Платежное поручение в 2018-2019 годах - образец этого документа вы увидите в этой статье. Какова его форма, по каким правилам он заполняется, были ли в последнее время изменения? Рассмотрим, как заполнить платежное поручение в 2018-2019 годах.
Форма платежного поручения в 2018-2019 годах (скачать бланк)
Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.
Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.
Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
- положением № 383-П;
- приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
- 02 — налоговый агент;
- 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
- 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
- 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
- 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
- 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
- 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
- 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
- 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале .
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «-». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
Например:
- сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345-50»;
- или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
- ИНН и КПП;
- наименование;
- реквизиты счета.
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
- Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
- Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
- Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье .
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
- ТП — платежи текущего года;
- ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
- АП — погашение задолженности по акту проверки.
Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.
Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.
Шаг 9. Подписываем платежное поручение.
Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
Пример заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах: образец
Покажем образец заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за сентябрь 2018 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
- КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.09.2018, поскольку это платеж за сентябрь 2018 года.
Скачать образец заполнения платежного поручения - 2018-2019 можно на нашем сайте.
Итоги
Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104-109.
Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Рассмотрим, какие значения реквизитов платежек по налогам в 2017 году изменились, а какие применяются в прежнем порядке. Появились также новые основания для составления «налоговых» поручений.
Новые основания для платежей в налоговую
В связи с тем, что администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы, чтобы уплатить «страховые» платежи, необходимо сформировать платежное поручение в налоговую с указанием новых КБК.
Новые значения КБК для уплаты каждого вида взносов, в том числе дополнительных, уже известны. Они различаются для взносов, начисленных до 2017 года, и взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ .
На практике это означает, что в 2017 году при уплате любых страховых взносов, начисленных по правилам Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , в том числе и за декабрь 2016 года, следует указывать одни КБК, а для уплаты взносов, начисленных по правилам гл. 34 НК РФ , - другие.
Для таких платежей в налоговую будут действовать те же правила заполнения поручений, что и для налогов. И если ранее в «страховых» платежках не указывались основание платежа и период, то теперь их указание является обязательным.
В любом случае не следует в 2017 году перечислять взносы по «старым» реквизитам на счета фондов, за исключением взносов в ФСС на травматизм.
Новые платежки по налогам в 2017 году для уплаты налогов за третьих лиц
В связи с закрепленной в ст. 45 НК РФ возможностью уплаты налогов за третьих лиц дополняются коды для заполнения поля 101 «Статус плательщика». Для налогов и взносов, перечисляемых по реквизитам налогового органа, в этом поле указывается код 01. Если налоги или взносы за организацию будет перечислять другое лицо, то в этом поле будет указан соответствующий статус.
Изменения должны быть внесены в Приказ 107н . Они должны установить и иные правила заполнения платежек по налогам в 2017 году при уплате за третьих лиц, а именно:
- как совместить в одном платежном поручении реквизиты организации, осуществляющей платеж, и организации, за которую этот платеж произведен;
- где указать реквизиты доверенности представителя, осуществляющего такой платеж.
Платежи за третьих лиц не ограничены начислениями 2017 года. Такие платежи можно произвести и для погашения недоимки прошлых лет.
«Налоговый» платеж, осуществленный за третье лицо, нельзя будет вернуть из бюджета.
Налоги за третьих лиц с 2017 года возможно не только законно уплатить по договоренности с должником бюджета. Они также могут быть взысканы инспекцией с аффилированных лиц на тех же законных основаниях.
Изменения в ОКТМО
Изменения в Приказ 107н установят количество символов в ОКТМО равным 8. Связано это с тем, что для формирования платежных поручений на уплату налогов теперь будут использоваться ОКТМО муниципальных образований. Ранее возможно было использовать ОКТМО населенных пунктов, состоящий из 11 знаков.
Предполагается, что это повысит эффективность работы контролеров по сбору платежей.
Изменения в КБК
Одним из значимых изменений стала отмена КБК на уплату минимального налога при «упрощенке». С 2017 года минимальный налог перечисляется на КБК обычного упрощенного налога.
На практике это означает, что в случае необходимости уплатить минимальный налог не нужно писать письма контролерам с просьбой зачесть уплаченные суммы единого налога в счет минимального и дожидаться исполнения, считая пени.
Иных изменений в заполнении платежек по налогам в 2017 году не произошло.
Всем привет!
Тема этой статьи предназначена в большей степени для бухгалтеров или ип, поскольку речь пойдет о платежных поручениях. Тем более, что причины для этого имеется.
С 1 января 2017 контроль над взносами осуществляет уже ФНС. Соцстрах же будет заниматься только взносами по травматизму. В связи с этим изменились правила заполнения платежных документов. Кроме того, были утверждены для взносов и новые КБК.
Так же надо отметить, что по травматизму сроки уплаты взносов за текущий месяц производятся не позднее 15-го числа следующего месяца. Если, например, 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, то согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами
Ниже приведен образец бланка платежного поручения в ФСС в 2017 году, который был утвержден Банком России (Положение от 19.06.12 № 383-П). Как правильно заполнить этот бланк расписано в Приказе Минфина России № 107н.
Этот образец для наглядности уже заполнен, а что бы удобнее было рассмотреть порядок его заполнения, все строки платежки пронумерованы и выделены зеленым цветом.
Взносы, которые оплачиваются в ФНС:
взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.
Как заполнять платежное поручение
Итак, теперь рассмотрим по пунктам, как заполнить данное платежное поручение, что в нем нового, а что осталось прежним.
Как уже говорилось, каждая строка в платежке пронумерована. Переходим к 3 строчке, где заполняем номер платежного поручения. В 4 строке ставим дату заполнения уведомления. При этом надо учесть следующее:
— если документ подается на бумажном носителе, то тогда пишется дата полностью;
— если документ подается в электронном варианте, то дата записывается в формате кредитного учреждения. ДД.ММ.ГГГГ.
В строке 5, вид платежа, отмечаем следующее: «срочно», или «телеграфом», или «почтой», или другой иной показатель, определяемый банком. Можно так же оставить этот пункт пустым, если банк разрешает.
В строке 6 вписываем сумму нужного платежа. Рубли записываются словами, а копейки — цифрами. Причем и рубли, и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и нет копеек, тогда эти самые копейки можно не фиксировать.
В строке 7 вписывается та же сумма к оплате, но уже цифрами. Рубли отделяются от копеек с знаком тире «–». Если же число целое, то после него ставится знак равенства «=».
В строке 8 вводится название плательщика. Если плательщик лицо юридическое, то название пишется полностью, без аббревиатур и разных сокращений.
Строка 9. Здесь пишется счет плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.
В строке 10 пишется название банка и адрес его расположения.
Строка 11 содержит банковский код, который определяет учреждение, где обслуживается плательщик налогов и взносов.
В строке 12 вносится номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.
Следующие строки предназначены для внесения реквизитов банка, куда перечисляются средства.
Строка 13, в нее вносятся данные банка, куда перечисляются средства.
Строка 14 содержит идентификационный код учреждения, получающего деньги.
В строке 15 записывается номер корсчета банка, куда перечисляются взносы.
В строке 16 пишется полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если получатель ИП, то ФИО пишется полностью и указывается правовой статус. Если же это лицо физическое, то достаточно указать ФИО гражданина.
В строке 17 пишется номер счета финансового учреждения, получающего деньги.
В строке 18 постоянное значение«01», т.е., оно не меняется.
Строка 19 является сроком платежа. Если банк не принял другое решение, то здесь ничего не заполняется.
20 строка так же остается пустой.
В строке 21 (очередность платежа) вписывается цифра, которая определяет очередность суммы к оплате, соответствующей законодательным документам.
Строка 22. Здесь вносится код классификатора суммы к оплате, взносы ли это, или же отчисления по налогам. Этот код состоит как из 20, так и из 25 цифр. Этот реквизит имеется в случае, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику.
В случае же, если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, тогда пользоваться уникальным идентификатором не обязательно. Учреждение, которое получает деньги, определяет платежи, на основании нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому в данной строке указываем код «0».
И запомните, если при фиксации ИНН кредитное учреждение требует дополнительно написать сведения по коду, это считается незаконным.
В строке 23 поле остается пустым. Его заполнять не нужно.
Строка 24. Здесь заполняется цель, с которой осуществляется платеж, а так же его назначение. Кроме того, обязательно указывается название товаров, работ, услуг и пр., нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которым и назначается данный платеж. Это обычно соглашения, акты, накладные на товар и пр.
Строка 43 предназначена для печати ИП.
В строке же 44 необходимо проставить подпись уполномоченного сотрудника организации, руководителя или соответствующего доверенного лица.
В строке 45 ставится штамп.
Строка 60 содержит ИНН налогоплательщика, а строка 61 – ИНН получателя.
Следующая строка 62 заполняется работником банка, где он ставит дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.
В строке 71 стоит дата, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.
Строка 101 предназначена для внесения статуса плательщика.
Ниже показан обновленный на 2017 год перечень статусов плательщиков.
01 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
02 — Налоговый агент
06 — Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
08 — Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
09 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
10 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
11 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
14 — Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
16 — Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
17 — Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
18 — Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 — Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
21 — Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — Участник консолидированной группы налогоплательщиков
24 — Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
26 — Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
27 — Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
28 — Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
29 — Иные организации
30 — Иные физические лица
Следующая строка 102. Здесь пишется КПП плательщика взносов и налогов. КПП состоит из 9 цифр, первые из которых – нули. А в строке 103 так же пишется КПП, но уже получателя средств.
В строке 104 указывается показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.
В строке 105 указывается код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.
В строке 106 пишется основание платежа. Оно выражается показателем из двух знаков и имеет следующие значения:
ТП – платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
ЗД – заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
ТР – требование налогового органа;
РС – погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
РТ– заполняется при погашение реструктурируемой задолженности;
ВУ – заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
ОТ – погашение отсроченной задолженности;
АП – погашение задолженности согласно акту проверки;
ПР – заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
АР – задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.
1 в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
2 во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
3 в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
4 в четвертом квартале - одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.
При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.
Строка 107 предназначена для оплаты страховых взносов помесячно. При этом, схема заполнения выглядит следующим образом: «МС.XX.2017», где XX - месяц, за который производится оплата страховых взносов. Первые буквы определяют периодичность внесения платежа. Таких показателей четыре:
МС — месячная регулярность;
КВ — квартальная;
ПЛ — полугодовая;
ГП — годовая.
Строка 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:
если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;
если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;
если нужно внести деньги в отношении других взносов, пишется «0».
Строка 108 «Номер документа» предназначена для оплаты страховых взносов помесячно, здесь ставится цифра «0».
Строка 109 «Дата документа» так же предназначена для оплаты страховых взносов помесячно и здесь тоже ставится цифра «0».
Строка 110 «Тип платежа» — ставится «0».
Новые кбк по страховым взносам с 2017 года
С 1 января 2017 года изменились и коды бюджетной классификации, или КБК. Данные изменения отражены в Приказе Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н.
Необходимость КБК заключается в упорядочивании поступления денег в бюджет и их расходования. С помощью этих кодов группируются бюджетные средства, включая налоги и страховые взносы.
Для примера.
Все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на следующие группы:
НДФЛ, начисленный налоговыми агентами;
НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»;
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.
Для каждой из этих групп назначается свой отдельный код бюджетной классификации.
Ниже приведен список новых КБК.
- Взносы за работников
Пенсионные взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное социальное страхование
на случай травматизма 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 1*
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки
182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 2
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки
182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160
- Взносы ИП из МРОТ
Пенсионные взносы (фиксированный платеж) 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование (фиксированный платеж)
182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160
- Взносы ИП с доходов 1%
Пенсионные взносы с доходов 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
И в заключении – о сроках уплаты взносов.
Эти сроки уплаты за работников остался прежним. Оплата проводится 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. Например, за январь оплата проводится 15 февраля и т.д. Если выпадает выходной или праздник, то сроки оплаты автоматически переносятся на ближайший рабочий день.
В данной статье мы отвечаем на самые распространенные вопросы по оформлению платежных поручений по взносам за январь 2017.
Актуализировано 19.04.2017
В связи с многочисленными изменениями по порядку уплаты взносов в 2017-м году в тех. поддержку нашей компании поступает большое количество вопросов, связанных с оформлением платежных поручений, в этом материале постараемся ответить на самые популярные вопросы.
С 6-го февраля в Москве и Московской области меняются реквизиты
Внимание! До 5 февраля включительно налоги и взносы по Москве и Московской области перечисляются по старым реквизитам - Банк получателя - «Отделение 1 Москва». Начиная с 6-го февраля в поле «Банк получателя» нужно будет указывать «ГУ Банка России по ЦФО». Подробнее информацию можно посмотреть , если в связи с изменениями возникли вопросы, информацию можно уточнить в своем отделении ФНС.
Для плательщиков из других регионов (не Москва и Московская область) изменений в банковских реквизитах для перечисления налогов, взносов и сборов не будет.
Оформление платежек на перечисление взносов за январь
По порядку оформления платежных поручений на перечисление взносов 26 января 2017 г. ФНС и ПФР выпустили совместное подробное письмо «Письмо Федеральной налоговой службы, Правления Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П» , в котором описали порядок заполнения отдельных полей платежных поручений. Однако вскоре появилось внутреннее письмо ФНС, которое внесло очередные коррективы в заполнение поля «Статус» платежки (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 года №ЗН-4-1/1931@).
Окончательно правила заполнения поля "Статус" закрепил Минфина России от 05.04.2017 N 58н.
При оформлении платежек по взносам за январь нужно внимательно проверить заполнение полей:
- Получатель (ИНН, КПП)
- Банк получателя (БИК, Счет)
- Статус плательщика
- Назначение платежа
- Основание и период платежа
Как заполнить поле «Получатель» и «Банк получателя»
Если Вы не уверены, по каким реквизитам нужно перечислять взносы, их можно уточнить на сайте ФНС . Из программы на соответствующую страницу сайта можно перейти по кнопке «Узнать реквизиты ФНС», которая находится внизу формы «Платежка»:
После выбора кода ФНС (пример):
попадаем на страницу с платежными реквизитами Вашей налоговой инспекции:
Как заполнить поле КБК
С 1 января 2017 года применяются новые КБК по всем взносам, кроме травматизма (травматизм по-прежнему перечисляется в ФСС). По каждому виду взносов предусмотрены отдельные КБК:
Для перечисления суммы долга за 2016 год и более ранние периоды;
Программы Бухсофт автоматически идентифицируют долги прошлых лет и платежи текущих периодов и подставляют правильный КБК. Если есть необходимость перепроверить КБК или найти нужный КБК для перечисления штрафов, пеней и т.д., информацию можно посмотреть на соответствующей странице сайта КБК 2017 .
Поле «Статус плательщика»
Поле «Статус плательщика» при перечислении взносов за сотрудников заполняется следующим образом:
При перечислении взносов организациями за работников нужно указывать код «01» - налогоплательщик. .
Код "14" , который ФНС требовала вносить ранее, в настоящее время отменен.
При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывать одно из следующих значений:
индивидуальный предприниматель - «09»;
нотариус, занимающийся частной практикой - «10»;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
глава крестьянского (фермерского) хозяйства - «12».
Обратите внимание! Что несмотря на то, что вокруг поля «Статус» разгорелись нешуточные страсти, это поле не влияет на правильность разнесения платежей налоговой инспекцией. Поэтому, даже если вы указали в платежке статус «01», «02» или «08», это не должно повлечь проблем с зачислением платежа на лицевой счет компании.
Поле «Назначение платежа»
В поле «Назначение платежа» с 1 января 2017 года не нужно указывать регистрационные номера организации (ИП) в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Исключение – платежка на травматизм, в ней по-прежнему указывается рег. номер ФСС.
Поле «Основание платежа»
Платежка по взносам теперь заполняется аналогично платежным поручениям на уплату налогов, поэтому в поле 106 «Основание платежа» нужно поставить «ТП» (текущий платеж), в соседнем поле 107 – указывается период, за который осуществляется платеж. При перечислении за январь – МС.01.2017
Образцы оформления платежных поручений на перечисление взносов за январь
Платежка за январь на перечисление пенсионных взносов
(аналогично оформляются платежные поручения на перечисление медицинских и социальных взносов)
При оформлении платежного поручения на уплату взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в 2017 году используйте те же реквизиты, что и раньше – КБК (393), статус плательщика – 08, в полях «Основание» и «Период» указываем «0»
Что делать, если в платежке была ошибка в реквизитах
Из-за неправильных реквизитов в полях «КБК» или «Получатель платежа» платеж попадет в невыясненные платежи. Что делать в этом случае бухгалтеру?
На текущий момент между ФНС и Казначейством есть договоренность, что с невыясненными платежами они будут разбираться сами. Соответствующая информация опубликована в Письме ФНС от 17 января 2017 года № ЗН-4-1/540 . Невыявленными платежами за период с 03.01.2017 по 10.01.2017 занимается Федеральное Казначейство, с 11.01.2017 г. в ФНС действует автоматическая перекодировка невыявленных платежей.
Если Вы ошиблись в поле «Получатель платежа» - указали старого получателя (ПФР, ФСС), указали нового получателя платежа (ФНС), но ошиблись в ИНН/ КПП получателя, указали старый КБК (393 вместо 182), то делать ничего не нужно. При перекодировке Казначейство определяет Получателя платежа (в т.ч. ИНН и КПП) по реквизитам Плательщика. Первые 4 цифры КПП (ИНН) Плательщика соответствуют ФНС, в которой организация (ИП) зарегистрирована. Подробнее см. письмо Казначейства России от 10 января 2017 года № 07-04-05/05-12. КБК автоматически перекодируется по сопоставительной таблице КБК за 2016 и 2017 год.
Если Вы ошиблись в поле ОКТМО – уточнять платеж не нужно, поскольку указанный реквизит не используется органами Федерального казначейства для межбюджетного распределения страховых взносов. Информация об этом размещена в Письме ФНС РФ от 03.02.2017 года № ЗН-4-1/1931@
Уточнить платеж самостоятельно нужно в том случае, если в платежке должен быть указан КБК 182, но вместо КБК по текущим платежам Вы указали долговой КБК, или наоборот. Проблемы также могут возникнуть при указании КБК для перечисления пени вместо КБК взноса. В этом случае нужно обратиться в свою налоговую инспекцию для уточнения платежа или решения о зачете переплаты пеней в счет взносов. Как правило, ФНС для уточнения платежа рекомендует написать заявление в произвольной форме.
Мало иметь деньги на расчетном счету и желание перевести их. Важно точно знать, каким образом отдать приказ об этом.
Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров.
Стоит ли начинать эту статью с определения того, что такое платежное поручение, и перечисления случаев, когда вам понадобится его правильное заполнение? Вряд ли — ведь вы же и так профессионалы и все это прекрасно знаете. Впрочем, давайте на всякий случай разберемся вкратце — вдруг кому-то понадобится.
Платежное поручение — документ, который вы подаете в банк, когда вам необходимо перевести куда-либо деньги со своего расчетного счета — в том числе при уплате налогов. Вам следует быть внимательными и соблюдать установленную форму при заполнении платежек, потому что в противном случае платеж могут посчитать невыясненным или вовсе утерять.
Надо это вам? Я тоже думаю, что не надо. Значит, давайте разбираться.
Инструкция по заполнению платежки в 2017 году
Поле № 3 — номер платежного поручения
Максимум шесть цифр. Отсчет начните с нового года, нумерацию ведите подряд — за одним исключением. Если в номере более трех цифр, последние три ни при каких обстоятельствах не должны быть нулями. То есть за номером 999, например, будет идти сразу 1001.
Поле № 4 — дата
Просто дата составления поручения, представленная в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Поле № 5 — вид платежа
Это поле заполняется только в том случае, если платеж идет через систему «клиент-банк». Его значение при этом — «электронно». В остальных вариантах поле остается пустым.
Поле № 6 — сумма прописью
Здесь есть тонкость. Количество рублей действительно записывается прописью, а вот количество копеек — цифрами. Слова «рублей» и «копеек» при этом не сокращаются. А вся конструкция пишется с прописной буквы. Примеры: «Одна тысяча двести тридцать четыре рубля 56 копеек» или «Семь тысяч восемьсот девяносто рублей», если копеек ноль.
Поле № 7 — сумма
Здесь тоже есть тонкость. Между рублями и копейками ставится тире, если же копеек не предполагается, после количества рублей ставится знак равенства. Примеры: «1234-56» и «7890=».
Поле № 8 — плательщик
Название компании — может быть как полным, так и сокращенным — и ее адрес. Обратите внимание — перед началом и после конца адреса должны быть поставлены знаки «//».
Поле № 9 — номер счета
Номер счета плательщика — здесь все просто.
Поле № 10 — банк плательщика
Поле № 11 — БИК
Здесь укажите БИК банка плательщика.
Поле № 12 — номер счета
Номер корреспондентского счета банка плательщика.
Поле № 13 — банк получателя
В этом поле следует указать не только полное название банка, но и город, в котором он расположен.
Поле № 14 — БИК
Здесь укажите БИК банка получателя.
Поле № 15 — номер счета
Номер корреспондентского счета банка получателя. Если получателя обслуживает сам Банк России, то поле просто не заполняется.
Поле № 16 — получатель
- Для организации или банка — полное/сокращенное название.
- Для физлица — ФИО и ИНН (если есть).
- Для ИП — ФИО и правовой статус.
- При уплате налогов — сокращенное название органа Федерального казначейства и название конкретной инспекции, отделения ПФР или ФСС в скобках.
Поле № 17 — номер счета
Номер счета получателя.
Поле № 18 — вид операции
Шифр вида операции. Для платежных поручений этот шифр — «01».
Поле № 19 — срок платежа
Не заполняется компанией.
Поле № 20 — назначение платежа
Не заполняется компанией
Поле № 21 — очередность платежа
Выберите необходимую цифру:
- выплаты по исполнительным документам, удовлетворяющим требования о возмещении вреда жизни или об алиментах;
- выплаты по исполнительным документам, касающимся оплаты труда работников и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности;
- выплаты задолженности по зарплате и вознаграждениям, производящиеся без решения суда по собственной инициативе компании, выплата зарплаты по трудовым договорам, выплата задолженностей и пеней по налогам, сборам и взносам;
- выплаты по всем остальным исполнительным документам;
- все остальные виды платежей.
Поле № 22 — код УИН
Уникальный идентификатор начислений — в абсолютном большинстве случаев в этом поле проставляется «0». Единственное исключение — если в требовании об уплате налогов инспекция указала УИН для этого платежа. После 20- или 25-значного числового кода нужно поставить знак «///».
Поле № 23 — резервное поле
Его следует заполнить в тех редких случаях, которые специально оговорены в постановлениях Банка России.
Поле № 24 — назначение платежа
Дополнительная информация, которая может помочь идентификации платежа. Например, номера исполнительных документов, на основании которых совершается платеж, их наименования, даты вынесения, означенные в них сроки уплаты.
Поле № 43 — место печати
Если юридическое лицо официально отказалось от печати, в этом поле оставляют надпись «б/п», сделанную ручкой.
Поле № 44 — место подписи
Могут использоваться подписи только тех лиц, которые перечислены в банковской карточке.
Поле № 45 — поле под отметки банка
Вам не следует беспокоиться по поводу этого поля.
Поле № 60 — ИНН плательщика
Поле № 61 — ИНН получателя
Обратите внимание — первые два знака ИНН в этом поле не могут быть нулями.
Поле № 101 — статус плательщика
При выплате налогов с доходов от бизнеса указывается «01», при налогах, перечисляемых вами в качестве налогового агента — «02», при уплате взносов — «08».
Поле № 102 — КПП плательщика
Поле № 103 — КПП получателя
Обратите внимание — первые два знака КПП в этом поле не могут быть нулями.
Поле № 104 — КБК
20 знаков утвержденного кода бюджетной классификации платежа. Обратите внимание — все знаки кода не могут быть нулями одновременно.
Поле № 105 — ОКТМО
Код ОКТМО, означающий муниципальное образование или населенный пункт, в котором производится платеж.
Поле № 106 — двухбуквенный код основания платежа
К примеру, «ТП» для уплаты текущих налогов и «ТР» для погашения налоговой задолженности по требованию инспекции.
Поле № 107 — период уплаты налогов
В этом поле должно быть десять знаков. Первые два знака означают периодичность взимаемого налога: «МС» для ежемесячных платежей, «КВ» для квартальных, «ПЛ» для полугодовых и «ГД» для ежегодных. Третий знак — точка-разделитель.
Четвертый и пятый знаки — номер периода. «01»-«12» при «МС», «01»-«04» при «КВ», «01» или «02» при «ПЛ» и «00» при «ГД». Шестой знак — снова точка-разделитель.
И, наконец, четыре последних знака — год, за который уплачивается налог.
Поле № 108 — номер требования ИФНС
Если вы доплачиваете налог по специальному требованию ИФНС, укажите в этом поле номер этого требования. Если нет — просто поставьте «0».
Поле № 109 — дата подписания декларации
Дата подписания декларации по уплаченному налогу. Если декларация еще не сдана — проставьте в этом поле «0». Если налог доплачивается по требованию, укажите дату требования.
Поле № 110 — тип платежа
Можете не заполнять это поле — инспекторы должны сами определять тип платежа по КБК.
Бесплатно скачать бланк платежного поручения
Отлично. Теперь вы готовы уверенно заполнить платежное поручение актуального образца без ошибок. Дело за малым — нужен бланк. Этот бланк вы можете скачать прямо здесь.
Мы многократно расспрашивали бухгалтеров и бизнесменов, ведущих бухгалтерию самостоятельно, о том, как им удобнее получать бланки отчетности. Оказалось, что самый предпочтительный вариант — на электронную почту. Потому что так бланк невозможно потерять в кипе документов на компьютере, и при этом он доступен с любого устройства.