Вернуться назад на
Каждое поле в платежке имеет свой номер. Уникальные номера полей закреплены в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П. В данном Положении представлен наглядный образец платежки с обозначением всех полей.
Давайте вспомним значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают трудности в заполнении.
Поле № 5. Здесь нужно указать вид платежа. Существенная часть платежей оформляется через интернет-банк (клиент-банк) - в этом случае вид платежа проставляется автоматически.
Поле № 16. В этом поле ставится наименование получателя. Если платеж предназначен для ФНС или фондов, помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
Поле № 18. Характеризует вид операции - в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
Поля № 19, № 20 и № 23. Чаще всего эти поля остаются пустыми, если у банка нет особых требований к заполнению.
Поле № 21. Здесь бухгалтер должен указать очередность платежа (ст. 855 ГК РФ):
1. Алименты, выплаты по исполнительным документам о взыскании вреда, причиненного жизни и здоровью.
2. Выплаты по исполнительным документам, связанные с оплатой труда работников, и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности.
3. Зарплата и иные вознаграждения за труд по инициативе работодателя, перечисление задолженности по налогам и взносам, а также пени по ним.
4. Перечисление денег по другим видам исполнительных документов.
5. Иные платежи, не указанные в пунктах выше.
Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда в поле ставится «0». Заполнить поле конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
Поле № 101. Данное поле характеризует статус плательщика. Их более 20, но чаще всего в работе нужны лишь несколько: «01» - для перечисления налогов и сборов в ФНС, «02» - для платежей, совершаемых налоговыми агентами (например при уплате НДФЛ) и код «08» - для оплаты страховых взносов.
Минфин разработал приказ (о внесении изменений в приказ N 107н), согласно которому при перечислении взносов в 2017 году нужно будет указывать код «01». На данный момент проект не принят и разъяснений от контролирующих органов нет, поэтому по-прежнему в поле 101 при уплате взносов следует ставить код «08».
Обратите внимание, что ошибка в поле 101 не является существенной.
Если реквизиты получателя указаны верно (номер счета и наименование банка), неверный код в поле 101 никак не повлияет на зачисление платежа (пп.4 п.4 ст. 45 НК РФ).
В некоторых случаях контролирующие органы просто попросят письмо об уточнении платежа.
С 2017 года исполнить обязанность по уплате налогов может представитель компании (п.1 ст. 45 НК РФ), значит, для таких лиц введут новые статусы плательщиков.
Поле № 104. К этому полю нужно подходить с особой тщательностью, ведь в нем указывается КБК.
Если допустить ошибку в данном коде, налоги (взносы, пени и т.п.) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.
Поле № 105. Налогоплательщики отмечают в этой графе код ОКТМО. Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
Поле № 106. Сюда следует включить основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н.
Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги, взносы. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».
Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, поставьте «0».
Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.
Поле № 110. Это поле не заполняется.
Поле 109 в платежном поручении 2019 года заполняется при перечислении налогов. На что обратить особое внимание при заполнении поля 109 «Дата документа»? С каким полем платежного поручения оно взаимосвязано? Что делать, если вы затрудняетесь в выборе значения для данного поля? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.
Когда заполняется поле 109 «Дата документа»
Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Правила заполнения поля 109
В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:
- первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
- 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
- 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
- с 7-го по 10-й знаки обозначают год.
Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.
Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).
В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:
- ТР — дата требования налогового органа;
- РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
- ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
- РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
- ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
- ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
- АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- АР — дата исполнительного документа;
- ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.
Примеры заполнения поля 109
Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».
Пример 1
Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2019. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2019.
Пример 2
Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2018 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.
КБК по налогу на имущество ищите .
Пример 3
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2019. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2019.
О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики .
Пример 4
Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.
О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)» .
Итоги
Поле 109 «Дата документа» не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены законодательно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.
О том, какие поля платежного поручения не обязательны к заполнению, см. в статье
Вид платежа в платежном поручении 2017 года - один из ключевых реквизитов, позволяющих совершить перевод средств. При неверном оформлении обозначенного реквизита осуществить перечисление будет невозможно, и денежные средства не попадут к адресату в нужный срок.
Чем регламентируется порядок заполнения вида платежа
Расчеты между организациями, банками, государственными учреждениями должны сопровождаться юридически правильно оформленными документами. Роль такого документа выполняет платежное поручение, правила формирования которого регулируются законодательством. В связи с этим специалистам до начала оформления перевода нужно в обязательном порядке ознакомиться с соответствующей нормативной базой. В качестве наиболее значимых нормативных актов можно привести положения ЦБ РФ:
- от 19.06.2012 № 383-П - устанавливает правила для банков при проведении расчетов при помощи платежных поручений;
- от 29.06.2012 № 384-П - регулирует работу банковского сектора как центрального элемента платежной системы РФ.
Помимо этого есть еще указания ведомств и подзаконные акты, отражающие частные вопросы в сфере применения платежных поручений.
Цель указания вида платежа
Какую же функцию выполняет вид платежа в платежном поручении ? С его помощью идентифицируется способ осуществления перевода финансовым учреждением. На данный момент существует 3 метода отправки денежных средств на счет получателя:
- используя почтовые каналы;
- телеграфным переводом;
- посредством применения системы БЭСП.
Использование телеграфа автоматически наделяет денежные перечисления статусом срочных, на что указывает п. 1.3 гл. 1 указания ЦБ РФ от 25.04.2007 № 1822-У.
Условиями для отнесения транзакции к срочным служат на основании п. 3.12 гл. 3 положения № 384-П:
- передача платежки по телекоммуникационным каналам;
- указание в поле «Вид платежа» категории «срочно».
Если отправка денег и их получение адресатом необязательно должны пройти быстро, при использовании почтового и телеграфного каналов в данной строке можно вообще ничего не указывать. При этом допускается оформление расчетного документа как в электронном, так и в печатном виде.
Еще одна задача, которая решается указанием вида платежа, заключается в проведении текущего мониторинга достаточности остатка на расчетном счете контрагента. На основании п. 4.5.1 гл. 2 положения № 384-П такая проверка должна осуществляться по каждому расчетному документу, поступившему в банк, если в качестве значения описываемого реквизита указано «срочно» или на то есть соответствующее указание в электронном сообщении.
Не стоит ошибочно принимать строку вид платежа идентичным полю 18 в бланке под названием «Вид операции». Для последнего используются следующие кодовые обозначения:
- 01 - для платежных поручений;
- 02 - для платежных требований;
- 06 - для инкассовых поручений.
Они должны учитывать требования, установленные ПБУ Банка РФ или учетной политикой банка, с которым работает компания.
В каких платежно-расчетных документах отражается вид платежа
Реквизит «Вид платежа» в соответствии с п. 1.10 гл. 1 положения № 383-П необходимо указывать в следующих документах:
- платежное поручение;
- платежный ордер;
- инкассовое поручение;
- платежное требование.
Перечисленные выше распоряжения на перевод средств применяются для погашения обязательств и авансовых платежей в бюджет и частным компаниям. Допускается их оформление в электронном или бумажном виде.
Особо важную роль поле «Вид платежа» играет для компаний при налоговых расчетах с госбюджетом. Связано это с тем, что при выборе в поле неверного значения средства не поступят на счет адресата, поскольку платеж будет отклонен. Это влечет за собой риски просрочки при погашении обязательств.
Условия, соблюдение которых обязательно при заполнении
Для значений, используемых при заполнении строки «Вид платежа», установлен следующий перечень требований:
- данные значения должны соответствовать правилам банка или оформляться с использованием слов «срочно», «телеграфом», «почтой»;
- кредитное учреждение вправе установить случаи, когда указанный раздел бланка остается незаполненным;
- для отправки распоряжений на перевод в электронном формате используются специализированные коды, утвержденные банком.
Приведенные выше условия распространяются на все расчетные операции, однако в положении № 384-П предусмотрены и специфические случаи, которые связаны с оформлением платежей иностранным компаниям. При таких обстоятельствах в качестве значений реквизита № 5, который и называется «Вид платежа», могут быть использованы следующие варианты:
- указание категории «срочно» при оформлении бумажного бланка;
- либо с использованием утвержденных для этого шифров при передаче электронной формы.
Кроме того, возможны ситуации, в которых указание на вид платежа не используется, независимо от наличия каких-либо требований конкретного кредитного учреждения. Они нашли свое отражение на законодательном уровне и требуют отдельного рассмотрения.
В каких обстоятельствах разрешено обойтись без указания вида платежа
Норма, фиксирующая право плательщика не вносить данные в поле «Вид платежа», была закреплена Федеральным казначейством. Сделано это в письме от 11.06.2013 № 42-7.4-05/5.3-350, которое ввело в действие с 2013 года следующие положения:
- при использовании средств электронных расчетов БЭСП в поле «Вид платежа» должно стоять «срочно»;
- строка для указания вида платежа может оставаться пустой при задействовании для переводов системы межрегиональных расчетов, почты или телеграфа.
При этом, если нет указания на срочность при обращении к БЭСП или, наоборот, реквизит заполнен тогда, когда он должен оставаться пустым, казначейство отказывает в проведении платежа и перечисления денежных средств не происходит, а платежный документ возвращается инициатору.
Данное указание учитывают все банки, в большинстве случаев информируя клиентов, самостоятельно формирующих расчетные документы. Указанные положения никоим образом не противоречат пп. 3.12, 3.14 гл. 3 положения № 384-П.
В итоге у компаний, составляющих платежные документы, остается только один из двух вариантов для заполнения реквизита «Вид платежа»:
- вписывать «срочно» при использовании БЭСП;
- оставлять его незаполненным.
Система БЭСП - определение и сущность
Чтобы лучше понимать необходимость правильного оформления вида платежа, следует подробнее остановиться на сущности системы БЭСП. Ее функционирование регулируется нормами положения ЦБ РФ от 25.04.2007 № 303-П. В нем закреплено, что механизмы БЭСП используются для выполнения срочных денежных переводов и взаиморасчетов в режиме реального времени в пределах структуры организации платежей ЦБ РФ.
Помимо нее применяются еще два средства для осуществления электронных расчетов в обычном режиме:
- ВЭР - используется только для перечислений внутри региона с задействованием телекоммуникационных каналов;
- МЭР - аналогичная система для расчетов между регионами.
К процедурам БЭСП обращаются в случаях, оговоренных в положениях № 383-П и 384-П, когда платежный документ содержит оформленные в соответствии с оговоренными в них условиями реквизиты, в том числе о виде платежа.
В зависимости от роли, которую при этом играет банк, его воздействие на процесс расчетов в БЭСП может быть:
- Прямым - в этом случае банк или его клиент, имеющий БИК, подключается к сети.
- Ассоциированным - в этом случае не происходит прямого подключения к сети, поскольку задействованное отделение кредитного учреждения или ЦБ РФ или их клиент не имеют БИК. Они получают только некоторые услуги системы посредством участия территориального отделения ЦБ РФ.
Достоинство данного способа расчетов - быстрота, поскольку денежные средства в большинстве случаев поступают на счет получателя в течение 60 минут. Максимальный срок перевода не может превышать одного дня. Однако подобные переводы безотзывные, то есть платеж не может быть прерван с момента списания денег со счета отправителя.
Данное направление расчетов приобретает все большую популярность среди клиентов финансово-кредитных учреждений. Таким способом ускоряется оборачиваемость активов компании, входящие потоки наличности становятся более прогнозируемыми. Негативной стороной подобных расчетов выступает их относительная дороговизна, поскольку банковские комиссии по ним довольно высоки.
Последствия ошибок в строке «Вид платежа»
Допущение ошибок при отражении вида платежа в нарушение правил положения № 384-П, а также указаний Федерального казначейства может быть чревато отказом в переводе денежных средств и возврата платежных документов инициатору перевода. Вот примеры подобных ситуаций:
- Любое значение, указанное в реквизите «Вид платежа» для перевода, который ни по одному из критериев не относится к срочным и в отношении которого не предполагалось использовать сеть БЭСП.
- При перечислении средств через систему БЭСП в поле для указания вида платежа вписано слово или код, отличный от «срочно».
Результатом отказа в проведении налогового платежа вследствие некорректно оформленного реквизита может стать признание ФНС факта недоимки по бюджетному обязательству. Основанием для этого служит п. 4 ст. 45 НК РФ, где в качестве обстоятельств для подобных действий налоговиков приведен возврат платежных документов кредитным учреждением или казначейством. На практике могут иметь место оба данных факта, так как учетные базы банков автоматически отклоняют некорректные платежи еще до того, как они поступят в казначейство. При этом, если за это время истечет срок оплаты, вероятнее всего, компании придется уплатить пени при переоформлении платежа. Кроме того, не исключена выписка штрафных санкций налоговой инспекцией.
***
Как следует из изложенного выше, даже одно незаполненное или некорректно заполненное поле платежного поручения может стать основанием для отказа в переводе средств. Одной из таких строк может стать реквизит «Вид платежа». Его содержание регулируется несколькими положениями ЦБ РФ и разъяснениями Федерального казначейства. Ошибки при его заполнении в случае перечисления налоговых платежей могут привести к несвоевременной или неполной их уплате. В результате компания может понести дополнительные потери из-за возможных санкций ФНС.
Одним из преимуществ применения реквизита «Вид платежа» является возможность его использования для ускорения перевода денежных средств, в случае если платеж соответствует определенным критериям. Для этих целей применяется специально созданная система БЭСП, обеспечивающая сокращение времени поступления отправленных средств на счет получателя максимум до 60 минут. Однако за такое ускорение компаниям придется заплатить, потому что банки взимают повышенный комиссионный сбор за срочность.
Хотя перечень значений описанного реквизита довольно ограничен, специалисту следует быть предельно внимательным при его заполнении, поскольку даже незначительные несоответствия чреваты негативными финансовыми результатами и репутационными рисками для организации. Строгое соответствие нормам законодательства в данном случае обязательно для любой компании.
Код в платежном поручении 2018 года — это один из реквизитов, которые указываются при платежах в бюджет. О том, что это за поле, каковы правила его заполнения, где взять информацию о коде, вы узнаете из нашей статьи.
Для чего нужно поле «Код» в платежке
В поле под номером 22 «Код» указывается такой реквизит, как уникальный идентификатор платежей (УИН). Применяются коды платежного поручения в 2018 году при переводе бюджетных платежей, а правила заполнения этого кода в платежке оговорены в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н.
УИН — это номер уникального идентификатора начислений, который облегчает фискальному органу распознавание плательщика, совершившего платеж в программе фиксации поступлений по налогам.
Когда и как заполняется поле «Код»
Поле код в платежном поручении 2018 года заполняется по-разному, в зависимости от того, самостоятельно ли плательщик совершает перевод средств в бюджет или же исполняет требование фискального органа.
В случае если плательщик действует самостоятельно, отправляя распоряжение на перевод, то в поле «Код» проставляется 0. Когда требование о внесении платежей в бюджет поступает от фискального органа, то в платежном поручении в этом поле код должен соответствовать УИН. Это правило прямо вытекает из п. 1.21.1 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П, где говорится, что УИН должен вноситься в платежку, когда он присваивается получателем средств.
Однако последние разъяснения ФНС РФ (письмо от 13.03.2017 № ЗН-4-1/4434@) свидетельствуют о том, что заполнение номера УИН ничего не добавляет в информацию о плательщике, если в платежном документе приведен ИНН последнего. А ИНН для платежного поручения — реквизит обязательный. Т. е. допустимо и при оплате по требованию в поле для УИН указывать 0.
Подробнее об этой позиции ФНС читайте в материале .
ВАЖНО! В платежных поручениях в 2018 году коды полей, предназначенные для внесения УИН, нельзя оставлять пустыми. Если данные об УИН у вас отсутствуют или есть основания его не указывать, необходимо просто проставить 0. Оставив пустым поле 22, вы рискуете получить отказ в проведении платежа от банковского учреждения.
В каком случае заполняется УИН при уплате налога за третье лицо, см. .
Где взять УИН
Источником получения информации по УИН являются требования на уплату налогов и пеней. Поэтому если вы не значитесь в должниках по платежам в бюджет, то и УИН у вас не будет — как реквизит для внесения в платежку он попросту будет не сформирован получателем платежа в связи с отсутствием такого документа, как требование от фискального органа.
Пример
ООО «Лира» не уплатило в срок имущественный налог, в связи с чем фискальный орган направил в адрес данного должника требование, в котором указал УИН. При исполнении требования и формировании платежки бухгалтер ООО «Лира» перенес УИН с документа, направленного фискальным органом, в поле 22.
Может ли банк в обязательном порядке требовать УИН
Иногда банковские учреждения просто обязывают плательщиков при отправлении распоряжений на платеж в бюджет заполнять в поле 22 УИН. Насколько правомерно это требование?
Все зависит от того, какое основание у вашей платежки. Если вы делаете платеж по налогам на основании самостоятельного расчета, то вам попросту негде взять значение уникального идентификатора, ведь никакого справочника по данному реквизиту не существует и не может быть, поскольку здесь ключевым является слово «уникальный», т. е. неповторимый. В этом случае в поле 22 ставится 0. А вот если уплата налога совершается по требованию фискального органа, в котором указан УИН, то поле 22 должно быть заполнено, но цифра, внесенная в него, может соответствовать либо номеру УИН, либо значению 0.
Чтобы избежать неточностей при оплате налогов, рекомендуем ознакомиться с материалом
На практике платежка может не попасть в бюджет из-за простой ошибки. Одна из них ошибка в поле 107 в платежном поручении в 2017 году. Образец НДФЛ платежки с примером, как правильно заполнить поле, мы привели ниже и учли все последние изменения в порядке заполнения платежных поручение по НДФЛ.
Из этой статьи Вы узнаете:
- Как заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году. Образец НДФЛ
- Какие нюансы нужно учесть при заполнении платежки в ФСС
- Какой использовать бланк платежки для перечисления госпошлины
Напоминаем, что Налоговый кодекс предусматривает ответственность за неуплату налоговых платежей в размере 20% от суммы недоимки и пени в размере 1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки. Чтобы этого не случилось, мы подготовили для наших читателей этот материал.
Поле 107 в платежном поручении в 2017 году
Существует порядок учета поступающих в бюджет платежей, которым руководствуется Федеральное казначейство, а именно через него проходят все платежки. Если компания неверно заполнила отдельные графы платежного поручения, налоги по такому документу не попадают в карточку расчетов с бюджетом. Это в частности поле 107 в платежном поручении в 2017 году (образец) .
В поле 107 в платежном поручении в 2017 году указывается налоговый период, за который вы перечисляете налог или страховые взносы. Реквизит содержит 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Первые два знака показывают периодичность:
- "МС" - месячные платежи;
- "КВ" - квартальные платежи;
- "ПЛ" - полугодовые платежи;
- "ГД" - годовые платежи.
Четвертый и пятый знаки – это номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.
В третьем и шестом знаках просто ставится точка ("."), чтобы отделить показатели.
В 7 - 10 знаках показателя налогового периода в платежном поручении пишите год, за который платите налог.
Недавно налоговики сообщили, что хотят видеть в платежке точный период уплаты налога в бюджет (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@). С 2016 года сроки уплаты НДФЛ изменились и бухгалтер ежемесячно должен формировать несколько платежек по налогу. Ведь сроки его уплаты с отпускных и больничных отличаются от срока уплаты зарплаты. Чиновники планировали, что разъяснение упростит работу, но у бухгалтеров оно вызвало еще больше вопросов. Как правильно писать период платежа? Надо ли уточнять платежки с ошибками? Развеем мифы и сомнения.
Даже если налог компания платит в один день, но за разные периоды, надо оформить несколько платежек. Ведь поле 107 «Период платежа» бухгалтер должен заполнить по-разному (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@). Формально чиновники правы. Это связано с тем, что по НДФЛ срок уплаты зависит от вида дохода.
Раньше проблем с заполнением поля 107 платежки у бухгалтеров не возникало. Инспекторы принимали платежи с ошибкой в этом поле. Ведь компания перечислила налог в бюджет и исполнила обязанность по его уплате. Как нам подтвердили в Минфине России, налоговики не вправе наказывать за ошибки в поле 107.
Но разъяснения налоговиков не случайны. Инспекторы сейчас сверяют поступившие суммы с 6-НДФЛ. Если программа не сможет состыковать начисленный и перечисленный налоги, она автоматически начислит пени.
Исправить ситуацию просто. Напишите заявление об уточнении платежа. После того как налоговики получат заявление и уточнят платеж, они должны пересчитать и пени.
Особое внимание налоговиков к правилам заполнения поля 107 вызвало у бухгалтеров сомнения. Что ставить в поле 107 - год, квартал, месяц или точную дату?
Как мы выяснили в Минфине и ФНС, есть два способа, как заполнить поле 107 в платежке по НДФЛ:
Привести точную дату, когда компания должна заплатить налог, например «30.09.2017»;
- поставить месяц, в котором у сотрудника возник доход, например «МС.09.2017».
ПРИМЕР
В компании день выплаты зарплаты за август - 5 сентября, а 9 сентября сотрудник уходит в отпуск. 5 сентября бухгалтер перевел на карточку работника и зарплату, и отпускные. Бухгалтер решил перечислить НДФЛ с выплат на следующий день. Значит, надо сформировать две платежки (на налог, который удержал и с отпускных, и с зарплаты).
Период платежа по зарплате - август («МС.08.2017»), по отпускным - сентябрь («МС.09.2017»).
Посмотрите, как заполнить поле 107 в платежном поручении в 2017 году. Образец НДФЛ.