему в суде посредством обжалования решения государственного органа, либо обратитесь за помощью в комиссию, которая профилируется на разрешении проблем подобного характера.
При отсутствии у объекта кадастровой оценки ввиду его недавней постройки или по другой причине, необходимо обратиться в бюро технической инвентаризации и вызвать сотрудника на дом. Ему придется продемонстрировать документы, являющиеся подтверждением имеющегося у вас права владения объектом недвижимости, а также другие важные бумаги. После этого вы получите оценку кадастровой цены объекта, занесенные в государственный реестр, а также планы:
- кадастровый;
- технический.
Следует обратить внимание, что кадастровая оценка может пригодиться собственникам не только для выплаты имущественного обязательства перед государством, но и при решении таких вопросов, как:
- получение наследства;
- передача имущества в дар;
- закладывания имущества.
Когда и как необходимо вносить плату за налог
Начиная с 2014 года, выплата налога на имущества происходит каждые 12 месяцев, в срок до первого числа октября следующего за покупкой года. Не бойтесь забыть о выплате, так как в большинстве случаев из налоговой инспекции вам регулярно будут приходить извещения, о том, что наступило время выплаты. Накопить «долг» перед государством можно не более чем за 36 месяцев. Когда в бумагах стоит временной срок, превышающий указанное время, допускается за него плату не вносить.
Оплачивать налог можно традиционным способом, через перечисление платежа с помощью кредитный организаций, или же посредством онлайн-банкинга в личном кабинете гражданина, располагающемся на веб-странице налоговой службы нашей страны. Процедура регистрации весьма проста и подразумевает выполнение нескольких простых шагов, интуитивно понятных даже не опытным пользователям интернете.
Установленные ставки по налогу
Как вы уже знаете, каждый субъект Российской Федерации в лице местной властной структуры имеет право самостоятельно дифференцировать размеры налоговой ставки по имущественным выплатам в государственный бюджет. При этом они не берут ставки «из головы», а действуют на основе существующей налоговой базы.
Таблица 1. Налоговые ставки
| Ставка | Рассчет |
|---|---|
| 1/10% | От стоимости кадастрового характера дачного участка, дома, недостроенного здания, комплексного единого строения, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение, места для хранения и содержания автомобиля, гаража, постройки хозяйственного назначения по площади менее 50 метров в квадрате. |
| 2% | От стоимости кадастровой бизнес-центров, торговых площадок, офисных помещений, общественного питания и обслуживания бытового характера, а также недвижимого имущества дороже трех сотен миллионов российских рублей. |
| ½% | От стоимости кадастровой для объектов, не попадающих в описанные выше категории. |
То, какой будет итоговая ставка по налогу, решают власти, делая выбор на основе:
- стоимости;
- типа недвижимости;
- площади постройки;
- месте расположения.
Случается и так, что ставку могут и вовсе снять, доведя ее величину до 0%, а также наоборот, троекратно увеличить.
Кому полагаются льготы, подразумевающие освобождение от выплаты
Узнать, относитесь ли вы к освобожденной от налогового обязательства категории граждан, можно посредством сети интернет. Представляем вам список льготников:
- люди, вышедшие на пенсию, которым выплачиваются деньги от государства в установленном законом порядке;
- военные, ушедшие в отставку и уволенные ввиду наступления предельного возраста;
- герои СССР и России;
- ветераны Великой Отечественной и других военных событий;
- люди, понесшие потери в результате взрыва на Чернобыльской атомной электростанции, а также принимающие участие в ликвидации самой станции и урона от нее.
Люди, достигшие пенсионного возраста, могут получить право на обладание льготой лишь при соблюдении следующих условий:
- если жилой объект им принадлежит;
- использование объекта для коммерческих нужд не ведется.
Под жилыми объектами подразумеваются следующие недвижимые наименования:
- дома;
- помещения для использования ради творчества;
- комнаты;
- постройки хозяйственного характера до 50 квадратных метров;
- квартиры.
Если цена объекта согласно государственному кадастру будет превышать триста миллионов российских рублей, льгота предоставлять не будет и начисление налога на собственность продолжится согласно указанным ранее нормам. В том случае, если во владении пожилого человека окажется несколько домов или квартир, то он может претендовать на получение скидки от государства лишь на одно из наименований. Определиться с тем, на какое жилье получать льготу, следует заблаговременно, а затем уведомить о решении налоговую инспекцию. В противном случае, служба самостоятельно определит освобожденный от налога объект и это может пойти вразрез с планами собственника.
Согласно имеющейся на данный момент информации, все действующие льготные условия налогообложения для соответствующих категорий граждан должны сохраняться. Существует также и информация о намерении некоторых субъектов РФ от льгот отказаться, так как ввиду их наличия бюджеты остаются ненаполненными. Официально данная инициатива не озвучивалась, следовательно, пока остается в разряде слухов. В случае наличия существенных актуальных изменений, электронный ресурс Федеральной налоговой службы сообщит нужную информацию, с которой ознакомиться сможет каждый гражданин, имеющий доступ к интернету. Кроме того, за получением нужной информации можно обратиться непосредственно в орган, в процессе личного посещения инспекции.
Налог для пенсионеров на недвижимость
Реформы, связанные с пенсионной системой особенно активно продолжаются последние лет пять. При этом происходят значительные изменения не только касательно выдачи пенсии и ее формирования, н также и систем налогообложения пенсионеров. Согласитесь, само по себе звучит абсурдно, ведь пенсионеры представляют категорию населения в условиях российских реалий не обеспеченную средствами и особенными удобствами. Кроме того, они всю жизнь работали, отдавая деньги в бюджет государства.
Многие люди после наступления пенсионного возраста продолжают вести рабочую деятельность. Некоторые сферы возрастных ограничений не имеют, следовательно грамотные и опытные специалисты, способные обучаться, остаются ценнейшими кадрами и руководство выступает против их увольнения. Во многом желание продолжать профессиональную деятельность обусловлено не внутренним намерением вести полноценную жизнь в качестве личности, а необходимостью улучшить свое материальное состояние.
Поступление денег не из пенсии, невзирая на возраст получателей, требует поступления в государственный бюджет выплат. В представленном тексте мы рассмотрим обложение налогом на имущество для пожилых людей, и сопутствующие особенности подробно.
Освобождения пенсионеров от уплаты налогов – решение, окончательно принимающееся властью субъекта РФ. Опора в качестве законодательной базы идет для работников бюджетной сферы на изданные для конкретного региона постановления.
Для получения освобождения от уплаты представитель населения пенсионного возраста должен посетить налоговую инспекцию, которой принадлежит согласно месту проживания, и предоставить список необходимых бумаг.
Нужные бумаги
В налоговой инспекции, чтобы получить льготу и не оплачивать имущественный налог, пенсионер должен предоставить целый пакет документов, верно оформленных и заполненных. Посмотрим список необходимых бумаг.
- Основной документ российского гражданина.
- Документ из пенсионного фонда, с указанной величиной пенсии, выдаваемой гражданину ежемесячно.
- Документы, подтверждающие статус собственника пенсионера, касательно облагаемых налогом объектов недвижимости.
Данные бумаги обязательны к предоставлению. Если на представителя пенсионного возраста зарегистрирован транспорт, необходимо предоставить и бумаги о владении им.
Освобождение от налога на имущество пенсионеров
Сегодня пенсионеры не стали богаче, несмотря на некую стабилизацию экономического состояния в стране. Поэтому одним из душещипательных вопросов для них является этот: должны ли они платить налог на имущество или освобождаются от данной обязанности перед государством.
Согласно последней информации, пенсионеры налог платить обязаны. Однако лишь в том случае, когда являются владельцами нескольких жилых объектов, например коттеджей или квартир. И в этом случае, тем не менее, гнет налогообложения для пожилых государство постаралось понизить за счет наложения налога лишь на самый дорогой из имеющихся во владении объект.
Обратите внимание! Специалисты налоговой службы не будут учитывать пенсионный возраст, и наложат на неплательщика солидный штраф, если он не предоставит в инспекции соответствующие документы. Как говорят, незнание от ответственности не освобождает. Даже если по состоянию здоровья пенсионер не может самостоятельно явиться в инспекцию, он обязан отправить в организацию доверенное лицо, право которого представлять пожилого человека подтверждено нотариально.
Имеет ли пенсионер право на получение налогового вычета
Может ли российский пенсионер претендовать на получение вычета из уплаченного им в пользу государственной казны налога? Разумеется да. Максимальная сумма на сегодняшний день составляет 1000000 рублей. Для пожилого человека процедуры по получению нужных для этого бумаг могут быть слишком обременительны, следовательно, неплохой мыслью будет обратиться за помощью к специальным службам, сотрудники которых знают все о юридических тонкостях процесса.
Чтобы определить размер, а также саму возможность получения пенсионером налогового вычета, необходимо предоставить следующие данные:
- дату ухода работника на пенсию;
- сведения о произведенных им расходах и полученных доходах.
В инспекции досконально изучат вопрос, касающийся всех объектов владения пенсионера. Если некоторые документы будут заполнены неправильно или содержат ошибку, служба может принять это за подачу заведомо ложной информации и возникнут дополнительные проблемы.
К примеру, если вы являетесь арендодателем, обязательно впишите данный пункт получения доход в соответствующие документы. В России указывать этот доход не принято, собственно и сдается жилье чаще всего незаконно. Дело в том, что для многих арендная плата является единственным источником средств, терять даже крупицу которого совсем не хочется.
То же касается и подоходного налога. Если пенсионер расстается с нажитым имуществом и получает за него деньги, согласно сегодняшнему закону он обязан в любом случае совершить выплату в бюджет. К земельным участкам требования аналогичные, Налоговый Кодекс Российской Федерации однозначно не указывает на аннулирование налоговых выплат от пенсионеров.
Налог на землю имеет местный характер, то есть его размер, а также выдача льгот на невыплату, определяются властями конкретного субъекта РФ. Чтобы четко выяснить интересующие гражданина параметры, рекомендуем обратиться к местным законодательным актам региона. Помочь в разрешении проблемы могут сотрудники администрации. Такой неустановленный порядок выплат для пенсионеров вносит серьезные неудобства в жизнь последних, так как разобраться с нужными нюансами и пройти по всем инстанциям в пожилом возрасте довольно непросто.
В данной статье рассмотрим, каков размер налога на землю, какие категории льготников существуют и как подать заявление на получение льготы в налоговые органы.
Выплачивать пожилым людям придется еще и налог на транспорт, величину которого на сегодняшний день также устанавливают местные региональные власти. Размер нижнего порога налоговой ставки составляет за лошадиную силу по три с половиной рубля. Лимит увеличения данной ставки установлен столицей четко – не более чем в десятикратном размере без дополнительного согласования. Если по каким-то причинам с вас взымают больше, обратитесь в орган за разъяснениями.
Скидку на транспортный налог граждане могут получить лишь тогда, когда мощность железного коня не превышает полторы сотни «лошадей». Чтобы процесс по ее получению прошел успешно, лучше всего обратиться к помощи юридических специалистов.
Оформляем льготу на имущественный налог: инструкция
Чтобы претендовать на получение льготы, необходимо выполнить несколько простых шагов в определенной последовательности. Рассмотрим подробно каждый из них.
Шаг 1
Необходимо собрать все нужные бумаги и отправиться в налоговую инспекцию. Еще раз пробежимся по списку:
- главный документ гражданина (паспорт) и несколько его копий;
- пенсионное удостоверение;
- индивидуальный номер налогоплательщика;
- бумаги, устанавливающие права собственника на обсуждаемое имущество.
Шаг 2
Соберите бумаги и отправляйтесь в пункт налоговой службы, к которому имеете принадлежность согласно месту жительства. Предоставьте работающему по вашему делу сотруднику написанное или напечатанное заявление со следующими данными:
- ФИО заявителя;
- день, месяц, год рождения;
- место рождения;
- место проживания и прописки;
- данные паспорта;
- информация об отделении инспекции, принимающем заявление;
- индивидуальный номер налогоплательщика пенсионера;
- суть заявления;
- адрес поступления официального ответа (может быть почтовым, электронным, а также подойдет номер телефона для устного уведомления).
Затем поставьте на бумаге сегодняшнюю дату и подпись. Не переживайте, что можете заполнить бумагу не так, инспекторы обязаны проверять правильность написания документа. Вам поправят не только неточности, но даже грамматические ошибки, однако в этом случае документ придется еще разок переписать.
Шаг 3
Под шагом третьим подразумевается ожидание. Когда в инспекции получат ваше заявления, на руки получите документ, свидетельствующий о принятии его в работу. Кстати, можете бумаги приносить не лично, а отправлять ценным письмом с уведомлением о получении по почте. Способ данный хорош тем, что в случае утери инспекцией документов, сотрудники не смогут опровергнуть факт получения бумаг, тогда как при личной передаче некоторые сотрудники допускают халатность и не выдают свидетельство о принятии дела в работу.
Обратите внимание! Для отправки документов по почте необходимо заверить каждую копию бумаг нотариально, а также поставить свою подпись на каждой странице.
Оформление заявления на получение льготы возможно также дистанционное, с помощью сети интернет, однако для этого явиться в инспекцию придется в любом случае, только в этот раз для того, чтобы стать на учет в электронном пространстве службы. По итогу прохождения процедуры налогоплательщик получает логин и пароль, которыми в дальнейшем будет пользоваться при входе в личный кабинет.
Видео – Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году
Подведем итоги
Как видите, выплаты по имущественному налогу пенсионерам приписываются лишь в ряде случаев, например, когда на имя одного собственника записано несколько жилых объектов или один дорогой объект, стоимость которого превышает 300000. В любом случае, ввиду местного характера имущественных выплат в пользу государства, последнее слово остается за властями региона, в котором находится искомое имущество. Сложность состоит в том, что пенсионерам самостоятельно очень трудно постичь все бюрократические тонкости процесса, а также отстоять длинные очереди и обойти все нужные конторы.
Правительство давно ведет речь об упрощении данной системы для пожилых людей или вовсе отмены большинства налогов, посредством массового введения пенсионных льгот. Пока данная инициатива официального продолжения не получила, однако можно надеяться на то, что подобное все-таки произойдет. Мы желаем вам удачи в нелегком деле по выплате налоговых обязательств государству и изучении их особенностей.
РФ имеет ряд особенностей. В частности, отечественное законодательство среди льгот, положенных гражданам пенсионного возраста, оговаривает их право не уплачивать имущественный налог, хотя и не по всем имеющимся у них объектам.
Платят ли пенсионеры налог на имущество?
Налог на имущество для пенсионеров , которые имеют в собственности объекты недвижимости, в общем случае законодательством не установлен. Однако в 2014 году был принят ряд поправок к НК РФ, который несколько изменил порядок предоставления пенсионерам налоговой льготы.
Имущество пенсионера освобождается от налогообложения, если оно:
Перечень объектов, на которые распространяется льгота по налогу на имущество, содержится в п. 4 ст. 407 НК РФ и является исчерпывающим. т. е. вся остальная недвижимость подлежит налогообложению в обычном порядке. Также не получится воспользоваться льготой, если речь идет о дорогостоящих объектах, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (впрочем, эта информация актуальна для очень небольшого числа пожилых людей, живущих не пенсию).
А вот это может коснуться многих: по отношению к одинаковым видам имущества льгота будет предоставлена только по одному объекту. Выбрать, по какому именно, пенсионер может самостоятельно. Это значит, что пенсионер, владея, например, несколькими квартирами, статус «льготной» может получить только для одной из них - по его выбору. С остальных придется платить налог в установленном порядке. Правда, никто не мешает в этом случае воспользоваться имущественными налоговыми вычетами.
Если же вы владеете несколькими объектами, перечисленными в п. 4 ст. 407 НК РФ, но все они относятся к разным видам недвижимости (т. е. 1 квартира, 1 дача, 1 гараж и т. д.), то льготу можно получить по каждому из этих объектов.
Пенсионный возраст в РФ
В нашей стране действует ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ, в соответствии с которым пенсионерами признаются:
- женщины, достигшие 55-летнего возраста;
- мужчины в возрасте от 60 лет.
- паспорт гражданина Российской Федерации;
- пенсионное удостоверение (служит основанием для получения гражданином налоговых льгот, позволяет подтвердить факт получения пенсии и идентифицировать личность лица, обратившегося за оформлением льготы);
- правоустанавливающие документы на объект недвижимого имущества, в отношении которого начисляется имущественный налог.
- ФИО заявителя, обратившегося в налоговую службу;
- наименование руководителя государственного органа и полное название отделения налоговой инспекции, которому адресован документ;
- ИНН заявителя, достигшего пенсионного возврата;
- реквизиты паспорта гражданина, обратившегося в налоговую инспекцию с заявлением;
- адрес регистрации заявителя;
- описание вопроса, по которому подается заявление;
- способ получения ответа от налоговой инспекции (письменный ответ, фиксирующий результат рассмотрения заявления, вручается заявителю лично или направляется по почте);
- дата составления документа;
- личная подпись заявителя, составившего документ для оформления налоговой льготы.
- путем личного визита гражданина в отделение налоговой инспекции;
- с помощью почтового отправления, направленного по адресу налоговой службы по месту нахождения имущества;
- посредством электронного сообщения, отправленного через специализированный сервис на сайте ФНС РФ.
- отправиться в местную налоговую службу и пройти процедуру постановки на учет, по завершении которой пенсионеру будет выдана регистрационная карта, содержащая пароль и логин для входа в личный кабинет (чтобы зарегистрироваться, гражданину потребуется иметь при себе документ, удостоверяющий его личность, и ИНН);
- оформить персональную электронную подпись;
- получить универсальную электронную карту.
- квартир и комнат;
- жилых домов;
- помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
- хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
- гаражей и машино-мест.
При достижении указанного возраста граждане могут рассчитывать на льготы, связанные с отменой имущественного налога.
Льготы по налогу
Закон от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ включает в себя правило, согласно которому все лица, переступившие черту пенсионного возраста и получающие пенсию в соответствии с национальным пенсионным законодательством, не должны платить имущественный налог в отношении помещений, строений и зданий, которые принадлежат им на основе права собственности.
Письмо Минфина РФ 04.03.2008 № 03-05-06-01/04 поддерживает эту норму: в нем чиновники приводят статьи, указывающие на отмену налога на имущество для граждан пенсионного возраста, которые получают пенсионные выплаты, установленные для них российскими законами.
Как действует налоговая льгота?
Описанные налоговые льготы принято называть уведомительными. Такие льготы не могут вступать в действие, пока гражданин не заявит о своих правах на них. Это означает, что после наступления пенсионного возраста налоговая инспекция продолжит начисление всех обязательных к уплате налогов и за их несвоевременную уплату будет взыскиваться пеня.
Перерасчет налоговых платежей в отношении объектов недвижимости, играющих роль объекта налогообложения, начнется только после поступления в налоговый орган уведомления в установленной законом форме о правах гражданина на оформление налоговой льготы в связи с достижением пенсионного возраста.
Как оформляется налоговая льгота?
Оформление гражданином, достигшим пенсионного возраста, налоговой льготы в отношении своего недвижимого имущества не может произойти без прохождения ряда взаимосвязанных этапов.
1. Сбор пакета документов
Перед визитом в налоговую инспекцию по месту нахождения или регистрации объекта недвижимости (см. письма ФНС РФ от 10.05.2011 № ЗН-3-11/ , УФНС России по г. Москве от 10.02.2012 № 24-14/) гражданину, перешедшему границу пенсионного возраста, потребуется собрать определенный пакет документов:
При необходимости должностное лицо налоговой инспекции разъясняет гражданину, какие документы он должен предоставить.
2. Составление заявления
Заявление - это документ, подтверждающий желание гражданина пенсионного возраста оформить льготы по налогу на имущество. Конкретных норм для формы заявки, подаваемой в налоговую службу, законом не установлено. Примерные бланки документов, на которые можно ориентироваться при оформлении заявки на получение налоговой льготы, граждане могут найти на официальном сайте ФНС.
Важно помнить, что заявление должно максимально полно и четко отражать ходатайство гражданина, а также содержать весь объем необходимой информации. Если гражданин, находящийся в пенсионном возрасте, не укажет в заявке на льготу необходимых данных, заявление будет возвращено для устранения существующих неточностей или ошибок.
Также заявление не должно содержать описок, фактических и грамматических ошибок. Документы, содержащие исправления, должны быть переписаны заново.
Налоговая принимает документы как написанные собственноручно, так и набранные с использованием всевозможных технических средств.
Стандартное заявление пенсионера, желающего получить льготы по налогу на имущество, должно содержать в себе такие атрибуты, как:
3. Подача заявления
Подача документа производится в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества, для которого заявляется льгота (письма ФНС РФ от 10.05.2011 № ЗН-3-11/ и УФНС России по г. Москве от 10.02.2012 № 24-14/).
Перед тем как отправляться в отделение налоговой службы, гражданину рекомендуется уточнить необходимую справочную информацию на официальном сайте государственной службы или позвонить по контактному телефону.
Например, может потребоваться уточнение у налогового инспектора времени приема документов и порядка перерасчета по налогу.
Процедура подачи документации и заявления может происходить:
Личная подача документа
Пенсионер, который лично явился в налоговую службу для подачи заявления на льготы, обращается к дежурному инспектору ФНС, уполномоченному на принятие такого заявления.
После того как инспектор подтвердит личность заявителя, проверит пакет представленной документации и содержание заявления, он принимает документы, осуществляет их регистрацию и выдает заявителю документ, подтверждающий принятие бумаг на рассмотрение.
Отправка заявления почтой
Специалисты налоговой службы принимают и заявления на оформление льгот, поступившие к ним в виде почтового отправления. Собирая документацию для отправки, граждане должны помнить, что отправлять следует только копии документов, заверенные в порядке, предусмотренном отечественным законодательством.
При этом для заверки копий не требуется обращаться к нотариусу. В письме Минфина России от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142 указано, что заявитель самостоятельно может заверить документ: для этого ниже реквизита «Подпись» необходимо проставить заверяющую надпись «Верно», личную подпись, расшифровку подписи и дату заверки.
Если состав пакета документов, полученного по почте, не соответствует перечню всей необходимой документации или заявление содержит ошибки, документация возвращается заявителю. При этом налоговый орган разъясняет гражданину, что он имеет право на повторную подачу заявления, если устранит все недочеты и приложит недостающие бумаги.
Подача электронного документа
Электронные документы подаются гражданами через личный кабинет, где они регистрируются в соответствии с правилами, размещенными на официальном сайте ФНС РФ.
Для получения доступа к персональному аккаунту сервиса налогоплательщика нужно:
4. Рассмотрение заявления и действия по перерасчету
После проверки представленной документации налоговый орган принимает решение о применении к гражданину льгот.
После того как льготы начинают действовать, налоговым специалистам требуется произвести перерасчет налога. В отношении лиц, которые обратились для оформления льгот несвоевременно, пересчет производится на период, не превышающий 3 лет.
Заключение
Обобщая вышесказанное, можно сказать, что льготы по налогу на имущество для пенсионеров начинают действовать только после их надлежащего оформления. Для оформления же пенсионеру нужно подать соответствующее заявление в налоговую службу, дополненное необходимыми документами.
Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году: не все объекты недвижимости попадают под льготы
В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?
Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.
Объекты, освобождаемые от налогообложения
В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:
- она должна находиться в собственности налогоплательщика;
- и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.
Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты этого вида пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.
Порядок предоставления льготы
Для того чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.
Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2018 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2018 г.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.
Также пенсионеры с 2018 года имеют льготу на земельный налог, согласно которой сумма подлежащего к уплате налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка. Это означает, что при владени участком площадью не более 6 соток налог на землю платить не придется. Чтобы подробнее узнать обо всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.
Льготы пенсионерам в 2018 году: не надо платить налог на имущество
Какие льготы имеют пенсионеры в 2018 году по оплате налога на имущество, читайте на этой странице.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Налог платится владельцами домов, квартир, гаражей и другой недвижимости. А вот пенсионеры в России вовсе не обязаны платить налог на имущество. Причем, эта льгота в 2017 году предоставляется и неработающим, и работающим пенсионерам.
В Налоговом кодексе (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ) говорится об этом следующее: «Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности».
За какое имущество не придется платить налог пенсионерам
Данные льготы пенсионерам предполагают, что налог на имущество обнуляется на следующие виды недвижимости:
Льготы пенсионерам в 2018 году предоставляются не на все имущество!
Но надо помнить, что льгота пенсионерам предоставляется не на все имущество, которым они владеют, а только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.
Например, если у пенсионера в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. Налог за вторую квартиру надо будет платить. Вот такая предоставляется пенсионерам льгота.
Смотрите, какие льготы по вкладам предоставляет пенсионерам Сбербанк
Куда обращаться и как получить льготу
Заявление о предоставлении данной налоговой льготы и документ, дающий право на ее получение, пенсионеру необходимо лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (п. 6 ст. 407 НК РФ). Документ, подтверждающий право на льготу, - пенсионное удостоверение.
Должны ли пенсионеры платить налог, сдавая квартиру?
– Я пенсионерка и сдаю в аренду скромную квартирку, но налог получается около 4 тысяч рублей – для меня очень большой. Недавно прошла информация, что Совет Федерации принял постановление, что самозанятые граждане освобождаются от подоходного налога. Действительно ли принято такое постановление и попадаю ли я, неработающая пенсионерка, в число самозанятых граждан, сдавая в аренду квартиру?
Отвечает юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист» Роман Азатян:
Закон о налоговых каникулах для самозанятых граждан распространяется только на нянь, сиделок, репетиторов и уборщиц. Более того, такие граждане должны встать на налоговый учет. Они не будут платить налог с дохода в течение двух лет. Но по истечении двух лет им придется становиться ИП либо платить подоходный налог в размере 13%. На арендаторов квартир данный закон не распространяется.
Отвечает юрисконсульт департамента аренды квартир «ИНКОМ-Недвижимость» Кирилл Кокорин:
Сдача квартиры по договору найма не вошла в список налоговых органов как деятельность, освобождающая самозанятых граждан, в том числе пенсионеров, от уплаты НДФЛ.
С 2017 года репетиторы, няни и некоторые другие самозанятые лица не должны платить НДФЛ с доходов, при условии уведомления налогового органа о своей деятельности. Льгота будет применяться два года.
До последнего времени налоговый кодекс рассматривал гражданина только в двух ипостасях: в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве обычного физического лица. Но в 2017 году возник третий статус гражданина, оказывающего услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Льгота предоставляется в отношении доходов от оказания гражданам следующих услуг: присмотр и уход за детьми, больными людьми, лицами в возрасте от 80 лет; репетиторство; уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Отвечает профессиональный частный бухгалтер, независимый эксперт Алена Кликина:
Самозанятых граждан ставят в статус предпринимателей, но не индивидуальных. Они работают на себя и получают доход. Вопрос о самозанятых гражданах обсуждается с 2016 года и находится на стадии доработки.
Если вы сдаете квартиру в аренду частному лицу, то можете попасть под закон о самозанятых предпринимателях и освободиться от подоходного налога на определенный срок. При условии, что Вы приобретаете патент и ваш вид деятельности будет в перечне видов деятельности для самозанятых граждан.
На сегодняшний день сдача в аренду собственного имущества населению в перечне услуг населению нет. Насколько выгоден для Вас будет данный закон, может показать только время и его окончательные условия.
Обращаю Ваше внимание, что пока закон приобретет окончательный вид, то заплаченный Вами подоходный налог за четыре предшествующих года (как пенсионеру), можно вернуть из бюджета социальным или имущественным вычетом.
Отвечает к. э. н., доцент, директор по бизнес-образованию факультета инженерного менеджмента ИОМ РАНХиГС Олег Филиппов:
Нормативный акт о самозанятых гражданах принят и вступил в действие, но граждане, сдающие в аренду недвижимость, под данную сферу деятельности не подпадают, и, соответственно, не могут считаться самозанятыми.
Сами по себе изменения это дополнения в главу 23 (НДФЛ) НК РФ в статью «Доходы, не подлежащие налогообложению». При этом освобождение предоставлено физическим лицам за оказание только следующих услуг:
Также не следует забывать, что освобождение самозанятых граждан от налогообложения НДФЛ носит временный характер, то есть на период с 2017 по 2018 год. Кроме того, в правительстве активно обсуждается повышение НДФЛ с 13% до 15%, поэтому величина налога с дохода от сдачи квартиры физического лица будет увеличиваться.
Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:
Действительно, Госдума РФ приняла закон, согласно которому самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов на два года. Однако нет четкого определения «самозанятых», и Госдума предложила это сделать региональным властям. Важное требование: согласно принятому закону, граждане должны встать на учет в налоговых органах, и тогда смогут не платить никаких налогов в 2017-2018 годы. По закону, к самозанятым относятся няни, сиделки, репетиторы, уборщицы, фрилансеры. У меня есть сильные сомнения, что рантье (а вы как арендодатель считаетесь рантье) могут приравнять к самозанятым гражданам. Уточните этот момент у себя в администрации. Если Вам откажут, то единственный способ сократить налоги зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя. Налоги уменьшатся до 6% или в соответствии с налоговой ставкой в Вашем регионе. Но есть дополнительные расходы на сбор в пенсионный фонд и бухгалтерское обслуживание. Рекомендую Вам посчитать, что будет выгоднее.
Отвечает к. ю. н., председатель Третейского суда строительных организаций, адвокат Юлия Вербицкая:
В соответствии с новациями, введенными в Налоговый кодекс РФ, самозанятые граждане это лица, получающие финансовое вознаграждение за свой труд от заказчика и не имеющие у себя в подчинении сотрудников. Если Вы, помимо того, что являетесь пенсионером, являетесь еще и репититором (например) или няней, то Вы имеете право претендовать на получение патента.
При этом налоги Вы все же заплатите. Сумма будет составлять около 10 тысяч рублей в год (9 тысяч в Пенсионный фонд и 1 тысяча руб. медицинская страховка). Поэтому, возможно, статус самозанятого гражданина, как и дополнительная оплата налога, Вам не выгодна.
Текст подготовила Мария Гуреева
Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: con Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!
Не пропустите:
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Льготы пенсионеров на 2018 год
На федеральном уровне льгот, которыми могут воспользоваться пенсионеры, осталось не так и много. Но о них полезно знать потому, что практически все «бонусы» от государства можно получить, только если за ними обратиться. Действует «заявительный принцип» — не попросишь, значит, не получишь. Речь идет о некоторых налоговых послаблениях, возмещении расходов на проезд к месту отдыха пенсионеров-северян, а также дополнительных отпусках для пенсионеров, которые продолжают работать. Есть еще льготы регионального уровня, но о них мы поговорим в следующий раз. А пока — подробнее о гарантиях, предоставляемых федеральным законодательством.
«Нулевой» налог на имущество
Большое подспорье пенсионерам в нашей стране — освобождение от уплаты налога на имущество.
Эта льгота предоставляется и неработающим пенсионерам, и тем, кто продолжает работать.
«Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности», — говорится в Налоговом кодексе (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).
Куда обращаться и как получить
Оформить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту жительства.
Налог обнуляется на следующие виды недвижимости :
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.
Если, например, у пенсионера в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. Налог за вторую квартиру надо будет платить.
Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ, дающий право на ее получение, необходимо лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (п. 6 ст. 407 НК РФ). Документ, подтверждающий право на льготу, — пенсионное удостоверение.
Если вам по состоянию на 31.12.2014 была предоставлена льгота по налогу на имущество в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1, то вы вправе не представлять повторно в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ).
Если пенсионер является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, трех квартир), он до 1 ноября календарного года, в котором получил право на льготу, должен подать в налоговую инспекцию заявление и указать, с какой именно квартиры не должен взиматься налог. То есть собственник сам выбирает объект недвижимости для использования своего права на льготу. Понятно, что ему выгодно «освободить» от налога самую дорогую квартиру, но могут быть и какие-то другие соображения.
Практически все льготы носят «заявительный» характер, это означает, что за ними надо обращаться и писать заявление
Правда, если такое заявление собственник налоговикам не по;дает, они сами «автоматом» обязаны «обнулить» налог на тот объект, за который приходилось платить больше всего (п. 7 ст. 407 НК РФ).
Если появилась недвижимость
Эта льгота актуальна, к сожалению, только для работающих пенсионеров, которые получают зарплату и, следовательно, платят подоходный налог (с пенсионных выплат такой налог в нашей стране не взимается). Но ею смогут воспользоваться и неработающие пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, и имели заработок (еще работали) в предшествующие годы перед приобретением недвижимости.
Льгота заключается в том, что пенсионер имеет право на перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.
Например, пенсионер купил или построил дом или иную недвижимость. После регистрации права собственности он может вернуть часть потраченных денег за счет имущественного налогового вычета. Если сказать просто, вам частично вернут сумму подоходного налога, уплаченного до момента, когда вы стали собственником недвижимости.
Имущественный вычет можно получить, если :
Кроме того, имущественные вычеты распространяются не только на расходы, связанные с покупкой или строительством недвижимости, но и на уплату процентов по соответствующим целевым кредитам (займам).
Если у собственника есть и дом, и квартира, и гараж, его освобождают от имущественного налога по всем объектам недвижимости
Разрешено получить вычет за три налоговых периода (проще говоря, три года), предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Сколько денег вернут
Размер имущественного вычета зависит от суммы расходов на приобретение (строительство) жилья и величины уплаченных процентов по кредиту, взятому на покупку или строительство. При этом максимальная сумма вычета не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Важная деталь: ограничение в 3 млн руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, применяется в отношении кредитов, полученных с 01.01.2014 (п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Освобождение от подоходного налога
С некоторых доходов пенсионера НДФЛ не взимается.
Не подлежат налогообложению :
По каждому из этих оснований размер необлагаемого налогом дохода составляет не более 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Дополнительный отпуск
Речь идет о неоплачиваемом отпуске, предоставляемом работающим пенсионерам.
Работодатель обязан по заявлению работника предоставить отпуск без сохранения зарплаты (ст. 128 ТК РФ) :
Если нужно поехать отдохнуть
Компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно
Согласно федеральному закону о гарантиях северянам компенсация предоставляется неработающим пенсионерам, которые получают страховую пенсию по старости или инвалидности и проживают на Крайнем Севере или приравненных к нему территориях (ст. 34 Закона от 19.02.1993 № 4520-1).
Проезд оплачивается раз в два года и только в пределах территории России.
Предоставляет льготу территориальный орган Пенсионного фонда РФ, так что нужно обращаться в ваше отделение ПРФ по месту жительства, в котором находится ваше пенсионное дело.
Есть два варианта получения компенсации: прямиком получить билеты или сначала купить их самостоятельно, а потом вернуть потраченные деньги (п.п. 2, 3, 6 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 №176).
Также обратиться в Пенсионный фонд можно через МФЦ.
1. Если вы хотите получить проездные билеты заранее, до отъезда, нужно будет документально подтвердить предстоящее пребывание в санатории, доме отдыха, на турбазе или в другом месте отдыха. Таким документом могут послужить путевка, курсовка, договор о проживании и т.д.
2. Денежную компенсацию можно получить и после отдыха. В этом случае к заявлению на возмещение расходов на проезд нужно будет приложить авиа или железнодорожные билеты.
Ограничений по перевозчикам нет: это могут быть и государственные, и частные транспортные компании. Но оплачиваются только билеты на проезд в пределах территории России, включая Крым (п. п. 7, 9 Правил № 176; п.п. 13, 19 Административного регламента, утв. Приказом Минтруда России от 22.10.2012 № 331н).
Государственная социальная помощь
Государственная социальная помощь предоставляется пенсионерам, у которых средний доход не превышает прожиточного минимума, установленного в регионе, где они живут. Общее правило: ежемесячная социальная доплата к пенсии до уровня регионального прожиточного минимума, если пенсионер не работает. Кроме того, в законе указаны некоторые категории граждан, имеющие право на получение такой помощи (ст. 7 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ).
Государственная социальная помощь назначается на основании заявления пенсионера решением органа социальной защиты населения по месту жительства либо месту пребывания пенсионера. Некоторые виды социальной помощи назначаются территориальными органами ПФР (ч. 1, 2 ст. 8 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ). Подробнее об этом мы расскажем в других выпусках «Полезной книжки».
Региональные льготы
Есть и другие налоговые и «вещественные» льготы для пенсионеров, которые могут быть установлены региональным или местным законодательством. Например, льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ), льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ), льготы по оплате проезда общественным транспортом, по оплате коммунальных услуг и другие.
Материал подготовлен по материалам ПФР, минтруда РФ, ФНС, при помощи информационной системы КонсультантПлюс
Пример расчета имущественного вычета
Допустим, пенсионер, в том числе работающий, в 2016 году приобрел и оформил в собственность дом стоимостью 2 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составит эту сумму — 2 млн руб.
Это означает, что налоговая служба может вернуть ему сумму подоходного налога, выплаченного с его доходов в размере 2 млн рублей. Поскольку ставка подоходного налога 13%, возвращаемая сумма составит 260 тыс. руб. (2 000 000 руб. x 0,13).
Допустим, доход (зарплата) собственника недвижимости составит в 2013 году 300 тыс. руб., в 2015 году — 320 тыс. руб., в 2016 году — 410 тыс. руб., в 2017 году — 508 тыс. руб. Следовательно, пенсионер в 2018 году сможет получить вычет за 2017 год, а остаток перенести на 2014, 2015 и 2016 годы в полной сумме имевшихся доходов.
Ему полагается к возврату сумма 200 тыс. руб. или соответственно за указанные годы: 39 тыс. руб. (300 000 руб. x 0,13), 41,6 тыс. руб. (320 000 руб. x 0,13), 53,3 тыс. руб. (410 000 руб. x 0,13), 66 тыс. руб. (508 000 руб. x 0,13).
Остатком вычета в размере 462 тыс. руб. (2 000 000 руб. — 508 000 руб. — 410 000 руб. — 320 000 руб. — 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 9 ст. 220 НК РФ).