В официальных документах Российского законодательства часто встречаются слова «резидент» и «нерезидент». Некоторые ошибочно считают, что понятия «резидент» и «гражданин» обозначают одно и то же. Это не так. Можно быть гражданином страны и не быть ее налоговым резидентом. И наоборот — резидент может не быть гражданином России.

Статья 11 Налогового кодекса России определяет, что налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое выполняет все требования налогового законодательства нашей страны. К налоговым резидентам относятся следующие категории налогоплательщиков:

• граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
• иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
• иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
• иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

• если резидент выезжает за пределы нашей страны для лечения на срок не более 6 месяцев;
• выезд за границу на учебу сроком не более полугода.

Нерезидентом может стать и гражданин России, если он постоянно проживает в другом государстве.

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

• для резидентов она составляет 13 процентов;
• нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 - 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

• стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
• вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2 . Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 - 1 400 (вычет на первого ребенка) - 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку , подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

• кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
• точный адрес заявителя;
• год, за который требуется выдать подтверждение;
• ИНН заявителя;
• перечень прилагаемых к заявлению документов;
• способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

• табель учета рабочего времени;
• копии авиабилетов или других проездных документов;
• справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

В статье приведены описания и характеристики валютного резидента, налогового резидента.

Налоговый НЕРЕЗИДЕНТ - РЕЗИДЕНТ РФ - России, налоговое законодательство

По общему правилу статус получателя дохода нужно определять по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России. Период, за который определяется количество дней пребывания в России, равен 12 месяцам, следующим подряд (независимо от того, к одному календарному году эти месяцы относятся или к разным). Человек считается налоговым резидентом, если он находился на территории России 183 дня и более.

Период нахождения человека в России не прерывается на периоды его выезда за границу:

• для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
• для исполнения трудовых или других обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В течение налогового периода 12-месячный период определяется на соответствующую дату получения дохода. То есть в течение года налоговый статус сотрудника может измениться. Выезд за пределы России имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России и не прерывает течение 12-месячного периода.

Если в течение налогового периода (например, за семь месяцев) количество дней пребывания сотрудника в России достигло 183 дней, статус налогового резидента такого сотрудника по итогам данного налогового периода измениться не может. Об этом говорится в письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95 .

Налоговый статус, определенный по итогам года, не меняется и в зависимости от продолжительности пребывания сотрудника в России в следующем году (письмо Минфина России от 7 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-79). То есть если по состоянию на 31 декабря 2017 года сотрудник был признан нерезидентом, а в январе 2018 года стал резидентом, сумма НДФЛ, удержанного в 2017 году, не пересчитывается.

Общие правила определения статуса налогового резидента не распространяются:

• на иностранцев, приглашенных в Россию на работу в качестве высококвалифицированных специалистов;
• на иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище.

Независимо от продолжительности пребывания в России доходы этих категорий плательщиков облагаются НДФЛ по той же ставке, что и доходы резидентов.

По общим правилам доходы физлица-резидента РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а нерезидента - по ставке 30%. Резидентский статус «физик» приобретает, если находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Ставки НДФЛ в 2017 г. (.pdf 153Кб)

к меню

Как определить, рассчитать своё налоговое резидентство?

Вопрос о налоговом статусе физического лица решается применительно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходимо определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой 13% или 30%.

Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2013 года, окончание 09 мая 2014 года.

Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ.

В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом .

Итак, период пребывания в России (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157 , ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

• в загранпаспорте;
• в дипломатическом паспорте;
• в служебном паспорте;
• в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
• в миграционной карте;
• в проездном документе беженца и т. д

Подтвердить налоговое резидентство РФ можно будет специальным документом

ФНС утвердила процедуру подтверждения статуса налогового резидента РФ, а также бланки используемых при этом документов. Приказ ФНС от 07.11.2017

Чтобы получить документ, подтверждающий российское резидентство (например, для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения), организации, ИП или физлицу нужно подать в ФНС или уполномоченный налоговый орган соответствующее заявление по утвержденной форме. Такое заявление можно представить как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде с помощью нового электронного сервиса, а также в « налогоплательщика–физического лица».

Срок рассмотрения заявления - 40 календарных дней .

к меню

Длительная работа гражданина РФ за границей не лишает его статуса налогового резидента, если у него есть в России постоянное жилье

Если у гражданина России, который трудится за границей, есть право собственности на жилой объект или постоянная регистрация по месту жительства в России, то он может быть признан налоговым резидентом, даже если находится в нашей стране менее 183 дней.

Примечание : Письмо ФНС России от 11.12.15 № ОА-3-17/4698@ .

Физическое лицо может являться налоговым резидентом , если у него есть в России постоянное жилье . Наличие такого жилья подтверждается документом о праве собственности или постоянной регистрацией по месту жительства в России. Такой вывод, по мнению чиновников, следует из положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения. Сам по себе факт нахождения работника в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ.

Распределение налоговых прав договаривающихся государств (России и страны, в которой трудится работник) в отношении доходов от работы производится на основании положений специальных статей упомянутых выше международных договоров. Они аналогичны нормам статьи 14 Типового соглашения, утвержденного постановлением правительства РФ от 24.02.10 № 84.

Кроме того, Налоговый кодекс не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять инспекции о факте утраты статуса налогового резидента РФ, а также о подтверждении статуса нерезидента России.

При определении налогового статуса физлица гражданство и место прописки значения не имеют

Физлицо, фактически находящееся в России менее 183 дней в календарном году РФ не признается налоговым резидентом. Наличие постоянной «прописки» у физлица на этот статус не влияет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@ , тем самым скорректировав свою позицию по данному вопросу, приведенная выше.

Таким образом, физлица, фактически находящиеся в РФ менее 183 дней в календарном году, налоговыми резидентами не признаются. Исключение - лица, отдельно упомянутые в (в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей).

к меню

Работник стал резидентом – НДФЛ, исчисленный по 30%, идет в зачет

Если сотрудник получил статус налогового резидента РФ в течение налогового периода (календарного года), НДФЛ с начала года нужно пересчитать по ставке 13%, а излишне удержанный налог – зачесть.

Примечание : Письмо Минфина от 15.02.2016 № 03-04-06/7958

При приобретении работником статуса налогового резидента в течение года суммы вознаграждения, полученные им с начала года, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поскольку за месяцы, когда сотрудник еще не был резидентом, налог удерживался по ставке 30%, после пересчета НДФЛ по резидентской ставке образуются излишне удержанные суммы налога. Их следует принять к зачету при дальнейших начислениях.

Если же на конец года весь излишек зачесть не получится, то остаток работник сможет вернуть самостоятельно, обратившись в ИФНС по месту жительства (пребывания).

Обратите внимание , что ставка НДФЛ 30% применяется к доходам не всех нерезидентов. Не ошибиться при расчете налога вам поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

к меню

Как рассчитывать НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом РФ

Если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, продаст в России жилье, то с полученного дохода ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30 процентов. При этом налоговым вычетом нерезидент воспользоваться не может. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27.09.17 № ГД-3-11/6410@ .

В отношении доходов, полученных от продажи жилья нерезидентом, налоговая база определяется без применения вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. Поэтому если физлицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом РФ, планирует продать в 2017 году жилой дом в России, то с полученного от продажи дохода придется заплатить НДФЛ по ставке 30 процентов.

к меню

Валютный резидент - нерезидент

Понятия резидента и нерезидента в понятиях закона о валютном регулировании (Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»). К резидентам относятся:

• граждане РФ;
• иностранцы, постоянно проживающие в РФ (с видом на жительство);
• юридические лица РФ;
• зарубежные представительства юридических лиц РФ;
• официальные представительства РФ за рубежом;
• Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Соответственно, к нерезидентам относятся:

• физические лица, не являющиеся резидентами;
• зарубежные юридические лица;
• зарубежные организации, не являющиеся юридическими лицами;
• официальные представительства иностранных государств в РФ;
• межгосударственные организации и их представительства в РФ;
• филиалы и представительства зарубежных юридических лиц и организаций в РФ;
• все иные лица, не являющиеся резидентами.

Примечание : Понятие резидента для целей валютного контроля не вполне эквивалентно понятию налогового резидента (которое для физического лица соотносится не с наличием вида на жительство, а с количеством дней пребывания в РФ в данном году).

к меню

Налоговый резидент и «валютный» резидент все-таки не одно и то же

Налоговая служба напомнила, какие граждане являются резидентами для целей валютного законодательства , а также рассказала, какие штрафы ждут тех, кто не уведомил ИФНС об открытии/закрытии счетов в банках, расположенных за пределами РФ.

Примечание : Письмо ФНС от 16.07.2017 № ЗН-3-17/5523

Итак, «валютными» резидентами признаются граждане РФ. И если резидент открыл/закрыл счет/вклад в банке, находящемся за пределами РФ, или изменились реквизиты этого счета/вклада, то резидент должен об этом уведомить ИФНС. И кроме того, в его обязанности входит представление отчета о движении средств по такому счету/вкладу.

За неподачу, например, уведомления гражданину грозит штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб. Если же он все же уведомил ИФНС, но с нарушением срока, то штраф составит от 1000 руб. до 1500 руб.

ЗАКАЖИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ В BITLEX

Заказать консультацию

Кто такой резидент?

Знакомясь с налоговым законодательством Украины, очень часто встречаем понятия «резидент» и «нерезидент». Большинство лиц ошибочно считают, что под понятием «резидент» подразумевается гражданин Украины, а соответственно «нерезидент» - или лицо без гражданства. Такое утверждение является недостаточно верным.

Для большего удобства в определении ставок налогообложения и определенных особенностей взимания налогов и сборов законодатель делит плательщиков налогов на две категории: резиденты и нерезиденты. Стоит отметить, что такое разграничение используется не только в области налогового права, но и в других отраслях, например таможенном и банковском праве и тому подобное.

Субъекты, подпадающие под категорию резидентов

Несмотря на расхожее мнение, что резидент это обязательно физическое лицо, следует отметить, что разделению на резидентов и нерезидентов подлежат и юридические лица.

Так, Налоговый кодекс Украины определяет, что резидентами могут быть физические лица, юридические лица и дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства Украины, которые находятся за границей, при наличии совокупности условий.

Юридическое лицо относится к категории резидентов, если оно создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Украины независимо от места расположения. То есть юридическое лицо может располагаться как на территории Украины, так и за ее пределами. Значит, даже юридические лица, расположенные и осуществляющие свою деятельность на территории другой страны, но по нашего государства для целей налогообложения будут считаться резидентами.

По такому же принципу определяем, к какой категории относится обособленное подразделение юридического лица, осуществляющего свою деятельность без создания отдельного юридического лица.

Все дипломатические представительства и консульские учреждения Украины, которые осуществляют свою предусмотренную законом деятельность в других странах, законодатель относит к категории резидентов. Что касается официальных представительств Украины за рубежом, то их относим к резидентам только при условии, что они наделены дипломатическими привилегиями и иммунитетами. В противном случае такие представительства будут пользоваться правилами налогообложения, предусмотренными для нерезидентов.

Физическое лицо считается резидентом независимо от гражданской принадлежности, то есть это может быть и гражданин Украины, и иностранец, и лицо без гражданства. Главным признаком, по которому физическое лицо относится к категории резидентов, является постоянное место жительства в Украине. Следовательно физическое лицо, постоянно проживающее в Украине, платит налоги по правилам, предусмотренным законодательством для резидентов.

Правила отнесения физического лица к категории резидентов

Обычно определить, является ли лицо резидентом или нерезидентом, очень просто, однако существуют неоднозначные ситуации, в которых такое определение вызывает определенные трудности. Для решения этого вопроса налоговое законодательство устанавливает ряд правил, по которым и определяем, является лицо резидентом или нет.

Так, если лицо проживает и в Украине, и в какой-то другой стране, то оно считается резидентом, если именно в Украине оно имеет постоянное место жительства. Например, лицо, скажем, гражданин Украины или лицо без гражданства, некоторое время проживает в Украине и некоторое время проживает в соседней Польше. Для целей налогообложения такое лицо будет считаться резидентом при условии, что именно в Украине оно имеет постоянное место жительства, то есть такое лицо осуществило регистрацию места проживания именно на территории Украины и в соответствии с нормами украинского законодательства.

Бывают ситуации, при которых человек имеет место постоянного проживания и в Украине, и в другом государстве, то есть, например, он имеет регистрацию места проживания в Украине в соответствии с законом Украины и регистрацию места жительства в другой стране в соответствии с ее законодательством. В таком случае лицо является резидентом, если среди этих двух государств именно с Украиной оно имеет более тесные экономические или личные связи, то есть именно в Украине находится центр жизненных интересов такого лица, а именно его семья, или лицо зарегистрировано как физическое лицо - предприниматель по законам Украины и др.

Если даже по таким правилам нельзя определить, резидент лицо или нерезидент, то считаем его резидентом, если он более полугода проживает на территории Украины. Итак, если человек в налоговом периоде, которым является календарный год, проживал 183 дня в Украине, то он считается резидентом. Следует отметить, что законодатель в этот срок включает день приезда и день отъезда лица.

Когда же ни за одной из этих условий невозможно определить статус лица, то если такое лицо является гражданином Украины, оно считается резидентом.

Кроме того, лицо может само определить свое постоянное место жительства в Украине путем подачи соответствующего заявления в органы Государственной миграционной службы Украины и пользоваться правилами налогообложения, предусмотренными для резидента.

При возникновении трудностей с определением лица резидентом или нерезидентом, или с расчетом и уплатой налогов и сборов, необходимо проконсультироваться с юристом.

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Для налоговых резидентов своей страны, государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов несколько иные.

В Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица и организации.

Налоговый резидент РФ -

В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты - это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.

Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др. При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.

Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства.

В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Налоговое законодательство РФ не устанавливает каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

сведения из табеля учета рабочего времени;

копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

данные миграционных карт;

документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ - организация

Для целей уплаты налога на прибыль налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

российские организации;

иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора;

иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

При этом, российскими организациями признаются - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранными организациями признаются - иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

При этом налоговые резиденты - организации исчисляют исходя из прибыли, полученной не только на территории России, но и в иностранных государствах.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый резидент: подробности для бухгалтера

• НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом Российской Федерации, вправе претендовать... обладает физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, российский налоговый... характера, физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, производится по... физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, подлежат обложению... иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде...

• Общие и специальные ставки по налогу на прибыль

  Доходов, полученных иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст... иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами РФ в порядке, предусмотренном п... исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты...

• ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019

  Для физических лиц, утративших статус налогового резидента РФ. Ведь при получении... при продаже имущества Продажа иностранным налоговым резидентом имущества, которым он владел... на Кипре, то не являетесь налоговым резидентом РФ. Это несёт массу... в отношении КИК, признавших себя налоговыми резидентами РФ Ранее было закреплено, ... в РФ, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами РФ, могут применить 0% ... ®: иностранная компания, признавшая себя налоговым резидентом РФ по причине нахождения в...

• Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

  Фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие... Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые... получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Каков порядок определения времени... получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых... , если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями...

• Правовой статус криптовалюты

  Доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от продажи иного имущества...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за январь 2019 года

  У одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Доход физического лица... - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости... физическим лицом статуса налогового резидента Российской Федерации и приобретения статуса налогового резидента США налогообложение...

• Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Федерацией с тем иностранным государством, налоговым резидентом которого является филиал иностранного банка... /2/75684 В случае, когда налоговый резидент Российской Федерации выплачивает доход иностранному... такой доход (его часть), являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, при наличии в... такой доход (его часть), является налоговым резидентом Российской Федерации, выплачивающее доход иностранной...

• Международные холдинговые компании: особенности налогообложения

  И иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ; ставки по налогу... и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, определены в новой... иностранные организации (ИО), признаваемые налоговыми резидентами РФ, формируют стоимость имущества (имущественных... или иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом РФ. Что касается стоимости имущества... компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ, признается период, начинающийся...

• Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ

  Цифра: – 1 – если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую... является налоговым резидентом РФ; – 3 – если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ... , проживающих за рубежом, не является налоговым резидентом РФ; – 5 – если налогоплательщик – иностранный... на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; – 6 – если налогоплательщик – иностранный...

• Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ

  ...) __% Заполняется только налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами РФ; указываются суммы доходов от... Российской Федерации Заполняется физическими лицами – налоговыми резидентами РФ; рассчитываются суммы стандартных, социальных... недвижимого имущества Заполняется физическими лицами – налоговыми резидентами РФ; производится расчет имущественных налоговых... профессиональных вычетов» заполняется физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников...

• Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году

  Счетах, (бенефициарными) владельцами которых являются налоговые резиденты России. В перечень собираемой информации... двойного налогообложения распространяются ТОЛЬКО на налоговых резидентов договаривающихся стран, являющихся конечными выгодоприобретателями...

• Международная группа компаний (МГК): новые понятия и новое администрирование

  Из критериев: признается налоговым резидентом РФ; не признается налоговым резидентом РФ, подлежит налогообложению... лица) не признается налоговым резидентом РФ; признается налоговым резидентом РФ, подлежит налогообложению... организацией, добровольно признавшей себя налоговым резидентом РФ, представили уведомление об... организацией, добровольно признавшей себя налоговым резидентом РФ, на которого возложена... МГК по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники МГК, ...

• Принимаем на работу сотрудника-иностранца

  Плательщиками НДФЛ признаются физические лица – налоговые резиденты РФ, а также физические лица... источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Вознаграждение за исполнение трудовых... НК РФ): для иностранца, являющегося налоговым резидентом РФ,– 13% (п. 1, ... 3); для иностранца, не являющегося налоговым резидентом РФ, – 30%(п. 3). ... применяется и без получения статуса налогового резидента РФ (ст. 73 Договора, п... применяются до момента получения статуса налогового резидента РФ (п. 4 ст. 210 ...

• Работаем со странами, с которыми имеются международные соглашения об избежании двойного налогообложения: какими документами подтвердить

  Государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений... государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений... позволяют принимать документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства, без проставления апостиля...

• Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Федерации, которые заключены с государствами, налоговыми резидентами которых являются иностранные организации, имеющие... наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом...

Формирование налоговой базы происходит только после того, как сотрудники соответствующих структур осведомятся, кто такой резидент и нерезидент, можно ли сменить статус и как это сделать. От принадлежности человека к той или иной категории серьезно зависит объем платежей. Поэтому обладать знаниями по этому вопросу будет не лишним даже для рядового гражданина.

Кто такой резидент простыми словами?

Всякий человек, полностью подчиняющимся законодательной системе какого-либо государства, является с точки зрения властей резидентом.

Наличие или отсутствие резидентного статуса определяет набор прав у физического лица:

• Право голоса на выборах различного уровня;
• Право быть избранным;
• Бесплатный доступ к государственным услугам;
• Процентная ставка обязательных платежей.

В Российской Федерации термин применяется в основном в сфере финансов. Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами считаются :

• Граждане, которые не покидали пределов страны по крайней мере на протяжении года;
• Трудовые мигранты и прочие иностранцы, которые имеют документ, подтверждающий право на постоянное проживание в России;
• Компании, основанные в соответствии с буквой закона России, и их дочерние подразделения;
• Посольства и консульства страны за рубежом;
• Регионы России и сама федерация как единый субъект.

Среди всех политических лент Советского Союза особняком стоит серия из четырех психологических драм Вениамина Дормана «Резидент». Захватывающий сценарий и замечательная игра актеров обеспечили беспрецедентный успех картине.

Тетралогия повествует о приключениях разведчика Михаила Тульева:

1. В первом фильме зрителей знакомят с фигурой Тульева, которого представляют как немецкого шпиона, который решил отомстить коммунистам за своих белогвардейских родителей. Шпику противостоит опытный чекист по прозвищу Бекас, который с легкостью обходит противника;
2. Вторая лента открывает героя Георгия Жженова с новой стороны. Он узнает в СССР Россию и переходит на сторону бывшего врага;
3. После перевербовки Тульева засылают обратно в стан немцев, где тот успевает достать для вновь обретенной родины ценные сведения;
4. Заключительный фильм сериала повествует о реалиях холодной войны. Некто по фамилии Брикман получает задание «убрать» именитого советского физика-ядерщика. Противостоять ему будет уже знакомый потомок белогвардейцев.

Что такое налоговый резидент?

Любое государство очень щепетильно относится к взиманию обязательных платежей со своих граждан. В России нет таких драконовских наказаний за неуплату, как в Соединенных Штатах, но налоговому законодательству в нашей стране уделяется не меньшее внимание.

Краеугольным камнем в системе государственных сборов является понятие резидента, которое раскрывается законодательно следующим образом:

• Чтобы получить этот статус, необходимо не покидать территорию РФ на протяжении 183 суток в течение года;
• Выезд за границу на недолгие поездки (на несколько месяцев) никак не влияют на текущий статус;
• В большинстве случаев россияне не подозревают о своем положении. Подтверждение его может понадобиться лишь в особых ситуациях. Например, чтобы избежать необходимости выплачивать налоги сразу нескольким государствам;
• Всякий, находящийся в резидентном положении, дожжен отвечать перед государством по доходам от деятельности как в России, так и в других странах;
• Нерезидент, напротив, не должен отчитываться за зарубежный бизнес. Таким образом, данная норма законодательства является потенциально коррупционной. Путем нехитрых «фокусов» с документами бывшие слуги народа могут отмывать за границей крупные капиталы.

Применительно к проекту «Камеди Клаб»

Самое скандальное юмористическое шоу на российском телевидении всегда было не в ладах с русским языком. Одно название Comedy Club чего стоит. Но основатели решили на этом не останавливаться и ввели еще одно косноязычное слово - резидент . Так называются те, кто заключил долгосрочный контракт с проектом и фактически является постоянным участником представления.

Общее количество «контрактников» превышает 25 человек, но публике широко известны такие имена:

• Гарик Мартиросян - один из отцов-основателей передачи. Отличается умом и сообразительностью, а заодно склонностью к живой импровизации;
• Павел Воля - самородок из Пензы, стендап-комик, который мечтал покорить Москву и осуществил задуманное. По образованию является учителем русского языка и литературы, что не может не сказаться на специфике его выступлений;
• Александр Ревва - выступает в амплуа брутального самца Артура Пирожкова. Пришел в программу из КВН;
• Семен Слепаков - отвечает за музыкальные номера. Его песни известны не только на ТВ, но и в интернете;
• Вадим Галыгин - уроженец Белоруссии, который покинул ряды «Камеди», но спустя несколько лет вернулся в родные пенаты.

Резидентам каких стран доступна отсрочка платежа?

Компания Яндекс, как и любой другой поисковик, живет за счет доходов от контекстной рекламы. Интерфейс, с помощью которого рекламодатели могут разместить свое объявление, называется Директ.

Среди функций сервиса:

• Оценка запросов юзеров на основе открытой статистики;
• Есть возможность самому выбрать те поисковые фразы, которые нужно отобразить с рекламой;
• Составление продающего текста;
• Географическая локализация (субъекты федерации).

Сервис постоянно обновляется, с целью максимально удовлетворить запросам клиентов. Так, в 2014 году появилась возможность отсрочки платежа. Теперь постоянные пользователи Директа, отдавшие системе не менее 20 000 рублей, могут дать запрос на оказание услуги на полмесяца до ее оплаты.

Подключить эту функцию можно в окне выбора механизма оплаты. Откроется форма с уведомлением, где нужно подтвердить согласие с условиями договора.

Воспользоваться новой функциональностью могут жители как России, так и Украины .

Представители разных профессий и возрастов могут дать совершенно неожиданные ответы на вопрос, кто такой нерезидент и резидент. Подростки обрисуют образ Гарика Мартиросяна. Пенсионеры смахнут ностальгическую слезу в воспоминаниях о культовом фильме Вениамина Дормана. Налоговики поинтересуются длительностью пребывания в стране.

Видео: как получить справку резидента РФ

В данном ролике юрист Леонид Орлов расскажет, как можно получить справку резидента России и для чего это может быть нужно: