Поле 24 платежного поручения. Что такое платежное поручение (платежка)

Одним из важных видов документов в бухгалтерском учете остается платежное поручение. К его составлению предъявляются обширные требования. Законодательством предусмотрено значительное количество норм и правил. Для детального изучения правил по составлению платежного документа, а также вида платежа и прочих обязательных реквизитов предлагаем изучить данный материал.

Виды платежей в платежном поручении

В платежном поручении информация, которая обозначает цель платежа, получателя денежных средств, основания для платежа, сроки и периодичность платежа, а также прочей детализации заключается в виде специальной кодировки. Правила составления платежных документов регулируются ЦБ РФ (383-П, 1822-У, 3844-У ), в которых предусмотрены классические виды платежей. К ним относятся срочный, почтовый и телеграфный способы перевода средств. При этом указывая один из видов, фирма определяет способ транзакции денежных средств получателю платежа для банковской сферы.

Данный реквизит предусмотрен к заполнению в платежных поручениях, а также:

• Платежных требованиях;
• Инкассовых поручениях;
• Платежных ордерах.

Хотелось бы обратить внимание на тот факт, что при передаче на исполнение срочного платежа, при передаче которого банк задействует специализированные каналы связи, в соответствующей графе поручения бухгалтер обязан поставить пометку «срочно». В остальных случаях, когда платеж осуществляется по обычным каналам электронной связи (без БЭСП), указывать способ передачи платежа не требуется. То есть, способ почтой или телеграфом в поручении не прописывается.

Важно! Если платеж не срочный, то никаких сведений о видах платежа не упоминается ни в бумажной форме поручения, ни в его электронном виде.

Для чего предназначается код платежа

Информация о видах платежей предназначена для идентификации транзакции, ее разновидности и целевого назначения. Одно из обязательных условий, когда данный реквизит указывается обязательно, если денежные средства предназначены для иностранных получателей. Законодательством предусмотрены условия, при которых виды платежей не являются обязательным реквизитом в платежном поручении и в данной графе ничего не указывается. Это случаи:

• Оформление поручения электронного формата для срочного перевода БЭСП;
• Для ситуаций предусмотренных правилами оформления платежных документов.

При этом если реквизит оставить не указанным, то федеральная казначейская служба оставляет платежи не исполненными, донеся до внимания клиента отсутствие обязательной информации в платежке. Все обязательные требования к заполнению платежек и их реквизитов изложены в документе от 25.04.2007 № 303-П. В нем упоминается норма при которой дается понятие БЭСП и ее функционал. Система БЭСП предназначается для осуществления денежных переводов между контрагентами в режиме реального времени. Участниками данной системы платежей становятся казначейства, кредитные организации, а также прочие контрагенты, не обладающие статусом кредитных предприятий, а точнее различные структурные подразделения, не имеющие БИК.

Повторяющиеся ошибки в платежных поручениях

Из практики следует, что ошибки платежных поручений можно разделить на те, которые можно и нельзя исправить через уточнение платежа. Исправление осуществляется через уточнение реквизитов (п. 7 ст. 45 НК), которое составляет плательщик (это относится к налогам и взносам) обращаясь к получателю платежа, который имеет счет в федеральном казначействе. Что можно уточнить и исправить:

• Статус плательщика в поле 101;
• ИНН/КПП плательщика;
• ИНН/КПП получателя;
• КБК, ОКТМО, назначение платежа;
• Период, за который оплачивался налог или взнос;
• Номер и дату документа на основании, которого осуществлялся платеж в поле 108-109.

Сложнее будет с ошибками в счете получателя, а также в наименовании банка. В такой ситуации денежные средства не зачисляются на счета федерального казначейства. В результате такой оплошности налог (сбор, взнос) не будет считаться оплаченным, а задолженность погашенной. Реквизиты по действующим налогам и взносам можно найти на сайте ФНС.

Важно! Реквизит БИК дает его владельцу возможность осуществлять платежи более оперативно, в том числе и в системе БЭСП. Платежи происходят не более 1 часа, но отозвать его будет проблематично. Следовательно, перед формированием платежки для БЭСП требуется внимательно изучить условия заполнения всех реквизитов поручения.

Как заполняются платежные поручения (образец)

В случае критичной ошибки организации потребуется вновь составить платежное поручение на оплату налогов/взносов и передать его в банк на исполнение. Избежать повторных ошибок в реквизитах поможет данная таблица:

Если платим налог	Название поля и его код	Комментарии
· Плательщик организация – 01; · Плательщик налоговый агент – 02; · Плательщик предприниматель – 09;	Статус плательщика – 101	Для взносов в ФСС – 08
ИНН/КПП плательщика	В поле 60 указывается ИНН фирмы, ИП. Если оплату производит подразделение, не имеющее КПП, указывается ноль. Те же правила действуют и для ИП.
Наименование УФК той структуры кому мы совершаем платеж	Поле 16 УФК по региону (где находится служба или фонд) с указанием номера налоговой инспекции	Для фискальных структур установлен порядок вписывать наименование получателя полностью и сокращенно в скобках
КБК налога, который подлежит уплате	Поле 104	В случае ошибочного указания данного кода платеж попадет в группу невыясненных, от организации потребуется заявление на розыск платежа
Основание платежа	Поле 106	Значение зависит от периодичности платежа, разновидности погашения задолженности (добровольно или по требованию фискальных органов).

Нюансы оформления платежей при оплате налогов и взносов

Последовательно вносимые изменения в способы заполнения платежных поручений, с которыми можно ознакомиться в комментариях ФНС в части платежей, которые предназначены для оплаты налогов и страховых взносов сформированы приказом № 107н настоятельно рекомендуют обратить внимание на следующие моменты:

• УИН следует указывать обязательно при наличии (если основание для формирования УИН отсутствует, ставим ноль);
• ИНН и КПП нельзя формировать с двумя нулями в начале;
• Все значения КБК, ОКТМО, УИН одновременно не могут принимать нулевое значение;
• Очередность операций по оплате налогов или страховых взносов соответствует значению 5.

Если платежное поручение передается к исполнению на бумажном носителе, потребуется заверить его подписью официального лица и печатью предприятия, которые закреплены в банковской карточке. Сотрудники банка в свою очередь контролируют общие правила заполнения платежки и вправе потребовать от составителя разъяснений в разумные сроки.

Напомним, что код УИН предусмотрен в платежных требованиях фискальной службы и его реквизиты переносятся в платежное поручение в отдельное поле (22), а в назначении платежа по желанию налогоплательщика.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Допустимо ли нулевое значение в графе типы платежа? Потребуется ли уточнение платежа?

Обязательные реквизиты формируются для осуществления налоговых платежей (107н) с помощью которых происходит идентификация платежа в системе казначейства, его отправителя, цель и сроки оплаты. Графа 8 соответствует полю 110, где указываются следующие сведения:

• Если оплачивается сумма основного налогового обязательства – 0;
• Если происходит погашение пени – ПЕ;
• Проценты – ПР.

Согласно указанию на нормы от ЦБ № 3844-У идентификация платежа в федеральном казначействе осуществляется по видам статуса плательщика, счета получателя платежа, наименования получателя, а также КБК, ОКТМО и прочих налоговых реквизитов, то в соответствии с вышесказанным поле 110 может содержать нулевое значение. При этом опознать цель платежа это не помешает.

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

• банковская карта;
• любые электронные кошельки;
• онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

Было

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

Стало

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

к меню

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

• убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
• проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
• выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
• выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.

Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите "Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

К сведению

При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
   Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
2. 
   Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
3. 
   Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
4. 
   налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...

В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.

Правила заполнения

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
• третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. « ».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Поле платежки		Заполнение
Сведения о плательщике
ИНН		Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН
КПП		Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
Плательщик		Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
		Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)
ИНН		Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
КПП		Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
Плательщик		Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется
Номер поля	Код поля	Значение кода поля
Статус плательщика
101	1	Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
	2	Налоговый агент
	6	Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
	8	Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	9	Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
	10	Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
	11	Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
	12	Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
	13	Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
	14	Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
	16	Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
	17	Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
	18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
	19	Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
	21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
	22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков
	24	Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
	27	Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
	28	Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
	29	Иные организации
	30	Иные физические лица
КБК
104		Код бюджетной классификации (20 цифр)
ОКТМО
105		В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)
Основание платежа
106	0	Взносы на травматизм
	ТП	Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года
	ЗД	Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
	ТР	Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
	РС	Погашение рассроченной задолженности
	ОТ	Погашение отсроченной задолженности
	РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
	ВУ	Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
	ПР	Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
	АП	Погашение задолженности по акту проверки
	АР	Погашение задолженности по исполнительному документу
	ИН	Погашение инвестиционного налогового кредита
	ТЛ	Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
	РК	Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства
	ЗТ	Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа»	Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»	Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»
		При заполнении поля знак «№» не проставляйте
ТП, ЗД	См. таблицу ниже	0
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о рассрочке
ОТ	Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения об отсрочке
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)
ПР	Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о приостановлении взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУ	Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	0	Номер акта проверки
АР	0	Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
0	0	0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
		Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС		Месячные платежи
КВ		Квартальные платежи
ПЛ		Полугодовые платежи
ГД		Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12		Месяца
от 01 до 04		Квартала
01 или 02		Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог
При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули
Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты
Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:
«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106)	Какая дата проставляется в поле 109
ТП	дата подписания налоговой декларации (расчета)
ЗД	«0»
ТР	дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)
РС	дата решения о рассрочке
ОТ	дата решения об отсрочке
РТ	дата решения о реструктуризации
ПБ	дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР	дата решения о приостановлении взыскания
АП	дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР	дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН	дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ	дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
Очередность платежа
Номер поля	Значение, которое принимает поле	Основания для списания денежных средств
21	3	При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603
	5
Уникальный идентификатор платежа (УИП)
Номер реквизита	Значение реквизита
22	В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.
	При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
	Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337

Образец заполнения платежки

С помощь приведенной таблицы вы можете заполнить в 2017 году платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов. Приведем образец заполнения платежного поручения.

Платежное поручение применяется при , в том числе при уплате налогов и страховых взносов.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов остались прежними, а вот нужно по-новому. Это связано с введением в действие приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее — приказ № 107н).

Сравним прежний и новый порядки заполнения реквизитов в платежных поручениях.

Поля платежного поручения

Ниже приведена форма платежного поручения с указанием номеров полей.

Красным цветом обведены поля, заполнение которых может вызвать сложности в связи с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2014 года. Далее рассмотрим правила заполнения выделенных полей.

Образец Форма платежного поручения

Новый реквизит «Уникальный идентификатор начисления»

В 2014 году в платежном поручении появился новый реквизит — «Уникальный идентификатор начисления» (УИН). Данные о нем предоставляет администратор доходов бюджетов.

Разберемся, когда необходимо заполнять этот реквизит, в каком поле платежного поручения он проставляется и что собой представляет.

Реквизит «УИН» в 2013 году

Несмотря на то что реквизит стал обязательным только с 1 января текущего года, некоторые банки уже в 2013 году требовали писать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов уникальный идентификатор начисления, ссылаясь на совместное письмо от 12.03.2013 Минфина России № 02-04-05/7491 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.4-147 «О Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах».

Примечание. Изменилась очередность списания платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Однако подобные требования были незаконны, поскольку письмо адресовано участникам системы ГИС ГМП, то есть банкам, а не их клиентам. Тем не менее, чтобы избежать конфликтов, многие компании указывали УИН.

Плательщики — юридические лица указывали УИН (в случае его наличия) в поле «Назначение платежа» после текстовой информации, предусмотренной Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Для выделения информации об УИН после указания основного текста назначения платежа использовался символ «///».

При отсутствии у компании информации об УИН ставился ноль.

Реквизит «УИН» с 1 января по 30 марта 2014 года

В этот период реквизит указывается первым в поле «Назначение платежа» по всем налогам, пеням и штрафам и другим перечислениям. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н).

Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Что будет после 30 марта 2014 года, или Уникальный идентификатор платежа

С 31 марта 2014 года вступают в силу правила заполнения поля «Код» (Указание Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Именно с этой даты, кроме понятия «УИН», появляется еще понятие «уникальный идентификатор платежа (УИП)».

УИП проставляется в случаях его присвоения получателем средств, указывать его будет нужно в специальном поле «Код». На бумажном носителе может допускаться указание уникального идентификатора платежа двумя и более строками.

В то же время в пункте 12 приложения 2 и пункте 7 приложения 4 к приказу № 107н сказано, что в реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что УИН и УИП — это один и тот же показатель.

Как узнать значение УИН и заполнить его в платежке

Чтобы узнать значение УИН, компании необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд или территориальное отделение ФСС РФ.

Как заполнить УИН в платежном поручении, смотрите в табл. 1.

Таблица 1 Заполнение реквизита «УИН»

Поле «Назначение платежа»	УИН известен. Запись: «Страховые взносы…///УИН12345678901234567890»	УИН известен. Запись: «УИН12345678901234567890/// Страховые взносы…»
	УИН неизвестен. Запись: «Страховые взносы…///УИН0»	УИН неизвестен. Запись: «УИН0/// Страховые взносы…»
Поле «Код»

Поле 101 «Статус плательщика»

В 2013 году поле «Статус плательщика» заполнялось в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 24.11.2004 № 106н. С 1 января 2014 года приказ утратил силу. Теперь порядок заполнения этого поля содержится в приложении 5 к приказу № 107н.

При наличии записей в полях 104—110 расчетного документа поле 101 должно быть заполнено обязательно.

В поле 101 платежного поручения указывается статус плательщика. Данный показатель может принимать значения 01—26 (в 2013 году: 01—20).

Отметим: количество возможных значений статуса плательщика увеличилось, но это не коснулось расчетов по НДФЛ и страховым взносам (табл. 2).

Таблица 2 Заполнение поля 101 «Статус плательщика»

Пенсионный фонд еще в 2010 году разъяснил, что компания по своему выбору может в поле 101 указать один из кодов (письмо ПФР от 29.01.2010 № 30-18/871):

• 01 — обозначает налогоплательщика (плательщика сборов) — юридическое лицо;
• 14 — обозначает налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам.

Новых разъяснений за последние годы не было. Однако, на наш взгляд, рекомендации Пенсионного фонда не совсем корректны. Дело в том, что код 01 обозначает налогоплательщика, а не плательщика страховых взносов. А код 14 вообще предназначался для плательщиков ЕСН. В поле 101 логичнее указывать код 08. Он идентифицирует платежи, администрируемые не налоговыми органами. Администратором страховых взносов как раз являются Пенсионный фонд и ФСС РФ.

Поле 104 «Код бюджетной классификации»

Примечание. Статья 22.2 Закона № 167-ФЗ введена пунктом 4 статьи 3 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ.

В поле 104 нужно вписать 20-значный КБК. Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н утвердил коды бюджетной классификации на 2014 год. Изменения коснулись уплаты взносов в ПФР, начиная с перечисления за январь нужно формировать единый платежный документ на КБК для уплаты страховой части пенсии (ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Остальные коды остались прежними.

Напомним, страховые взносы за декабрь 2013 года нужно перечислять двумя платежками на КБК, действовавшие в 2013 году.

Предлагаем вам перечень КБК на 2014 год по основным налогам и взносам (табл. 3).

Таблица 3 КБК для перечисления налогов (взносов) в 2014 году

Наименование	КБК для перечисления налога (взноса)
НДФЛ с выплат работникам	182 1 01 02010 01 1000 110
Страховые взносы в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии	392 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу с выплат работникам в соответствии со Списком № 1	392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу с выплат работникам в соответствии со Списком № 2	392 1 02 02132 06 1000 160
Дополнительные страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии работников. Работодатель их удерживает из зарплаты работника на основании заявления	392 1 02 02041 06 1100 160
Взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии. Компании перечисляют их по своему усмотрению	392 1 02 02041 06 1200 160
Страховые взносы в ФФОМС	392 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы в ФСС РФ	393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы на случай травматизма	393 1 02 02050 07 1000 160

Поле 105 «ОКТМО»

С 2014 года в платежных поручениях вместо кода ОКАТО нужно ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).

Коды ОКТМО, так же как и ОКАТО, состоят из 11 знаков, из которых последние три идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории субъекта РФ.

В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются (письмо Минфина России от 25.04.2013 № 02-04-05/14508 «О составлении таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО»).

Чтобы облегчить переход на новые коды и не допустить невыясненных поступлений, в настоящее время разрабатываются переходные таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО (письмо Минфина России от 09.10.2013 № 21-03-05/42211 «Об актуализации таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО»).

Поле 106 «Основание платежа»

Коды оснований платежа приведены в пункте 7 приложения 2 к приказу № 107н, в части НДФЛ и страховых взносов они остались теми же, что и в 2013 году. При осуществлении текущего платежа поле принимает значение «ТП» (табл. 4).

Таблица 4 Заполнение поля 106 «Основание платежа»

В случае если в поле 106 проставлен 0, инспекторы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований платежа.

Поле 107 «Налоговый период»

Данное поле используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты, установленной законодательством (п. 8 приложения 2 к приказу № 107н).

Поле 107 имеет 10 знаков, восемь несут смысловое значение, а два являются разделительными и заполняются точками.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

При перечислении НДФЛ или страховых взносов в поле 107 указывается месячная периодичность (1-й и 2-й знаки).

3-й и 6-й знаки предназначены для разделительных точек.

В 4-м и 5-м знаках проставляется месяц (значения могут меняться от 01 до 12), в 7—10-м знаках — год.

В поле «Налоговый период» нужно отразить тот период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа, независимо от даты перечисления средств.

При осуществлении платежа за декабрь 2013 года или январь 2014 года поле принимает значения, указанные в табл. 5.

Таблица 5 Заполнение поля 107 «Налоговый период»

Поле 108 «Номер документа»

В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от значения поля 106 «Основание платежа».

Если компания исполняет требование налоговой инспекции или перечисляет средства по различным решениям и определениям, в поле 108 нужно указывать номера исполняемых документов без знака «№» (п. 9 приложения 2 к приказу № 107н).

Если перечисляется текущий платеж или добровольно погашается задолженность (отсутствует требование налогового органа, ПФР или ФСС РФ), в поле 108 ставят 0 (табл. 6).

Таблица 6 Заполнение поля 108 «Номер документа»

Поле 109 «Дата документа»

Показатель поля 109 состоит из 10 знаков: первые 2 знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й — месяц, с 7-го по 10-й — год.

При перечислении текущих платежей в поле 109 нужно указать дату подписания декларации (расчета). Такое правило установлено в абзаце 2 пункта 10 приложения 2 к приказу № 107н.

В случаях, когда компания перечисляет платеж раньше сдачи декларации, в поле 109 ставят 0 (табл. 7). Например, взносы в ПФР за декабрь 2013 года нужно заплатить до 15 января 2014 года, а расчет за 2013 год компания сдаст только в феврале.

Таблица 7 Заполнение поля 109 «Дата документа»

Поле 110 «Тип платежа»

С 2014 года изменится количество кодов для типа платежа. До этого их существовало 11 (например, НС — уплата НДФЛ, ВЗ — уплата страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев), и в этом реквизите часто возникали ошибки.

• ПЕ — уплата пени;
• ПЦ — уплата процентов;
• 0 — остальные случаи.

Таким образом, при уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в платежных поручениях, отправленных после 1 января 2014 года, надо будет ставить 0 (табл. 8).

Таблица 8 Заполнение поля 110 «Тип платежа»

Декабрь 2013 г.

Платежное поручение: все что нужно знать о нем

Чтобы совершить любой денежный перевод, нужно заполнить специальную форму для безналичного расчета. Она представлена в виде документа с правильно заполненными реквизитами. Этот документ называется платежное поручение или платежка.

Что такое платежное поручение?

Платежное поручение (ПП) – это документ установленной формы, которым владелец банковского счета поручает банку провести нужную денежную операцию с его счета по заданным реквизитам. Оно заполняется самостоятельно отправителем или по его просьбе банком клиента и может быть оформлено в двух видах:

1. На бумаге формата А4 (заполняется на компьютере в специальной программе,в документе Word или pdf-формате).
2. В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).

ПП бывают:

• Одноразовыми (на совершение одного перевода, после чего теряют свою силу)
• Регулярными (для совершения систематических платежей, исполняются банком через определенный период времени).

Какие операции могут совершаться через платежное поручение?

• Перевод денег контрагентам за работы/товары.
• Переводы в бюджетные и небюджетные фонды разного уровня.
• Оплата кредитов, пополнение вкладов и др.
• Перевод денег в целях, утвержденных законами, контрактами или договорами.
• Совершение регулярных платежей (коммунальные, оплата интернета, мобильной связи и др.).

В какие сроки осуществляется исполнение платежного поручения?

Сроки исполнения прописаны в Гражданском Кодексе России. Если перевод осуществляется в пределах одной области или региона, то максимальный срок обработки может достигать двух дней. Если речь идет о межрегиональном платеже, то срок может растянуться до 3-5 дней. В практике поручение обрабатывается в дату его подачи или в течение первых суток.

Сколько экземпляров платежных поручений нужно оформлять?

Число ПП определятся количеством участников расчета. Одно остается в банке отправителя, второе – у клиента с отметкой о принятии, остальные идут в банк получателей и контрагентам.

Банк обязан принять ПП независимо от того, есть ли деньги на счете клиента. Если денег недостаточно, то ПП исполняется позже, как появятся средства. Если заключен договор об овердрафте по счету, то поручение обрабатывается сразу же.

В случаях, если средств недостаточно, и банк не может провести платеж, то ПП помещается в специальное хранилище поручений, неоплаченных в срок.

ПП имеет период действия – 10 дней.

Как заполняется платежное поручение?

В ПП нужно заполнить все обязательные поля. Помарки или исправления не возможны. Обязательными полями являются поля с реквизитами отправителя и получателя.

Основные поля и особенности их заполнения:

1. Номер – нумеруется цифрами (максимум 6 знаков от 1 до 999999).
2. Дата – ставится в форме число.месяц.год (пример 12.01.2015).
3. Вид платежа – ставится в виде спецкода (пример: срочно = код 1).
4. Сумма прописью – прописывается с большой буквы без сокращения, копейки — цифрами (пример: Пятнадцать тысяч сто сорок два рубля 21 копейка).
5. Сумма – ставится цифрами, рубли от копеек отделяются знаком «-» (пример:15142-21).
6. Плательщик – для ЮЛ прописывается полное наименование, адрес месторасположения (пример: ООО «Инвестор» //Россия, г. Зеленоград, ул. Советская, 15), а ФЛ – полное ФИО, место прописки (пример: Иванов Александр Владимирович // Россия, г. Краснодар, ул. Ленина 11).
7. Плательщик счет № — это номер счета отправителя, состоящий из 20 знаков (пример: 40802810067100010760).
8. Банк плательщика – указывается название и местонахождение (пример: «ВТБ 24» ЗАО, г.Москва).
9. БИК – идентификационный № банка (пример: 044525716).
10. Счет № — это номер коррсчета банка-отправителя в ЦБ РФ, состоит из 20 знаков (пример: 30101810100000000716).
11. Банк получателя – название и расположение банка-получателя денег (пример: ОАО «Сбербанк» г.Москва).
12. БИК банка получателя – прописывается согласно справочнику БИКов (пример: 044525111).
13. СЧ.№ банка получателя – состоит из 20 цифр (пример: 30101810600000000886).
14. Получатель – наименование адресата для получения перевода, для ЮЛ – полное название, для ФЛ – ФИО
15. СЧ.№ получателя – состоит из 20 знаков.
16. Вид оплаты – проставляется кодом (пример: ПП = 01).
17. Срок плат. – не заполняется.
18. Наз.пл. – не заполняется.
19. Очер.плат. – цифры от 1 до 5 (в соответствии с ФЗ) или не заполняется (пример: 1 – платеж на возмещении вреда жизни/здоровью и алименты, 2 – оплата труда, 3 – налоги, 4 – любые денежные требования, 5 – другие документы в датированном порядке).
20. Код – обычно указывается 0.
21. Рез.поле – не заполняется.
22. Назначение платежа – прописывается назначение ПП с дополнительными сведениями (пример: оплата за товар по накладной № 123, НДС не обл.)
23. ИНН – обязательно к заполнению, 10 цифр — для ЮЛ и 12 знаков — для ФЛ.
24. КПП – код постановки на учет, состоит из 9 знаков.
25. М.П. – ставится печать отправителя.
26. Подписи – подпись отправителя, как в карте подписей или паспорте.
27. Отметки банка – печать и отметка сотрудника банка.

Подпись электронных документов.

Как было указано выше, платежные поручения могут предоставляться в электронном виде. Чтобы электронное поручение имело законную силу, аналогичную бумажному, к нему применяется электронная подпись. По 63-ФЗ она приравнивается к собственноручной.

Электронные ПП формируются в интернет-банках, когда нужно, например, совершить какой-нибудь платеж, а для удобства пользователей их не нужно подписывать, распечатывать или относить в банк для исполнения.