Практически каждый автолюбитель рано или поздно принимает решение о продаже машины, чтобы на вырученные деньги купить новое, более современное и экономичное транспортное средство. С точки зрения налогового законодательства, такая операция направлена на получение дохода (что вполне отвечает действительности).
Следовательно, с суммы сделки владельцу автомобиля придется заплатить налог. Что вам необходимо знать, если вы намерены продать машину в 2016 году? Можно ли как-то избежать налоговых отчислений, не нарушая закон? На эти и другие вопросы мы постараемся дать исчерпывающие ответы в данной статье.
Нужно ли платить налоги, если вы покупаете авто
Для начала мы разберемся с той частью налогового законодательства, которая относится к покупателям транспортного средства. Если рассуждать логически, они не получают абсолютно никакого дохода с покупки машины (ну кроме разве что самой машины), поэтому ничего государству платить не должны.
Но существует ряд тонкостей, которые вам необходимо знать. Одна из них, к примеру, это необходимость платить транспортный налог обоим участникам сделки, если речь идет об авто с пробегом. Годовая сумма отчислений просто делится между ними в соответствии со сроками владения машиной.
Впрочем, как транспортный налог, так и другие отчисления, такие как таможенные пошлины (при ввозе машины из-за рубежа), НДС, относятся к покупке лишь косвенно, тогда как для продавца в законе существует отдельная графа. Разумеется, с множеством своих нюансов.
Какие налоги требуется заплатить продавцу машины
При продаже авто вы получаете вполне осязаемую прибыль, которая облагается подоходным налогом. Его размер составляет фиксированные 13 процентов от суммы сделки (она имеет важное значение для налогового законодательства, о чем вы сможете прочитать ниже).
Чтобы уплатить налог при продаже автомобиля, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и не позднее 30 апреля следующего года подать ее в соответствующие инстанции. Кроме того, законодательство устанавливает и срок уплаты средств – до 15 июля. В декларации приводятся подробные данные о физическом лице и о полученном им доходе, а также рассчитывается сумма налогов с обязательным учетом предусмотренных в законе вычетов.
При этом необходимо помнить о тех нюансах, которые позволяют либо полностью избежать уплаты налога при продаже, либо значительно уменьшить его размер. О них мы поговорим как можно более подробно.
В каких случаях предоставляются льготные условия налогообложения
Упомянутые выше тринадцать процентов при продаже автомобиля приходится платить далеко не всегда. Но чтобы воспользоваться льготными условиями налогообложения, вы должны знать некоторые тонкости, обеспечивающие такую возможность:
- если вы продаете авто за 250 тысяч рублей (или дешевле), то никаких налогов платить не нужно вообще. В противном случае эта сумма отнимается от стоимости машины, и уже на остаток начисляется 13-процентный налог;
- если осуществляется продажа автомобиля, находящегося в собственности 3 года и более, вам даже не нужно подавать налоговую декларацию. Данная норма обеспечивает реальную экономию средств на уплате налогов для тех автолюбителей, которые редко меняют машины;
- кроме того, не облагаются налогом авто, которые реализуются себе в убыток. Объясним на простом примере: 2 года назад вы купили машину за 500 тысяч рублей, а в 2017-м продали ее за 450 тысяч рублей. Полученную сумму нельзя назвать доходом, так как она лишь компенсировала вам часть понесенных ранее расходов. Следовательно, эти деньги не будут облагаться налогом.
Как мы уже выяснили, 250 000 – это именно та сумма, на которую налог не начисляется. С учетом этого довольно приятного для автолюбителя факта можно рассчитать доход с реализации авто, а вместе с ним и налоговые отчисления, вносимые в декларацию при продаже. Приводим примеры для нескольких возможных вариантов:
- стоимость машины составляет 200 000 рублей. Данная сумма меньше 250 тысяч, а значит платить вам ничего не придется;
- вы осуществляете продажу автомобиля за 600 000 рублей. Чтобы узнать, какая сумма будет облагаться налогом в этом случае, необходимо от стоимости отнять 250 000. В результате получаем 350 000, с которых и удерживаются те самые 13 процентов;
- вы реализуете авто за 400 000 рублей, однако купили его дороже. Продажа осуществляется себе в убыток, из-за чего налог не начисляется, даже несмотря на то, что цена выше чем 250 000.
Зная все эти тонкости, вы можете самостоятельно рассчитать наиболее выгодную цену при продаже автомобиля, чтобы значительно уменьшить налогооблагаемую базу.
Сумма налогов может быть также уменьшена на разницу между получаемым при продаже доходом и затратами на содержание автомобиля. В этом случае владельцу потребуется представить в соответствующие инстанции документы, подтверждающие подобные расходы:
- товарные чеки, полученные в процессе приобретения запасных частей для своей машины;
- нотариально заверенную копию договора на техническое обслуживание авто, в которой указывается стоимость услуг;
- квитанции, подтверждающие оплату ремонтных работ.
Особенности заполнения декларации при продаже авто
Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, необходимо также знать, как правильно заполнять декларацию. Мы поможем вам в этом, приведем основные правила, установленные законодательством:
- если вы хотите уменьшить облагаемую налогом базу на сумму расходов на содержание автомобиля, потребуется заполнять строки 070 (окончательная сумма) первого и 010, 030, 040, 060, 070, 130 второго разделов. Также необходимо внести данные в строки с 070 по 090 на листе А и 130-160, 190 на листе Д2. Кроме того, напомним, понадобится документальное подтверждение понесенных затрат;
- если машина продается в убыток, заполняются в разделе 1 строки 040 и 050 (нулевое значение); в разделе 2 – 010, 030, 040; лист А – 070; лист Д2 – 130-160, 190;
- при использовании налогового вычета с суммы до 250 000 рублей: строки 010, 030, 040, 060, 070, 130 во втором разделе; строку 040 в первом разделе (сумма налоговых отчислений); строки с 070 по 090 включительно на листе А и 110-120, 150-160 и 190 на листе Д2.
Если вы продаете автомобиль, который находится у вас в собственности больше 3 лет, декларацию заполнять не нужно вообще, так как такие машины налогом не облагаются.
Мы настоятельно рекомендуем не забывать о том, что правильное заполнение 3-НДФЛ является лучшим способом избежать любых проблем с налоговыми органами при продаже автомобиля. Поэтому обязательно воспользуйтесь всеми приведенными в статье рекомендациями.
В завершение мы хотим сказать еще одну важную для вас вещь. Налоговый вычет представляет собой право гражданина нашей страны уменьшить для себя налоговые отчисления при продаже автомобиля. Поэтому именно от вас зависит, воспользуетесь вы ним или нет. Если соответствующие строки в декларации не будут заполнены, вам придется платить 13 процентов с полученного дохода – это может оказаться весьма крупная сумма. Не упускайте возможность значительно уменьшить ее или вполне законно избежать уплаты налога.
Реализация автомобиля (далее по тексту а/м), как и любого другого имущества, подразумевает получение дохода, что, в свою очередь, порождает обязанность уплатить налог с данной прибыли. В статье будут рассмотрены все законные способы освобождения от уплаты платежа с продажи автотранспортных средств.
Прежде, чем перейти непосредственно к способам освобождения от уплаты НДФЛ, рассмотрим, в каких случаях возникает обязанность исчислить налог, а в каких нет, как правильно исчислить НДФЛ и задекларировать полученный доход.
Когда нужно уплатить НДФЛ с дохода от продажи автомобиля?
Обязанность исчислить и уплатить в бюджет данный платеж возникает в случае, если проданный а/м находился в собственности менее трех лет. В противном случае - налог уплате не подлежит.
Как рассчитать срок владения?
- В расчет берутся месяцы, а не годы владения;
Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога автомобиль должен находиться в собственности не менее 36 месяцев. Это важно, так как налоговые органы исчисляют время владения именно от количества месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности, а не от общего количества лет. При этом, полный или неполный месяц значения не имеет.
Пример № 1
Суханов В.А. приобрел а/м в марте 2013 года, а продал в феврале 2016 года. Срок владения - 35 месяцев. Таким образом, Суханов должен заплатить налог с дохода от продажи, а вот если бы а/м был реализован на месяц позже - уплачивать НДФЛ не пришлось бы.
Пример № 2
Суханов В.А. приобрел машину 30 декабря 2013 года, а продал 29 декабря 2013 года. Формально машина была в собственности менее 3-х лет, но так как общее количество месяцев составляет 36 - НДФЛ уплате в бюджет не подлежит.
- Срок начинает течь с даты заключения договора купли-продажи а/м, или с даты, указанной в справке-счете.
Это важно, так как многие ошибочно полагают, что срок владения транспортным средством начинает исчисляться с даты постановки на учет, что приводит к доначислению налога при продаже автомобиля, если трехлетний срок не выдержан.
Как рассчитать НДФЛ с продажи а/м
Налог, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:
(Доход от реализации а/м - н/в) х 13%
Под вычетом (н/в), в данном случае, подразумевается возможность уменьшить полученный от продажи а/м доход на:
- Сумму затрат по покупке а/м
- Сумму в 250 000 руб.
Вычет в сумме затрат гражданин может применить в случае, если данные расходы подтверждаются документально.
Если гражданин не может подтвердить расходы по покупке (отсутствуют или потеряны чеки) или их не было (имущество получено в дар или по наследству), то он может воспользоваться льготой в виде вычета размером 250 000 руб.
Пример № 3
Суханов В.А. в 2015 году купил а/м за 900 000 руб., а в 2016 году продал ее за 750 000 руб. Так как срок владения а/м менее 36 месяцев, он обязан уплатить в бюджет НДФЛ.
В связи с тем, что Суханов имеет на руках документы, подтверждающие расходы на приобретение а/м, он может уменьшить полученный доход на сумму данных затрат.
Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате, будет равен 0 :
(750 000 - 900 000) х 13%
Допустим, а/м Суханов получил в дар, тогда он может использовать только н/в в сумме 250 000 руб. и налог к уплате составит 65 000 руб.:
(750 000 -250 000) х 13%
Стоит отметить, что если бы Суханов продавал одновременно 2 а/м, то вычетом в 250 000 руб. он мог бы воспользоваться только по одному а/м.
Определившись, какой налог платится с продажи автомобиля, обозначим основные законные способы ухода от уплаты НДФЛ.
Как не платить налог с продажи автомобиля
- Срок владения а/м - более 36 месяцев;
- Доход от продажи а/м меньше расходов от его покупки (при наличии подтверждающих документов);
- Доход от продажи автомобиля менее 250 000 руб. (суммы налогового вычета).
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Порядок действий при продаже а/м
- Определение срока владения а/м;
Если более 36 месяцев - никаких дальнейших действий предпринимать не нужно.
- Расчет суммы НДФЛ;
Если стоимость автомобиля менее 250 000 руб. или менее расходов на ее покупку (при наличии подтверждающих покупку бумаг) - налог платить не нужно.
- Сдача декларации
Заполнить и сдать отчетность по форме 3-НДФЛ необходимо даже в случае, если налог к уплате будет равен 0. Не сдают декларацию только те, кто владеет а/м более 36 месяцев.
Крайний срок сдачи отчетности - 30 апреля. Опоздание со сдачей отчетности грозит привлечением к налоговой ответственности и наложение штрафа.
Если крайний срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.
Подать декларацию можно лично, через представителя, по почте, или через Интернет.
Декларация подается в инспекцию по месту учета гражданина.
- Уплата налога в бюджет
Крайний срок уплаты - 15 июля, года, следующего за тем, когда был получен доход. Если в 2016 году, то налог надо уплатить до 15 июля 2017 года.
Также, как и в случае с декларацией, при выпадении крайнего срока на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день.
Доходы физических лиц облагаются налогом. В зависимости от способа получения денежных средств налогообложение осуществляется по определенным правилам и имеет свои исключения. Рассмотрим, в каких случаях требуется уплата налога с реализации ТС.
Надо ли платить налог с продажи автомобиля?
НДФЛ применяется в случае реализации имущества (как недвижимого, так и движимого). Это означает, что продавец с продажи авто обязан уплатить определенную сумму в бюджет государства.
Размер налога с продажи автомобиля
Налог на продажу авто уплачивается в размере 13% от стоимости реализуемого имущества. Налогообложению при продаже автомобиля подлежат только объекты, находящиеся в собственности менее 36 месяцев.
При расчете учитываются следующие факты:
- Срок владения. Время исчисляется в месяцах, а не в годах. Например, гражданин Кулешов приобрел автомобиль в июне 2012 года. Продал его в мае 2014 года. Время нахождения ТС в собственности – 35 месяцев. Следовательно, Кулешов обязан заплатить налог. В случае продажи ТС на один месяц позже продавец был бы освобожден от уплаты налогового взноса.
- Дата отсчета. Точкой отсчета является дата заключения договора купли-продажи, а не регистрации ТС в ГИБДД.
Важно : налог при покупке автомобиля с пробегом или из салона не платится. Налогообложение применяется только при реализации движимого имущества.
Расчет налога с продажи машины
Налог при продаже автомобиля рассчитывается по формуле: (стоимость машины – налоговый вычет) * 13%.
Важно: налоговый вычет – это скидка при определении размера налогового отчисления. Граждане могут самостоятельно выбирать вариант уменьшения размера налогообложения при продаже ТС. Выражается вычет в виде уменьшения суммы на:
- 250 тыс. рублей. Например, гражданину Котину в 2013 году по наследству досталась машина стоимостью 511 тыс. рублей. В 2015 году он ее продал. Срок владения составил меньше 3 лет, поэтому он должен заплатить НДФЛ при продаже автомобиля. (511 тыс. – 250 тыс.) * 13% = 33930 рублей Котин обязан заплатить в бюджет государства.
- Стоимость понесенных расходов на приобретение. Например, гражданин Смирнов купил автомобиль в 2011 году стоимостью 300 тыс. рублей. В 2012 году он его продал за 310 тыс. рублей: (310 тыс. – 300 тыс.) * 13% = 1300 рублей. Такой вариант выгоден лицам, у которых на руках имеются документы, подтверждающие стоимость приобретения. В случае утраты оригинала договора купли-продажи машины, можно получить его дубликат. Согласно Приказу МВД № 1001 копия договора предоставляется по письменному заявлению покупателя.
Важно : если цена на автомобиль не превышает 250 тыс. рублей, то налогообложение не применяется.
Порядок действий при продаже авто
Алгоритм действий:
- Поиск покупателя.
- Заключение договора купли-продажи и снятие машины с регистрационного учета.
- Получение денег от реализации транспортного средства.
- Определение срока владения авто.
- Подсчет суммы, подлежащей уплате в виде налога.
- Подача налоговой декларации.
Важно : отчетность по форме 3-НДФЛ сдается, если срок владения машиной менее 36 месяцев. Причем размер суммы к уплате в бюджет не играет роли. Это может быть и 0 рублей, а может - несколько тысяч.
Документ подается в налоговую инспекцию до конца апреля. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, то бумаги сдаются в другой ближайший рабочий день. Декларация направляется в налоговую по месту постоянной регистрации.
Бумаги можно предоставить:
- лично;
- посредством услуг почтовой связи;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- через интернет-ресурс (сайт налоговой службы).
Налог на продажу автомобиля должен быть уплачен до середины июля года, следующего за тем, в котором была заключена сделка. К примеру, если ТС было отчуждено в 2015 году, то декларация должна быть сдана до середины июля 2016 года.
Как законно не платить налог с продажи автомобиля?
Продавец освобождается от уплаты налога с продажи движимого имущества, если:
- срок владения машиной более 36 месяцев;
- стоимость реализованного движимого имущества менее 250 тыс. рублей;
- сумма с продажи авто менее той, которая была уплачена в момент приобретения.
Ответственность за неуплату налога при продаже автомобиля
Согласно ст. 11 налогового законодательства за непредоставление декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Просрочка начинается на следующий день после крайней даты подачи декларации. Максимальная сумма санкции не может превышать 30% суммы платежа. Минимальная – 1 тыс. рублей.
Важно : реализация машины по генеральной доверенности не является договором купли-продажи. Это означает, что все обязанности остаются на собственнике авто (в нашем случае - лице, выдающем доверенность). Если машина не будет реализована номинальным хозяином в течение ближайших 3 лет, то подавать налоговую отчетность не надо. В противном случае к реальному владельцу будут применены негативные санкции, а именно - штраф.
Таким образом, платить налог с продажи автомобиля, менее 3 лет находящегося в собственности, надо, если стоимость авто в момент приобретения ниже, чем при реализации, и не менее установленного налоговым законодательством вычета. За непредоставление налоговой отчетности в положенные сроки предусмотрен штраф.
При продаже автомобиля у многих автовладельцев возникает резонный вопрос – нужно ли платить какой-либо налог государству? Данная статья позволит разобраться в тонкостях налогообложения в данном случае.
НДФЛ при продаже машины
Согласно ст. 208 НК РФ реализация имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в данном случае автомобиля) относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации. А доходы, как известно, являются налоговой базой для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Расчет налога при продаже машины
При расчёте размера НДФЛ необходимо учитывать:
- стоимость автомобиля при купле;
- стоимость автомобиля при продаже;
- срок владения транспортным средством.
| Ситуация | Решение |
| Стоимость автомобиля 200000 рублей (срок владения 2 года) | Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается |
| Автомобиль куплен за 300000 рублей, продан за 360000 рублей (срок владения 1 год) | Размер налога составляет (360000-300000)*13%=7800 рублей |
| Автомобиль куплен за 360000 рублей, продан за 300000 рублей (срок владения 1 год) | Дохода нет, налоговая база отсутствует. Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается |
| Автомобиль продан за 360000 рублей, документов, подтверждающих покупку автомобиля нет (срок владения 2 года) | Размер налога составляет (360000-250000)*13%=14300 рублей |
Имущественный вычет, позволяющий уменьшить налоговую базу, составляет 250 000 рублей в год. Использовать его можно лишь один раз в год.
Пример:
Сергеев С.С. продал автомобиль, которым владел 1 год, за 380 000 рублей. При покупке автомобиль стоил 300 000 рублей.
Расчёт может быть произведён двумя путями:
Таким образом, Сергееву С.С., безусловно, выгоднее произвести уплату НДФЛ с учётом первоначальной стоимости автомобиля. В случае, если документы, подтверждающие первоначальную стоимость машины, утрачены (или машина подарена) – в расчёт берётся стоимость, установленная при продаже, которую можно уменьшить на размер имущественного вычета (250000 рублей).
Пример:
Сергеев С.С. в течение 1 года владеет двумя автомобилями (стоимостью 380 000 и 260 000 рублей), которые решил выставить на продажу. Документов, подтверждающих стоимость автомобилей при покупке не обнаружилось (оказались утрачены). В данном случае Сергеев С.С. имеет право уменьшить налоговую базу лишь на 1 транспортное средство.
Таким образом, расчёт может выглядеть следующим:
- ((380000-250000)+260000)*13%=50700 рублей
- ((260000-250000)+380000)*13%=50700 рублей
Как видно из расчёта, размер налога не меняется независимо от того, к стоимости какого автомобиля будет применён имущественный вычет.
В данном случае Сергееву С.С. целесообразно обратиться в ИФНС с письменным запросом стоимости автомобилей при покупке, т.к. данные о стоимости транспортного средства передаются в ИФНС ГИБДД.
Уплата НДФЛ при продаже машины, находящейся во владении менее трёх лет
Владение автомобилем менее трёх лет означает владение транспортным средством менее 36 месяцев. Если автомобиль находился в собственности владельца 37 месяцев, то в данном случае будет идти речь о владении машиной сроком более трёх лет, что автоматически освобождает автовладельца от уплаты НДФЛ в случае её продажи (п.17.1 ст. 217 НК РФ ).
Срок владения транспортным средством исчисляется не с даты регистрации автомобиля в ГИБДД, а с даты, указанной в договоре купли-продажи.
Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?
Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:
В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?
Пример ⇓
Сергеев С.С. продал автомобиль в ноябре 2017 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2018 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2018 года.
Какие документы нужны для уплаты НДФЛ при продаже машины?
Для уплаты НДФЛ при продаже машины необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, заполнить которую можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
К налоговой декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты:
- договор купли-продажи;
- расписка продавца в получении наличных денежных средств;
- справка-счёт (если автомобиль был приобретён в салоне или у индивидуального предпринимателя);
- кассовый чек;
- платёжное поручение.
Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?
Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:
| Расходы | Как подтвердить? |
| Услуги по поиску транспортного средства | Договор оказания услуг, документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных услуг |
| НДФЛ в случае дарения транспортного средства | Налоговая декларация, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ |
| Оформление транспортного средства, полученного по наследству | Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины, и оплаты стоимости услуг по оценке автомобиля |
| Уплата госпошлины | Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины |
| Покупка автомобиля, уплата таможенных сборов | Документы, подтверждающие факт понесённых расходов, договор купли-продажи транспортного средства |
Какие расходы не могут повлиять на размер налоговой базы?
Не все расходы, понесённые автовладельцем при покупке автомобиля, могут повлиять на размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. К таким расходам относятся следующие:
- уплата процентов по кредиту в случае, если автомобиль был приобретён посредством кредитного займа;
- любые виды страхования;
- уплата любого вида задолженности за прежнего собственника машины.
Вопросы и ответы
- Могу ли я приложить к декларации кредитный договор, где указана стоимость автомобиля с учётом уплаченных процентов?
Ответ: В кредитном договоре будет отражена непосредственно стоимость транспортного средства, повлияющая на размер НДФЛ. Размер процентов, уплаченных по кредиту, в расчёт налога приниматься не может.
- При покупке автомобиля платёжные документы были оформлены на супругу, а сам автомобиль на меня. Как в данном случае расценивается налоговая база?
Ответ: В Вашем случае будет идти речь об имуществе, приобретённом в совместную собственность. При предоставлении декларации 3-НДФЛ приложите свидетельство о регистрации брака, подтверждающее совершение сделки в качестве совместного приобретения.
- Я продал автомобиль за сумму большую, чем покупал. Понимаю, что должен уплатить НДФЛ, но уже больше двух лет нигде не работаю. Возможно ли рассчитывать на какое-то снисхождение со стороны налоговых органов?
Ответ: Налог на доходы физических лиц начисляется независимо от того работает гражданин на момент совершения сделки или нет. Имеется факт получения дохода, подлежащего налогообложению. Уплату НДФЛ в данном случае производить придётся.
Вот уже несколько лет России действует подоходный налог на продажу недвижимого и движимого имущества. В данной статье мы рассмотрим, каким будет налог с продажи автомобиля в 2019 году, рассчитаем примерные суммы отчисления и рассмотрим, в каких случаях можно избежать обязательного платежа.
Автомобиль является средством постоянного торгового обмена. Редко можно встретить автовладельца, который бы ни разу не менял машину. Чаще всего продажа автомобиля осуществляется с целью приобрести более новую модель, улучшить показатели и снизить расход на обслуживание транспортного средства. Чтобы регламентировать теневой бизнес по перепродаже автомобилей, Правительство РФ ввело подоходный налог на их продажу, который нельзя путать с транспортным сбором. Поскольку продажа автомобиля является фактическим способом получения дохода, данное налогообложение для физических лиц продиктовано главой 23 действующего Налогового Кодекса Российской Федерации.
Кто платит подоходный налог с продажи автомобиля? Ставка в 2019 году
При продаже собственного имущества налог на прибыль оплачивают налоговые резиденты России, осуществляющие деятельность на территории страны или за ее пределами. А также нерезиденты РФ, но осуществившие продажу имущества на территории России.
Напомним, что налоговым резидентом считаются люди, которые проживают на территории Российской Федерации не менее 183 дней в суммарном подсчете в год. Сумма НДФЛ в таком случае ограничивается 13%.
Если налог на, собственно, доход физических лиц оплачивает человек, который не является налоговым резидентом России, в таком случае его сделка по продаже авто облагается 30-типроцентным налогом.
Юридические лица, продающие транспортное средство, также отчисляют налоговые взносы. Однако, организация учитывает в расчете не только сумму покупки авто, так как в налог с продажи автомобиля не входят амортизационные затраты на его содержание в течение всего времени, что он находился на балансе предприятия.
Что является предметом налогообложения?
При продаже автомобиля именно он является предметом налогообложения. Поэтому налоговая декларация, которую заполняет продавец, должна включать:
- наименование транспортного средства;
- марку и модель;
- дату выпуска;
- государственный номер на момент продажи;
- ФИО владельца, на которого зарегистрирован автомобиль.
Также предметом налогообложения может стать кредитный автомобиль.
Регламент начисления налога с продажи автомобиля
Отчисление в налоговую при продаже авто происходит в следующем порядке:
- После того, как заключен и заверен договор о продаже машины, продавец должен заполнить налоговую декларацию и подать ее в период с 01 января по 30 апреля того, соответственно, года, который следует непосредственно за годом получения дохода.
- Декларация должна сопровождаться договором купли-продажи или справкой из ГИБДД –документами, содержащими информацию о транспортном средстве и сумму сделки.
- На основании данной декларации продавцу в налоговом органе будет выдана квитанция для оплаты НДФЛ, погасить которую необходимо до 15 июля того года, когда подана декларация (т.е. уплата должна быть осуществлена в течение минимум полутора месяцев после подачи декларации).
Исключения, освобождающие от уплаты налога с продажи автомобиля
Не всякая продажа авто влечет за собой отчисления физическим лицом налога на доход:
- если владелец авто приобрел его более трех лет назад, 13% НДФЛ не оплачивается. При этом срок считается с момента приобретения транспортного средства, а не постановки его на учет в ГИБДД;
- если владелец авто продал машину по цене, менее 250 000 рублей, 13% НДФЛ не оплачивается (эта сумма являет собой налоговый вычет на продажу движимого имущества);
- если владелец продал автомобиль дешевле, или по той же цене, что и купил его ранее, 13% НДФЛ не оплачивается. При этом у продавца должно быть документальное подтверждение (договор, по которому приобреталась машина, квитанция об оплате и т.д.).
Статус пенсионера не дает льготного права и не освобождает от уплаты НДФЛ, в том случае, если сделка не попадает ни под один из трех вышеуказанных исключений.
Также не облагается налогом акт дарения автомобиля между родственниками. В том случае, если даритель – ИП или иное юридическое лицо, то акт дарения (даже безвозмездный и безвозвратный) облагается налогом. Ставка составляет 13% и плательщиком в этом случае является получатель автомобиля (лицо, которому подарили автомобиль).
Как снизить налоговую нагрузку?
Чтобы сэкономить собственные деньги, продавец автомобиля имеет полное право на вычет из суммы дохода затрат на обслуживание и содержание машины. Для этого он может вместе с декларацией о получении дохода и договором купли-продажи авто, предоставить в налоговую инспекцию любые документы, подтверждающие его затраты на данный автомобиль. Например, это могут быть квитанции с СТО о проведенных ремонтных работах, товарные чеки о покупке запчастей, договор на техобслуживание с указанием суммы оплаты и т.д.
Данные затраты включаются в расчет налога и снижают в результате сумму отчисления.
Безусловно, можно договориться с покупателем и отразить в договоре купли-продажи сумму 250 000 и меньше, даже если фактически автомобиль продается дороже, но в таком случае у продавца не будет уверенности в беспроблемной перерегистрации авто. А покупателю это откровенно не выгодно, поскольку дальнейшая продажа этого автомобиля им в будущем также может потребовать документального подтверждения реальных затрат на покупку.
Налог можно вернуть
В зависимости от того, какой тип постоянного дохода у физического лица, существует схема возврата уплаченного НДФЛ. Те граждане, которые официально трудоустроены и с их заработной платы регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля. Главным условием остается оформление социальных и имущественных вычетов. Компенсация составляет 13% от затрат лица-налогоплательщика
Примеры расчета НДФЛ
Рассмотрим несколько вариантов начисления налога с продажи авто.
Пример 1: Иванов А. купил автомобиль за 300 000 рублей в 2009 году. Продает его за 280 000 в 2010 году:
(300 000 – 280 000) *13% = 0. Дохода у физлица нет, налог на доход не оплачивается.
Пример 2: Иванов получил в 2016 году наследство автомобиль и уже в 2019 году решил его продать. Стоимость договора купли-продажи составила 340 000 руб.:
(340 000 – 250 000) * 13% = 11 700 руб. – это сумма налога, которую Иванов А. обязан перечислить в бюджет. Но при этом у Иванова А. есть квитанция о замене ходовой части авто на сумму 16 900 рублей. Рассмотрим расчет налога:
(340 000 – 250 000-16 900) * 13% = 9 503 руб.
Пример 3: Иванов А. купил автомобиль в кредит за 400 000 руб. и через год решил его продать Носову В. Для покупки авто Носов В. внес остаток кредитной суммы (250 000 руб.) в банк-кредитор и оплатил (150 000 руб.) часть Иванову А.
Налог, который оплачивается Ивановым А., как продавцом отсутствует, поскольку продавец не получил доход сверх потраченных ним средств, а документальным подтверждением тому являются квитанции из банка о кредитном взносе и кредитный договор.
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.