В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).
Форма декларации
Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения - это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.
Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.
Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.
Сроки сдачи отчётности
- организации - не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
- индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.
Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае - не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.
При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.
Общие правила заполнения
Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:
- Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
- В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
- При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
- Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
- Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
- Допускается только односторонняя печать документа;
- Страницы нельзя скреплять или сшивать;
- Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
- Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.
Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте . Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.
Пример заполнения декларации
Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.
По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.
Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.
Форма и электронный формат декларации по УСН утверждены приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@. Этот приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года.
Декларацию за 2016 год организации должны сдать не позднее 31 марта 2017 года. Предприниматели представляют декларацию по УСН за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года, поскольку 30 апреля в будущем году выпадает на воскресенье, а следующий день – 1 мая – является нерабочим праздничным днем. Квартальной отчетности по УСН нет.
Заполнение декларации по УСН в 2016 году
Декларация состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»; - раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»; - раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
- раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
- раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
- раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Фирмы и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.А плательщики торгового сбора дополнительно заполняют раздел 2.1.2.
«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса. Те, кто не получал имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.
Декларация по УСН в 2016 году может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.
При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция обязана передать вам квитанцию о ее приеме в электронной форме.
Рассмотрим на примере, как нужно заполнить декларацию по УСН за 2016 год организации
с объектом «доходы».
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2016 ГОД
ООО «Орион» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2016 году общество получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:
За I квартал – 700 000 руб.;
За полугодие – 1 600 000 руб.;
За 9 месяцев – 2 900 000 руб., в том числе 100 000 руб. от деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.
Сумма уплаченных за год взносов по обязательному социальному страхованию в ПФР, ФСС
и ФФОМС РФ составила 84 000 руб., в том числе:
За I квартал – 20 000 руб.;
За полугодие – 42 000 руб.;
За 9 месяцев – 63 000 руб.
Сумма выплаченных в течение года за счет средств организации больничных пособий –
32 000 руб., в том числе:
За I квартал – 15 000 руб.;
За полугодие – 19 000 руб.;
За 9 месяцев – 25 000 руб.
В октябре 2016 года был уплачен торговый сбор в сумме 30 000 руб.
Были начислены авансовые платежи по «упрощенному» налогу:
По итогам I квартала – 42 000 руб.;
По итогам полугодия – 96 000 руб.;
По итогам 9 месяцев – 174 000 руб.
Титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 декларации по УСН будут заполнены так,
как показано ниже.
В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.
Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.
Форма декларации по УСН в 2017 году
2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.
Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.
Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.
Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:
- Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
- Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
- Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).
Заполнение декларации за 2016 год для ИП на УСН Доходы
Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.
Исходные данные:
- ИП Марков Борис Всеволодович
- ИНН 503801449572
- Телефон 89164583210
- ОКТМО 46647000
- МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
- Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
- ОКВЭД 47.41
- Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»
Доходы поквартально:
- 1 квартал — 325 000 руб.
- 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
- 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
- 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)
Титульный лист
Страница 3
Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:
Титульный лист
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| ИНН | 503801449572 | ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет |
| Номер корректировки | 0 — | Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д. |
| Налоговый период | 34 | Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34». |
| Отчетный год | 2016 | Здесь отражается год, за который сдается отчетность. |
| Представляется в налоговый орган | 5038 | Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете |
| Налогоплательщик | Марков Борис Всеволодович | Указывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом |
| Код вида экономической деятельности | 47.41 | При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2 |
| Номер телефона | 89164583210 | Укажите действующий номер телефона |
| Достоверность и полноту…. | 1 | «1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель; «2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже. |
В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.
Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.
Раздел 1.1
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| Строка 010 | 46647000 | Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы. |
| Строки 030, 060, 090 | — | Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк. |
| 020 | 13 712 | По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев). По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712 Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки. Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит. |
| 040 | 19 148 | По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148. |
| 070 | 2 006 | Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006. |
| 100 | 15 974 | Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110) |
Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.
Раздел 2.1.1
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| 102 | 2 | «1» указывает ИП-работодатель; «2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников. |
| 110 | 325 000 | Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года. |
| 111 | 740 600 | Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом) |
| 112 | 870 500 | Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом) |
| 113 | 1 233 200 | Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов) |
| 120-123 | 6% | Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0 |
| 130 | 19 500 | Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500 |
| 131 | 44 436 | Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436 |
| 132 | 52 230 | Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов. Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230. |
| 133 | 73 992 | Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992. |
| 140 | 5 788 | Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить. |
| 141 | 11 576 | Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала. |
| 142 | 17 364 | Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала. |
| 143 | 23 152 | Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года. |
Порядок сдачи декларации и уплаты налога
Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.
Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.
Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:
- Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
- Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)
Новая форма декларации по УСН за 2017 год с образцом заполнения обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП
Еще в одном направлении предпринимательской деятельности касательно отчетности в налоговые органы нас ждет новая форма. Налоговая декларация по УСН за 2016 год
должна быть подана в инспекцию с учетом новых требований и правил. В прошлом году предприниматели, работающие на упрощенном режиме, успели отчитаться в налоговые органы до того, как в апреле власти приняли новую форму отчетности для бизнесменов данной категории. И только те, которые не успели сдать свои декларации до десятого апреля, уже стали перед выбором: использовать новую форму отчета, или привычную старую.
В чем же заключается отличие этих форм, и чем заполнение новой декларации может озадачить предпринимателей? Об этом мы и поговорим в дальнейшем материале.
Новая форма декларации по УСН за 2016 год.
Кстати, делать все самостоятельно не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы на УСН можно в этом онлайн-сервисе .
Приказ об утверждении нового стандарта для декларационной отчетности вышел в феврале прошлого года, а уже в конце марта граждане могли ознакомиться с ним на страницах портала официальных сведений. Действовать новый бланк начал с десятого числа апреля месяца, и ввиду того, что бизнесмены, работающие на упрощенной системе, все еще продолжали отчитываться в этот момент, обстоятельства сложились довольно неоднозначные. Вроде бы и приказом уже утвердили новые правила, но в то же время, получается, что отчетность предпринимателей будет оформлена согласно двум разным стандартам. Официально разъяснить ситуацию помогло письмо от налоговой инспекции, которое вышло двенадцатого апреля. В нем говорилось, что использоваться будет новая форма декларации по УСН за 2016 год . Однако если бизнесмен решил и за 2015 отчитаться согласно новым стандартам, то этому никак не могли помешать сотрудники налоговой службы. Налоговые декларации по налогам, которые должны выплачиваться в виду использования упрощенки в 2016 году – это единственный вид отчетности, который должны сдавать предприниматели, использующие упрощенный налог.
Независимо от того, какой тип отчетности выберет для себя бизнесмен – с объектом Доход, или Доход – Расход, декларация сдается одинаковая, разница заключается лишь в заполненных страницах. Приведем сравнительную таблицу.
Новый бланк декларации по УСН за 2016 год имеет другой штрих код, 03010013, его содержит титульный листа декларации. Также были обновлены и поля, которые должны содержать сведения об оплате торговых сборов. Если сейчас предприниматель составит отчет с использованием устаревшей формы, то она не будет принята налоговыми органами, иными словами его причислят к тем, кто не отчитался. А это дает возможность налоговой службе не только оштрафовать бизнесмена, но и заблокировать расчетные счета его предприятия или общества с ограниченной ответственностью.
Когда следует сдать отчет - декларация по УСН за 2016 год
Для всех предпринимателей, которые используют льготный режим, действуют строго регламентированные сроки сдачи отчетности: для организаций это крайний срок – 31.03.2017, для индивидуальных предпринимателей – 30.04.2017 , но учитывая тот факт, что этот день является выходным, крайняя дата подачи отчета перенесена на второе мая . Даже если предприниматель имеет нулевую отчетность в виду того, что не проводил никаких работ за текущий период, он все равно должен подать декларацию в указанные сроки.Для организаций и предприятий, которые решили прекратить работу на упрощенке, помимо отчета за прошлый год понадобится подать также декларационную отчетность за тот период времени, который был отработан в нынешнем году. В такой ситуации подать бумаги следует не позже, чем двадцать пятого числа того месяца, который следует за последним месяцем работы на основании упрощенного режима.
Некоторые предприниматели могли потерять право на использование льготного режима. Это происходит, когда количество подчиненных больше допустимого, при открытии филиала, увеличении доли участников юридических лиц, начале недопустимого направления деятельности. Тогда сдача декларация должна быть осуществлена до двадцать пятого числа того месяца, в котором бизнесмен потерял право на использование упрощенки.
Заполнение новой декларации: требования и стандарты.
Для того чтобы новая форма декларации по УСН в 2017 году была принята, она должна соответствовать ряду требований, к которым относятся:- Заполнение текстовых полей декларации с использованием только заглавных, печатных символов;
- Указание всех стоимостных значений с учетом округления и использованием полных рублей;
- Каждое поле должно содержать лишь одно значение, за исключением полей даты и налоговой ставки. Чтобы внести дату, следует использовать три поля подряд: для дня те, которые то есть два места для знаков, для месяца аналогичные, и для года из четырехместное поле. Все они разделены дефисом. Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;
- Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
- Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
- Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
- Разрешено использовать только одностороннюю печать;
- Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
- Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
- Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа. В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.
Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных. Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки. Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид:
Индивидуальный предприниматель, который не имеет подчиненных, может сократить сумму авансового платежа на те взносы, которые он внес за прошедший период. Именно так и поступил бизнесмен, информация о котором приведена в табличной форме. В первом квартале он полностью сократил свою авансовую выплату за счет взносов, так же, как и налог за полугодие.
Все вопросы касательно контроля взносов на страховку теперь будет осуществлять федеральная налоговая служба, что стало причиной для изменения бюджетных классификаторов, которые используются предпринимателями. Новая форма налоговой декларации для ИП на УСН в текущем году будет заполняться именно с использованием новых значений.
Если бизнесмен имеет подчиненных, то у него так же есть возможность сокращения авансового платежа и на сумму налоговых выплат, и на сумму выплаченных взносов за персонал. Однако допускается уменьшение налога только в половину, полностью его сократить не получится, если предприниматель выбрал для упрощенки объект Доход.
А вот те, кто использует объект Доход-расход, к сожалению, никак не смогут применить льготу для сокращения налогового обязательства. Зато учет всех взносов, как за самого предпринимателя, так и за подчиненных, позволяет осуществить уменьшение налоговой базы. Новый бланк декларации
с этого года становится единственным допустимым для предоставления отчетности в налоговую службу, подача устаревшей формы не будет учитываться налоговиками, поэтому может привести к нежелательным последствиям.
Заполнение новой декларации по УСН за 2016 год (новая форма):
Для тех, кто работает по «упрощенке», в текущем 2016 году предстоит сдавать основную декларацию по новой форме. В данной статье вы сможете найти не только сам бланк подобного декларационного документа, но и порядок внесения в него всех необходимых данных
01.09.2016Все о сроках сдачи декларационных документов для «упрощенки» на 2017 год
Российской законодательной системой в 2016 году установлены следующие сроки сдачи декларационной документации для тех фирм, что работают по «упрощенке». Так, за текущий 2016 год отчетность сдают в 2017 году:
- до 31 марта организации;
- до 2 мая предприниматели.
Новшества, введенные в декларацию по «упрощенке»
Для единого налога декларационные документы в 2017 году фирмы, работающие по «упрощенке», сдают до 31 марта (организации) и до 2 мая (предприниматели). Но второй срок изменен со 2 мая на 4, потому что последний день апреля будущего года выпадает на субботу - НК, статьи №346.23 (пункт 1) и №6.1 (пункт 7). За ежеквартальные периоды отчетность не сдается, так как основной декларационный отчет предоставляется по итогам прошедшего года. Также следует учитывать, место сдачи отчетов:
- организации в налоговую инспекцию по месту нахождения;
- ИП в ИНФС - по месту проживания.
Специалисты напоминают: декларационная документация предоставляется в ИНФС тремя способами. Первый - лично либо через официального представителя, второй - с помощью почтовых услуг, третий - по Интернету. Можно выбрать любой из названных способов, что осуществляется на добровольных началах - НК, статья №80.
Также для сдачи подобной документации в 2017 году предусмотрены новые бланки, утвержденные приказом №ММВ-7-3/99@ ФНС от 26.02.16 г.
Как утверждают специалисты, основное нововведение в бланке декларационного отчета для тех, кто работает по «упрощенке» - это раздел для «доходников», в который должны вноситься сведения об уплаченном торговом сборе. Дело в том, что это необходимо для того, чтобы правильно прописать и рассчитать все цифровые значения сумм торгового сбора (именно на них можно уменьшать единый налог). А «упрощенцы» вместе с объектами «доходы» ставят и торговый сбор в вычет по налогу на одном уровне с взносами и выплатами пособий по больничным листам.
Также в обновленном бланке предусмотрена возможность корректировки ставок налогов по «упрощенке» с объектом «доходы». Подобное нововведение является очень полезным в первую очередь для ИП, что попали под налоговые каникулы. Такие ИП, работающие по «упрощенке», не выплачивают единый налог, потому что для них введена нулевая тарификация.
Следующее важное новшество - в новый бланк не нужно вписывать коды объектов налогообложения. Это связано с тем, что они уже внесены в названии разделов декларационного документа. Не предусмотрено место для проставления печати, поэтому необходимость в ее проставлении автоматически отпадает. Это проще для тех организаций, что вообще работают без печати.
Новый бланк для декларационного отчета по «упрощенке»
Нюансы заполнения декларационного бланка по «упрощенке»:
1. Специалисты утверждают, что новый бланк подобной отчетной формы содержит шесть основных разделов. Но нюансом их заполнения является следующее - в Порядке нет четких указаний, сдают только заполненные разделы или все. Поэтому в местной налоговой службе нужно уточнить данный момент.
2. Бланк можно заполнять двумя способами:
- от руки (ручкой с чернилами одного из цветов - синего, фиолетового, черного);
- на компьютере (с последующей распечаткой на принтере).
3. В отдельном поле разделов бланка можно указывать только один показатель:
- если это цифровые значения денежных сумм, то они должны прописываться в целых числах рублей, при этом значение копеек округляется, согласно математическим правилам;
- текстовое поле должно быть заполнено печатными символами заглавными буквами, шрифт Courier New 16-18 пт. (если текстовые данные вносить не нужно, тогда ставят прочерк - «-»).
4. Каждое цифровое значение следует вписывать, начиная слева, внося данные в первую ячейку (в оставшихся пустых клеточках ставят прочерки).
5. Все страницы бланка необходимо пронумеровать, при этом проставит ИНН, КПП самого плательщика налогов (при этом правила вписывания данных остаются теми же: с первой ячейки слева, в оставшихся клеточках ставят прочерки).
Заполняем титульную страницу декларационного бланка по «упрощенке»
Существует несколько основных правил по внесению информации в новые бланки декларационных отчетов за 2016 год. Рассмотрим их более подробно:
1. Строка «Номер корректировки» - в первой клеточке вписывают «0», две следующие будут с прочерками (в случае повторного заполнения подобного бланка, то есть при уточнении уже поданных ранее сведений, вписывают номер следующего по порядку бланка, например, «1 - - »).
2. Строка «Налоговый период» - сведения вносятся так, как рекомендует Порядок (приложение №1), то есть по завершении отчетного года проставляют «34».
3. Строка «Отчетный год» заполняется в соответствии с текущими данными.
4. Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)» - вносят соответствующую информацию.
5. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» - прописывают следующую кодировку, которая предусмотрена Порядком (приложение №2):
- организации - «210»;
- ИП - «120».
6. В следующих строках вписывают полное название организации (без сокращений), ИП - свои личные данные (то есть ФИО).
7. В строках с информацией о реорганизации/ликвидации вписывают коды этих форм и ИНН, КПП - Порядок, приложение №3, пункт 2.6.
После внесения всех требуемых данных заполнитель еще записывает в бланк свой номер телефона, который будет являться контактным, указывает полное количество страниц данного декларационного документа, перечень прилагаемых документов (это может быть доверенность, составленная самим плательщиком налогов по «упрощенке»).
Также все внесенные сведения и их правдивость должен подтвердить руководящий работник организации/ИП. Для этого в соответствующей клеточке нужно проставить «1», если подтверждение достоверности информации выполняется не самим руководителем, а его уполномоченным представителем, то вписывают «2».
Следует помнить, что без указания сведений о руководителе фирмы, его подписи и даты заполнения бланка, документ в налоговой службе не примут. Поэтому обратите внимание:
- ИП подписывает заполненный бланк и проставляет дату заполнения (его ФИО уже внесены ранее).
- Представитель плательщика налогов, который является физическим лицом, вносит свои полные данные построчно, а также реквизиты доверенности.
- Представитель налогоплательщика, который является юрлицом, вписывает данные того документа, что подтверждает все его полномочия, а также ФИО того лица, что является уполномоченным представителем, и наименование этого юрлица.
Кроме титульной страницы заверяются и последующие разделы бланка, с проставлением даты заполнения. Эти разделы может подписать только тот человек, что уже подписывал титульную страницу.
А вот тот раздел, что отводится для заполнения сотрудниками налоговой службы остается незаполненным.
Копия доверенности предоставляется вместе с заполненным бланком декларационного документа в том случае, если он сдается в налоговую службу официальным представителем плательщика налогов.
Данный «Раздел 1.1» может заполнять только тот плательщик по «упрощенке», у которого объектом налогообложения являются «доходы». Здесь необходимо будет вписать цифровое значение суммы налога (авансовых платежей), что могут быть уплачены в бюджет либо уменьшены (основанием служат «Раздел 2.1.1» и «Раздел 2.1.2»). Рассматриваемый нами раздел содержит четыре условных блока с показателями по авансовым выплатам (уплачиваются или уменьшаются на протяжении всего отчетного года), а также итоговым суммам по доплате/уменьшению.
Каждый блок начинают заполнять с указания кода по ОКТМО согласно с местом нахождения фирмы (для ИП это место проживания) - такие данные вносят в строки «010» (требует обязательного заполнения), «030», «060», «090» (содержат подтверждение смены места нахождения или проживания, если изменений не было, то проставляются прочерки).
Конкретизируем внесение информации о суммах налогов: «020» - авансовый платеж по налогу, уплаченный за первый квартал отчетного периода (внесенная до 25.04.16 г.). Цифровое значение этого платежа высчитывается следующим образом: от суммы авансового платежа за первый квартал (данные взяты со строки «130» «Раздел 2.1.1») отнимается цифровое значение налогового вычета - «Раздел 2.1.1», строка «140». При этом следует помнить, вычет при применении «упрощенки» включает в себя (конечно же, в рамках исчисленной суммы):
- страховые взносы;
- больничные пособия;
- платежи по страховым договорам на добровольной основе - НК, статья №346.21, пункт 3.1.
При ведении деятельности, что предусматривает установление торгового сбора, то еще сокращается и авансовый платеж на ту величину, которая была выплачена в качестве этого сбора за первый квартал. Это значение нужно указывать в бланке в обязательном порядке или проставлять «0». Мы его высчитываем так: от цифрового показателя суммы уже исчисленного аванса по налогу за первый квартал (данные берутся из «Раздела 2.1.1» в строке «130») следует вычесть цифровое значение налогового вычета (данные из «Раздела 2.1.1», строка «140») минус величину той суммы, которая составляет уплаченный торговый сбор за тот же отчетный период (данные из «Раздела 2.1.2», строка «160»).
Внесение данных по авансовому платежу тоже имеет ряд своих нюансов:
1. Строка «040» - информация по итогам первого полугодия (до 25.07.16 г.), что имеет положительное значение либо равна «0» (цифровое значение высчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «131» (сумма исчисленного аванса за этот период) минус значение из «Раздела 2.1.1» строки «141» (налоговый вычет) минус значение из строки «020» (аванс к уплате за первый квартал).
2. Строка «050» - отрицательное значение, полученное в результате приведенных выше расчетных математических операций, что вписывается со знаком «+» (сумма авансов к уменьшению за первые полгода деятельности). При наличии торгового сбора авансовый платеж можно сократить на ту величину, что соответствует сумме уплаченного сбора за первые полгода отчетного периода. В бланк вноситься значение равное «0» или превышающее его. Вычисляют его следующим образом: от цифрового показателя, взятого из «Раздела 2.1.1» строки «131» (исчисленный аванс за полгода), вычитают:
- цифру из «Раздела 2.1.1» строки «141» (налоговый вычет);
- цифру из «Раздела 2.1.2» строки «161» (торговый сбор за первый квартал);
- цифру из строки «020» (аванс к уплате за первый квартальный период).
3. Строка «070» - содержит положительные или нулевые значения, это авансовый платеж за девятимесячный отчетный период (внесенный до 25.10.16 г.), который рассчитывается следующим образом: от цифрового показателя аванса за этот период (данные из «Раздела 2.1.1 строки «132») вычитаются следующие показатели:
- из «Раздела 2.1.1» строки «142» (налоговый вычет этого периода);
- из строки «020» (аванс к уплате за первый квартальный период);
- из строки «040» (аванс к уплате за первые полгода).
- Строка «080» - отрицательное значение предыдущих расчетов, что соответствует сумме авансов к уменьшению за девятимесячный отчетный период.
В случае наличия торгового сбора можно провести сокращение авансовых выплат на ту величину, которая соответствует уплаченному сбору за девять месяцев отчетного периода. Она рассчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «132» (суммы исчисленного аванса за девятимесячный период) вычитают:
- цифру из «Раздела 2.1.1» строки «142» (налоговый вычет);
- цифру из «Раздела 2.1.2» строки «162» (торговый сбор за этот период);
- цифровой показатель суммы нескольких авансов с учетом всех уменьшений (данные из «020» + «040» - «050»).
Третий блок рассматриваемого раздела - строка «100», также требует проведения математических расчетов. Из цифрового показателя суммы единого налога за отчетный годовой период (эти данные размещены в «Разделе 2.2» строке «273») вычитают суммарный показатель всех авансов, предназначенных к уплате (плюсуются такие показатели: «020» + «040» + «070»). Полученный результат в сотой строке указывается в том случае, когда он:
- больше «0»;
- равен «0»;
- цифровой показатель строки «273» (из «Раздела 2.2») больше, чем цифры строки «280» из того же раздела;
- цифровой показатель строки «273» (из «Раздела 2.2») равен значению строки «280» из того же раздела.
Последнее объясняется тем, что за отчетный год единый налог должен превышать минимум либо быть ему равным. В обратном случае, то есть при отрицательном показателе, полученный результат записывают в строку «110». Не нужно забывать учитывать и показатели строк «050» и «080», которые отражают наличие авансов к уменьшению.
Может быть так, что минимальный налог, прописываемый в «Разделе 2.2» (строка «280»), окажется больше показателя единого налога - тот же раздел, строка «273». В этом случае в строке «120» данного раздела прописывается цифровой показатель суммы минимального налога, который следует уплатить, уже с проведенной коррекцией с учетом авансов. Например, цифровой показатель из строки «280» («Раздел 2.2») исчисленного налогового минимума больше, чем величина всех авансовых выплат за отчетный годовой период. Значит, нужно в бланк внести разницу между этими показателями (при этом учесть и суммы авансов к уменьшению) - строка «110». А в строке «120» поставят прочерк, если цифровой показатель авансовых выплат будет больше.
Заполняем «Раздел 2.1.1»
Этот раздел следует заполнять тем, кто работает по «упрощенке» с объектом «доходы». Сначала вносится информация в строку «102»:
- «1» ставится для организации и для ИП, что совершал выплаты физлицам;
- «2» - для ИП, что не совершал никаких выплат.
В следующих четырех строках «110» - «113» прописываются данные, касающиеся доходов с нарастающим итогом за все отчетные периоды этого года, то есть вся налоговая база. Следующие четыре строки «120» - «123» содержат цифровые показатели налоговой ставки. Чтобы заполнить строки «130» - «133», нужны цифры исчисленного налога/авансов по каждому налоговому периоду за год, которые получают методом умножения: значения предыдущих четырех строк умножают на налоговую ставку.
Полученные показатели исчисленного налога следует обязательно корректировать с учетом вычета. И последние четыре строки «140» - «143» предназначены именно для этого (НК, статья №346.21, пункт 3.1). Эти данные по суммам вычета вносятся в бланк с нарастающим итогом по каждому налоговому периоду отчетного года (они нужны, чтобы правильно внести информацию в «Раздел 1.1»).
Заполняем «Раздел 2.1.2»
В данный раздел вносят информационные сведения те, кто работает по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», но с торговым сбором.
Рассмотрим построчное заполнение этого раздела:
- Строки «110» - «113» содержат данные по доходам за все отчетные периоды текущего года, что вносятся по нарастающему итогу (такие записи совершались и в предыдущем разделе бланка).
- Строки «120» - «123» - значения налоговых ставок.
- Строки «130» - «133» - цифровые показатели сумм исчисленного налога/авансовых выплат за каждый налоговый период отчетного года (значения строк «110» - «113» умножаются на цифровые показатели строк «120» - «123»).
- Строки «140» - «143» отражают цифровые показатели тех величин, что уменьшают налог (НК, статья №346.21, пункт 3.1), и указываются с нарастающим итогом по каждому отдельно взятому налоговому периоду отчетного года. Особенностью заполнения данного раздела является отражение показателей, касающихся торгового сбора. Если таковой имеется, то цифровые значения строк «110» - «143» этого раздела дублируют такие же строки предыдущего «Раздела 2.1.1».
- Строки «150» - «153» предназначены для внесения цифровых значений сумм торгового сбора, что соответствуют фактическим выплатам, произведенным за 2016 год (с нарастающим итогом по каждому отчетному периоду отдельно).
- Строки «160» - «163» - в них прописываются цифровые значения величин, на которые возможно уменьшить налоговые выплаты/авансы:
- при меньшем значении суммы исчисленного аванса по налогу («Раздел 2.1.2», строки «130» - «133») с уже учтенными вычетами («Раздел 2.1.2», строки «140» - «143») в отличии от цифрового значения величины торгового сбора, уплаченного по факту в этом отчетном годовом периоде («Раздел 2.1.2», строки «150» - «153»), математические расчеты нужно проводить так: от показателей «130» - «133» отнимают показатели «140» - «143» (из «Раздела 2.12»);
- при большем значении суммы исчисленного аванса по налогу («Раздел 2.1.2», строки «130» - «133») с уже учтенными вычетами («Раздел 2.1.2», строки «140» - «143») в отличии от цифрового значения величины торгового сбора, уплаченного по факту в этом отчетном годовом периоде («Раздел 2.1.2», строки «150» - «153»), или равном «0» математические расчеты не выполняются, а дублируются цифры из строк «150» - «153» (из «Раздела 2.1.2»).
Эти показатели из строк «160» - «163» не могут превышать показатель размера исчисленного налога/авансов, которая уже уменьшена на величину вычета.
Заполняем «Раздел 2.2»
Этот раздел предназначен для тех, кто работает по «упрощенке», но при выплате налогов учитывает и доходы, и расходы. Его заполнение производят в следующем порядке:
1. Строки «210» - «213» - вписывают цифровое значение сумм полученной прибыли в отчетном налоговом периоде за текущий год с нарастающим итогом.
2. Строки «220» - «223» - вносятся цифровые значения расходов за этот же период, также с нарастающим итогом (при этом в них включается и разница между величиной уже уплаченного минимального налога и величиной налога, который исчислялся в общем порядке за предыдущий период; в случае наличия убытков, их величина вносится в строку «230»). Специалисты обращают внимание на тот факт, что прибыль должна превышать размеры расходов!
3. В следующих строках «240» - «242» записываются показатели налоговой базы, которая рассчитывается по следующей формуле: из значений строк «210» - «212» вычесть значение строк «220» - «222» (то есть из суммы прибыли отнять сумму трат).
4. Налоговая база за отчетный год записывается в таких строках:
- «243» - при показателе, превышающем нулевое значение или равном «0» (рассчитывается так: «213» - «223» - «230», то есть от величины годовой прибыли отнимают сначала величину всех трат за этот период, потом минусуют еще и убытки по прошлому году);
- «253» - полученное значение предыдущих расчетов меньше «0» (в этом случае во внимание не принимаются убытки за прошлый год).
5. Строки «260» - «263» содержат информацию о применяемой налоговой ставке за все отчетные периоды текущего года. Значение такой ставки колеблется от 5% до 15% (зависит от регионального законодательства).
6. Строки «270» - «273» - это результаты математической операции, с помощью которой вычисляют сумму исчисленных авансов и налога: цифровой показатель налоговой базы за каждый отчетный период года умножают на налоговую ставку. Если при расчетах получено отрицательное значение (то есть убыток), в соответствующей строке ставят прочерк.
7. Строка «280» - прописывается цифровой показатель суммы исчисленного за весь текущий год минимального налога. Он определяется следующим образом: «213» (годовая прибыль) умножают на 1%.
Последняя строка заполняется обязательно в любом случае.
Заполняем «Раздел 3»
Этот раздел в декларационном бланке будет последним. Он содержит в себе отчетные сведения о целевом использовании:
- имущества;
- работ;
- услуг;
- целевых поступлений;
- целевого финансирования.
Цель данного раздела - подать справочную информацию. Его должны заполнять те плательщики налогов, что получили денежные средства согласно НК - статья №251, пункты 1-2. Но информация о субсидировании автономными учреждениями в него включена не будет.
Рассмотрим все нюансы заполнения этого раздела по порядку:
- Графа «1» содержит наименования и кодированные сведения о полученных средствах целевого назначения (согласно Порядку, приложению №5).
- Графа «2» - в нее переносят сведения из отчета за прошлый период по полученным средствам, которые никуда не были использованы, но срок их применения еще не истек, или они вообще не имеют уточненного периода использования (указывается дата получения этих денег на счет либо сразу в кассу, дата получения имущества/услуг с установленным периодом использования).
- Графа «3» - прописывается величина тех денежных средств, что имеют не истекший период применения в этом году, и без периода использования (еще они находят отражение в графе «6» отчетного документа за прошедший налоговый годовой период). Заметьте, что такие графы, как «2» и «5», могут заполнять только организации, занимающиеся благотворительной и некоммерческой деятельностью, при получении ними финансирования, направленного на определенную цель, с установленным точным периодом использования их по назначению. Также это могут делать и коммерческие фирмы, что получают финансы с определенным сроком применения (в соответствии с НК - статья №251, пункт 1).
- Графа «7» - цифровые значения сумм, включенных в состав внереализационной прибыли (в случае нарушения целевых условий их назначения - НК, статья №250, пункт 14).
Немного информации по кодированным данным целевых финансов:
- коды «010» - «112» - включают в себя имущество, что было получено и применялось по его прямому назначению (но при этом ведется раздельный учет прибыли и трат в рамках подобного целевого финансирования, в противном случае такие средства будут облагаться соответствующим налогом с момента их поступления - НК, статья №251, пункт 1, подпункт 14);
- код «010» - это целевые средства, понимаемые как гранты - НК, статья №251, пункт 1, подпункт 14;
- код «112» - те средства, что находятся в использовании собственников помещений в многоквартирных жилых домах, и поступают на те счета, с помощью которых осуществляется управление этими домами (ТСЖ, жилищно-строительные кооперативы, управляющие организации), специализированных фирм некоммерческого направления с деятельностью, что обеспечивает проведение капремонтов и т. д.;
- коды «120» - «324» - для фирм-получателей, которые ведут раздельный учет прибыли и трат, что производятся в пределах целевого финансирования - НК, статья №251, пункт 2, абзац 1.
Если раздельный учет отсутствует, то фирмы некоммерческого направления полученные целевые финансы должны рассматривать в качестве налогооблагаемых с момента их поступления на счет или в кассу.
Строка «Итог по отчету» содержит в себе итоговые величины тех сумм, что содержаться в этом разделе - графы «3», «4», «6», «7».
Как правильно заполнять декларационный бланк на 2017 год: на примере конкретных ситуаций
Специалисты предлагают ознакомиться с несколькими ситуациями, которые требуют учета определенных нюансов по заполнению основных разделов нового декларационного бланка, рассчитанного на «упрощенку». Но в Порядке нет четких указаний о предоставлении в налоговую службу этого бланка, то есть он сдается весь с незаполненными строками, либо сдавать нужно только заполненные разделы. Этот момент нужно уточнять в местной налоговой службе.
Первый образец: «упрощенка» с объектом налогообложения «доходы»
Фирма «Заря» является обществом с ограниченной ответственностью и работает по «упрощенке» с объектом «доходы». Нам известны следующие факты:
2. Начисленные страховые взносы, уже выплаченные в 2016 году:
- первый квартал - 100 тысяч рублей;
- первое полугодие - 200 тысяч рублей;
- девять месяцев - 300 тысяч рублей;
- год - 400 тысяч рублей.
3. Торговый сбор за 2016 год:
- девять месяцев - 21 тысяча рублей;
- год - 42 тысячи рублей.
Больше данных о суммах, включаемых в вычет, нет.
Данный бланк декларационного документа в местную налоговую службу сдает бухгалтер фирмы, на которого оформлена доверенность. Ознакомьтесь с его заполнением:
Второй образец: «упрощенка» с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
Фирма «Заря» является обществом с ограниченной ответственностью и работает по «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Нам известны следующие факты:
1. Прибыль за 2016 год по нарастающему итогу:
- первый квартал - 1 миллион 200 тысяч рублей;
- первое полугодие - 2 миллиона 200 тысяч рублей;
- девять месяцев - 3 миллиона рублей;
- год - 4 миллиона 500 тысяч рублей.
2. Показатели расходов, произведенных в 2016 году:
- первый квартал - 500 тысяч рублей;
- первое полугодие - 800 тысяч рублей;
- девять месяцев - 1 миллион 200 тысяч рублей (учитывается и торговый сбор - 21 тысяча рублей);
- год - 2 миллиона 600 тысяч рублей (учитывается и торговый сбор - 42 тысячи рублей).
Так как убытков за прошлый год не имеется, то они не учитываются. Также ранее минимальный налог этой фирмой выплачен не был.
Бланк декларационного документа заполнялся бухгалтером этой фирмы, он же сдает это документ в местную налоговую службу.
Титульная страница этого бланка заполнялась также как в предыдущем примере.
Лариса
Всё это понятно. Но, если ИП применяет ставку 0 % (т.н. "налоговые каникулы"): заполняю строки 260-263 - 0 в программе "Налогоплательщик", при контроле выдаёт ошибку: заполните эти строки. Игнорирую. Но нужно ли по строке 280 указывать сумму исчисленного минимального налога? Программа не дает это сделать.