Патент для самозанятых — что это такое и как его получить. Выход самозанятых из тени – кому это выгодно. Что такое приложение «Мой налог»? Где его скачать

Понятие «самозанятое население » до сих пор не имеет точного, закрепленного в каком-либо законе, определения. Это же касается и полного перечня видов деятельности, занятие которыми позволяет дать человеку статус «самозанятого». Разработка правового статуса самозанятых граждан возложена сейчас на многие государственные ведомства — Минфин, Минюст, Минэкономразвития и Минтруд.

Весной 2019 года Госдума приняла в первом чтении проект закона о постановке на учет самозанятых граждан РФ. В нем, помимо прочего, до 2019 года включительно был официально продлен срок их освобождения от уплаты подоходного налога от всех получаемых выплат. Какие еще важные сведения содержит закон о самозанятых гражданах?

Кто такие самозанятые граждане?

Если обратиться к статье 2 Закона РФ № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» от 19 апреля 1991 года, то в ней не получится найти определения «самозанятое население». Многие государственные органы трактуют его на свой лад. Пенсионный фонд РФ называет самозанятыми гражданами глав и членов крестьянских фермерских хозяйств, нотариусов, арбитражных управляющих и адвокатов, которые занимаются частной практикой, ИП и прочих лиц, имеющих частную практику, но не являющихся при этом ИП. Эти лица, по мнению ПФР, обязаны платить страховые взносы и налоги сами за себя.

Федеральная налоговая служба придерживается несколько иного мнения о самозанятых гражданах. Таковыми она считает физических лиц, которые не являются ИП, но при этом оказывают другим физическим лицам услуги касательно их домашних, личных или иных нужд. Но при этом они не должны использовать наемный труд. По информации, данной на сайте , самозанятые граждане после получения такого статуса (после подачи уведомления) на два года освобождаются от уплаты каких-либо налогов .

В рамках законопроекта о самозанятых гражданах, разработку которого Владимир Путин поручил Министерству юстиции , самозанятому населению было дано более точное определение. Под самозанятыми Минюст подразумевает физических лиц, которые исключительно на свой страх и риск занимаются деятельностью, приносящей им постоянный доход. Эта деятельность должна осуществляться без заключения трудового договора и без образования ИП. Государственные меры поддержки, которые применяются к трудящимся, на самозанятых не распространяются.

В качестве итога дадим основную характеристику самозанятого населения:

оказывают услуги иным физическим лицам для личных нужд;
не являются ИП;
не используют наемный труд;
получают доход систематически;
работают без трудового договора.

Виды деятельности самозанятых граждан

На федеральном уровне к самозанятым гражданам отнесены лица, которые занимаются следующей деятельностью:

уход за несовершеннолетними детьми, за престарелыми лицами (старше 80 лет), за инвалидами и иными лицами, которые нуждаются в постоянном уходе;
репетиторство;
ведение домашнего хозяйства или оказание услуг по уборке домов и квартир.

Как видим, список видов деятельности, которые позволяют человеку получить статус самозанятого, очень ограничен. Предполагается, что в дальнейшем в закон будут вноситься и иные виды работ и услуг. К примеру, уже давно предлагается дополнить этот список следующими профессиями:

услуги по ремонту и строительству;
воспитание детей и присмотр за ними (няни);
специалисты в сфере высоких технологий (IT-специалисты);
грузоперевозки и перенос грузов;
таксисты, работающие исключительно на себя;
журналисты и копирайтеры;
специалисты, оказывающие парикмахерские и косметические услуги на дому.

В 2019 году уже многие регионы имеют собственные законы, касающиеся самозанятого населения. Чаще всего местные власти дополняют федеральный список такими услугами и видами деятельности:

парикмахерские услуги;
ремонт помещений, строительные и отделочные работы;
ремонт электронной и бытовой техники;
ремонт специализированного инвентаря (например, садового);
выпас и выгон скота;
швейные работы, ремонт одежды и обуви;
услуги фотографа.

Получить сведения о полном списке услуг, при оказании которых в частном порядке можно официально получить статус самозанятого, можно в местных отделениях Федеральной налоговой службы.

Существуют некоторые общие черты, присущие всем видам работ, которыми занимается самозанятое населения. Такими работами часто можно заниматься удаленно (например, через интернет). Нередко они носят и выездной характер, когда услуги оказываются совершенно разным людям, а не какому-то конкретному работодателю. Подобные работы не требуют открытия лицензии, поэтому часто возникают серьезные проблемы с их контролем.

Как самозанятым гражданам работать официально?

Те, кто в 2019 году встал на учет в налоговую службу в качестве самозанятого (а таких по стране всего несколько тысяч), освобождены от уплаты налогов вплоть до конца 2019 года. Далее им придется либо оставить текущую деятельность, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо снова уйти в тень. Однако предполагается, что уже с 2020 года уйти в тень будет гораздо сложнее, чем сейчас.

Многие эксперты, равно как и государственные деятели, считают, что отличным способом для самозанятых граждан работать прозрачно и легально является патентная система налогообложения. Стоимость патента не очень велика, но владение им практически приравнивает самозанятых граждан к ИП и позволяет им трудиться официально.

Государство при этом пополняет свой бюджет и социальные фонды, а также нередко экономит на выплате пособий по безработице.

Однако пользы именно для самозанятых людей от покупки патента, который в среднем стоит около 20000 рублей в год, практически никакой. От них требуется лишь заплатить налоги, но государство взамен не дает никаких социальных гарантий. Особенно нелепо выглядит приобретение патента людьми, которые от своей деятельности получают совсем небольшой доход (а таких большинство).

Для получения патента на трудовую деятельность необходимо:

Обратиться в местное отделение ФНС и написать заявление;
Приложить к нему ряд документов (паспорт гражданина РФ, пенсионное свидетельство, ИНН);
Оплатить стоимость патента;
Получить документ на руки.

Важно! Осуществлять трудовую деятельность, обозначенную в патенте, можно только на территории того субъекта РФ, в котором он был выдан.

Оформить патент не получится, если доходы самозанятого гражданина превышают 1 миллион рублей в год, он использует наемный труд или попутно занимается иной деятельностью, не прописанной в патенте.

Чем самозанятые граждане отличаются от ИП?

Некоторые самозанятые могут предпочесть получению патента на работу оформление ИП. В каких ситуациях это возможно и будет даже выгодно? Для ответа на этот вопрос лучше всего обратиться к сравнительной таблице.

Отличия	Индивидуальные предприниматели	Самозанятые граждане
Регистрация в ФНС	Сложная, в налоговую службу требуется подать большой пакет документов. Информация об ИП вносится в единую базу ЕГРИП	Простая. Требуется подать заявление и несколько документов. Вводить реестр самозанятых граждан пока не планируется
Труд наемных работников	Могут нанимать сотрудников в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров	Не могут нанимать сотрудников
Виды деятельности	Вправе заниматься любой предпринимательской деятельностью	Жестко ограничены в трудовой деятельности (список услуг и профессий пока очень мал)
Тип налогообложения	Патент, ОСН, УСН или ЕНВД	Нет налогообложения
Налоговая отчетность	Зависит от выбранного типа налогообложения (от одного ежегодного отчета до подачи налоговых деклараций несколько раз в год)	Отчетности нет
Субъект деятельности	Субъекты коммерческой деятельности, совместно с юридическими лицами	Не являются субъектами коммерческой деятельности
Социальные гарантии и страховые взносы	Платят страховые взносы всегда, даже если не было дохода от предпринимательской деятельности (в 2019 году — 32 385 рублей в год). Получают пенсионный стаж	Первые два года после регистрации не платят налоги и страховые взносы, но в течение этого времени не засчитывается и пенсионный стаж. При работе по патенту отчисления в Пенсионный фонд и в Фонд ОМС уже будут производиться
Уровень дохода	Без ограничений	Не более 1 миллиона рублей в год (в том числе для приобретения в дальнейшем патента на трудовую деятельность)

Напомним, что для регистрации в качестве самозанятого необходимо обратиться в региональное отделение ФНС и написать заявление. После этого в течение двух лет не придется платить каких-либо налогов или делать страховые отчисления. По прошествии этого времени придется либо оформить ИП, либо приобрести патент на трудовую деятельность. Скорее всего, в будущем закон о самозанятых граждан будет существенно дополнен.

Закон о самозанятых гражданах, налоговая нагрузка данных лиц

Налоговая служба осуществляет массовые контрольные закупки в социальных сетях с целью выявления самозанятых граждан. Такая информация размещена на сайте ИФНС России. При их нахождении они привлекаются к и уклонения от уплаты налогов.

Таким человеком может стать каждый шестой житель страны , который находится в статусе безработного и не отчитывается за свою прибыль. В основном, это фрилансеры – люди, размещающие рекламу в социальных сетях и предоставляющие услуги/ выполняющие работу в небольшом объеме.

Самозанятые граждане — кто это

Закон определяет такую категорию субъектов как физических лиц, не входящих в категорию индивидуальных предпринимателей и оказывающих без использования наемной силы услуги для личных, семейных и иных нужд.

Обстановка в самозанятой сфере на начало февраля 2019 года

— Несмотря на то, что эксперимент проводится в 4 регионах, получить статус самозанятого можно по всей России. Людям, заявившим о самозанятности из не экспериментальных регионов платить налог в 2019 году не нужно — освобождены. Региональные власти устанавливают перечень занятий попадающих под данный закон, к примеру фотографы, маникюрщицы, массажисты на дому, тамада, пекари, психологи, няни, гувернантки и т.д.

— Если человек регистрируется в качестве самозанятого вне регионов эксперимента, то необходимо самостоятельно вставать на учет в качестве плательщика СВ (страховых взносов), но оплачивать взносы не нужно пока до 2021 года. Данную заботу взяло на себя государство.

В планах правительства еще с 2013 года входило разработка понятия самозанятых граждан, вследствие чего можно было бы установить для них надлежащую налоговую нагрузку. Так, на протяжении трех последующих лет президент направлял правительству шесть обращений в которых он настаивал на решении этого вопроса. По состоянию на июль 2017 года был принят законопроект, регулирующий самозанятость населения.

Законодательная практика показывает, что актуальное законодательство должно охватывать все население. В случае же исключений и недоработок его обязательно необходимо дополнить.

Правительству стало понятно, что действующий налоговый кодекс значительно упускает из виду большую часть населения – самозанятых граждан, которым присвоили такое название для выделения их от понятия индивидуального предпринимателя.

Итак, самозанятые граждане – это категория представителей малого бизнеса, которые не проходят процедуры регистрации. Соответственно они не оплачивают налоговые отчисления и отсутствуют на учете в Федеральной налоговой службе. Как правило, эти лица самолично организовывают свой бизнес и в последующем в одиночку работают и развивают его. Так они могут получать оплату за предоставляемые услуги.

Изначально может показаться, что самозанятость полностью совпадает с определением индивидуального предпринимателя. Однако это вовсе не так, иначе бы не потребовалось создавать отдельный термин.

Процесс регистрации:

У ИП – Необходимо пройти процедуру регистрации индивидуального предпринимателя в ФНС, оформление заявления, сбор необходимой документации и оплату государственной пошлины.

У самозанятых граждан – наиболее вероятно необходимо будет приобрести специальный патент, который значительно упростит регистрацию.

Регистрация:

У ИП – необходимо оплатить 800 рублей.

У самозанятых граждан – заявленная стоимость 100 рублей.

Налогообложение:

У ИП – может быть выбрана одна из систем налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.

У самозанятых граждан – будет доступно только приобретение патента.

Налоговая отчетность:

У ИП – может либо присутствовать, либо же отсутствовать в зависимости от выбранной системы налогообложения.

У самозанятых граждан – при приобретении патента вести налоговую отчетность не требуется.

Рабочие:

У ИП – есть право нанимать сотрудников.

У самозанятых граждан – не могут нанимать на работу.

Из вышеописанного можно сделать вывод о том, что основным отличием понятия индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина является невозможность нанимать сотрудников. Это связанно с тем, что деятельность этой категории осуществляется благодаря их личным усилиям.

Под данное определение подпадают граждане осуществляющие следующую деятельность:

Лица, занимающиеся репетиторством;
Профессиональные фотографы;
Швеи;
Водители, занимающиеся частным извозом;
Лица, предоставляющие услуги няни;
Программисты;
Лица, предоставляющие парикмахерские услуги;
Копирайтеры;
Граждане, предоставляющие услуги перевода текста;
Наемные строители;
Уборщицы.
Торговцы на ярмарках и тд.
Маникюристы.

Все эти профессии объединяет несколько схожих черт. А именно они подразумевают простые в технологическом плане действия, для осуществления которых не требуется получение специальной лицензии. Также специфика работы предполагает довольно частое изменение рабочего места либо же ведение деятельности в интернете, что делает слежение за ними налоговой службой очень трудоемким процессом.

Следует отметить, что приведенный выше перечень профессий является примерным, так как на официальном уровне он приведен не был. Однако, при этом его можно составить, руководствуясь многочисленными комментариями чиновников.

Достоинства:

Юридический статус самозанятого работника равен статусу ИП, вследствие чего он также может проводить рекламную компанию в социальных сетях с помощью рекламы и ряда других маркетинговых решений (см. ). При этом данные действия не будут считаться незаконной предпринимательской деятельностью;
Требуется внесения только минимальных налоговых отчислений, что должно оказывать содействие самозанятости граждан. При этом с принятием специального патента, в его общую стоимость будут входить налоговые отчисления в региональный бюджет в пенсионный фонд и в фонд медицинского страхования;
В случае если условия работы предоставляют довольно много свободного времени и при этом рост финансовых перспектив отсутствует то самозанятость станет отличным подспорьем. Так наладив процесс можно будет делать гораздо больший объем работы и брать больше дополнительных заказов увеличивая свои доходы;
Самозанятый гражданин только по собственному желанию может работать сверхурочно или в невыгодное для себя время. Также не возникает дополнительных проблем с отпуском, ведь только сам работник решает сколько и как долго ему работать.

Недостатки:

В настоящий момент в законодательстве нет четких положений, регламентирующих незаконную предпринимательскую деятельность. Поэтому остаются довольно высокие риски получения штрафа, а отстаивание своих прав займет довольно много времени и усилий;
Такая сфера деятельности часто несет за собой риски, связанные с оплатой труда. Так как далеко не все клиенты честны и способны беспроблемно расставаться со своими деньгами. Поэтому потребуется дополнительное время на выяснение отношений (см. );
Все налоговые и страховые отчисления придется оплачивать самостоятельно по крайней мере до того, как будет принят специальный патент для частных лиц. Однако в законодательстве в данный момент существует довольно много нюансов, которые иногда противоречивы что значительно усложняют ведение деятельности;
Самозанятые граждане полностью сами отвечают за состояние своего здоровья и безопасности во время осуществления своих обязанностей.

Для того, чтобы стать официально самозанятым лицом необходимо будет выполнить несколько критериев:

Во-первых сфера предпринимательства должна быть в списке налогового кодекса Российской Федерации;
Во- вторых данное лицо не должно обладать государственной регистрацией в качестве ИП;
В-третьих, необходимо иметь гражданство Российской Федерации;
В-четвертых, нужно соблюдать все правила приобретении патента.

В случае нарушения какого-либо из вышеуказанного критерия налоговая служба будет иметь полное право провести процесс аннуляции разрешения на самозанятость с дальнейшим начислением административных штрафов.

Кроме того, аннуляция может произойти:

В случае если уровень дохода лица на протяжении одного года превысил отметку в миллион рублей;
Если предприниматель начинает набирать работников;
Происходит нарушение зарегистрированного рода деятельности;
В случае истечения срока приобретенного патента.

Если гражданин не согласен с решением об аннуляции патента, то он может обратиться в судебную инстанцию для его обжалования.

Как оформить самозанятость?

Собрать все необходимые документы для налоговой службы;
Составить заявление для оформления и последующей выдачи патента;
Оплатить все государственные пошлины и налоговые сборы.

Документы, которые потребуются для оформления:

Паспорт гражданина и идентификационный код;
Документация, которая подтвердит отсутствие статуса ИП согласно выписке из единого государственного реестра.

Патент на самозанятость в 2017 году

Также стоит отметить, что оформление патента будет возможно лишь в том регионе в котором имеется регистрация лица.

Программа самозанятости в 2017 году

Стоит упомянуть и о данной программе принятой правительством, она подразумевает выдачу специальных субсидий для того, чтобы обеспечить самозанятость безработных граждан. Ее действие распространяется и на провинции, так что любое лицо может при желании ею воспользоваться.

Самозанятость в России

О величине Российской теневой экономики уже довольно давно ведутся дискуссии и постоянно приводятся совершенно разные оценки. В докладе, представленном в июне Ассоциаций сертифицированных предпринимателей ее размеры оценили в 33 триллиона рублей. Данный показатель ставит страну на почетное четвертое место в мире.

По другим данным показатели несколько ниже, однако все равно проблема остается довольно ощутимой. При этом большую долю составляет бесконтрольная деятельность без регистрации и уплаты налогов.

Большинство граждан не желают легализировать свою деятельность, так как они не могут или не готовы платить налоговые отчисления со своего дохода и приобретать патент. Также многие опасаются, что после легализации правительство может ужесточить законодательство в отношении к ним.

В мире

Данная проблема характера и для других стран, так как большое количество населения являются фрилансерами или оказывают другие услуги, не облагаемые налогами. Поэтому правительства многих стран разрабатывают законопроекты регулирующие данную деятельность.

Давление на нелегальную самозанятость

Правительство планомерно планирует ужесточить ответственность самозанятых граждан и их возможных клиентов (юридических лиц) при нарушении налогового законодательства. Также особенно сильное давление оказывает закон «о декларировании доходов лица за отчетный период», который позволит отслеживать все финансовые потоки гражданина. Еще одним неприятным фактом станет мораторий на крупные закупки и услуги.

В качестве поощрения разрабатывается гибкая система налогообложения, упрощенная регистрация патента и минимизированные платежи в социальные фонды. Подразумевается, что самозанятые граждане при легализации и последующем развитии дела смогут со временем перерегистрироваться в ИП или юридическое лицо.

Однако, дела обстоят пока не очень хорошо, так как по заявлению налоговой службы за 2017 год зарегистрировалось всего 150 граждан – это очень маленький показатель, говорящий о недоверии граждан к новой системе законодательства.

Принятый закон о самозанятости в третьем чтении государственной думой содержит в себе список из сорока пяти профессий, из которых налоговое освобождение до 2018 года получать только три: домработницы, няни и репетиторы . Данное положение отражено в трудовом кодексе. Лица чьи профессии входят в остальные категории будут обязаны сразу же оплачивать все сборы.

Нынешнее законодательство, регулирующее самозанятость остается недоработанным и имеет много противоречий. Поэтому вряд ли стоит ожидать в ближайшие два года массового выхода граждан из тени. Лишь после того как законодательная база обеспечит преимущества «легализации», которые действительно будут действовать, стоит ожидать отклика у населения.

Задачей правительства России является поддержание мелкого предпринимательства, за счет которого обеспечивается львиная доля налоговых поступлений в бюджет. Поэтому сегодня развитие бизнеса – приоритетная задача правительства для повышения уровня жизни в стране.

Один из документов, целью которого является улучшение условий работы – это патент для самозанятых граждан. Его начали выдавать в 2017 году. По мнению руководства страны, новшество позволит выйти мелким предпринимателям из «серой зоны» и легализовать свою деятельность в правовом поле.

По данным, которые выкладываются на сайте налоговой службы, количество выданных патентов по состоянию на 1 января 2018 года составляет всего 936 ед. на всей территории России. Всего заявлений на получение статуса самозанятости было подано 964, но 28 из них со временем отказались от его использования.

Из общего числа граждан с патентом на текущий момент 155 человек – это иностранные подданные, а россиян – 781. Области-лидеры по количеству оформленных патентов – это: Москва – 74 шт., Краснодарский край – 64 ед. и столичный регион – 61 разрешение. В Санкт-Петербурге этот статус оформили всего 26 человек.

Законодательное определение

В 2018 году понятие «самозанятость» регламентируется ГОСТом в сфере безопасности труда, а также Налоговым Кодексом. Так, по ст. 217 НК РФ деятельность граждан по патенту определяется так:

Не имеют возможности провести регистрацию ИП.
Работают исключительно самостоятельно, без привлечения наемных работников.
Предоставили в налоговую службу уведомление о том, что оказывают физические услуги частными лицам.

По указанным формулировкам к самозанятым физическим лицам не относятся россияне, которые сдают в аренду недвижимость, занимаются сферой торговли либо получают деньги от юридических лиц. Информация Минюста о самозанятых также совпадает с указанными параметрами. Право официальной трудовой деятельности на постоянной основе могут получить граждане, которые приобрели патент в налоговой службе.

Разница с ИП

Патент на самозанятость отличается от индивидуального предпринимателя тем, что гражданин получает за свою деятельность денежный стимул. Вся ответственность за организацию рабочего процесса и его последствия ложиться лично на самозанятое физическое лицо. При этом законопроект позволяет им осуществлять договорную работу вместе с другими гражданами, занимающимися трудовой деятельностью на основании патента.

Так, доходы населения, которые оформили самозанятость, состоят из:

выручки от трудовой деятельности;
прибыли, получаемой от используемых своих денежных вложений.

Такой тип работников отличается от ИП по следующим позициям:

Возможность трудиться только с применением патента самозанятости. Таким гражданам нельзя работать по другому типу налогообложения (ИП или ООО) одновременно с действующим.
Запрещено привлекать к работе по этому документу других людей.
Можно заниматься только тем видом деятельности, который включен в перечень разрешенных.
Таких физ. лиц не имеют права заставлять использовать для ведения учета контрольно-кассовую технику.
Приобретая патенты на трудовую деятельность для россиян, граждане освобождаются от необходимости предоставлять в ИФНС и пенсионный фонд отчет о своей финансовой деятельности. Это позволяет свободно работать, но в рамках установленных законом сфер.
Оформление разрешительного документа для самозанятости дает возможность частным лицам осуществлять предпринимательскую деятельность. При этом, как только человек получает патент на работу для россиян, его автоматически регистрируют сотрудники ФНС в качестве мелкого предпринимателя.

Стоит знать! Парламентарии хотят утвердить необходимость подавать заявление о получении этого документа. Сумма, которую предлагается взимать за это, составляет 100 рублей.

Для чего нужен статус

Введение патента для физических лиц, не являющихся ИП, требуется для легализации малого бизнеса, который на данный момент не зарегистрирован и трудоустроен вне правового поля, что приводит к неуплате налогов. Переход самозанятых граждан на легальную работу позволит:

Увеличить поступления в бюджет.
Создать возможность контроля и поддержки малых предпринимателей.
Иметь достоверные данные о численности работающего населения в каждом регионе страны.

По мнению представителей власти, введение такого закона для легализации деятельности физических лиц выгодно в первую очередь самим гражданам. Аргументами в поддержку этого решения они называют:

Обретение легального статуса предпринимателя;
Получение возможности оформлять кредиты для организаций;
Официально заключать договора на основании статуса самозанятости, требовать исполнения по ним обязательств и отстаивать своим права через суд;
Возможность фиксировать собственный трудовой стаж, что позволяет в дальнейшем устраиваться на хорошую должность в качестве наемного работника, имеющего опыт работы;
Увеличение пенсионных накоплений гражданина за счет оплаты налогов;
Появление возможности использовать льготы государственных программ, которые направлены на поддержку малого бизнеса.

Общественность высказывает опасения, из-за которых многие не стремятся приобретать патент на трудовую деятельность:

Отсутствие желания регистрироваться в налоговых органах, как предприниматель, из-за дальнейшего нахождения «под прицелом» этой инстанции.
Нет уверенности в государстве и возможности получить от него при необходимости поддержку.
Существует неясность перспектив статуса самозанятости за счет его плохой законодательной проработки.

Правительство понимает, что для выхода граждан из теневого сектора экономики им требуется создать благоприятные и выгодные условия. Повышение штрафов не улучшает регулирование этой сферы из-за трудности фиксации факта ведения нелегальной предпринимательской деятельности. Это обусловлено отсутствием документации и привязанности к конкретному месту работы.

Права и обязанности

Патент дает возможность официально трудиться в границах того субъекта федерации, где он был получен. Длительность действия разрешительного документа составляет от 1 месяца до 1 года. При этом сумма налоговых отчислений фиксирована и автоматически распределяется в бюджет, а также страховые фонды. Это позволяет самозанятому гражданину, не имея бухгалтерского опыта, точно знать, сколько и когда требуется заплатить отчислений. Когда срок действия документа заканчивается, происходит автоматическая аннуляция патента, если его не продлевать.

Лишить статуса самозанятости могут в следующих случаях:

При получении гражданином дохода, превышающего 1 миллион рублей за календарный год;
Тип деятельности человека отличается от указанного в патенте;
Физическое лицо привлекает к работе других людей.

Виды деятельности (полный список 2018 года)

Оформляя подобный статус, граждане имеют право трудоустраиваться в следующих сферах:

Частное обучение на дому (репетиторство);
Клининговые услуги;
Кулинария (повар);
Ремонтные работы жилых и нежилых помещений.

Пока это основные направленности деятельности, но в скором времени парламентарии планируют добавить в этот перечень другие пункты:

Фото- и видеосъемка;
Переводы/копирайт/написание текстов;
Услуги няни или сиделки;
Ландшафтный/интерьерный дизайн;
Частные перевозки грузов либо людей;
Ремонт одежды/обуви;
Производство молочных, а также хлебобулочных изделий в подсобном хозяйстве для реализации в разнице;
Ловля рыбы и её продажа;
Ярмарочная торговля.

Важно! Возможно в дальнейшем пополнение этого списка фрилансерами, которые сегодня редко работают легально, платя налоги.

Куда обращаться

Подать уведомление о желании начать вести предпринимательскую деятельность в статусе самозанятого, можно следующими способами:

Отправив заказное письмо с уведомлением;
Лично прийти в отделение налоговой службы по месту жительства;
Передав заявление через официального представителя, права которого заверены у нотариуса;
Отправив ходатайство на сайте УФНС, с применением электронной подписи.

Взять для заполнения бланк можно как непосредственно в налоговой службе, так и скачать и распечатать с официального портала.

Как оформить

Процедура регистрации самозанятых граждан в московской и иных областях России регламентирована Федеральным Законом №401. Когда физическое лицо предоставляет услуги другому человеку, требуется обратиться в налоговую службу, где составляется заявление на бланке установленной формы и отдается инспекторам. Еще готовится дополнительный пакет документов, также представляющихся в ФНС.

Когда сотрудник налоговой службы просит дать оригиналы документов, важно взять с него расписку подтверждающую, что бумаги находятся у установленного лица. В противном случае при их утрате, доказать факт передачи невозможно, а поэтому привлечь к ответственности виновного будет тяжело.

После поставки самозанятого гражданина на учет, его освобождают от необходимости уплаты взносов в различные негосударственные фонды, что указано в ст. 422 НК РФ. Однако льготы касаются только тех, кто добровольно провел регистрацию и не использует в работе наемный труд.

Документы

Чтобы оформить патент, требуется, кроме заявления, дополнительно предоставить в ФНС:

Паспорт;
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
Документы, которые подтверждают отсутствие у гражданина статуса ИП. В этих целях используется выписка из гос. реестра.

Стоимость и сроки

Получая официальный статус, самозанятым физическим лицам не требуется регистрировать ИП, а только заплатить единовременный сбор, позволяющий легализовать свою деятельность. Сумма фиксирована и зависит от типа занятости физического лица. Перевод средств осуществляется в начале каждого года (налогового периода). Согласно последней редакции закона о самозанятых гражданах, размер платежа за патент (он же налоговый взнос) будет составлять до 20 тысяч рублей за 12 месяцев. При этом его размер установлен для каждого региона отдельно.

Оплачиваемая сумма делится между инстанциями в таких соотношениях:

50% — это налоговые отчисления;
45% — идут в пенсионный фонд;
5% — направляются в страховой фонд.

Положительной стороной оформления патента на самозанятость является отсутствие привязанности суммы платежа к доходу, который получает физическое лицо. Благодаря этому, оформившим такой статус гражданам России и иностранцам, дается возможность вести свое предпринимательское дело в упрощенном порядке. При этом каждый патент имеет срок действия, составляющий от 1 месяца до 1 года с возможностью дальнейшего продления.

Налоги и сборы

Из-за того, что закон о самозанятости населения еще «сырой», вопрос уплаты налогов для физических лиц, работающих по патенту, будет прорабатываться правительством до 2019 года. К этому времени ожидается, что граждане воспользуются возможностью легализовать свой предпринимательский статус в правовом поле и поймут смысл его внедрения. Сегодня единственной платой за ведение подобной деятельности является стоимость оформления самого патента.

Налоговые каникулы

Это понятие представляет собой возможность для всех физических лиц, оформивших легальный статус самозанятости, получить следующие преимущества:

Отсутствие необходимости осуществлять уплату налогов до 2019 года;
Не требуется проведение страховых отчислений в этот период.

Обретают такую возможность физические лица после приобретения патента. Однако важно соблюдение следующих условий:

Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя;
Получение оплаты труда только от рядовых граждан;
Оказание услуг, которые разрешены законом о самозанятости.

Другой фактор для оформления налоговых каникул – это работа без привлечения к труду посторонней силы.

С 2017 года налоговая служба начала учет граждан, которые оказывают услуги, получают доход, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. запустили тестовый проект специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" закрепленный в законопроекте № 551845-7. Пока не во всех городах, а только:

в Москве и Московской облоасти;
в Калужской области;
в Республике Татарстан.

Кто такой самозанятый гражданин?

незарегистрированные в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей;
осуществляющие деятельность по оказанию услуг в качестве репетиторов, помощников по хозяйству и т.д.;
работающие в одиночку без привлечения наемных работников;
получающие доход от указанной деятельности.

По закону граждане, относящиеся к самозанятым, подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства.

Закон

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

Налоговый кодекс в статьях:

346.43 - основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
217 пункт 70 - об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
422 пункт 3 - об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
83 пункт 7.3. - о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
84 пункт 2 - о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
102 пункт 1 - о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 "Антикризисного плана" Правительства РФ».

Виды деятельности - полный список

Самозанятость определяется, как предпринимательская деятельность своими силами. При этом не привлекается наемный труд иных граждан. За свои услуги самозанятое лицо извлекает доход и улучшает свое финансовое благосостояние. Это довольно популярный вид работы, называемый еще часто фрилансом. Но, отметим тот факт, что правовой статус фрилансеров не закреплен законодательно, поэтому и перечень видов их деятельности лишь примерный. К категории самозанятых граждан можно отнести:

уборщиц, горничных, садовников, т.е. тех лиц, кто помогает в уборке дома, приусадебной территории и т.д.;
нянь, сиделок за престарелыми людьми;
репетиторов;
журналистов, переводчиков;
фотографов;
дизайнеров, швей;
сапожников;
специалистов по ремонту бытовой техники, электроники;
водителей, частных перевозчиков на легковом и грузовом транспорте;
копирайтеров, рерайтеров, корректоров текстов;
программистов;
парикмахеров, мастеров по маникюру и т.п.

Все перечисленные работники выполняют достаточно простые функции, не требующие получения специальной лицензии. Некоторые виды деятельности можно выполнять, не привязываясь к определенному месту и даже через Интернет. Это достаточно удобно для тех, кто предпочитает свободу в выборе места, кого не устраивает находиться в офисе или на производстве в установленное время.

Отрицательной же стороной самозанятости считается отсутствие правового статуса, что влечет за собой неуплату налогов и, как следствие, гражданин не может претендовать на медицинскую помощь и пенсионное обеспечение, как те, кто работают по трудовому договору.

Чем отличается от ИП

Разберем подробнее отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей в сравнительной таблице:

Признак	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый гражданин
Регистрационные особенности	В соответствии с налоговым законодательством обязан проходить процедуру регистрации	Законодательно не закреплена. По факту приобретения патента на вид деятельности предполагается упрощенная процедура
Уплата государственной пошлины	Стоимость пошлины за регистрацию составляет 800 руб.	Не установлена. Планируется в размере 100 руб.
Возможность привлечения труда наемных работников	Да	Нет
Налоговый режим	В зависимости от вида деятельности, условий осуществления деятельности существует возможность использования общего или специальных налоговых режимов	Приобретается патент, налоги и страховые взносы не взыскиваются. Не требуется использование контрольно-кассовой техники
Предоставление отчетности	В зависимости от налогового режима отчетность формируется либо в общем порядке, либо по упрощенной схеме	Нет

Важно отметить, что по факту, т.е. законодательно, самозанятые граждане не имеют официального трудоустройства. Это позволяет сделать вывод, что они безработные. При этом за свои услуги они получают доход, а стоимость услуг устанавливают самостоятельно.

Фрилансеров насчитывается достаточно много, по оценкам статистики в 2018 году среди россиян их уже более 25 миллионов граждан. Государство постоянно проводит мероприятия по их выявлению и легализации бизнеса.

Легализация самозанятого населения осуществляется в целях соблюдения интересов как самих фрилансеров, так и государства. Это позволяет:

Государству:

контролировать малый бизнес и предоставлять ему меры государственной поддержки;
иметь достоверные сведения о количестве лиц, занимающихся малым бизнесом;
получить дополнительный источник для пополнения бюджета.

Фрилансерам:

получить легальный статус своему труду;
надеяться на государственную поддержку и кредитование на развитие бизнеса;
заключать договора с получателем услуги;
отчислять страховые взносы для формирования пенсионных накоплений;
получить возможность засчитывать время работы в трудовой стаж.

К сожалению, сегодня еще слишком много бюрократических проволочек не позволяют самозанятым гражданам активно выводить свой бизнес из тени. Перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, содержится в статье 346.43 НК, но существует ряд условий для его получения. Самозанятый гражданин:

иметь российское гражданство;
собрать необходимый пакет документов для получения патента;
не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин - инструкция по шагам

Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:

Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
Оформить заявление на выдачу патента;
Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:

в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
в ФОМС – до 1 тыс.руб.;

Получить документ.

Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.

Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:

помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
репетиторские услуги;
работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.

Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.

Важно! Самозанятый гражданин, взявший патент, вправе приостановить его действие на документально подтвержденный период (например, больничный лист). Это существенно отличает его от патента индивидуального предпринимателя.

Налоги за тунеядство

Налоговая политика российского законодательства позволяет самозанятым гражданам применять систему патентного налогообложения. Таким образом, фрилансер, не зарегистрированный в качестве ИП, одновременно при покупке патента уплачивает налоги и обязательные страховые взносы. Они уже включены в общую стоимость.

Такая регистрация самозанятых лиц позволяет им избежать административной ответственности за осуществление деятельности без соответствующего разрешения.

ухаживающие за детьми,
пожилыми и больными гражданами,
репетиторы,
уборщицы или помощница по хозяйству,

до наступления 2020 года освобождены от уплаты налогов и страховых взносов. Во время налоговых каникул им дается возможность пройти регистрацию или прекратить деятельность. Чтобы воспользоваться освобождением от налогов и взносов на 2019 год им необходимо обратиться в орган ФНС.

Заключение

Самозанятые граждане должны знать, что с таким статусом они вправе получить патент только на один вид деятельности и не смогут совмещать его с другими. При этом он сможет использовать только патентную систему налогообложения. Поэтому перед легализацией своего статуса фрилансеру необходимо внимательно изучить налоговое законодательство и выбрать оптимальный вариант.