До 2017 фиксированные страховые платежи осуществлялись в ПФР. Вследствие внесения изменений в законодательство каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории РФ, обязан регулярно совершать выплаты в ФНС. Данная тема и ее аспекты будут подробнее рассмотрены в статье.
Какие отчисления в Пенсионный фонд совершает ИП?
С прошлого года в Пенсионный фонд ИП не перечисляет фиксированные страховые платежи. Согласно статье 7 части 1 Федерального закона №212-ФЗ, принятого от 24.07.2009, ИП обязан совершать страховые взносы как с выплат сотрудникам, работающим на предпринимателя, так и на самого себя. Следует заметить, что при неимении какого-либо дохода или приостановке предпринимательской деятельности (без закрытия ИП), обязанность уплаты всех взносов с ИП не снимается.
Для ИП установлено 2 типа отчислений:
- фиксированные платежи в ФНС;
- страховые взносы в ФФОМС.
Помимо этого предусмотрены и платежи на добровольной основе - например, взнос в ФСС. Такие фиксированные отчисления производятся для получения социальных выплат на период нетрудоспособности и т. п.
Размер пенсионных платежей
На 2018 год размер пенсионных платежей был урезан — в главу №34 «Страховые взносы» были внесены некоторые изменения от 27.11.2017 №335-ФЗ. В связи с этим размер фиксированных платежей больше не привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда).
Размер отчислений в ФНС от ИП с доходом до 300 тыс. российских рублей сумма взносов за себя составляет:
- 26 545 руб. в ФНС;
- 5 840 руб. в ФФОМС.
ИП производит также страховые платежи за сотрудников. На 2018 год максимальный размер дохода работников составляет:
- на ОПС — 1 021 000 рублей;
- на соцстрахование — 815 тысяч рублей.
При превышении вышеуказанной фиксированной величины применяемый тариф на ОПС уменьшается и равен 10% вместо 22 процентов. На медстрахование установлен тариф в 5,1%, а на ОСС — 2,9%.
Подсчет доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье.
Вводная информация
В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды.
Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года
Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды
Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС. Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую. Далее приведем КБК, на которые нужно уплачивать страховые взносы за декабрь в случае досрочной уплаты. Эти «старые» КБК, которые использовались в 2016 году. Применять новые КБК при досрочной уплате не нужно.
| Страховые взносы | КБК |
| Взносы в ПФР в пределах установленной предельной базы | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Взносы в ПФР свыше установленной предельной базы | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Медицинские взносы в ФФОМС | 392 102 02101 08 1011 160 |
| Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС | 393 102 02090 07 1000 160 |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 1 | 392 102 02131 06 1000 160 |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 2 | 392 102 02132 06 1000 160 |
Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС
Если организация или ИП будет перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то ответ на вопрос о том, куда платить взносы один – в налоговую инспекцию. Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним - 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС.
Если после 1 января 2017 года организация или ИП решит перечислить страховые взносы за 2016 года и более ранние периоды, то отправлять их нужно в адрес налоговой инспекции на новые КБК.
Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды
В связи с многочисленными изменениями по страховым взносам и передачей их под контроль ФНС некоторые бухгалтеры могут ошибиться и случайно в 2017 году заплатить взносы, как и прежде, в фонды на «старые» КБК. Что делать в такой ситуации? Если такое произойдет, то потребуется повторно платить взносы, ставить в платежке в качестве получателя ФНС, а ошибочный платеж возвращать. Просто уточнить ошибочный платеж будет нельзя, поскольку налоговая инспекция попросту «не увидит» ошибочный платеж, отправленный в фонды.
Имеет смысл до конца 2016 года погасить недоимку по пенсионным взносам и платежам на соцстрах, если она есть. Если недоимка останется, то после 1 января 2017 года ее будут взыскивать налоговики. Риск выявления такой недоимки очень высок, поскольку у налоговиков есть задача: взыскать недоимку, образовавшуюся до 2017 года, в максимально возможных размерах и в сжатые сроки.
Предприниматели должны ежегодно платить обязательные пенсионные и медицинские взносы за себя. Добровольно перечисляют плату на социальное страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности.
Каждый год индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает платежи во внебюджетные фонды. Подсчитаем сумму выплат для ИП в 2016 году за себя…
Какие страховые взносы ИП платит во внебюджетные фонды за себя
Для формирования пенсионный накоплений наемных работников, за них работодатель платит страховые взносы. ИП формирует страховые накопления самостоятельно. Перечисление взносов не зависит от деятельности предпринимателя или её отсутствия. На размер выплат не влияют характер бизнеса, пол или возраст. Все платят одинаково.
Обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды:
- Обязательный платеж ПФР.
- Обязательный платеж ФФОМС.
Если ИП совмещает бизнес с наемной работой, то уплата работодателем за него, как работника, страховых взносов, не освобождает его от обязательных платежей за себя.
Чтобы защитить себя на случай материнства или нетрудоспособности, ИП может добровольно зарегистрироваться в Фонде социального страхования. При годовом платеже в срок, предприниматель получает из ФСС социальные пособия, предусмотренные законодательством (ч.5 ст.14 Закона №212-ФЗ). Страховые взносы ИП от несчастных случаев на производстве ФСС не предусмотрены.
Используйте — так быстро и без ошибок будет подсчитана общая сумма. Алгоритм расчета страховых сумм ИП одинаков для внебюджетных фондов. При подсчете участвуют три показателя (ст.14 Закона №212-ФЗ, ст.4.5 Закона №255-ФЗ).
Показатели для расчета взносов ИП:
- МРОТ (минимальный размер оплаты труда) на начало года. С 01.01.2016 г. установлен размером 6204 руб.
- Размер страховых платежей. В 2016 году тарифы остались прежними: 26% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС.
- Период расчета. Для годовой суммы принимаются 12 месяцев.
Составляет: МРОТ*26%*12 мес.=6204*26%*12=19356,48 руб. При полученных доходах до 300 000 руб., уплачивается только фиксированная выплата.
При доходах от 300 000 руб., с суммы превышения уплачивается дополнительно 1% на страховую часть ПФР (ч.1.ст.14 Закона 212-ФЗ). Для медицинских взносов это правило не применяется. Сведения о годовых доходах предпринимателя ПФР получает из налогового органа. При использовании нескольких режимов налогообложения, доходы по всем режимам складываются.
Доходы предпринимателя для разных режимов налогов:
- При УСН (упрощенной системе) доходы определяются ст.346.16 НК РФ и отражаются Книгой учета доходов и расходов;
- При ОСНО (общей системе налогов) доходами являются средства, с которых уплачивается НДФЛ (ст. 227 НК РФ);
- При ЕНВД доходом служит вмененный налог, рассчитанный по ст. 346.29 НК РФ и отраженный на стр.100 раздела 2 декларации по ЕНВД;
- При ПСН (патентной системе налогов) доходом будет потенциально возможный доход предпринимателя, принятый законодательством субъекта России (ст.346.47 НК РФ).
Платежи ПФР
Существует предельная сумма платежа ИП за себя в Пенсионный фонд. Она равно восьмикратному годовому фиксированному взносу: 8*6204*26%*12=154851,84 руб. Больше этого платить не нужно. Максимальную величину выплаты ПФР применяет для начисления сумм налогоплательщикам, не представившим вовремя декларацию о доходах налоговому органу.
ИП на УСН получил годовой доход 800 т.р. Индивидуальный предприниматель должен заплатить страховые взносы в 2016 году — 19356,48 р. Дополнительная плата за сверхлимитный доход: (800 т.р. — 300 т.р.)=500 т.р.*1% = 5 т.р. Пенсионному фонду выплачиваем: 19356,48 р. + 5000 р.= 24356,48 р.
Платежи ФФОМС
Формула расчета: МРОТ*5,1%*12=6204*5,1%*12=3796,85 руб.
Включают и взносы ФФОМС. Администратор этого платежа в 2016 г. — Пенсионный фонд, туда и перечисляют плату. Со следующего года собирать и контролировать платежи будет налоговая инспекция. Поэтому до конца года необходимо сделать сверку расчетов по оплатам в ПФР иФФОМС.
Платежи ФСС
Страховой платеж для предпринимателя Фонду социального страхования является добровольным. При желании получать пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за детьми, требуется встать на учет ФСС как налогоплательщик. За наемных работников, работодатель уплачивает страховые взносы от его фонда оплаты труда. Для ИП расчетной величиной остается тот же МРОТ (ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).
Страховые взносы в 2016 году равны: 6204*12*2,9% = 2158,99 руб. Чтобы получать пособия в следующем календарном году, платим текущим годом до 31 декабря. Если предыдущий год не закрыт, то на выплаты из ФСС рассчитывать не стоит: несвоевременная плата пенями и штрафами не грозит, поскольку платеж добровольный.
Годовая сумма не изменится при постановке или снятии с учета предпринимателя на протяжении года. Заплатить добровольные взносы ФСС рекомендует для женщин, которые планируют материнство: в этом случае они получат пособие по беременности и пособие на ребенка.
Оплата и изменение статуса ИП на протяжении отчетного периода
Оплачивать страховые взносы в 2016 году предпринимателю за себя нужно с момента регистрации как ИП и до момента снятия с учета. Сумма неполного месяца исчисляется только за дни ведения деятельности: оплата полного месяца * число дней деятельности / число календарных дней этого месяца. По законодательству день регистрации и день исключения ИП из ЕГРНИП из расчета исключаются (ч.4,4.1.ст.14 Закона № 212-ФЗ). Но на практике это правило игнорируется. Поэтому лучше обратиться к Пенсионному фонду в своем регионе и уточнить суммы и реквизит перечисления.
Если тонкости начислений не ваш конёк, то расчет страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП «за себя» сделает калькулятор.
Платить фиксированную плату за ИП нужно всегда, кроме случаев предусмотренных статьей 12 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Там оговорены ситуации, при которых ИП приостаавливает деятельность не снимаясь с учета.
Когда можно не платить:
- В период срочной военной службы;
- На время ухода за ребенком до полутора лет;
- На время ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пенсионером старше 80 лет;
- Супругам военных, если нет возможности работать;
- Супругам дипломатов, когда они проживают за границей.
Получить освобождение можно при прекращении деятельности ИП без работников за этот период, что подтверждается нулевой налоговой декларацией. Документы представляют Пенсионному фонду и там же уточняют дополнительные требования.
Порядок оплаты:
Фиксированные суммы ПФР и ФФОМС за ИП перечисляют до окончания текущего года, то есть до 31 декабря. Несвоевременная оплата грозит начислением пени. Дополнительную сумму превышения дохода от 300 тыс.руб. можно заплатить в первом квартале следующего года, или до 1 апреля. Платить можно как целиком, так и частями (поквартально, помесячно). При окончании деятельности, оплачивают взносы не позже 15 календарных дней с даты подачи заявления. Добровольную плату ФСС за ИП платят в любое время до окончания отчетного периода.
Для перечисления взносов с начала 2016 года введены новые КБК:
- Фиксированная оплата ПФР — 39210202140061100160;
- Дополнительная оплата ПФР — 39210202140061200160;
- Фиксированная оплата ФОМС — 39210202103081011160.
Чтобы не ошибиться с расчетами — пользуйтесь калькулятором. Чтобы уменьшить налог — учитывайте систему налогообложения и выбирайте наилучшие сроки перечисления.
Обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Страховые взносы ИП за себя в 2016 году платят в два этапа: в декабре 2016 года и в апреле 2017 года. Приводим квитанцию на уплату взносов ИП за себя. В конце статьи - образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.
Взносы ИП за себя в 2016 году никак не зависят от работников. Есть работники или нет - ИП должен заплатить взносы.
Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале
Из этой статьи вы узнаете:
- Как считать взносы ИП
- Образцы платежных поручения
- Порядок уплаты
Платежи ИП на собственное страхование за 2016 год
Сумма страховых взносов для ИП состоят из двух частей:
- Первая - из МРОТ в ПФР и ФФОМС (заплатить до 31 декабря 2016 года)
- Вторая - с доходов в ПФР (заплатить до 1 апреля 2017 года)
Платеж предпринимателей из МРОТ в ПФР равен 19 356,48 руб. А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. Но если ИП начал работать не с начала года, то платеж будет меньше.
Платеж с доходов - 1% от доходов, которые ИП за работал за 2016 год.
- См. также:
Расчет фиксированного платежа (из МРОТ)
Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя в два фонда - ПФР (Пенсионный) и ФФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формуле
- Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%
- Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%
В 2016 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года действует МРОТ , равный 6204 руб.
Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).
А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).
Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.
Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).
Если вы начали работу с середины года, то размер платежа будет меньше, проще посчитать их на нашем. Воспользоваться инструментом могут подписчики журнал "Бухгалтерия ИП" ().
Уплата взносов ИП
Предприниматели платят в обязательном порядке в два фонда - ПФР и ФФОМС.
Уточним, что размер платежа никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.
Эти платежи нужно заплатить не позднее 31 декабря 2016 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма была уплачена к 31 декабря 2016 года.
Взносы с доходов ИП (1%)
Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:
Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.
Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?
Система налогообложения предпринимателя |
Как их определить доходы для исчисления взносов* |
|---|---|
|
По правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (доходы из Книги учета - Итого за год в строке 4 раздела I Книги или из декларации по УСН - строка 210 раздела 2). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются |
|
|
По правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ (вмененный доход). При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2 |
|
|
Патентная система налогобложения |
По правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход) |
|
По правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ |
|
|
По правилам статьи 227 НК РФ |
*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента - реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.
Внимание! Решение Констуционного суда
Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.
Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.
Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.
Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям - . Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.
Как ИП платить взносы по новым правилам
Комментирует решение суда эксперт по страховым взносам Надежда Самкова. Она рассказала, как предпринимателям сэкономить на взносах и платить меньше. Суд разрешил при расчете взносов с доходов учитывать и расходы.
Лимит по взносам в ПФР с доходов 1%
Если ваши доходы за 2016 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж в ПФР с 1% не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
Суммарный платеж за 2016 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2016 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2017 года) не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02140 06 2100 160
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02140 06 3000 160
182 1 02 02140 06 3010 160
Квитанция на уплату взносов (платежные поручения)
Ниже приводим образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП увеличился из-за возросшего МРОТ. Перечисляя пенсионные взносы предпринимателя, нужно указывать новые КБК. Как заплатить взносы без ошибок?
Как посчитать фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
В 2016 году МРОТ вырос с 5965 до 6204 руб. Поэтому фиксированные взносы для предпринимателей увеличились с 22 261,38 до 23 153,33 руб:
— в ПФР — 19 356,48 руб. (6204 руб. × 12 × 26%);
— в ФФОМС — 3796,85 руб. (6204 руб. × 12 × 5,1%).
Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год, — 154 851,84 руб. (6204 руб. × 8 × 26% × 12).
В ФСС РФ предприниматели за самих себя платить взносы не должны. Если только появится желание пополнить бюджет фонда добровольно.
Как перечислить фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели могут перечислить во внебюджетные фонды по своему усмотрению - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года. При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб , установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.
Платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (образец заполнения ниже).
Учтите, что в 2016 году для предпринимателей установили два КБК по пенсионным взносам за себя. Первый — 392 1 02 02140 06 1100 160 — для фиксированных взносов в сумме 19 356,48 руб. Второй — 392 1 02 02140 06 1200 160 — для взносов по тарифу 1 процент с выручки более 300 000 руб. за год. Раньше предприниматели платили и те и другие взносы на единый КБК
Новые коды отличаются друг от друга и от прошлогоднего КБК цифрами в разрядах 14-17. Раньше в этих разрядах ставили значение 1000. Сейчас 1100 — для взносов с доходов до 300 000 руб. и 1200 — для выплат сверх лимита.
Платежка на фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
Платежное поручение на фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
Платежка по сверхлимитным взносам в 2016 году заполняется так, как в образце ниже.
