Сотрудники с детьми вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в 2019 году. Посмотрите, до какой суммы установлен предел для предоставления вычета, какие размеры вычетов установлены в 2019 году и как получить вычет на ребенка.
Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году – 350 000 руб
Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Кому полагается вычет на детей в 2019 году
Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году предоставляют налоговые агенты при выплате дохода, облагаемого по ставке 13 %. Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Подробнее об этих документах мы расскажем ниже.
Посмотрите образец заявления на вычет по НДФЛ на детей в 2019 году.
Важно! Стандартный налоговый вычет на ребенка сотрудник может получить только у налогового агента, т.е. у своего работодателя. В ФНС за таким вычетом обращаться не надо.
Вычеты на детей в 2019 году положены следующим гражданам:
- Родители и их супруги (приемные родители, отчим, мачеха);
- Родители, если брак расторгнут или не был заключен, но они материально обеспечивают ребенка;
- Усыновители, опекуны, попечители.
Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы предел вычета
Работник имеет право на получение вычета:
- с месяца рождения
- с месяца усыновления ребенка;
- с месяца установления опеки/попечительства;
- с месяца заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.
Вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение всего календарного года, пока доход сотрудника не достигнет определенного предела. В 2019 году вычеты на детей по НДФЛ предоставляются, пока доход сотрудника не достигнет предела в размере 350 000 руб.
Важно! Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году – 350 000 руб.
Это означает, что как только доход достигает этой суммы, работодатель больше не предоставляет вычет на ребенка или детей. Данный предел не зависит от количества детей в семье. Он един для всех работников.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Размеры.
Размер вычета в большинстве случаев зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй, третий и т.д.). Мы составили таблицу, в которой видна зависимость размера вычета от количества детей и от статуса ребенка.
|
На кого дается вычет |
Условия предоставления вычет |
Кому предоставляется |
Размер вычета ежемесячно |
|---|---|---|---|
| Первый ребенок | до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | 1 400 |
| Второй ребенок | 1 400 | ||
| Третий и каждый последующий | 3 000 | ||
| Ребенок-инвалид | до 18 лет | Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель | 12 000 |
| Ребенок-инвалид | до 18 лет | опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | 6 000 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет |
Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляется независимо от того, положен ли вычет на 1 и 2 ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, то на младшего ребенка вычет предоставляется в размере 3 000 руб.
Важно! Вычет на ребенка инвалида предоставляется и по очередности рождения и по инвалидности. Например, если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 000 руб. (12 000 руб. + 3 000 руб.).
Обратите внимание, что в зачет идут не только общие дети. Например, если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у них у каждого есть по одному ребенку, которые живут с ними, то общий ребенок будет – третий для вычета по НДФЛ.
144.76.78.4
Как получить двойной вычет по НДФЛ в 2019 году
Вычет в двойном размере может получить:
- единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель;
Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.
- один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.
Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться от вычета в пользу второго:
- Если он или она не работает;
- Если она находится в декретном отпуске;
- Если он или она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- Если он или она состоит на учете в центре занятости.
Какие документы нужны, чтобы получить вычет на ребенка в 2019 году
Кроме заявления сотрудник должен представить работодателю документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ в 2019 году.
| Ситуация | Документы |
|---|---|
| Обязательные для всех документы |
|
| Для единственного родителя (дополнительный комплект документов) |
|
| Для опекуна или попечителя (дополнительный комплект) | Копия документа об опеке или попечительстве над ребенком |
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять работнику до достижения его ребенком определенного возраста (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. А если он обучается по очной форме - до 24 лет.
Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 рублей.
Вычет на ребенка до 18 лет
Работник может воспользоваться вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, независимо от того обучается он или нет.
Например, ребенок окончил школу и никуда не поступил. Ему исполняется 18 лет 26.05.2015 года и в июне 2015 года он заканчивает общеобразовательную среднюю школу.
Имеет ли работник право на вычет, если его ребенок не поступит в вуз и до конца года не будет ни учиться, ни работать? Ответ на этот вопрос будет положительным. Работник может воспользоваться вычетом за все месяцы до конца 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб.
Налоговый вычет на ребенка до 18 лет предоставляет независимо от формы обучения ребенка в учебном заведении - очная или заочная...
Например, ребенок окончил школу и учится заочно. Восемнадцать лет ребенку исполнилось 5 января 2015 года, в июне 2015 года он оканчивает школу. Работни вправе получить вычет, если ребенок поступит в вуз за все месяцы до конца 2015 года, если сумма его дохода не превысит 280 000 руб., независимо от формы обучения ребенка...
Работник будет иметь право на вычет и в том случае, если ребенок не окончил школу к 18 годам. Но только за период обучения ребенка в образовательном учреждении (школе).
Например, ребенку исполнилось 18 лет, но школу он еще не окончил. Восемнадцати лет ребенок достиг в ноябре 2014 года, в июне 2015 года он заканчивает школу. Вычет на этого ребенка нужно предоставлять за все месяцы обучения ребенка в школе при условии, что доход работника не превысит 280 000 руб., то есть за шесть месяцев 2015 года - с января по июнь включительно.
Вычет на ребенка до 24 лет
Работник вправе получить стандартный вычет на ребенка - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта. Минфин России добавил в этот перечень еще и слушателей очной формы обучения (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-04-06/8422).
Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года.
Например, ребенку исполнилось 24 года до окончания вуза, а именно 20 апреля 2015 года. Он обучается по очной форме обучения и оканчивает вуз в июле 2015 года. Вычет на этого ребенка работник имеет только за четыре месяца 2015 года - январь, февраль, март и апрель, если ее доход не превысит 280 000 руб. С мая 2015 года работник теряет право на «детский» вычет.
Важными условиями для предоставления работнику вычета на ребенка указанного возраста являются:
1. очная форма обучения ребенка;
2. возраст ребенка до 24 лет.
Если эти условия не соблюдаются, право на стандартный вычет работник теряет.
Например, ребенок окончил вуз в июне 2015 года в возрасте 22 года. В этом случае работник утрачивает право на вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенка. То есть вычеты работник получит за шесть месяцев - с января по июнь 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб. Право на высеет работник имеет даже в том случаен, когда ребенок находится в академическом отпуске.
Например, девушка в возрасте 20 лет взяла академический отпуск в связи с рождением ребенка, обучаясь по очной форме обучения. Академический отпуск девушка взяла в апреле 2015 года.
Работник не теряет право на вычет. Стандартный вычет ему нужно продолжать предоставлять до конца 2015 года, пока его доход не превысит 280 000 руб.
Наличие у ребенка в возрасте до 24 лет собственных доходов не лишает работник права на вычет
Например, ребенок в возрасте 21 год, обучается на третьем курсе очной формы обучения. Во время летних каникул с июля по сентябрь 2015 года он работал у того же работодателя, что и его мать. В этом случае мать ребенка не теряет право на налоговый вычет за все месяцы до конца 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 рублей.
Одно из условий для применения вычета - ребенок должен находиться на обеспечении родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок вступил в брак, он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на него не положен.
Например, являясь студенткой 3-го курса очной формы обучения в возрасте 20 лет вышла замуж и поменяла фамилию. Работнику положен вычет до месяца вступления дочери в брак включительно. Со следующего месяца после вступления дочери в брак работник лишается права на вычет.
В течение года форма обучения ребенка может измениться. В этом случае вычет нужно предоставлять только за те месяцы, когда ребенок был студентом дневного отделения.
Например, В январе 2015 года ребенок был студентом вечернего отделения, а с февраля месяца стал обучаться на дневном отделении Этот факт отражен в справке учебного заведения. Вычет работнице положен начиная с февраля 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 года ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.
Документы для получения вычета на ребенка
Чтобы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка до 18 лет, от него нужно получить:
— письменное заявление;
— документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет в зависимости от категории лиц имеющих на него право (копию свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид), копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка, копия свидетельства об усыновлении ребенка, копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним, копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
.
Работнику нет необходимости подавать заявление на «детский» вычет каждый год, если право на налоговый вычет у него не прекратилось (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131).
Для получения вычета на ребенка до 24 лет работник должен дополнительно представить справку из учебного заведения о том, что ребенок обучается на дневном отделении.
Еще на эту тему читайте статью на сайте "Социальные налоговые вычеты
Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:
Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика
Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).
Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.
То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.
Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет
Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
До 18 лет;
С 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.
Кому предоставляется стандартный налоговый вычет
Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:
является налоговым резидентом РФ;
имеет на обеспечении ребенка;
подал вам заявление о предоставлении вычета.
Размер стандартных налоговых вычетов
Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Очередность рождения детей определяется по датам рождения.
При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.
Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.
Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:
1 400 руб. – на первого ребенка;
1 400 руб. – на второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.
Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере
Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.
Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета
При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
Стандартный налоговый вычет: подробности для бухгалтера
- Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
... № А27-24958/2015. О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере... 201 рассмотрен спор о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере... 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная... произвольной форме с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере... некоторыми нюансами, связанными с предоставлением стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, вы...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей... стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета... родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета. Если отец ребенка непосредственно... подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут... имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
Не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых... родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за каждый месяц... месяцы после отказа от получения стандартного налогового вычета на детей по месту основной... у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на детей не может быть... . Следовательно, оснований для получения супругой стандартного налогового вычета на детей по налогу на...
- Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых... налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В пункте 3 ст. 218 ... . 4 п. 1 данной статьи (стандартный налоговый вычет на детей), предоставляются по этому... , организация-правопреемник обязана предоставлять работникам стандартные налоговые вычеты с момента их работы в...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года
218 НК РФ, права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям... 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом при исчислении... агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических...
- Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид
Ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода... .2016 имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 ... было и до увеличения размеров стандартных налоговых вычетов. Так, например, в Письме от... полностью согласны с позицией арбитров: стандартный налоговый вычет применяется с учетом особенностей, предусмотренных... 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем...
- О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида
... (13%)) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная... . 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по... службами. Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида... судов. Следовательно, при определении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида...
- Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами
Право на получение таких вычетов: стандартного налогового вычета, распространяющегося на отдельных категорий лиц... документов, подтверждающих право на вычет; стандартного налогового вычета на детей. Он предоставляется на... вознаграждения необходимо учитывать налоговые вычеты (стандартные налоговые вычеты, профессиональный налоговый вычет по расходам...
Премия, предоставлен стандартный налоговый вычет, выплачены доход, который меньше суммы стандартных налоговых вычетов на детей, ... премия, предоставлен стандартный налоговый вычет, выплачены доход, который меньше суммы стандартных налоговых вычетов на детей, ... ним рабочий день. Сотруднику предоставлен стандартный налоговый вычет. Здесь необходимо обозначить следующий нюанс... выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового...
- НДФЛ и страховые взносы в 2016 году. Примеры заполнения новых форм отчетности
Дохода, облагаемого по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в...
- Сотрудник-инвалид: гарантии и компенсации
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В частности, вычет в размере... нижеоплачиваемую работу у данного работодателя; стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. для...
- Правовые последствия приостановления действия трудового договора со спортсменом
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Стандартные вычеты условно делятся на... . 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых...
Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.
Вычеты на детей в 2019 году
Вычет НДФЛ в двойном размере
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Основания предоставления детских вычетов
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (