В соответствии со ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ за себя. Однако такой порядок относится только к окончательным расчетам по налогу за прошедший год. Но авансовые платежи на текущий налоговый период для ИП исчисляет налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Она это делает либо по результатам сданной декларации 3-НДФЛ за прошлый год, либо на основании поданной предпринимателем декларации по форме 4-НДФЛ, если он только предполагает свой доход в текущем периоде. Такой порядок исчисления и уплаты налога предопределил содержание материала с образцами заполнения платежных поручений на перечисление НДФЛ для ИП за себя в 2014 году.
Образцы платежек НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя
Любые платежи по НДФЛ за себя ИП нужно осуществлять со статусом плательщика "09". Если вы где-то встретите пример с другим статусом в реквизите "101", - не верьте! Это не правильно. Поскольку заполнение платежек в налоговых полях отличается при авансовых платежах и после сдачи декларации, мы приводим для вас ниже отдельные образцы с фото на каждый случай.
Авансовые платежи по налоговому уведомлению
Для каждого авансового платежа установлен крайний срок для его перечисления, и всего их три. Вы их можете увидеть в налоговом уведомлении:
Индивидуальному предпринимателю всегда присылают вместе с налоговым уведомлением, на уплату налога на доходы физических лиц, так же и заполненные квитанции по каждому сроку уплаты. Бланк квитанции выглядит так:
Для составления платежного поручения вам нужно лишь взять необходимые реквизиты и данные из уведомления и квитанции, и перенести их на бланк платежки. Для вашего удобства, мы всё же составили небольшую таблицу с информацией полей.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 20-значный код УИН взять из квитанции |
| 104 | 18210102020011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | 15.07.2014 или 15.10.2014 или 15.01.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Образец заполнения платежного поручения ИП по НДФЛ авансовый платеж в 2014 году
Окончательный платеж за год
После того, как индивидуальный предприниматель сдал налоговую декларацию по НДФЛ, ему необходимо до 15 июля доплатить разницу между налогом по декларации и суммой авансовых платежей, уплаченных по уведомлению. В отличие от авансовых платежей, здесь показатель налогового периода не конкретная дата, а календарный год, за который отчитался ИП. Понятное дело, что УИН нет, пишем ноль.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102020011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | ГД.00.2013 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | Дата подписи декларации 3-НДФЛ |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Образец заполнения платежки ИП по НДФЛ за себя доплата за 2013 год в 2014 году после того, как сдана декларация 3-НДФЛ
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Срок уплаты НДФЛ для ИП за себя прошел, а налог предприниматель перечислить забыл. Ну что же, бывает. Главное вовремя спохватиться и обнаружить задолженность. Иногда приходится вносить изменения в учет прошлых налоговых периодов и сдавать уточненную декларацию. В этом случае также может возникнуть необходимость доплаты. Недоимка по данному налогу может быть только за год. Не уплаченные авансовые платежи недоимкой считаться не могут. Помните об этом при заполнении налоговых полей, когда составляете платежное поручение на добровольное перечисление задолженности.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102020011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности НДФЛ ИП за себя образец заполнения платежки 2014
Скачать в формате или
Недоимка по налогу за себя по требованию
Если уж дело дошло до требования со стороны налогового органа, не пропустите хотя бы срок, указанный в нём для оплаты задолженности. Могут быть два варианта заполнения поручения: без указания УИН и с кодом идентификатора, если он, конечно, есть на бланке требования, или в заполненной квитанции от ИФНС.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102020011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС
Уплата задолженности НДФЛ ИП за себя по требованию ИФНС образец заполнения 2014
Скачать в формате или
Образец платежки на задолженность по НДФЛ требование с УИН
Образец заполнения платежного поручения на задолженность НДФЛ для ИП за себя 2014
, требование с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения поручения пени НДФЛ для ИП за себя
После уплаты недоимки, а лучше одновременно с этим, следует заплатить и пени на сумму задолженности по налогу. Не смотря на то, что неуплата (не своевременная уплата) авансовых платежей не считается задолженностью в течение года, по завершении налогового периода на суммы авансов будут начислены пени с учетом сроков, до которых данные платежи ИП должен был перечислить. КБК на пени другой.
Добровольное перечисление пени
Если вы решили добровольно перечислить пени по НДФЛ за себя, которые сами же и рассчитали, то проверьте, правильно ли произведен расчет. Необходимо учитывать, что суммы авансовых платежей, не уплаченных вовремя, следует определять исходя из налога за год, рассчитанного и указанного в декларации. Не важно, больше или меньше они у вас получаются по сравнению с теми суммами, которые были присланы из ИФНС с налоговым уведомлением.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102020012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | ГД.00.2012; ГД.00.2013 и т.д. |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени НДФЛ за себя ИП образец заполнения платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Пени по требованию ИФНС
Заполнение всех налоговых полей (кроме КБК) совершенно отличается от того образца, когда пени перечисляются добровольно. Будьте внимательны при оформлении платежного поручения.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании отсутствует УИН
Пени по НДФЛ ИП за себя по требованию образец платежки 2014
Скачать в формате
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году
КБК НДФЛ2018 за сотрудников
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с дивидендов
Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:
- в ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- в АО — не позднее месяца с более ранней даты — окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.
Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2018 году
С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
- с зарплаты и иных доходов — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2018 году
Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2018 году
При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код «02».
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить «5».
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение «0».
Тип платежа (поле 110).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят «0». При погашении недоимки: без требования инспекции — значение «0», по требованию — дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который компания платит налог.
В поле 106 компания записывает значение «ТП» — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД».
Код ОКТМО (поле 105).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».
Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код «09» при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики — ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
При уплате налога на работников ставят код «02».
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — «0».
Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». После подачи — дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию — дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить 0. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107).
При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
При уплате налога за работников первые два знака — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01-12). Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет «ТП» по текущим платежам. Если погашает задолженность, то «ЗД».
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.
Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110.
Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2018 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).
Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2018 году
В2018 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.
В2018 году при уплате НДФЛ действует общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.
С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.
Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Налоговые платежи проходят двойной контроль. Сначала их проверяют банки, а затем налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, налог не зачтется, и у компании образуется недоимка. Читайте, как составлять платежное поручение, скачайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.
Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил и требований законодательства. Полноту и правильность заполнения проверяют банки и налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, деньги не поступят в бюджет, а у компании образуется недоимка. Правила заполнения установлены следующими документами:
- Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П,
- Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П,
- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка от 19.06.2012 N 383-П. В этот бланк нельзя вносить никаких изменений: убирать или добавлять реквизиты, менять их местами. Этим платежка отличается от большинства других документов, с которыми бухгалтеру приходится работать ежедневно. Закон «О бухгалтерском учете» позволяет вносить изменения в большинство бланков первичных документов или даже разрабатывать свои формы учетных документов. Но на бланк платежного поручения это не распространяется.
Заполнять нужно не все поля платежки, состав реквизитов зависит от вида платежа. Больше всего полей приходится заполнять при перечислении денежных средств в бюджет: налогов, сборов, пени, штрафов и т.д. В таблице мы показали, как заполнять платежное поручение для перечисления НДФЛ в 2019 году:
|
Номер поля |
Наименование поля |
Как заполнить |
Пример |
|---|---|---|---|
|
Название документа |
Платежное поручение |
||
|
Номер формы по ОКУД |
|||
|
Номер документа |
Нумерацию платежных поручений компания ведет самостоятельно. Номер должен содержать цифры, отличные от нуля |
||
|
Дата документа |
Дата составления платежки цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ» |
||
|
Вид платежа |
Возможные варианты: «почтой» или «телеграфом». Если платите через банк-клиент, поле 5 оставьте пустым |
||
|
Сумма прописью |
Сумма рублей словами, копейки – цифрами. Первое слово пишите с заглавной буквы. Слова «рубли» и «копейки» не сокращайте |
Сто пятнадцать рублей 25 копеек |
|
|
Сумма цифрами, допускается один из вариантов:
|
|
||
|
Плательщик |
Организации указывают полное или сокращенное наименование и через знак «//» юридический адрес. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают свой статус и ФИО, через знак «//» адрес места жительства, регистрации или пребывания. При подготовке платежки в банк-клиенте адрес не указывается |
ООО «Омега»//Россия, г.Новосибрск, ул.Ленина, д.25// Индивидуальный предприниматель Иванов Павел Игоревич// Россия, г.Новосибрск, ул.Ленина, д.25// |
|
|
Сч. №, банк плательщика, БИК, сч.№ |
Банковские реквизиты плательщика |
||
|
Укажите ИНН плательщика:
Если плательщик – иностранная компания, вместо ИНН указывают КИО |
|||
|
КПП из 9 цифр, если плательщик – организация. Если НДФЛ перечисляет предприниматель, поле не заполняется |
|||
|
Банк получателя, БИК, сч.№ |
При перечислении НДФЛ укажите банковские реквизиты налоговой инспекции – получателя платежа. Реквизиты можно узнать на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» или в своей ИФНС. Поле 15 «Номер корреспондентского счета» остается пустым |
||
|
Получатель |
При перечислении НДФЛ получателем является ИФНС. Наименование получателя указывается в следующем формате: УФК по … (наименование региона), затем в скобках наименование ИФНС. |
УФК по Новосибирской области (ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска) |
|
|
ИНН и КПП налогового органа – получателя платежа. Реквизиты можно узнать на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» или в своей ИФНС. |
|||
|
Вид операции |
|||
|
Срок плат., Наз.плат. |
Оставить поля пустыми |
||
|
Очередность платежа |
Указать один из двух кодов:
|
||
|
УИН – уникальный идентификатор платежа:
|
|||
|
Не заполняется |
|||
|
Назначение платежа |
Текстовое поле. Указать наименование налога (НДФЛ), тип платежа (налог при исполнении обязанности налогового агента, пени, штраф), период, за который уплачивается налог |
Налог на доходы физических лиц при исполнении обязанности налогового агента за январь 2019 года |
|
|
Подпись, печать |
При подготовке бумажного варианта платежки поставьте подпись руководителя и печать компании. Платежки, отправленные через банк-клиент, подписываются электронно-цифровой подписью |
||
|
Статус налогопла-тельщика |
Указать один из двух кодов:
|
||
|
Указать код бюджетной классификации, перечни КБК для оплаты НДФЛ приведены в отдельной таблице ниже. Все цифры кода вписываются без пробелов |
18210102010011000 110 |
||
|
Указать код своего муниципального образования, его можно узнать, например, на сайте ФНС |
|||
|
Код основания платежа |
Указать один из двух буквенных кодов:
|
||
|
Код налогового периода |
Код налогового периода в формате ХХ.ХХ.ХХХХ, где:
|
||
|
Номер документа, дата документа |
Один из двух вариантов: В платежке на уплату текущего налога указать «0», При перечислении налога по требованию указать номер и дату требования |
||
|
Тип платежа |
Не заполняется |
В поле 104 укажите код бюджетной классификации. Если это поле заполнено неверно, то возможны два варианта последствий:
- Если в платеже указан код другого налога, то платеж зачислится не в уплату НДФЛ, а в уплату того налога, чей КБК указан,
- Если указан КБК для уплаты НДФЛ, но с опечаткой, то платеж вовсе останется невыясненным.
В любом случае у компании образуется недоимка по НДФЛ, а это повлечет начисление пени. Мы собрали КБК в одной таблице:
|
Вид платежа |
КБК для налоговых агентов |
КБК для предпринимателей, не имеющих работников |
|---|---|---|
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
|
Пени по НДФЛ |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
Штрафы по НДФЛ |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ за работников в 2019 году
Чаще всего бухгалтер заполняет платежные поручения на текущее перечисление НДФЛ с зарплаты и других выплат работникам. Такая платежка заполняется с учетом следующих особенностей:
- В поле 104 укажите КБК для перечисления налога с зарплаты работников - 182 1 01 02010 01 1000 110,
- В поле 101 укажите статус плательщика «Налоговый агент» - 02,
- В поле 107 укажите, за какой месяц начислен доход, из которого удержан и перечисляется налог. Например, зарплата начислена за январь 2019 года, а перечисляется в феврале 2019 года. В поле 107 укажите «МС.01.2019».
Все остальные поля заполняйте по нашей инструкции в таблице выше.
Образец заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ в 2019 году
Платежка для уплаты пени по НДФЛ имеет следующие особенности:
- В поле 24 «Назначение платежа» напишите, что перечисляете пени по НДФЛ,
- В поле 104 укажите один из следующих КБК:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 – если плательщиком является налоговый агент,
- 182 1 01 02020 01 2100 110 – если плательщиком является предприниматель, который платит пени по НДФЛ со своих доходов.
Если пени перечисляется по требованию налогового органа, в поле 21 «Очередность платежа» укажите цифру 3, а полях 108 и 109 укажите номер и дату требования.
Образец заполнения платежки на уплату штрафа по НДФЛ в 2019 году
Платежное поручение на оплату штрафа по НДФЛ тоже имеет свои особенности. Реквизиты заполняйте по нашей инструкции в таблице выше. За исключением следующих полей:
|
Номер поля |
Наименование поля |
Что указать |
|---|---|---|
|
Очередность платежа |
||
|
Статус плательщика |
02 – если плательщиком является налоговый агент, 09 – если ИП перечисляет штраф по НДФЛ на свои доходы |
|
|
182 1 01 02010 01 3000 110 – если плательщик - налоговый агент, 182 1 01 02020 01 3000 110 – если плательщик - предприниматель |
||
|
Основание платежа |
||
|
Номер документа |
Номер требования |
|
|
Дата документа |
Дата требования |
Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.
Значение
Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.
Особенности заполнения
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.
ПРИМЕР
Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.
В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:
НДФЛ налогоплательщики перечисляют в бюджет с облагаемых доходов ежемесячно.
В платежке ячейка 107 предусмотрена для внесения данных о налоговом периоде, за который налог перечисляется. В нем допускается отражать и конкретную дату уплаты, если она установлена НК РФ.
В ячейке 107 период указывают, если платеж относится к текущему году или недоимка погашается по инициативе плательщика, а требование от налоговой отсутствует.
Особенности содержания
Платежка по НДФЛ содержит поля:
В поле «107» указывают налоговый период, в нем ставится месяц, за который платится налог на доходы физических лиц. Количество платежек с различными датами в поле 107 равно числу периодов получения доходов, выплаченных в один день. Дату, когда вознаграждение получено, устанавливают на основании ст. 223 НК.
Несколько платежек нужно напечатать единовременно, если работники получают деньги за разные расчетные периоды. Например, вместе с зарплатой за апрель перечисляют и майские отпускные. В этом случае будет две платежки по налогу. При этом в документе по зарплате в поле 107 указывают «МС.04.2017», на отпуск - «МС.05.2017».
Одна платежка по НДФЛ заполняется, если выплаты относятся к одному и тому же периоду. Подать в банк ее нужно до раннего срока уплаты сумм. Если эти крайние периоды разные, то можно подготовить на каждый из них отдельный платежный документ.
Пример. 15 мая сотрудникам выплачен аванс, отпускные, матпомощь за май. Доходы относятся к одному периоду «МС.05.2017», но имеют разные предельные сроки выплаты. Для аванса это крайнее число месяца, для остальных сумм - день их перечисления, т. е. 15.05.17. В банк предоставить можно одну или несколько платежек по НДФЛ.
Если компания решила перечислить всю сумму налога, то платежку нужно подать в банк до 16.05.17 - предела по уплате НДФЛ для отпускных и матпомощи.
Если в компании нет денег на уплату налога в полном объеме, то до 16 мая документ готовится по налогу с отпускных сумм и матпомощи, а НДФЛ с аванса можно перечислить позже - до конца мая, но отдельной платежкой. Если бухгалтер ошибся и указал неверный период в ячейке 107, в ИФНС следует подать заявление на уточнение платежа.
В нем указывают:
- дату и номер документа;
- сумму;
- неправильное значение поля 107;
- уточненный реквизит.
Два первых знака в поле «107» указывают на шифр налогового периода:
По обособленному отделению заполняется отдельная платежка по НДФЛ.
Что и как там указывается
В поле 107 отражают период или дату платежа по НДФЛ. Об этом свидетельствует п. 8 Правил, которые утвердил Минфин приказом № 107н от 12.11.13 (далее - Правила).
Налоговый интервал включает 10 знаков, два из которых - точки. Первые две цифры обозначают периодичность перечисления (КВ, МС, ПЛ, ГД), два следующих числа - номер периода, за который производят перечисление. Если налог перечисляют раз в год, то вносят значение «00».
Последние четыре символа поля - это год перечисления. Например, при уплате налога за апрель 2019 заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 имеет вид: «МС.04.2017».
Налоговый интервал отражают для текущих платежей и перечислений сумм за прошлые периоды, по которым отсутствуют требования от налоговиков. При этом в поле указывают тот период, за который доплачивают.
Согласно письму ИФНС № БС-3-11/4028 от 01.09.16 в поле 107 необязательно ставить дату перечисления, достаточно указать месяц. Точная дата не будет ошибкой, но придется создавать больше платежек. Например, для НДФЛ с аванса за май в поле 107 можно отразить «МС.05.2017» или «31.05.2017».
Если в платежке невозможно отразить налоговый интервал, то в соответствующем поле указывают «0».
Если долг по НДФЛ погашается на основании требования ИФНС, то в ячейке 107 нужно поставить дату, соответствующую крайнему сроку уплаты, указанному в требовании. Если задолженность оплачивают по итогам ревизии, то налоговый период равен нулю.
В чём суть заполнения платежного поручения по НДФЛ в поле 107
С 2019 года для выплат определены предельные сроки уплаты НДФЛ. В Правилах не оговаривается, как оформлять ячейку 107 в платежках по НДФЛ. По содержанию ячейки 107 должно быть понятно, за какой интервал платится налог. Здесь может ставиться и конкретная дата.
Порядок и сроки перечисления НДФЛ регламентирует ст. 226 НК. Существует несколько сроков перечисления, для каждого из которых установлена предельная дата уплаты НДФЛ. В соответствии с Письмом налоговиков № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.16 для каждого налогового интервала формируется своя платежка. Срок перечисления зависит от вида выплаты: зарплата, больничный, матпомощь, дивиденды и т. д.
По п. 6 ст. 226 НК работодатель обязан уплатить налог максимум на следующий за выплатой дохода день. Исключение сделано для отпускных и больничных. Налог с этих сумм можно перечислить до конца месяца, в котором осуществлена выплата.
Если ячейка 107 заполнена с ошибкой, то деньги все равно поступят на счет получателя, и НДФЛ налоговики будут считать уплаченным (ст. 45 НК).
Если налог с разных выплат перечислен одной платежкой, это не ошибка. При этом возможно искажение данных . К нему нужно приложить необходимые пояснения, которые позволят избежать спорной ситуации.
При выявлении ошибки работодателю следует подать налоговикам заявление на уточнение платежа.
Пример. При выплате заработка за апрель 2019 в мае датой его получения считается крайний день месяца начисления. В платежке по НДФЛ нужно отразить «МС.04.2017».
В случае с отпускными они считаются доходом в крайний день месяца их выплаты. При перечислении отпускных за май в ячейке 107 ставят: «МС.05.2017» или «31.05.2017». Это касается и отпусков, переходящих на июнь.
Образец заполнения
Федеральное казначейство учитывает поступающие бюджетные платежи в определенном порядке. При неверном заполнении граф платежки сумма не попадет на счет получателя.
Правильное заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 должно содержать сведения о периоде, за который налог перечислен. Показатель включает краткое наименование периода, его номер и год. Например, МС.02.2017 - перечисление за февраль текущего года.
Если организация платит НДФЛ в один день, но заразные периоды, на каждый из них нужна отдельная платежка. Разница в документах будет в суммах и данных полей 107.
Налоговики не вправе наказывать плательщиков за ошибки в ячейке 107. Однако специальная программа производит сверку платежей по НДФЛ с формой 6-НДФЛ. Если перечисления не стыкуются с начислениями, пени начисляются автоматически. Чтобы избежать этого, при выявлении ошибки работодатель должен обязательно подавать заявление на уточнение платежа. Налоговики откорректируют платеж и пересчитают пени.
Заполнять поле 107 разрешено двумя способами: указывать предельную дату перечисления НДФЛ или месяц, за который он уплачивается.
Пример. Бухгалтер выдал труженику заработок за апрель и отпускные за май 10 мая, а на следующий день уплатил НДФЛ с обеих сумм. Доход выплачен за разные периоды, поэтому нужно оформить две платежки. В них в ячейке 107 указывается: для заработка «МС.04.2017», для отпускных - «МС.05.2017» или «31.05.2017».
При несвоевременной уплате налога ИФНС начисляет пени. За день просрочки они равны 1/300 учетной ставки ЦБ. Возможен и штраф - 20% от недополученной суммы.
Прочие формальности оформления
В Письме № ЗН-4-1/12498 налоговики сообщают, что по ст. 45 НК плательщики должны оформлять платежку по налогу в соответствии с Правилами Минфина. В них, в частности, сказано, что в ячейку 107 нужно вносить налоговый период платежа.
Если работодатель перечислил НДФЛ, но впоследствии обнаружил ошибку в поле 107, он должен подать в ИФНС заявление о его уточнении и копию соответствующей платежки.
Плательщик НДФЛ обязан формировать отдельную платежку для каждого значения ячейки 107, если закон предусматривает различные сроки уплаты и предельные даты перечисления налога для каждого срока.
Письмо налоговиков не установило новых правил. В нем прокомментирован существующий порядок заполнения платежек по налогам. НК РФ установил разные сроки уплаты НДФЛ, для каждого из которых существует предельная дата перечисления.
Налог с зарплаты, матпомощи и премий должен перечисляться максимум на следующий день после выплат. С отпускных и больничных НДФЛ разрешено уплатить до конца месяца выплаты.
В платежке можно указать предельную дату выплаты дохода или интервал, за который налог удержан. Второй вариант более простой. В этом случае достаточно знать, в каком периоде возник доход.
Показатель ячейки 107 для основных видов доходов приведены в таблице:
В некоторых случаях плательщик гасит долг по НДФЛ. Если он делает это добровольно и не имеет требования от налоговиков, то в ячейке 107 указывают месяц, за который налог уплачивается. В поле 106 ставится код «ЗД», сообщающий о долге.
Если платеж производится по требованию, то указывают дату, до которой по документу нужно произвести платеж, а в ячейке 106 - шифр «ТП», при этом ставится КБК пеней: 182 101 02010 01 2100110.
Разъяснение по ситуациям
Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности:
| Выплата заработка вместе с отпускными | В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен. Для отпускных - дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной - «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется. |
| Заработок и больничный выплачены одним днем | Эта ситуация аналогична изложенной в п. 1. Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107. |
| Отпускные выданы до месяца начала отдыха | Сотрудник получил отпускные в конце апреля, а в отпуск ушел в начале мая. Датой дохода считается день выплаты. В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле. |
| Заработок и премия выданы одновременно |
|
| Оплата подрядных работ | Подрядчик получил в мае вознаграждение за работы, произведенные в апреле. По контракту гражданско-правового характера доход учитывают в день выдачи денег. Соответствующее поле в платежке будет таким: «МС.05.2017». |
| Суточные |
|
Итак, ячейка 107 платежки содержит сведения о налоговом периоде, за который удержан НДФЛ с дохода. Разрешено указывать в ней предельную дату перечисления. В любом случае налоговики не вправе наказывать плательщика за неуплату, если платеж прошел в бюджет по верному КБК. Нюансы оформления платежек можно уточнить в налоговой по месту учета.