Организация должна выплачивать своим сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Ситуация: нужно ли платить аванс по зарплате при сдельной системе оплаты труда
Нет, не нужно. Организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Никаких исключений для сдельной системы оплаты труда в законодательстве не Однако реализовать указанное требование можно и при безавансовой модели организации трудовых отношений. Для этого нужно выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца из фактически выполненного объема работы (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).
Ситуация: можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц, если от сотрудников поступили письменные заявления о согласии на такой порядок
Нет, нельзя. Периодичность выдачи зарплаты напрямую установлена Трудовым кодексом РФ. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца - это не право, а обязанность организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Ведь это прямое нарушение положений Трудового кодекса РФ, что является недопустимым. Аналогичной точки зрения придерживается Роструд в письме от 1 марта 2007 г. № 472-6-0.
Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство. Руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а организации - от 30 000 до 50 000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
За повторное нарушение могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет, а максимальный размер штрафа возрастет до 70 000 руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Кроме того, ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты.
Организация, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию (ст. 236 ТК РФ).
Чему может быть равен минимальный размер аванса
Хотим предостеречь: не устанавливайте для всех работников единую фиксированную сумму аванса, что называется для галочки. Например, 1000 руб. Размер авансовой части должен быть соразмерен реально отработанному времени. Об этом уже давно предупреждают чиновники из Роструда (см. письмо этого ведомства от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).
Ведь в Трудовом кодексе РФ все-таки говорится о том, что выдавать два раза в месяц надо именно зарплату. И значит, необходимо учитывать, сколько примерно дней сотрудник отработает в текущем месяце. При этом специалисты Роструда ссылаются также на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566, в котором сказано: «минимальный размер <…> аванса должен быть не ниже ставки рабочего за отработанное время». Заметим, что данная точка зрения чиновников неизменна и по сей день. Итак, минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать работник, - тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени. Максимальный размер аванса законодательно не установлен.
Вместе с тем в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Что брать в авансовой части зарплаты.
Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца и потому вправе претендовать на часть подобных выплат. А вот учитывать при расчете аванса стимулирующие премии и вознаграждения не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам полного месяца. Кроме того, не включайте в состав аванса и выплаты социального характера. Платой за труд они не являются. Какими способами можно определить размер аванса. Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса.
В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом нет.
Расскажем про каждый способ на примерах.
При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно. Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни. Первый способ: вы считаете аванс без учета выходных и праздников. Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней. То есть на размер зарплаты за первую половину месяца они не повлияют. В итоге получается простая формула для расчета аванса.
Она выглядит так:
Пример
Заработная плата сотрудника ООО «Вектор» Самохвалова Ю.Г. состоит из оклада в размере 25 000 руб. и надбавки за выслугу лет в размере 5000 руб.
Следовательно, сумма заработка за первую половину месяца будет равна 15 000 руб. ((25 000 руб. + 5000 руб.) × 50%).
Однако при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за «лишние» дни. Как, скажем, в первой половине января 2015 года, когда на период с 1 по 15 января приходится всего четыре рабочих дня. Во второй-то половине месяца их уже 11. Если данный подход вам покажется несправедливым, воспользуйтесь вторым способом.
Второй способ: вы определяете сумму аванса исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца.
Допустим, вы решили брать во внимание ровно те дни в первой половине месяца, которые по календарю считаются рабочими. В этом случае используйте следующую формулу расчета:
Пример
Сотруднице ООО «Сокол» Рыжовой О.П. установлен оклад в размере 30 000 руб.
В положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается исходя из числа рабочих дней в период с 1-го по 15-е число данного месяца. П
ервую половину января 2015 года Рыжова отработала полностью.
Таким образом, сумма аванса за январь 2015 года составит:
30 000 руб. : 15 дн. × 4 дн. = 8000 руб.
Как можно скорректировать сумму аванса за не полностью отработанное время.
Отнюдь не всегда всю первую половину месяца работник находится на своем рабочем месте. Он может болеть или, скажем, брать отпуск. Само собой, сотрудникам, которые вообще не работали с 1-го по 15-е число месяца, начислять аванс не нужно.
А если человек работал, но с перерывом?
Тогда логичнее всего использовать такую формулу:
То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом. А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.
Пример
Сотрудник ООО «Мир» Серов В.А. был в отпуске в период с 29 декабря 2014 года по 12 января 2015 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.
Оклад Серова - 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%).
В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 января включительно сотрудник отработал всего три рабочих дня из четырех. Значит, ему нужно начислить аванс в размере 11 250 руб. (15 000 руб. : 4 дн. × 3 дн.).
Впрочем, если вы высчитываете аванс исходя из того, сколько фактически дней отработал сотрудник, то расчет можно упростить:
Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в локальных документах организации: в положении об оплате труда; в коллективном или трудовых договорах. Это определяют часть 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ, а также письма Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6.
Совет: несмотря на то что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приходиться приблизительно на середину месяца. По мнению Минздравсоцразвития России, выдача аванса в конце месяца (например, 25-го числа), когда месяц отработан практически полностью, является нарушением требований статьи 136 Трудового кодекса РФ (письмо от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709).
Как Программа Главбух считает зарплату
Если у вас поденная оплата труда и 5 или 6-дневный график рабочей недели, зарплата может считаться сама, в Программе Главбух. Вам достаточно один раз выставить даты выплат аванса и зарплата в разделе «Зарплата». Если нужно, даты эти можно потом поменять.
Программа Главбух умеет начислять фиксированный аванс: в процентах от оклада или определенную сумму. Для каждого сотрудника можно указать свои условия.
Зарплата за месяц в Программе Главбух закрывается в три клика. Заботливый сервис подскажет, что вам нужно проверить перед тем, как тем, как он сделает автоматический расчет.
Нажмите «Сформировать документы», если все данные за месяц введены. Программа на лету рассчитает зарплату, удержит НДФЛ и начислит страховые взносы каждому сотруднику.
Нажмите на фамилию сотрудника, чтобы посмотреть расшифровку начислений и удержаний - раскроется расчетный листок. Рассчитанные сервисом суммы выделены оранжевым цветом. Если нажать на любую, откроется детальное объяснение, как она получилась.
Платежные документы и табель учета времени Программа Главбух сделает сама (вкладка «Документы на выплату»).
А еще Программа Главбух покажет образцы платежек на уплату НДФЛ и взносов. Реквизиты удобно скопировать в свою платежную программу для оплаты.
Попробуйте сами закрыть зарплату в Программе Главбух!
Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.
Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2017 г. он должен составлять? Должны ли обе части выплаты быть равными или нет? Как рассчитывается аванс? Что будет, если аванс не выплачивать? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в нашей статье.
Выплата аванса
Исходя из требований ст. 136 ТК РФ, временной интервал между авансом и зарплатой составляет примерно 15 дней. Работодатели выплачивают аванс до окончания месяца в сроки, которые определяют самостоятельно. При приеме нового сотрудника, его должны ознакомить с установленными датами оплаты труда.
Оптимальным для выдачи аванса по заработной плате считается 15-16 число расчетного месяца, соответственно, зарплата приходится на 1-3 число месяца, следующего за расчетным. Избегать более поздних дат рекомендовал Минздравсоцразвития (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709): в отношении сотрудников, принятых на работу с начала месяца, выплата аванса в поздних числах обернется нарушением ст. 136 ТК РФ, ведь интервал между авансом и зарплатой для них превысит законные полмесяца.
Игнорируя обязанность выплаты заработка за первую половину месяца, работодатель грубо нарушает закон. Отсутствие аванса может рассматриваться как несвоевременная выплата зарплаты, за которую сотрудники вправе требовать от работодателя компенсации (ст. 136 ТК РФ), а КоАП РФ предусматривает для таких нарушителей следующие штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- для ИП – от 1000 до 5000 руб.,
- для должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей,
- для организации – от 30 000 до 50 000 рублей.
Аванс - это сколько процентов от зарплаты?
Законодательство не содержит прямого ответа на данный вопрос. О размере аванса, например, сказано в постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, что его минимум не должен быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное им время. В Трудовом кодексе тоже нет указаний как исчислять аванс, какой процент от зарплаты он должен составлять. Минтруд РФ в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что работодатель не только обязан выплачивать зарплату как минимум дважды в месяц, но и должен учитывать при ее расчете фактически отработанное сотрудником время.
Поскольку законодательного запрета на начисление аванса в процентном соотношении к зарплате нет, можно сделать вывод, что работодатель может начислять аванс следующими способами:
- по фактически отработанному сотрудниками времени (дням, часам) за первую половину месяца,
- установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, также учитывая при расчете отработанное время. Как правило, размер устанавливается в пределах 40-50% от зарплаты, что соответствует трудовым затратам работников за полмесяца.
Способ и методику начисления следует закрепить в локальном нормативном акте. В любом случае расчет аванса будет производиться на основании табелей учета рабочего времени.
Что касается размера аванса, процент от зарплаты для него не всегда будет равен 50%, и вот почему: при начислении аванса в расчет берется оклад сотрудника, всевозможные надбавки, доплаты, оплата за совмещение должностей, за замещение другого работника в его отсутствие и т.д. При этом вряд ли возможно учесть премии и различные бонусы, которые начисляются по итогам месяца или квартала – в таком случае вторая «зарплатная» часть всегда будет больше, чем аванс.
Расчет аванса по заработной плате
При начислении аванса у работодателя не возникает обязанности одновременно удержать с него НДФЛ - это можно сделать при выплате оставшейся части заработка, ведь датой фактического получения дохода считается последний день месяца, а датой удержания налога – день выплаты зарплаты. Но в таком случае все же высок риск, что работник, получив аванс с неудержанным НДФЛ, во второй половине месяца не выйдет на работу по какой-либо причине и удержать налог с него будет уже невозможно. Страховые взносы отдельно на аванс тоже не начисляются, поскольку их рассчитывают по итогам месяца.
Возможные варианты расчета аванса рассмотрим на примерах.
Пример 1
В организации установлен день выплаты аванса – ежемесячно 16 числа, а зарплата выплачивается до 3 числа следующего месяца. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка, аванс начисляется за фактически отработанные дни с 1 по 15 число включительно. С 1 по 15 марта 2017 г. по производственному календарю было 10 рабочих дней, а всего в марте их 22.
Сотрудник с окладом 50 000 руб. отработал в первой половине марта 8 дней и 2 дня был на больничном. Сначала рассчитаем стоимость одного рабочего дня сотрудника в марте:
50 000 руб. : 22 дня = 2272,73 руб.
Делаем расчет аванса за отработанные сотрудником дни:
2272,73 руб. х8 дней = 18 181,84 руб.
Если сразу удержать НДФЛ, то на руки сотрудник получит 15 818,20 руб. (18 181,84 руб. – 13%).
Пример 2
Аванс, согласно правилам трудового распорядка, принятым в организации, начисляется в размере 45% от зарплаты до вычета подоходного налога. Новый сотрудник приступил к работе со 2 марта 2017 г. с окладом 40 000 руб. За период с 1 по 15 марта он фактически отработал 9 дней.
Аванс при полностью отработанном периоде составит:
40 000 руб. х 45% = 18 000 руб.
Рассчитаем аванс за фактически отработанное время:
18 000 руб. : 10 дней х 9 дней = 16 200 руб.
После удержания НДФЛ сумма аванса составит 14094 руб. (16200 руб. – 13%).
Как видим, однозначно ответить на вопрос «аванс – это какая часть зарплаты?» нельзя: его размер зависит от методики начисления, принятой работодателем, от фактически отработанного сотрудниками времени, от наличия доплат, оплаты за совмещение, замещение и т.п. Даже при процентном способе начисления аванса нужно учитывать, сколько дней отработано сотрудниками, используя учетные данные табелей рабочего времени.
Каждый человек, который осуществляет трудовую деятельность, желает, чтобы оплата ее результата была достойной и своевременной. Однако работодатель может задержать перевод аванса или зарплаты по причине того, что он не знает правил их начисления, а также удержания налогов с выплат. В данной статье пойдет речь о выдаче аванса и зарплаты по новым правилам, об оформлении и удержании налогов с аванса и зарплаты, а также о возможной ответственности за их несоблюдение или нарушение.
Новые правила выдачи заработной платы и аванса
С 3 октября 2016 года вступила в силу выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Теперь зарплату нельзя выдавать позднее 15 числа следующего месяца. Также были увеличены штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства и величина компенсации за неисполнение сроков выдачи аванса и заработной платы сотрудникам. Поэтому каждый работодатель должен знать и понимать, необходима ли корректировка трудовых договоров и нужно ли издавать приказ о сроках выплат работникам.
Сроки выдачи аванса и зарплаты по новым правилам
В Трудовом кодексе, в статье 136, прописывается, что работодатель обязан платить зарплату своим работникам не реже 2 раз в месяц. Такие правила действуют как для ИП, так и для крупных компаний, без исключений. Не допускается оплачивать труд один раз в месяц, пусть даже это будет по заявлению самого работника.
Обычно компании раньше производили выплаты дважды в месяц: в начале месяца - аванс, размер которого соответствует отработанному времени на тот самый момент выплаты, а во второй половине месяца - окончательный расчет за месяц в виде заработной платы.
В Трудовой Кодекс РФ, начиная с 3 октября 2016 года были внесены изменения. Теперь производится выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Так же, как и раньше, выплачивать зарплату нужно не меньше двух раз в месяц. Но теперь крайним сроком окончательного месячного расчета стало 15-е число. То есть, если на предприятии выплата аванса совершается 20-го числа любого месяца, то зарплату необходимо выплатить ровно через половину месяца, то есть в следующем месяце 5-го числа. Если же выплата аванса компанией производится 2-го числа, а зарплаты через половину месяца - 17-го числа, то данный срок выплаты в настоящее время законодательству не соответствует, поэтому компании необходимо пересмотреть свои сроки. Обязательно следует проверять установленные даты расчета на предприятии. Для выплаты аванса крайним сроком является 30-е число месяца, а для зарплаты - 15-е число грядущего месяца. Следует внести коррективы в Положение об оплате труда и в Правила трудового распорядка при необходимости. Кроме того, необходимо известить работников о новых сроках выплат посредством дополнительного соглашения.
Выдача аванса и зарплаты по-новому
Как выдавать аванс и зарплату по новым правилам? Давайте разберемся. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам в 2017 году должна осуществляться не менее, чем раз в две недели по статье 136 Трудового кодекса РФ. Данная выплата производится в тот день, который установлен в договоре с наемным сотрудником. Поэтому аванс считается первой частью заработной платы за конкретный период отработанного времени. Размер аванса работника должен составлять не меньше, чем тарифная ставка за отработанный период времени. Период осуществления этих выплат законодательно не закреплен, но в связи с этим контролирующими органами были даны объяснения.
Размер выдачи аванса и зарплаты по новым правилам также очень важен. Выплачиваемая сумма должна быть почти одинаковой за каждую половину месяца при начислении аванса. Поэтому для того, чтобы получить примерно две одинаковые суммы за отработанное время в определенный период, первая выплата должна быть произведена где-то в середине этого рабочего периода. Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца.
Удержание и перечисление НДФЛ
Расчет и выдача аванса и зарплаты по новым правилам тесно связаны с перечислением НДФЛ. У бухгалтеров зачастую встает вопрос о том, нужно ли корректировать величину аванса по зарплате на сумму удержаний, а точнее НДФЛ, который на данное время составляет 13% в РФ.
Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы. Уплата налога должна производиться два раза в месяц: при перечислении зарплаты и аванса. Контролирующие органы разъясняют, что удержание и перечисление НДФЛ в бюджет необходимо производить при окончательном расчете с работником за месяц.
НДФЛ: механизм расчета и выдача аванса и зарплаты по новым правилам
Если день выплаты аванса приходится на заключительный день месяца, то НДФЛ также нужно будет платить и с аванса. К примеру, если аванс был выплачен 30 октября, то с него осуществляется удержание и перечисление НДФЛ, поскольку последняя дата месяца является днем получения зарплаты. Поэтому лучше всего установить дату выдачи аванса до 30-го числа в локальных актах.
Нормативные акты
Проверкой локальных нормативных правовых актов, которые касаются трудового права, должны заниматься все работодатели. В этих актах многими работодателями прописывается время выдачи зарплаты сотрудникам. Это разрешено законодательством, но в этом случае сроки выплат обязательно должны этому соответствовать. При несоответствии локальных актов изменениям следует внести необходимые поправки и ознакомить с ними работников. При верном указании срока выдачи заработной платы никаких дополнительных действий работодателю предпринимать не требуется.
Направление уведомлений работникам
Для внесения исправлений в трудовой договор нужно проинформировать наемного работника уведомлением в письменном виде, в котором должны быть названы мотивы изменения положений договора. При этом у работодателя присутствуют обязательства перед работником по его уведомлению о любых изменениях в трудовом договоре не позднее, чем за два месяца.
Заключение дополнительного соглашения
После направления работнику уведомления следует подписать с ним специальное соглашение к трудовому договору. Его будет вполне достаточно для изменения сроков выплаты зарплаты, поэтому каких-либо приказов издавать нет необходимости.
Ответственность работодателя за несвоевременно выплаченную зарплату
В статью о материальной ответственности работодателя также были внесены корректировки. За нарушение сроков оплаты труда сейчас ИП и организации обязаны выплачивать проценты, составляющие не ниже 1/150 ключевой ставки, действующей в Банке России. Ранее этот процент, как правило, составлял 1/300 ключевой ставки.
Также за задержку выплаты или невыплату зарплаты были добавлены штрафные санкции.
Должностные лица, виновные в данном нарушении, должны заплатить штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.
Организация за нарушение сроков выплаты зарплаты должна выплатить от 30 000 до 50 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель за нарушение будет оштрафован от 1000 до 5000 рублей.
За повторное нарушение сроков оплаты труда сотрудников штрафы будут следующие.
Несоблюдение сроков оплаты юридическими лицами - от 50 000 до 100 000 рублей.
За повторное нарушение штраф для должностных лиц составит от 20 000 до 30 000 рублей или отстранение от должности на срок от 1 года до трех лет.
Индивидуальный предприниматель за повторную задержку зарплаты должен выплатить штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
Кроме того, произошло увеличение штрафных санкций за уклонений работодателей от заключения трудовых договоров и ошибки в них. Поэтому очень важно проводить правильный расчет и выдачу аванса и зарплаты по новым правилам.
Увеличение компенсации за несвоевременную оплату труда
Согласно требованию Трудового кодекса РФ, статьи 22 трудового законодательства, должны всегда соблюдаться сроки выплаты зарплаты работодателями. Если сроки выплаты нарушены, то для работодателя начинается финансовая ответственность. Это прописывается в Трудовом кодексе РФ, в 236 статье. С 3 октября 2016 года увеличился размер материальной компенсации рабочему персоналу за несвоевременную выплату зарплаты. Данная компенсация производится в виде выплаты процентов от невыплаченной в нужный срок суммы зарплаты. Расчет данных процентов изменился, и компенсация стала значительно больше.
Время, выделенное на обращение сотрудников в суд
В связи с неполной выплатой или невыплатой зарплаты работники могут обратиться в суд с иском к работодателю. В настоящее время у сотрудников на это появилось больше времени: в течение целого года можно подать документы в суд со дня принятого срока выплаты зарплаты.
Трудовые отношения работника и работодателя имеют множество особенностей. Важно не только знать о них заранее. Все основные моменты нужно отражать в , коллективном соглашении.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Отдельным пунктом является вопрос оплаты труда. Помимо выплаты заработной платы в конце отчетного периода, не меньше, чем раз в месяц требуется перечисление аванса. Он представляет собой часть, выраженную в процентном соотношении.
Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году определяется самим работодателем. Однако он не может быть менее указанной в нормативно-правовых документах части. Важно знать, сколько работодатель обязан перечислять каждый месяц работнику.
Понятия и определения
При официальном трудоустройстве гражданин может потребовать соблюдения собственных трудовых прав. Одними из обязательств работодателя являются выплаты заработной платы за фактически отработанное гражданином время. Также могут быть переведены дополнительные надбавки. К таковым относят премии, тринадцатую зарплату. При этом последние считаются добровольными взносами в рамках коллективного договора.
В трудовом законодательстве отмечается право человека на получение не только зарплаты по истечении месяца. Не менее одного раза в 30 дней для работника предусматривается авансовый платеж.
Выделяют некоторые особенности, о которых нужно помнить при произведении расчета. Делать его необходимо каждые полмесяца.
Кроме того бухгалтер не должен забывать о подготовке платежных документов. Также необходимо тщательно формировать отчетность.
Если допустить ошибки, могут появиться серьезные проблемы. Они касаются взаимоотношений с налоговой службой. Основным правилом является перечисление аванса за уже отработанный период.
Нормативное регулирование
В Трудовом кодексе РФ не предусматривается конкретного указания размера процентов, в соответствии с которым должен происходит расчет аванса. Но он указывается в Постановлении Совмина ССС №566, которое было издано 23 мая 1957 года. Нормативно-правовой акт отмечает, что сумма или положенная часть прописываются в коллективном договоре.
Минимальный размер аванса не должен быть ниже тарифной ставки, предусмотренной для сотрудника в отработанное время. Не все работодатели понимают суть данной фразы.
3 февраля 2016 года было издано Письмо Минтруда №14-1/10/В-660. В нем отражено, что расчет ведется на основании фактически отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. Также можно ориентироваться на выполнение нормы работы, если бухгалтерия выделяет данный критерий.
В обязанности работодателя входит выплата зарплаты каждые полмесяца. Сумма может быть фиксирована или представлять собой процент от оклада. Окончательное решение выносится работодателем. Оно в обязательном порядке должно быть отражено в коллективном договоре или Положении об оплате труда.
Чаще всего предусматриваются выплаты половины от зарплаты. Но на практике работодатели решают выдавать меньшую часть в виде аванса. Это обусловлено тем, что надбавки и премии переводятся вместе с основным платежом. Кроме того, размер аванса уже изначально занижен. Поэтому организации обычно ориентируются на показатели 25–30%.
Каким должен быть размер аванса
В Трудовом кодексе РФ прописываются только установленные сроки выплаты аванса. При этом его размер умалчивается на законодательном уровне.
Обычно аванс рассчитывается как половина от суммы, которую составляет оклад. При этом сведения о заработной плате нужно внести в трудовой договор, заключенный с работником.
В связи с тем, что с перечисляемой суммы взимается налог, размер аванса составляет 42 с половиной процента. Это предусматривается, если НДФЛ равняется 13%.
Например, суммарный доход за месяц составляет 50 тысяч рублей. Для подсчета аванса необходимо определить сумму налога: 50 тысяч – 13% = 43 тысячи 500 рублей. Далее итоговое значение делится на два. В результате аванс составит 21 тысячу 750 рублей.
Возможен и иной вариант перечисления авансового платежа. За основу берется фактически отработанное гражданином время. Данный вариант считается более сложным для бухгалтера в плане расчетов.
Важно ориентироваться на два фактора. Одним является оклад работника за месяц, который содержит трудовой договор. Также нужно знать количество дней, отработанных сотрудником за первую половину месяца.
Стоит помнить об одном важном нюансе.
В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель обязан письменно уведомить работника о:
- входящих в состав заработной платы выплатах (за расчетный период);
- материальной выплате, которая причитается сотруднику по закону;
- компенсации заработной платы, которая переводится в случае нарушения сроков выплаты ЗП;
- размере отпускного пособия;
- перечислениях в рамках больничного листа;
- удержанных из зарплаты средствах с подробным основанием;
- денежной сумме, которая в итоговом значении переводится работнику.
Эти данные отражаются в расчетном листе. Форма документа разрабатывается начальством учреждения вместе с Профсоюзной организацией. При подготовке бланка можно ориентироваться на образец, представленный другими бухгалтерами.
Определение количества отработанных дней
Обязательным этапом является определение количества отработанных работником дней. Ведь аванс начисляется пропорционально периоду, в течение которого гражданин трудился в первую половину месяца.
Работодатели ориентируются на это значение. Сколько человек проработал суток, за столько он получит аванс. Если в данный период работник находился в отпуске или на больничном, то время не будет включено в расчетный.
Какие начисления включаются
Министерство финансов выделило некоторые начисления, которые должны быть использованы при расчете аванса.
Основными среди них является оклад или тарифная ставка, предусмотренная для сотрудника на конкретной должности.
Вторую часть при расчетах составляют надбавки и доплаты.
На их размер не влияют:
- результаты работы гражданина за месяц;
- выполнение месячной нормы труда;
- соблюдение требований в рамках трудового распорядка.
К данной статье относят, например, доплату за выход на работу ночью, особый стаж трудовой деятельности, совместительство на нескольких должностях.
Если при расчете ориентироваться только на тарифную ставку или оклад, то контролирующие инстанции могут посчитать это нарушением прав работника. На организацию может быть наложен штраф. Учреждению придется платить сумму до пятидесяти тысяч рублей.
Расчеты
Чтобы понять, как производится расчет авансового платежа, нужно рассмотреть пример. У работника С. зарплата составляет 26 тысяч 500 рублей. С данного значения взимается налог в размере 26 тысяч 500 рублей *13% = 3 тысячи 445 рублей. Таким образом, аванс определяется только с суммы в 26 тысяч 500 рублей – 3 тысячи 445 рублей = 23 тысячи 55 рублей.
Так как аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени, то нужно посчитать количество трудодней в октябре 2019 года. Например, при полной отработке половины месяца выплачивается аванс 23 тысячи 55 рублей /22*10= 10 тысяч 479 рублей.
Сроки выплаты
Сроки выплаты заработной платы и аванса отражены в Письме Минтруда №14-1/В-725, которое было издано 10 августа 2017 года. В соответствии с ним, Трудовым кодексом не определяется, в течение какого времени вносятся платежи. Также не устанавливается размер выплаты за половину месяца.
Каждая организация имеет возможность самостоятельно установить, когда она будет производить перечисления. Обычно сроки прописываются в локальных нормативно-правовых документах: положениях, правилах, соглашениях и коллективном договоре.
Выделяют важный критерий, на который должен ориентироваться работодатель. Запрещается переводить средства позже 15 дней после окончания периода, за который начисляется зарплата. Точная дата прописывается во внутренней документации учреждения.
Ответственность работодателя за нарушение
Некоторые недобросовестные работодатели нарушают порядок выплаты заработной платы. К ним могут быть применены штрафные санкции. Их размер обусловлен обстоятельствами, выявленными трудовой инспекцией.
Сумма, которую придется заплатить, прописывается в Кодексе об административных правонарушениях РФ. Она составит от 10 до 20 тысяч рублей для руководителей, допустивших нарушение. Организация должна будет внести от 30 до 50 тысяч рублей.
Если будет выявлено повторное нарушение, то штрафы возрастают. Руководство должно будет внести от 20 до 30 тысяч рублей. Юридическим лицам назначается наказание в виде выплаты от 50 до 100 тысяч рублей.
Взимается ли налог
Каждая трудовая деятельность подразумевает выполнение работы за вознаграждение. ТК РФ, а именно стат. 136, обязует работодателей рассчитываться по обязательствам с сотрудниками не реже 2 раз в месяц. Как начисляется аванс и сколько процентов от зарплаты 2016 он составляет? Какие сроки установлены по закону для выплат? Какими внутренними документами оформить все операции – рассмотрим в этом разделе. Актуальные изменения приведены ниже вместе с возможными штрафными санкциями для ответственных лиц в случае нарушения прав работников.
Трудовым Кодексом ясно установлено, что заработная плата должна выплачиваться сотрудникам каждые полмесяца, то есть дважды за месяц. Периоды не могут превышать 15 дней, перечисление чаще не запрещается. Конкретные сроки расчетов до 3 октября нигде не были указаны, и работодатель устанавливал их самостоятельно во внутренних правилах, трудовых договорах или же коллективном соглашении. Получается, что аванс – это заработок за первую половину месяца.
Разъяснения контролирующих органов:
- Письмо Минздравсоцразвития за № 22-2-709 от 25 февр. 2009 г. – расчет аванса и зарплаты должен быть таким, чтобы в результате получались примерно равные суммы.
- Письмо Федеральной службы по труду за № 1557-6 от 8 сент. 2006 г. – начисление аванса должно осуществляться за фактически отработанное время.
- Устные консультации Роструда – выплаты аванса рекомендуется производить в середине месяца, то есть 15/16-го числа. Суммы при этом к выплате не должны быть меньше, чем действительно заработал сотрудник за период по установленной тарифной ставке/окладу.
Эти разъяснения чиновников не относятся к обязательным к исполнению, но приведенные мнение нужно учитывать. Определив, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, необходимо закрепить размер и сроки во внутренних документах организации, а также трудовых договорах. В расчет включаются суммы доплат и надбавок за совмещение, в том числе внешнее; переработку; замену других сотрудников; прочее. Не включаются премии, материальная помощь, пособия и социальные выплаты.
Важно! С 3 октября 2016 года Законом за № 272-ФЗ от 3 июн. 2016 установлено, что зарплату нельзя выплачивать позже 15 календарных дней с окончания того периода, за который было начислено вознаграждение (стат. 136 ТК РФ). При необходимости работодатель обязан установить новые сроки выплаты.
Размер аванса может определяться разными способами. Первый учитывает при расчете выходные/праздничные дни, второй – нет, что более выгодно при большом количестве праздников в периоде. Выбранный алгоритм расчета следует прописать в положении по оплате труда на предприятии. Рассмотрим оба метода на конкретном примере.
Сотрудник Гвозденко Игорь Викторович работает в ООО «Спецстрой» инженером-строителем. Его оклад составляет 46 000 рублей, надбавка по стажу равна 4 000. Рассчитаем размер аванса и зарплаты за сентябрь, период отработан полностью. Принимаем во внимание какой процент от зарплаты установлен по авансу в организации.
Первый метод – используется Формула: (Оклад + Надбавки) х 50 % = 25 000 рублей.
Второй метод – учитываются праздничные дни и выходные, расчет ведется по фактически отработанному времени. Поменяем условия примера и определим аванс/зарплату за май 2016 г. Всего в месяце 19 рабочих дней, из них в 1 половине – 7 дней.
Формула для расчета: (Оклад + Надбавки) х Количество отработанных дней за 1 половину / Количество отработанных дней всего = 18 421 рубль. Результат вышел намного ниже, чем в 1 способе.
Остаток заработка будет выдан «на руки» по сроку расчетов по заработной плате. Все положенные по законодательству налоги и взносы начисляются по итогам целого месяца и перечисляются в бюджет работодателем.
Ответственность работодателя за задержки по выплате зарплаты:
- Для организаций – взимается штраф размером 30 000-50 000 рублей, а при повторном нарушении 50 000-100 000 рублей.
- Для ответственных лиц (руководителя, владельца организации) – взимается штраф размером 10 000-20 000 рублей, а при повторном нарушении грозит дисквалификация на 1-3 года или штраф 20 000-30 000 рублей.
- За каждый день просрочки работодатель обязан выплатить пени работникам размером минимум 1/150 действующей ставки рефинансирования (с 03.10.16 г.).
Ответственность работодателя за невыплату аванса в установленном проценте от зарплаты:
- Для организаций – штраф 30 000-50 000 рублей, повторное нарушение – штраф 50 000-70 000 рублей.
- Для ИП – 1 000-5 000 рублей, повторное нарушение – 10 000-30 000 рублей.
- Для ответственных лиц – 1 000-5 000, повторное нарушение – дисквалификация сроком 1-3 года или штраф 10 000-20 000 рублей.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .