Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.

Согласно этой статье социальные налоговые вычеты предоставляются при затратах на:

• благотворительность
• негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение - мы рассмотрим в этой статье подробнее.

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье - тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

• сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
• размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже - 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы: 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Социальный вычет на лечение

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

• лечебное учреждение должно обладать лицензией;
• произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
• должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный . Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей. В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей. Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.

За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Документы для получения социального налогового вычета через ИФНС будут немного отличаться в каждом конкретном случае, но базовый список необходимых бумаг такой:

• платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые будут подтверждать Ваши расходы;
• договор с соответствующим учреждением.

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Законодательство РФ дает гражданам возможность некоторого увеличения собственного капитала за счет получения налоговых вычетов. Конечно, подобная привилегия не возникает просто так — у человека должны быть основания для ее оформления. Какими они могут быть? Каков порядок получения распространенных типов вычетов — социальных?

В чем сущность налогового вычета?

Сначала определимся с понятийным аппаратом в рамках темы, о которой идет речь. Что такое Он представляет собой сумму, на которую налогоплательщик вправе уменьшить сборы, уплачиваемые в бюджет — с зарплаты или иных доходов, либо вернуть от государства. Граждане РФ активно используют обе схемы, так как каждая из них имеет свои преимущества.

Способы получения вычета

Популярность второго способа получения вычетов — в виде фиксированной суммы, возвращаемой из бюджета, может быть предпочтительна с той точки зрения, что на руках у гражданина единовременно оказывается относительно большой объем денежных средств. Но и первый способ часто востребован — с той точки зрения, что средства, которые не перечислены в виде НДФЛ в бюджет, можно использовать на текущие расходы, пока они не обесценились по причине инфляции.

Однако следует понимать, что не все вычеты можно получать этими способами. В российском налоговом законодательстве предусмотрен довольно широкий спектр вычетов. В числе самых востребованных — социальные. Основная часть из них получается только вторым методом — при обращении в ФНС по окончании налогового года.

В чем специфика социальных вычетов?

Социальные вычеты — это компенсации, которые исчисляются на основе расходов гражданина на учебу, лечение, финансирование пенсии, а также благотворительность. Очевидно, что они относятся с типично социальными сферами — отсюда и название рассматриваемых налоговых преференций.

Как правило, социальные вычеты предоставляются гражданам по окончании года, в котором были произведены расходы, на основе которых по закону можно получить компенсацию. Процедура их получения не слишком сложна. По сути, все, что нужно сделать, это предоставить в ФНС по месту регистрации необходимые документы. Как правило, это декларация, соответствующая форме 3-НДФЛ, а также источники, подтверждающие совершение налогоплательщиком расходов.

Предоставляются в общем случае на сумму не более чем 13% от 120 000 рублей. Но есть нюансы их исчисления. Изучим специфику соответствующих компенсаций подробнее.

Вычет на лечение: нюансы

Рассмотрим то, как получать социальный вычет на лечение. В чем его главные особенности?

За лечение социальный вычет предоставляется, если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, оказанные лично ему, супругу, родителям или детям, если их возраст не превышает 18 лет, либо приобрел лекарства. Медучреждение, в котором проходило лечение, должно иметь лицензию. Если налогоплательщик прошел курс дорогостоящего лечения - согласно критериям, определяемым в постановлениях правительства РФ, - то максимальная сумма вычета по соответствующим расходам будет неограниченной.

Рассматриваемый вид налоговых компенсаций может оформить гражданин, совершивший расходы, связанные с покупкой лекарств или оплатой услуг в медицинском учреждении лично — без помощи работодателя или государства.

Как мы отметили выше, для получения вычета человеку нужно подготовить документы, главным из которых, вероятно, следует считать декларацию, соответствующую форме 3-НДФЛ. Ее он может заполнить самостоятельно или же обратиться в специализированное учреждение за консультацией. Весьма удобным инструментом для решения подобных задач являются специализированные программы, которые можно скачать с тематических порталов.

Следующий документ, который понадобится для того, чтобы получить социальный вычет — справка 2-НДФЛ. Данный документ нужен ФНС для того, чтобы увидеть величину подтвержденных доходов человека за прошедший налоговый год. Такая справка чаще всего предоставляется работодателем — нужно только обратиться в бухгалтерию фирмы.

Также для того, чтобы получить социальный вычет на лечение, потребуются документы, подтверждающие расходы гражданина. Таковыми могут быть:

Договор с медицинской организацией на предоставление услуг;

Справка о перечислении учреждению оплаты за медуслуги;

Квитанции, подтверждающие расходы гражданина;

Справка, выданная медучреждением и подтверждающая необходимость приобретения человеком лекарств.

Если гражданин получает вычет за расходы на лечение родственника, то в ФНС также потребуется предоставить документы, подтверждающие родство с пациентом. При этом, квитанции и иные финансовые документы должны предоставляться налоговикам от лица налогоплательщика, и в них должны быть указаны его Ф.И.О., если предполагается внесение в них соответствующих данных.

Если вычет оформляется на основании расходов на медобслуживание по ДМС, то понадобится копия договора о ДМС либо соответствующего типа страхового полиса, а также квитанций, подтверждающих получение компенсации от страховой компании. В большинстве случаев также требуется предоставить в ФНС рецептурный бланк, на котором будет проставлена отметка о том, что документ составлен для ФНС. Могут понадобиться и документы, подтверждающие факт расчетов плательщика с медицинской организацией, которая предоставляет свои услуги в рамках договоров о ДМС.

Взаимодействие с ФНС

После того как все документы собраны, их можно относить в ФНС по месту регистрации. Там гражданин должен будет заполнить заявление о вычете — налоговики подскажут как это сделать. В данном документе также фиксируются реквизиты банковского счета, на который человек желает получить сумму вычета. Сотрудники ведомства должны проверить документы, и если все будет в порядке, принять их и выдать гражданину расписку об их получении.

Социальные вычеты на лечение в виде возврата денежных средств на указанный в заявлении счет выплачиваются в течение 4 месяцев после передачи в ФНС документов.

Как получить вычет за обучение?

Изучим теперь то, как оформляются налоговые компенсации на основании расходов человека на обучение себя или ближайших родственников.

Предоставление социального вычета за обучение осуществляется, если налогоплательщик прошел учебный курс сам либо оплатил учебу своих детей, если их возраст не превышает 24 года, братьев или сестер. Компенсация предоставляется за весь период обучения в образовательном учреждении, также в него входит.

Рассматриваемый вычет не может быть получен гражданином, если в качестве источника финансирования учебы был использован материнский капитал. Кроме того, нельзя получить соответствующую компенсацию, если образовательное учреждение оказывает свои услуги без лицензии и проводит, например, разовые семинары, лекции либо осуществляет иные виды обучения, не предполагающие выдачу слушателям дипломов, сертификатов и иных официальных документов, подтверждающих квалификацию.

Для оформления выплаты по соответствующему основанию первое, что нужно сделать, как и в случае с компенсацией на лечение — подготовить документы. Социальный вычет на обучение, как и в предыдущем случае, предполагает подготовку декларации, соответствующей форме 3-НДФЛ. Аналогично нужно взять в бухгалтерии фирмы-работодателя справку 2-НДФЛ.

После — собрать пакет документов, подтверждающих расходы на обучение. Таковыми могут быть:

Копия контракта с образовательной организацией;

Копия соглашения, которое удостоверяет повышение стоимости учебы, если учреждение меняло цены на оказываемые услуги;

Копия лицензии соответствующей организации, если сведения о ней не отражены в контракте;

Если налогоплательщик получает вычет за обучение ребенка, брата или сестры, то нужно предоставить справку о том, что учеба осуществлялась в очной форме;

Если гражданин получает вычет за обучение ребенка, нужно будет предоставить ФНС свидетельство о его рождении;

Если человек получает компенсацию за учебу брата или сестры — понадобятся документы, которые подтверждают родство с ними.

Также к комплекту документов необходимо приложить квитанции, подтверждающие оплату услуг образовательной организации.

Получение социального осуществляется в целом по той же схеме, которая характеризует оформление компенсации за лечение. Нужно отнести документы, что были собраны, в ФНС, получить от налоговиков расписку и подождать, пока денежные средства не перечислятся на банковский счет, указываемый в заявлении.

Вычет за благотворительность

Социальные налоговые вычеты предоставляются также на основании расходов гражданина на благотворительность. Процедура их получения также, в целом, подобна той, что характеризует оформление и обучение. Необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также собрать пакет документов, подтверждающих расходы. Таковыми могут быть:

Квитанции, подтверждающие транзакции (либо, например, платежные поручения или выписки со счетов);

Договоры на оказание благотворительной помощи.

Получение социального вычета осуществляется так же, как и в предыдущих сценариях: нужно отнести документы в ФНС, заполнить заявление, взять расписку и подождать, пока налоговики рассмотрят документы и осуществят перевод суммы вычета на указанный гражданином расчетный счет.

Расходами, на основании которых человек может получить компенсацию рассматриваемого типа, чаще всего являются безвозмездные перечисления денежных средств на счета научных, культурных, образовательных организаций, учреждений здравоохранения и оказания социальной помощи гражданам. Данные организации также могут быть государственными.

Социальные вычеты могут выплачиваться на основании расходов гражданина, составляющих финансовую помощь спортивным учреждениям, религиозным организациям. Максимальная сумма соответствующей компенсации не ограничена законом, но она не может превышать 25% от общей величины доходов гражданина, который получен им в том году, за который подаются документы в ФНС.

Вычет за пенсионные взносы

Вычет на основании расходов гражданина, связанных с пополнением пенсионного счета, принадлежащего ему, родителям, супругу, либо детям, имеющим инвалидность, также относится к социальным. Право на соответствующую компенсацию возникает у налогоплательщика, заключившего договор с негосударственным пенсионным фондом либо специализированной страховой организацией.

Каким образом оформляется соответствующего типа социальный налоговый вычет? Документы, что необходимо подготовить налогоплательщику для оформления данной компенсации, частично совпадают с теми, что предоставляются в ФНС для получения других социальных вычетов — это касается декларации 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ.

Но есть и специфические:

Договор с НПФ;

Квитанции, подтверждающие перечисление гражданином средств в НПФ;

При необходимости — документы, удостоверяющие родство налогоплательщика с лицами, имеющими накопительные пенсионные счета, которые пополнялись человеком.

Стоит отметить, что вычет за пенсионные взносы — единственный, который можно получить по первой схеме в виде сумм, соответствующих который не перечисляется с зарплаты в бюджет на законных основаниях.

Оформление нескольких вычетов: нюансы

Можно ли получить социальный вычет в нескольких разновидностях? Законодательство РФ не запрещает этого. Но нужно иметь в виду, что максимальная величина расходов, на основании которых может быть исчислен социальный вычет составляет в общем случае 120 000 рублей в год. Если эта сумма была исчерпана, условно говоря, за счет получения гражданином компенсации за учебу, то получить вычет по расходам на лечение, совершенным в том же году, он уже не сможет.

Исключение может составлять выплата за дорогостоящее лечение. По соответствующим компенсациям, как мы отметили выше, в законодательстве РФ не предусмотрено ограничений. Кроме того, по особым правилам определяется, как мы отметили выше, размер вычета за благотворительность. Но важно, чтобы величины зарплаты или иных доходов человека хватило на то, чтобы использовать доступную сумму вычета.

Человек имеет право получить социальную компенсацию в течение 3 лет после совершения расходов, на основании которых она исчисляется.

Резюме

Социальные вычеты — востребованная гражданами РФ мера поддержки. Для того чтобы получить ее, человек должен, во-первых, подготовить документы, подтверждающие размер полученных доходов, с которых уплачен налог в размере 13% - именно его ФНС возвращает из бюджета в пределах тех лимитов для вычетов, которые установлены законодательством. Во-вторых, гражданину необходимо корректно подтвердить факт совершенных расходов — связанных с оплатой услуг образовательных, медицинских учреждений, перечислением денежных средств на счета в НПФ или с оказанием благотворительной помощи. Относить подготовленный комплект документов следует в территориальное отделение ФНС по месту регистрации. При этом сделать это можно в любой день года, следующего за тем, в котором были совершены расходы, дающие право на компенсацию.

В прошлом выпуске мы рассматривали общие положения по налоговым вычетам, а также вопрос получения стандартных налоговых вычетов. Чтобы освежить в памяти данные о том, что такое налоговый вычет и кто его может получить, можно почитать в .

В данной статье мы подробнее ознакомимся с социальным налоговым вычетом.

Напомню, что для получения всех налоговых вычетов, кроме стандартного, необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и прилагать соответствующие документы.

Что такое социальный вычет, кому и сколько положено?

Социальный вычет предоставляет на определенные расходы, которые понес налогоплательщик в истекшем налоговом периоде (за прошедший календарный год). Он регламентируется пп.1 п.1 ст.219 НК РФ .

Виды расходов, по которым предоставляется социальный налоговый вычет перечислены в ст.219 НК РФ :

1. Расходы на благотворительные цели и пожертвования .

2.Расходы на свое обучение , а также на обучение своих детей .

3.Расходы на свое лечение , а также на лечение супруга , детей, родителей . Расходы на медикаменты . Расходы на дорогостоящее лечение .

4. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

Как и все остальные налоговые вычеты для физических лиц, этот вычет предоставляется только по доходам, облагаемым ставкой 13% .

Социальный налоговый вычет не переносится на следующий год. Т.е. если вы воспользовались вычетом в этом году не полностью, то остаток на следующий год не переносится.

Остановимся подробнее на каждом виде социального вычета.

Расходы на благотворительные цели и пожертвования.

Данный социальный налоговый вычет налогоплательщик может получить если в течение отчетного периода (календарного года):

• налогоплательщик перечислял какие-либо средства на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям образования, культуры, науки, здравоохранения и социального обеспечения (соответственно финансируемым), а также спортивным и образовательным учреждениям на физическое воспитание и содержание спортивных команд;
• перечислял пожертвования религиозным организациям на уставные цели этих организаций.

Следует обратить внимание. Далеко не всякая помощь будет признана налоговым органом основанием для получения налогового вычета.

• Во-первых, помощь должна быть в денежном виде .
• Во-вторых, помощь может быть оказана только соответствующим организациям . Оказание благотворительной помощи гражданам не дает право на налоговый вычет.
• В-третьих, организации должны быть финансируемы частично или полностью из бюджета. Либо перечисления образовательным учреждениям на цели физического воспитания граждан или содержания спортивных команд .
• В-четвертых, пожертвования могут быть только религиозным организациям и также в денежном виде .

Если интересно, то благотворительная деятельность от пожертвования отличается тем, что пожертвование – это дарение вещи или права, а благотворительность – не только дарение, но и безвозмездное выполнение работ, услуг и т.п. В данном случае налоговый кодекс это различие сводит на нет, поскольку признает только денежный дар в соответствующих целях (причем довольно ограниченных).

Если есть намерение получить данный социальный налоговый вычет, то придется получить соответствующие данные от организации, которой оказываете благотворительную помощь. Т.е. подтверждения, что эта организация финансируется из соответствующего бюджета или обладает статусом образовательного учреждения. А перечисляя деньги, не забыть указать правильные цели.

Теперь самый главный вопрос: сколько денег вернет государство за благотворительность?

Налоговый вычет предоставляется не на всю сумму расходов. Вычесть можно не более 25% дохода, полученного за отчетный период.

Разберемся на примере:

Вы получили за прошедший год доход в сумме 500 000 руб. и работодатель заплатил налог с вашей зарплаты 13% = 65 000 руб.

В течение года вы перечислили на благотворительные цели 200 000 руб.

В начале следующего года подали декларацию и приложили заявление с документами о получении социального налогового вычета.

Поскольку вычесть можно максимум 25% от суммы дохода, то вычитается из 500 000 руб. 125 000 руб. (500 000 * 0.25). Пожертвования в 200 000 руб. больше максимально зачитываемого и налоговый орган вычтет только часть этих расходов, а именно 25% дохода от 500 000 руб. (125 000 руб.)

С учетом этих данных рассчитывается налоговая база:

500 000 руб. – 125 000 руб. = 375 000 руб.

С получившейся суммы (налоговой базы) пересчитывается подоходный налог 13%:

375 000 руб. * 0.13 = 48 750 руб.

Поскольку вы уже заплатили 65 000 руб. налога, то государство должно вернуть вам:

65 000 руб. – 48 750 руб. = 16 250 руб.

Какие документы прилагать к декларации?

Кроме самой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

• заявление на предоставление вычета (по закону не требуется, но налоговые органы пока требуют);
• справка 2-НДФЛ ;
• платежные поручения, квитанции, приходно-кассовыми ордерами и т.п., подтверждающие пожертвования .

Социальный вычет на обучение

Данный социальный налоговый вычет предоставляет право уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму, потраченную на свое обучение, а также на обучение своих детей по очной форме обучения. Регулируется пп.2 п.1 ст.219 НК РФ .

Подробнее о расходах на обучение:

1. Свое обучение может быть любой формы (очное, заочное, профессиональное, дополнительное и т.д.) и даже в иностранном заведении. Главное условие – должен быть документ, подтверждающий статус образовательного учреждения (лицензия, устав и т.п.)
2. Обучение на детей только до 24 лет и только по очной форме обучения. Подтверждать статус учебного заведения таким же образом.
3. Обучение подопечных , если вы являетесь опекуном. Также по очной форме обучения.
4. Допускается еще вычесть обучение своего брата (сестры) . До 24 лет по очной форме обучения.

Размер социального вычета на обучение.

Вычесть по этой статье можно сумму расходов не более 120 000 руб . в год. на свое обучение и 50 000 руб . на каждого ребенка. Эти суммы считаются отдельно, т.е. можно одновременно вычесть 120 000 руб . на свое обучение и, к примеру, 100 000 руб. на двоих детей.

Следует учитывать, что обучение на детей делится на родителей пополам. Это значит, что родители не могут одновременно получить вычет по 50 000 руб . на обучение ребенка. Если они заявляют на такой вычет одновременно, то могут рассчитывать на снижение налоговой базы на 25 000 руб. каждый (или в любых других долях).

Важный момент, который следует помнить. Сумма вычета в 120 000 рублей включает в себя все виды социальных вычетов за год, кроме вычетов на благотворительность. Это значит, что если в течение года вы потратили на лечение и обучение, а также производили добровольные отчисления в негосударственные пенсионные фонды, то по всем этим расходам вместе взятым (в совокупности) можно получить вычет максимум на 120 000 рублей . Расходы на благотворительность сюда не включаются.

В связи с тем, что социальные вычеты не переносятся на следующий год, то следует учитывать, что лучше не платить за многолетнее обучение единовременно. Например, если оплата за 3-х летнее обучение составляет более 120 000 рублей , то лучше сумму разбить и оплачивать частями каждый год.

Как рассчитывается налоговый вычет можно на вышеприведенном примере. Если лень высчитывать могу сразу сказать, что с максимального вычета в 120 000 руб . можно получить возврат из уплаченных налогов в сумме 15 600 руб . (подсказка – 13% ).

Список документов, требуемых для социального налогового вычета на обучение.

• справка 2-НДФЛ;
• заявление на получение вычета;
• договор об обучении (с дополнительными соглашениями по цене);
• копия лицензии образовательного учреждения;
• квитанции об оплате;
• если на ребенка, то справку из ВУЗа и свидетельство о рождении.

Социальный налоговый вычет на лечение

Данный вычет предоставляется налогоплательщикам по следующим расходам на лечение:

1. Оплата медицинских услуг за лечение: свое , супруга , родителей, детей до 18 лет, предоставленных мед. учреждениями на территории РФ .

2. На медикаменты , выписанные врачом себе, супругу, родителям, детям до 18 лет.

3. Страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования своего, супруга , родителей, детей до 18 лет.

Медицинские и страховые организации должны иметь соответствующие лицензии .

Вычет можно получить только по оплате медицинских услуг , указанных в перечне , утвержденном :

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

По медикаментам также есть перечень, но он настолько обширный, что полностью приводить здесь нет возможности. Перечень утвержден тем же Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 .

Размер вычета ограничен суммой 120 000 руб . Как уже говорилось выше, социальные вычеты, кроме благотворительности, учитываются в совокупности. Что касается расходов на лечение, то в эту сумму включаются также расходы на лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет.

Список документов, требуемых для социального налогового вычета на лечение.

К налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

• справка 2-НДФЛ;
• заявление о предоставлении вычета;
• договор на оказание медицинских услуг (либо выписка из карты);
• чеки, квитанции об оплате;
• лицензия на осуществление мед. услуг;
• справка об оплате мед. услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289/БГ-3-04/256 ;
• если покупали медикаменты, то рецепт врача со штампом для налоговых органов;
• если оплата лечение близкого родственника, то документы о родстве (свидетельства о рождении, браке).

Негосударственное пенсионное обеспечение или добровольному пенсионное страхование

Если физическое лицо самостоятельно составляет пенсионный план или дополнительно производит соответствующие отчисления в негосударственные пенсионные фонды, то имеет право получить социальный налоговый вычет.

Данный вычет можно получить по следующим пенсионным взносам:

1. По договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами.
2. По договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми оргнанизациями. Взносы могут быть в пользу себя, супруга, родителей, детей-инвалидов.

Как уже говорилось выше, данный вычет в совокупности с другими социальными вычетами (обучение, лечение) может быть в сумме максимум 120 000 руб .

Если в течение года были расходы по всем видам (лечение, обучение, пенсионное), то можно самостоятельно определить по каким из них и в каких частях использовать. Выбранный размер вычета указывается в заявлении. Главное, что общая сумма будет не больше 120 000 руб .

Единственное отличие в порядке получения данного социального вычета в том, что предоставить его может не только налоговый орган, но и работодатель . Но к работодателю нужно обращаться до окончания года, в отличие от налогового органа. Напомню, что в налоговый орган декларация подается с 01 января по 30 апреля следующего года.

Работодатель может вернуть деньги только из средств, удержанных им самим. Но зато работодатель может производить вычет ежемесячно, необходимо только обратиться к нему с таким заявлением.

Список документов, требуемых для вычета негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

К декларации 3-НДФЛ прилагаются:

• заявление о вычете;
• справка 2-НДФЛ;
• договор добровольного пенсионного страхования или с негосударственным пенсионным фондом;
• документы, подтверждающие оплату соответствующих взносов.

В заключение приведу образец заявления (сопроводительного письма) о получении социального налогового вычета.

В Инспекцию ФНС России по г. ______ N ____

от Шнурова С.В.,

проживающего по адресу: __

Заявление

В целях получения социального налогового вычета в соответствии с положениями ст.219 НК РФ представляю декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на указанный вычет.

Приложение:

Справка 2-НДФЛ

Копия договора

Копия платежных документов

Скажем сразу, что вам вернут не все потраченные деньги, а только 13% от суммы заявленного вычета.
предоставляется в размере фактических затрат, но в следующих пределах:

Расходы, которые можно заявить к вычету	Сумма вычета
На обучение детей и подопечных	Не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Это значит, что воспользоваться этим вычетом может один из родителей или же родители могут заявить его одновременно, но тогда сумму им нужно распределить между собой в любой пропорции. Вычет предоставляется любому супругу, даже если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супруга (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238)
На оплату дорогостоящего лечения	Ограничений по сумме нет. То есть в вычет можно поставить всю уплаченную сумму за такое лечение в пределах вашего годового дохода
На собственное обучение и обучение брата (сестры). На медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящему лечению, на лекарства и медицинскую страховку. На "пенсионные" расходы и страхование жизни	Не более 120 000 руб. в совокупности по всем видам перечисленных расходов. При этом вы сами определяете, какие именно расходы и в каком размере заявить к вычету
На благотворительность и пожертвования	Не более 25% облагаемого НДФЛ дохода, полученного за год. Это ограничение распространяется на все в совокупности затраты, связанные с благотворительностью

Заметьте, что вы вправе заявить социальные вычеты одновременно по каждому основанию (благотворительности, обучению детей, и другим социальным расходам) (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-04-05/7-388). Покажем это на примере.

Пример 1 . Расчет суммы социального налогового вычета

Условие

В 2014 г. П.П. Петров потратил на свое лечение 35 000 руб. и оплатил дорогостоящее лечение своему отцу в размере 180 000 руб. Также он купил медицинскую страховку жене и своему ребенку (до 18 лет) за 40 000 руб. (по 20 000 руб. за каждую), потратил на очное обучение своего ребенка 38 000 руб. и на собственное обучение - 27 500 руб. Кроме того, в 2014 г. Петров заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения на себя и свою жену. Взносы по ним он перечислил в общей сумме 24 000 руб.
Все это время Петров работал и получал зарплату 75 000 руб. в месяц (с учетом ), с которой работодатель удерживал и уплачивал в бюджет НДФЛ. Других облагаемых доходов у него не было.

Решение

В 2015 г. Петров вправе заявить вычет по дорогостоящему лечению отца в сумме 180 000 руб. (так как годовой доход Петрова позволяет ему это сделать: 75 000 руб. x 12 мес. = 900 000 руб. в год > 180 000 руб.).
Общая сумма других социальных расходов Петрова - 126 500 руб. (35 000 руб. + 40 000 руб. + 27 500 руб. + 24 000 руб.). Она больше максимально возможного значения этого вычета (126 500 руб. > 120 000 руб.). Поэтому заявить к вычету получится только 120 000 руб.
При этом Петрову нужно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах он будет заявлять к вычету в пределах 120 000 руб.
Одновременно Петров сможет воспользоваться своего ребенка в сумме 38 000 руб.
Соответственно, из бюджета за 2014 г. удастся вернуть 43 940 руб., в том числе:

• по дорогостоящему лечению отца - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%);
• по обучению ребенка - 4940 руб. (38 000 руб. x 13%);
• по остальным социальным расходам - 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

А что же делать с оставшейся суммой расходов, которая превысила установленный лимит, - 6500 руб. (126 500 руб. - 120 000 руб.)?

Можно ли перенести неиспользованный социальный вычет

К немалому огорчению, перенести на следующий год неиспользованный социальный налоговый вычет нельзя (Письма Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838; ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@). А значит, если у вас совсем не было облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда вы оплатили какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.

Не предусмотрен перенос вычетов и на прошлые периоды, что было бы актуально для пенсионеров (Письмо ФНС России от 17.01.2012 N ЕД-3-3/73@).

Поэтому если вам предстоит заплатить более 120 000 руб., например за многолетнее обучение, то лучше эту сумму разбить и оплачивать частями каждый год (Письмо Минфина России от 14.10.2013 N 03-04-05/42719).

Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

Для использования права на вычет нужно по окончании года, в котором вы понесли социальные расходы, подать в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания - нельзя) (Пункт 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@).

Причем если перед вами не стоит задача задекларировать доход за истекший год и вы лишь хотите воспользоваться налоговыми вычетами, декларацию можно представить в любое время, но не позднее чем через 3 года, отсчитываемые от того года, в котором оплачены расходы (Пункт 2 ст. 229 НК РФ). То есть по расходам, оплаченным в 2014 г., вы сможете подать декларацию до 31 декабря 2017 г.

Обратите внимание, что подавать декларацию нужно за тот год, в котором произведены расходы. И за прошлые годы нужно представлять ее по форме, которая действовала в то время.

Для заполнения декларации вам понадобится справка 2-НДФЛ за соответствующий год. Ее лучше приложить к декларации. Хотя такой обязанности и нет, налоговики на этом настаивают (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/4/013285@). А зачем вам лишние споры и затягивание всего процесса?

Пример 2. Расчет социальных вычетов в декларации 3-НДФЛ

Условие

Воспользуемся данными примера 1 и посмотрим, как П.П. Петрову заполнить лист декларации, посвященный социальным налоговым вычетам.

Решение

В новой форме декларации 3-НДФЛ за 2014 г. для расчета социального налогового вычета используется лист Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" (Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) (ранее для этих целей предназначался лист Ж2 "Расчет социальных налоговых вычетов" (Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)).

Также вам нужно будет написать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (Пункт 6 ст. 78 НК РФ) (форма заявления утверждена Приказом ФНС (Приказ ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@)) и отдать его инспектору вместе с декларацией.

Кроме этого, вам следует подготовить документы, подтверждающие ваше право на вычет. К декларации приложите копии этих документов (у нотариуса их заверять не нужно) и представьте все это в инспекцию:

(или) лично (будьте готовы показать инспектору оригиналы документов для их сличения);

(или) по почте, направив документы заказным письмом с описью вложения. В этом случае вас могут вызвать в инспекцию для представления оригиналов документов.

Если какого-либо документа у вас не будет, получить вычет, скорее всего, вы не сможете.

А вот конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения вычета, в Налоговом кодексе нет. Но на этот счет имеются разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Независимо от того, какой вычет вы хотите заявить (по обучению/лечению/взносам), вам обязательно понадобятся:

• копии заключенных договоров (включая приложения и дополнительные соглашения к договорам) на обучение/лечение/добровольное медицинское страхование/негосударственное пенсионное обеспечение;
• копии лицензии образовательного, медицинского учреждений или страховой организации при отсутствии такой информации в договоре;
• копии документов, подтверждающих оплату ваших расходов (например, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, кассовых чеков, банковских выписок и т.п. (Письмо Минфина России от 01.11.2012 N 03-04-05/10-1239));
• копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке или возраст детей (свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документов об опеке или попечительстве), если вы оплачивали какие-либо расходы за родственников.

Но есть еще и специфические документы, без которых не обойтись при возмещении расходов на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение) и покупку лекарств. Это:

• справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Минздравом (Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Ее вам должна выдать организация (предприниматель), где вы лечились. Кстати, посмотрите, какой код указан в справке ("1" - обычная медицинская помощь, "2" - дорогостоящее лечение). От этого, как вы помните, будет зависеть и размер вычета;
• рецепт на лекарства, выписанный лечащим врачом на специальном бланке по форме N 107-1/у (С 01.07.2013 - Приложение N 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2012 N 1175н, до 01.07.2013 - Приложение N 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110) со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Он должен быть заверен подписью и печатью врача и медицинской организации или предпринимателя (Приложение N 3 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Обратите внимание, что в налоговую нужно отдать оригиналы этих документов.

Сумму налога вам вернут в течение 1 месяца со дня окончания камеральной проверки, но не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации вместе с заявлением о возврате налога (Пункт 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).

Примечание. Социальные вычеты на "пенсионные" расходы и страхование жизни можно использовать, не дожидаясь конца года и без обращения в налоговую инспекцию (Абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого нужно обратиться к своему работодателю. Правда, при условии что взносы в соответствующие организации и фонды перечислял по вашей просьбе работодатель, удерживая их из вашей зарплаты. Вам необходимо написать заявление. А также представить работодателю договоры, заключенные вами с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацией (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140), копию лицензии страховой организации, если ее реквизиты не указаны в договоре (Письма УФНС России по г. Москве от 09.06.2010 N 20-15/3/061296; ФНС России от 05.05.2008 N ШС-6-3/331@). Могут понадобиться и копии документов, подтверждающих ваше родство с лицами, в пользу которых перечислены взносы.

Чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, вы можете воспользоваться программой, которую можно скачать на сайте ФНС www.nalog.ru . Причем, что не может не радовать, совершенно бесплатно. Для этого перейдите по ссылкам: Главная страница -> Программные средства -> Программные средства для физлиц -> Декларация (или по адресу: http://nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/). Программа позволит автоматически заполнить декларацию и проверит правильность ваших расчетов.

Когда можно получить социальный налоговый вычет от государства, и может ли претендовать на выплаты индивидуальный предприниматель? Подробности о том, как рассчитывается вычет, а также инструкция по заполнению документов на получение - в статье ниже.

Согласно закону

Российское законодательство дает такое определение социального налогового вычета: это сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить размер своего дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, потраченная на свои социальные нужды: лечение, учебу, пенсионное негосударственное обеспечение, - а также на благотворительные цели.

Требования закона и условия получения прописаны в статье 219 второй части Налогового кодекса РФ, принятого 5 августа 2000 года (ФЗ № 117), в редакции от 3 августа 2018 года, изменения и дополнения в который вступили в силу с 4 сентября 2018 года.

Получать социальный налоговый вычет закон разрешает только физическим лицам, являющимся гражданами России, которые своевременно уплачивают подоходный налог - НДФЛ: 13% от полученной заработной платы. Вот из этих 13%, уже перечисленным работодателем физлица в государственный бюджет, и выплачивается налоговый вычет налогоплательщику. По сути, сначала гражданин нашей страны должен заплатить налог государству, а потом государство вернет ему из этих денег часть - в размере 13% от потраченных на учебу, лечение, негосударственное пенсионное страхование или благотворительность средств.

Например, если физическое лицо заработало в год 200 000 рублей и уплатило на эту сумму налог НДФЛ в 26 000 рублей, а затем потратило на лечение 300 000 рублей, получить выплаты оно сможет максимум на эти же 26 000 рублей, хотя 13% от расходов на лечение - это 39 000.

Обязательным условием получения социального налогового вычета является статус налогового резидента. Это означает, что физлицо должно находиться в России как минимум 183 дня на протяжении 12 месяцев подряд. Эта норма прописана в статьях 224 и 207 Налогового кодекса.

Положены ли социальные налоговые вычеты ИП?

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на получение таких льгот только в том случае, если платят налоги государству по общей системе налогообложения или имеют доходы, которые облагаются НДФЛ. Это право подтверждается Письмом Министерства финансов России от 19 ноября 2015 года за номером 03-04-05/66945.

При работе на общей системе налогообложения или уплате налогов на доходы физических лиц ИП также может рассчитывать на имущественные налоговые выплаты при покупке жилья.

Если же индивидуальный предприниматель выбирает систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), упрощенную, ЕСХН, патентную, социальные налоговые вычеты ему не положены, ведь в этой ситуации ИП освобождается от уплаты налога на доходы физлиц.

На что можно получить социальный налоговый вычет?

В статье 219 Налогового Кодекса РФ четко указано, в отношении каких именно затрат действует право физического лица получить социальный налоговый вычет.

1. Расходы на оплату обучения: своего - в заочной, очной, дистанционной форме; детей, братьев и сестер, опекаемых лиц - только в очной форме. Если социальный вычет планируется получить за обучение не себя, а другого лица, ему должно быть не более 24 лет. Если на оплату учебы были направлены средства, с которых физическое лицо, по закону, не обязано платить НДФЛ, например, материнского капитала, вычет не полагается.
2. Затраты на лечение - свое и детей до 18 лет, родителей или супруга.
3. Расходы на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды.
4. Затраты на добровольное страхование жизни и здоровья, если приобретается страховой полис со сроком действия не менее пяти лет.
5. Накопительное страхование жизни, при котором создаются так называемые длинные депозиты - «подушки безопасности», с помощью которых гражданин может сформировать для себя дополнительную защиту в старости.
6. Взносы на трудовую часть пенсии. В этом случае плательщик налогов самостоятельно уплачивает в пенсионный фонд взносы сверх того, что платит за него работодатель в накопительную часть.
7. Благотворительность. В качестве благотворительности, затраты на которую дают право получить вычет, закон называет помощь развитию науки и культуры, учреждениям образования и дошкольного воспитания, медицинским учреждениям; религиозным организациям. В этом случае размер социального фискального вычета не может быть более, чем 25% доходов плательщика налогов за отчетный период (год). Еще один важный момент: если вычет в данном случае не использован полностью, перенести его остаток на следующий год нельзя, согласно статье 219-ой НК, пункту 1.

Максимальная сумма социального налогового вычета

Размер в год не может превышать размера заплаченного налогоплательщиком НДФЛ, то есть 13% от суммы его доходов за прошедший год.

Закон определяет максимальную сумму расходов, на основании которой могут быть проведены расчеты.

• За собственное обучение - 120 тысяч рублей от полученного за год дохода. Это означает, что размер вычета за год может составить не более 15 600 рублей (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). На учебу детей сумма для возмещения меньше - 50 000 рублей за одного, то есть размер вычета составит 6 500 рублей. Причем можно получить выплаты и за себя, и за ребенка за один отчетный период.
• За лечение (свое, детей, родителей, супруга) - 120 тысяч рублей. Если медицинская помощь дорогостоящая, размер налогооблагаемой базы для вычета не ограничивается.
• По взносам в трудовую часть пенсии - до 120 тысяч рублей.
• По взносам в негосударственные пенсионные фонды, за долгосрочное страхование жизни и здоровья также не более 120 тысяч рублей в год.
• За благотворительные пожертвования сумма вычета не ограничивается определенной суммой, однако она регулируется долей дохода налогоплательщика - не больше его годовой четверти.

Приведем пример расчетов. К примеру, гражданин А. за год заработал 1 200 000 рублей. И за это же время им было потрачено на собственное образование 70 тысяч рублей, а за учебу двух своих детей он заплатил в общем 105 тысяч рублей. Еще 25 тысяч рублей было потрачено на лечение. 50 тысяч он пожертвовал в медицинский фонд.

Итого получается, что сумма, на которую может быть снижена налогооблагаемая база его годового дохода, составила 245 тысяч рублей: 100 тысяч - образование двух детей (по 50 тысяч на каждого), 70 тысяч - за свою учебы, 25 тысяч - за медуслуги, и еще 50 тысяч - за благотворительность. Умножая 245 тысяч рублей на 13%, получаем сумму, которую гражданин А. имеет право вернуть с уплаченного налога на доход физических лиц, - 31 800 рублей.

Медуслуги и медикаменты на которые распространяется социальный налоговый вычет

Коды медицинских услуг, при оплате которых закон дает право получить налоговый вычет, приводятся в статье 219 Налогового кодекса РФ, в подпункте 3, абзаце 4. Этот код нужно указать в справке, свидетельствующей об оплате медуслуг. Если услуги обычные, пишется код «01», если дорогостоящие - «02».

Полный перечень медицинских услуг, оплата которых предусматривает получение таких выплат, можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2007 года. В этом документе приводится список услуг, а также дорогостоящих видов лечения и медпрепаратов, затраты на которые принимаются для определения социального налогового вычета.

Возврат налога, например, предусматривается при покупке средств для наркоза, наркотических и ненаркотических обезболивающих средств, антигистаминных препаратов, лекарств для лечение алкогольной и наркотической зависимостей, противогрибковых препаратов, вакцин и гормональных средств, сывороток и витаминов, и так далее.

В этом же Постановлении приводится список видов дорогостоящей медицинской помощи, предоставляемой в России, по оплате которых вычет рассчитывается на основе фактически потраченных сумм на

• хирургические операции при лечении органов дыхания, кровообращения, пороков развития, глаз, нервной системы, пищеварения и так далее;
• операции по эндопротезированию, реконструкции и восстановлению тканей;
• трансплантацию органов и имплантацию протезов;
• пластические и реконструктивные операции;
• за лечение терапевтического плана - злокачественных заболеваний, наследственных и хромосомных нарушений, миастении и полиневропатий; болезней соединительной ткани;
• комплексное лечение ожоговых поражений;
• лечение определенных форм бесплодия с применением метода ЭКО;
• выхаживание недоношенных детей;
• комбинированное лечение патологий, в том числе при осложнениях беременности и родов;
• и так далее.

Необходимые документы, которые нужно заполнить и предоставить

Поскольку фискальный вычет, как следует из его определения, считают от суммы уплаченных налогов, понадобится предоставить в налоговую инспекцию полные сведения о своих доходах. На этом основании фискальные органы рассчитают сумму налога. А уже на ней будет основан расчет выплат.

Данные о полученных доходах подаются в ФНС в форме декларации о доходах по форме 3 НДФЛ . А для ее заполнения необходима справка по форме 2-НДФЛ, где указано, сколько налогов вы заплатили со своей заработной платы за определенный отчетный период. Для оформления декларации о доходах это время составляет один календарный год.

Данные об уплаченных налогах, согласно закону, в ФНС должен подавать работодатель, причем делать это не позднее конкретного срока. В 2018 году это было необходимо сделать до 1 апреля. А декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должна была быть подана до 3 апреля - физическими лицами, и до 3 мая - индивидуальными предпринимателями.

Кроме того, понадобится предоставить фискальным органам

• документы об оплате услуг: квитанции, чеки, выписки со счета в банке, платежные поручения и другие;
• договоры об оказании услуг, а также соглашения о сделанных пожертвованиях и акты их приема-передачи (если речь идет о благотворительности);
• справки от предоставившей услуги организации, где указано, что оплата за услуги была выполнена в определенном размере;
• документы, которые подтверждают статус организации, где налогоплательщик получил услуги по обучению, лечению, страхованию, либо благотворительной организации. Понадобятся копии лицензий на право ведения определенной деятельности, учредительных документов, бюджетных смет и так далее.

Как заполнить декларацию о доходах?

Сделать это можно несколькими способами.

• Первый - вручную на бумаге. Для этого бланк налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции или распечатать на принтере, а затем заполнить все графы. Это самый сложный вариант, поскольку нужно точно знать, какие именно листы необходимо прикладывать в конкретной ситуации. Если ошибиться, налоговики заявление не примут.
• Второй - использовать специальную программу, которую скачать с сайта налоговой инспекции. Для этого понадобится компьютер с установленным на нем программным обеспечением Windows.
• Третий вариант - зарегистрироваться на сайте ФНС, открыть там свой «Личный кабинет», и заполнять декларацию прямо в нем. По опыту тех, кто не раз использовал этот путь, он самый простой и надежный.

Получения пароля для «Личного кабинета» на сайте ФНС

Сначала понадобится открыть «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужен пароль.

• Получить его можно в любом отделении налоговой инспекции в России, предъявив паспорт и свидетельство ИНН (если идти в отделение по месту прописки, ИНН предъявлять не требуется). Придя в ИФНС, надо будет взять талон в электронном терминале: на нем должно быть указан вид услуги - «Получить доступ к кабинету». После того, как сотрудник службы вас зарегистрирует, вы получите распечатанные логин и пароль от личного кабинета на сайте ФНС. Времени на эту процедуру нужно немного.
• Другой вариант - использовать квалифицированную электронную подпись - ее нужно будет купить.
• Еще один способ - воспользоваться учетной записью на портале госуслуг.

Инструкция по заполнению декларации 3 НДФЛ на сайте ФНС

• Первый шаг . Если вы решили выбрать первый способ - получить пароль в инспекции, следующий шаг - зайти в «Личный кабинет». При его первом посещении система выдаст предложение пароль поменять: это нужно сделать на протяжении месяца после того, как в ФНС получен исходный пароль, иначе придется отправляться за новым. Далее следуйте указаниям системы.

Перейдя в «Личном кабинете» на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», нужно создать квалифицированную электронную подпись. Для этого на личном компьютере устанавливается специальная программа или же сгенерировать подпись на сервере фискальной службы.

• Второй шаг - подготовка документов.

• Во-первых, справки по форме 2-НДФЛ за предшествующий год. Эта информация должна отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика» автоматически - после того, как работодатель подал соответствующие данные в контролирующие органы. Если же он этого еще не сделал, справку придется взять в бухгалтерии своего предприятия.
• Во-вторых, договора на оказание услуг и его копию, например, с медицинской клиникой, а также чеки и справку о том, что вы заплатили деньги за лечение , и копию лицензии медучреждения. Придется сначала заполнить заявление на имя руководства клиники, чтобы выдали справку и копию лицензии, которая должна быть заверена директором компании. Для этого в клинике попросят показать чеки. На получение нужных документов может уйти несколько дней или недель.
• Третий шаг - заполнение декларации о доходах, а также заявления на возврат НДФЛ. Для этого в «Личном кабинете» есть специальный раздел - «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Здесь нужно найти графу «Заполнить/отправить декларацию онлайн» и далее перейти на вкладку «Заполнить новую декларацию».

Сроки получения налогового вычета

Закон дает налоговой службе довольно много времени, чтобы ее сотрудники могли проверить, правильно ли вы заполнили декларацию о доходах. Срок такой камеральной проверки составляет до трех месяцев.

Инспекторы не обязаны сообщать налогоплательщику, когда проверка начинается и когда заканчивается. В процессе проверки возможен звонок специалиста ФНС с просьбой предоставить оригиналы документов, поданных для расчета вычета.

Узнать, на какой стадии находится проверка, можно в «Личном кабинете» в разделе, где заполнялась декларация. Там есть пункт «Статус проверки 3-НДФЛ».

Когда проверка завершится, перевести деньги налоговая служба должна на протяжении следующего за этим месяца.

Срок давности возврата налогов по 3-НДФЛ

Подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить этот вид выплат, закон разрешает в течение трех календарных лет после того, как налогоплательщик понес расходы, оговоренные в статье 219 НК РФ. Это означает, что, например, если деньги на обучение, лечение, негосударственную пенсию, благотворительность, страхование жизни и здоровья были потрачены с 2016 по 2018 год, можно обращаться за возмещением налога на доходы физических лиц в 2019 году.

Это также дает возможность разделить сумму выплат на несколько лет. Например, в случае, если гражданка при годовом доходе в 1 миллион рублей заплатила единовременно за свое образование 240 тысяч рублей, в следующем отчетном году она может получить вычет только со 120 тысяч, то есть 15 600 рублей. Однако еще через год она может использовать свое право получения выплат и на вторую часть оплаты учебы - и вернуть еще 15 600 рублей.

Отличия социального, стандартного и имущественного налогового вычетов

Социальный налоговый - одна из разновидностей налоговых вычетов, которые предоставляются гражданам России. Кроме этого, существуют стандартные и имущественные вычеты.

Общим у всех трех вариантов является то, что получать их могут физические лица и ИП, уплачивающие НДФЛ.

• Отличие стандартных от социальных вычетов состоит в фиксированном размере первых. В 2018 году он составляет минус 500, 1400, 3000, 6000, 12000 рублей от налогооблагаемого дохода. Статья 218 НК определяет два вида таких выплат - на самого плательщика налогов и на его детей. В законе записано, кто именно имеет право на такие вычеты, например, родители детей-инвалидов.
• Имущественные налоговые вычеты описаны в статье 220 НК. Они действуют при продаже квартиры или дома, транспортных средств, акций, при покупке жилья в ипотеку и в кредит, при строительстве жилья. Например, купив квартиру или заключив договор на долевое строительство, можно получить вернуть с 2 миллионов рублей, уплаченных за квартиру , до 260 тысяч.

Когда нужна помощь специалиста по заполнению декларации?

Заполнить декларацию на сайте фискальной службы несложно самостоятельно, если она простая и не требует учета дополнительных денежных поступлений, имущественного и стандартного вычета, других моментов. В таких случаях справиться с задачей будет сложнее - лучше привлечь специалиста, который хорошо разбирается в бухгалтерии и знает, какие данные и в какие графы внести в каждом конкретном случае.

Конечно, за услугу придется заплатить, но это выгоднее, чем заполнить декларацию с ошибками, а потом, по окончании камеральной проверки, обнаружить, что это стало причиной отказа в выплатах. Особенно важно это, когда речь идет о крупных суммах.

Заключение

Чтобы претендовать на получение социального налогового вычета, требуется быть плательщиком налога на доходы физических лиц, предоставить в налоговую инспекцию все необходимые документы подтверждающие расходы на лечение, образование, дополнительные пенсионные взносы или страхование жизни и здоровья, либо затраты на благотворительность, а также грамотно заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.