В 2015 году предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет изменена. Изменения утверждены Постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 года №1316 .
Предельные базы для начисления страховых взносов
Предельная база для взносов в ПФР в 2015 году – 711 000 руб . (в 2014 была 624 000).
Предельная база для взносов в ФСС в 2015 году – 670 000 руб . (в 2014 была 624 000).
Предельная база для взносов в ФФОМС в 2015 году будет отсутствовать (в 2014 была 624 000).
Таким образом, если до конца 2014 года для всех взносов на обязательное страхование была единая предельная база, то с 2015 года все заметно изменится.
Напомним, что предельная база для начисления – это максимальная величина дохода работника, свыше которого взносы либо перестают начисляться, либо начисляются по меньшей ставке.
Доход работника исчисляется с начала года нарастающим итогом. Как только суммарный доход работника достигает предельной базы для начисления взносов, взносы с суммы превышения в ФСС перестают платиться, а в ПФР платятся по меньшей ставке.
Страховой взнос в ФСС
В 2017 год лимит по взносам на обязательное страхование составляет 755 000 рублей согласно постановлению Правительства от 21.11.2016 № 1255.
Лимиты страховых взносов 2015-2017 гг.
Предельная база по пенсионным взносам:
- в 2017 году – 876 000 руб.
- в 2016 году – 796 000 руб.
По медицинским взносам и взносам на травматизм лимита по-прежнему нет, облагается вся сумма выплат.
Тарифы по страховым взносам в 2017 году
В ПФР РФ – 22% для выплат в пределах лимита, 10% для сверхлимитных выплат.
В ФСС – 2,9% с выплат в пределах лимита, 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам.
В 2017 году база для начисления страховых взносов не изменилась. На суммы командировочных, декретных пособий, детских пособий, выходного пособия в пределах трех заработков взносы не начисляются.
Суточные в 2017 году
С 2017 года для взносов, которые начисляются на действуют новые лимиты: 700 руб. в день для командировок по России, 2500 руб. в день – для зарубежных поездок. Изменения внесены с пункт 2 статьи 422 НК РФ с 1 января 2017 года.
В связи с переходом функций контроля за уплатой взносов в ФНС России многие компании предпочитают уплатить взносы досрочно до конца года, несмотря на то, что срок уплаты выпадает на 16 января 2017 года с учетом переноса. В этом особой необходимости нет. Платите так, как вам удобно. Во многом история передачи карточек с якобы долгами надумана непрофессиональными СМИ. Просто внимательно заполняйте КБК в платежках. А если у вас есть сомнения, попросите консультацию в своей налоговой.
Как будут возмещать пособия из ФСС в 2017 году
Налоговая инспекция в 2017 году вправе:
- Контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ.
- Взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года.
- Принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.
- Иные функции администрирования.
ФСС в 2017 году:
- Принимают расчеты по страховым взносам за 2010-2016 гг.
- Проводят контрольные мероприятия по страховым взносам за 2010-2016 гг.
- Принимают решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
- Проводят проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.
Надо применять новые предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2017 году. Таблица базы для начисления страховых взносов приведена в этой статье. Расскажем об особенностях расчета.
С 2017 года, несмотря на передачу взносов от фондов налоговикам, основные положения по расчету взносов не изменились. Базой для начисления по-прежнему являются выплаты работникам.
Список не облагаемых взносами выплат тоже не меняется. Организации по-прежнему не платят взносы с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков.
Расскажем подробнее, с каких сумм и по каким ставкам надо будет платить страховые взносы в новом году.
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2017 году: размеры
Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.
В этом году чиновники для индексации использовали те же показатели, что и раньше: среднюю зарплату из прогноза Минэкономразвития и коэффициент на 2017 год - 1,9 (п. 5 ст. 421 НК РФ в ред. с 1 января 2017 года). Но в итоге база выросла меньше, чем в 2016 году, - не на 12, а на 10 %. С доходов в пределах базы надо платить 22 % взносов, с доходов сверх лимита - 10 %.
Предельная величина базы ФСС 2017. В этом году предельную величину базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством проиндексировали в 1,051 раза.
Предельная база ФСС выросла на 37 тыс. рублей и составляет в 2017 году 755 000 рублей. Базу индексируют на рост средней зарплаты (п. 4 ст. 421 НК РФ в ред. от 1 января 2017 года). В прошлом году лимит увеличился на 7,2, в этом - на 5,2 %. Ставка взносов осталась прежней - 2,9 %.
Предельная величина база по страховым взносам в ФОМС в 2017 году. Напомним, для взносов на медицинское страхование лимита нет. Как и прежде, их надо платить по общему тарифу 5,1 %.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица
Общая ставка страховых взносов в 2017 году, а также в 2018 году, составляет 30%, с 2019 года - 34%.
В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.
Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.
Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.
Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.
В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.
К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.
Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:
Сроки уплаты отчислений в фонд
Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.
Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.
Пример пошагового расчета
Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:
- Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
- К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
- Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.
Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.
На что идут отчисления в ФСС
Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:
- Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
- Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
- Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
- Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
- Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
- Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
- Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.
На сумму доходов персонала работодатели обязаны начислять страховые взносы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Ставки утверждены на федеральном уровне. Для отдельных видов взносов НК РФ устанавливает максимальные лимиты доходов, при превышении которых действуют пониженные тарифы. Рассмотрим, как начислить взносы в ФСС – предельная величина базы в 2018 году приведена в соответствии с актуальными изменениями законодательства.
При заключении трудовых договоров с работниками предприятия и предприниматели обязаны начислять и уплачивать в бюджет взносы по обязательному страхованию. Исключение – ИП без наемного персонала. Такие суммы перечисляются отдельно в части:
- ВНиМ – обязательного соцстрахования по временной нетрудоспособности и материнству сотрудников.
- ОПС – обязательного пенсионного страхования.
- ОМС – обязательного медицинского страхования.
Обозначенные выше виды взносов подлежат уплате не в ФСС и в ПФР, а напрямую в ИФНС. Соответствующая реформа системы страхования была проведена с 01.01.17 г. Под контролем ФСС остались взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания), которые перечисляются по-прежнему в Соцстрах.
В соответствии с нормами стат. 421 НК РФ облагаемой базой для исчисления взносов считаются выплаты в пользу работников. Расчет выполняется нарастающим итогом с начала периода, то есть календарного года. При этом ежегодно устанавливаются предельные размеры базы в отношении пенсионных и социальных взносов. При превышении таких лимитов налогоплательщик вправе начислять взносы по пониженной ставке.
Обратите внимание! Не утверждаются пределы для взносов по травматизму и медицинскому страхованию. Такие суммы начисляются и уплачиваются по принятым тарифам вне зависимости от общей величины выплат персоналу.
ФСС – предельная величина базы 2018
Максимальная величина лимита по социальным взносам утверждается государством. На 2018 год действует лимит по Постановлению Правительства России № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из значения 2017 г., скорректированного на повышающий коэффициент 1,08.
Лимит по ВНиМ на 2018 г. = Лимит на 2017 г. х 1,08 или 755000,00 руб. х 1,08 = 815000,00 руб. с округлением.
При начислении взносов по ВНиМ бухгалтеру следует ежемесячно следить за соблюдением лимита. Расчет ведется отдельно по каждому сотруднику. Если общая сумма выплат не превышает 815000 руб., взносы на ОСС исчисляют по тарифу в 2,9 %. При достижении лимита взносы не начисляются.
К примеру, работник получает оклад размером в 75000 руб. Ежемесячная сумма начислений в ФСС составляет = 75000,00 х 2,9 % = 2175,00 руб. Но в ноябре нужно будет заплатить только 290 руб., а в декабре – ничего. Поскольку превышение лимита на 10000 руб. произойдет в ноябре (75000,00 руб. х 11 мес. – 815000,00 руб.) х 2,9 % = 290 руб.
ПФР – предельная величина базы 2018
Максимальная величина лимита по ОПС утверждена Правительством России в Постановлении № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из увеличенного в 12 раз размера средней зарплаты и коэффициента 2.
Лимит по ОПС на 2018 г. = Средний заработок х 12 х 2 или 42522,00 руб. х 12 х 2 = 1021000,00 руб. с округлением.
По доходам сотрудника до обозначенного лимита применяется ставка в 22 %, с учетом того, что работодатель не имеет льгот на использование пониженных тарифов. По доходам свыше 1021000,00 руб. применяется ставка в 10 %. А если работодатель использует пониженные тарифы по нормам стат. 427 НК РФ, с суммы превышения предельной базы начислять и уплачивать в бюджет взносы по ОПС не требуется.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .