Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.
Что такое УСН и ЕНВД?
Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).
Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5-15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).
Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.
Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.
При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.
Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:
- физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
- базовая доходность (согласно НК РФ);
- коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
- коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).
ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:
- НДС (кроме импорта);
- налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
- НДФЛ;
- налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).
Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.
Какие налоги нужно платить?
При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.
При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.
Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.
Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.
После регистрации индивидуальному предпринимателю сразу приходится делать выбор относительно того, с какой системой налогообложения (СНО) ему предпочтительнее работать. Многие задаются вопросом о том, что выгоднее будет выбрать ИП: «вмененку» или «упрощенку», патентную или общую систему. На выбор может повлиять большое количество факторов, главный из них – будущий вид деятельности. В каждой СНО имеются свои преимущества и недостатки, разобраться в которых следует подробнее.
Законодательство гласит о том, что предприниматель должен использовать общую систему налогообложения с момента, как станет на учет и если своевременно налоговые органы не были уведомлены о переходе на новый вид СНО. Общая система является довольно сложной для многих предпринимателей из-за необходимости составлять объемные отчетности и вести полный учет. Что касается налоговой нагрузки, то и здесь есть много минусов. Чаще всего ей предпочтение отдают те предприниматели, которые собираются работать с контрагентами и по НДС, то есть с юрлицами.
«Вмененка» и «упрощенка»: особенности этих понятий
Основная часть ИП в России работает по двум системам: «вмененке» и «упрощенке»:
- «вмененка», она же ЕНВД – это система единого налога на вмененный налог. Регулярно в бюджет должна выплачиваться установленная сумма налога. Рассчитывается его размер по такому принципу: берется ставка налога и умножается на пятнадцать процентом вмененного дохода по выбранному типу деятельности. Вмененный доход является произведением базовой доходности в национальной валюте и коэффициентов пересчета, установленных в Налоговом кодексе РФ, в статье 346.29;
- «упрощенка», она же УСНО – это упрощенная система обложения налогами. В данном случае нет фиксированной суммы налога, а все расчеты происходят в соответствии с объектом налогообложения, от его доходов либо выручки, а также расходов ИП. Ставка по налогу в данном виде СНО будет зависеть от региона, где зарегистрирован предприниматель.
При регистрации важно придерживаться сроков. После процедуры ИП может автоматически сменить общую систему налогообложения на упрощенную на протяжении тридцати календарных дней после регистрации. После смены следует отправить уведомление в налоговую. Пропустив указанный срок, перейти на УСНО вы сможете только со следующего календарного года, а уведомление о своем намерении следует подать до 31 декабря текущего.
Поменять вид деятельности на «вмененку» ИП имеет право в любой момент, для этого нужно написать заявление на постановку на учет в роли плательщика единых налогов. При работе на ЕНВД перейти на новую СНО можно только с нового года. После представления в налоговую соответствующего заявления ИП будет снято, подать документ следует в течение пяти рабочих дней наступившего года.
Основные отличия «вмененки» от «упрощенки»: что выгоднее
Основной смысл «упрощенка» и «вмененка» имеют идентичный – оплата налога один раз в квартал вместо ОСНО (НДС, НДФЛ, а также имущественный налог). При уплате порядок начисления будет следующим:
- ввозной НДС;
- отчисления и сборы по заработной плате сотрудников организации (взносы в Пенсионный фонд, НДФЛ и прочее);
- другие налоги, уплата которых предусмотрена законодательством страны при работе на «упрощенке» либо «вмененке».
Какие же ощутимые отличия двух систем для ИП и чему лучше отдать предпочтение? Обратите внимание, что выбрать ЕНВД могут те предприниматели, которые собираются заниматься:
- розничной торговлей на ограниченной площади;
- оказанием бытовых услуг;
- грузо- и пассажирскими перевозками;
- рекламой и маркетингом;
- общепитом;
- бизнесом, прописанным в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
При ведении сразу нескольких типов деятельности предпринимателем, что попадают и не попадают под «вмененку», ИП имеет право пользоваться одновременно ЕНВД и другой СНО (упрощенной либо общей). В данном случае учет выручки по направлениям должен быть раздельным, также по отдельности учитываются затраты и ведется учет имущества для хозяйственной деятельности.
Использовать «вмененку» при работе могут только физические лица. Если вы планируете работать с юридическими лицами даже по тому виду деятельности, что облагается ЕНВД, то все равно придется выбрать другую систему налогообложения. К примеру, учет выручки от указания каких-то услуг населения и предпринимателям следует вести отдельно, соответственно, налоги уплачены также будут разные.
Очередным отличием «упрощенки» от «вмененки» будет особенность подачи отчетности. При работе по ЕНВД подача отчетности должна производиться до двадцатого числа первого месяца квартира. По УСНО декларации подаются годовые, а на протяжении всего текущего года ИП должен вносить авансовые платежи.
Что реально выгоднее: «вмененка» или «упрощенка» для ИП
При работе с ЕНВД налоговая база будет фиксироваться законодательством, и в случае уменьшения отнимается только сумма страховых взносов во внебюджетные организации, а также размер выплат по договорам добровольного страхования и пособиям. При работе с УСНО право выбрать налоговую базу отводится индивидуальному предпринимателю. Вы сможете выбрать либо обычные доходы, либо доходы, которые уменьшены на сумму расходов.
Учет доходов ведется в соответствии с поступлением денежных средств, то есть по кассовому методу. Уменьшение налоговой базы возможно только по оплаченным расходам, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Процент обложения базы «доходы» составляет шесть процентов, во втором случае размер равен пятнадцати процентам. Следует заметить, что местные власти имеют право менять показатель ставки в диапазоне 5-15% для разных категорий налогоплательщиков.
Делая выводы, можно сказать, что в начале собственной деятельности индивидуальному предпринимателю невыгодно пользоваться «вмененкой», лучше выбрать «упрощенку» на период, когда выручка будет небольшой, а доход невозможно точно спланировать. Вам придется платить четко зафиксированную сумму в бюджет, независимо от убытков либо при работе «в ноль». Отдать преимущество «упрощенке» стоит и в таких случаях:
- если в каком-то виде бизнеса слишком велики расходы;
- при сотрудничестве с юридическими лицами, которые не требуют выставления НДС;
- если налог при УСНО, просчитанный по ставке региона будет ниже, чем единый налог по «вмененке».
Еще немного сравнительных характеристик СНО
Возвращаясь к сравнению «вмененки» и «упрощенки», следует сказать, что оба режима включают в себя ряд ощутимых ограничений. Выше уже было сказано, что поменять на «упрощенку» действующую СНО получится только с первого января нового года, при этом за прошедшие девять месяцев общая сумма дохода предприятия не должна быть более шестидесяти миллионов рублей. Законодательство также выделяет список предприятий, которые не имеют права пользоваться «упрощенкой», к примеру, ломбарды, инвестиционные фонды, адвокаты, нотариусы и прочее.
Многие начинающие бизнесмены задумываются о том, какую форму налогообложения выбрать, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД, чтобы и не платить лишних денег, а над отчетами не сидеть дни напролет.
Быть индивидуальным предпринимателем в России удобно и выгодно. Эта организационно-правовая форма дает возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения. Всего индивидуальным бизнесменам предлагается четыре основных варианта, из которых можно выбрать наиболее подходящий для конкретного случая.
От правильного выбора системы зависит очень многое. При этом предпринимателю желательно определиться со своим выбором до того, как начинать процедуру регистрации в налоговой инспекции. Если в регистрационных документах не будет указана желаемая система налогообложения, то предпринимателю будет назначена ОСНО, то есть общая система. Этот вариант применяется «по умолчанию», то есть в любых случаях, когда нет оснований для использования других типов. К слову, на ОСНО будет переведен ИП и в том случае, если у него будет утеряно право использования других систем. Подобное часто происходит с патентами.
Общая система налогообложения считается далеко не самым удобным вариантом, поэтому большинство индивидуальных бизнесменов старается определиться между «вмененкой» или «упрощенкой», что выгоднее для ИП. Они гораздо более выгодные и удобные.
Стоит отметить, что те бизнесмены, которые работают по ОСНО, должны вести бухгалтерский учет в полной мере, в том числе использовать книгу доходов и расходов. Кроме того, им приходится высчитывать и выплачивать все типы общих налогов. Сюда входят налоги на добавленную стоимость, имущество и доходы физических лиц.
Учитывая все минусы, которыми обладает общая система налогообложения, большинство российских индивидуальных бизнесменов старается сразу выбирать «упрощенку», то есть УСН, либо ЕНВД.
Плюсы и минусы УСН
Упрощенной налоговой системой, или просто «упрощенкой», именуют способ отчетности перед государственными структурами, доступный для всех индивидуальных бизнесменов, деятельность которых не входит в особый список. Эта система имеет некоторые особенности и массу преимуществ для определенных ситуаций, поэтому ее часто выбирают ИП на добровольной основе в качестве альтернативы ОСНО.
Если было принято решение в вопросе, что лучше для ИП — УСН или ЕНВД, и предприниматель сделал выбор в пользу «упрощенки», ему необходимо сообщить об этом сотрудникам налоговой инспекции в своем территориальном отделении. Лучше делать это непосредственно во время прохождения процедуры регистрации, чтобы сэкономить драгоценное время и деньги. В большинстве случаев упрощенная система дает возможность существенно снизить финансовую нагрузку на предприятие.
Если бизнесмен выбирает «упрощенку», то ему уже не нужно высчитывать и выплачивать налоги на добавленную стоимость и доходы физлиц. Кроме того, предприниматель будет освобожден и от имущественного сбора. Данная система предусматривает лишь один налог, который нужно вносить в государственную казну ежеквартально.
При УСН существенно упрощается и отчетность перед контролирующими органами. К примеру, бизнесмен должен подавать отчет в ФСН один раз в год. Заполнение декларации не вызывает трудностей даже у тех, кто далек от бухгалтерского дела. У предпринимателей, которые используют «упрощенку», есть возможность существенно уменьшить сумму единого налога. Подобное возможно за счет уплаченного страхового взноса за себя либо наемных сотрудников. При этом нужно помнить, что, если ИП работает самостоятельно, у него есть право снизить налог до 100%. В случае когда на предпринимателя оформлены наемные работники, сократить налоговые взносы можно не более чем наполовину. В любом случае сумма денежных выплат в государственную казну будет значительно меньше, чем при ОСНО.
Если предприниматель принял решение использовать «упрощенку», ему стоит убедиться в том, что его сфера деятельности не запрещает использование данной системы. Полный список видов бизнеса, при которых использовать УСН запрещается, можно увидеть в российском Налоговом кодексе.
Для того чтобы использовать упрощенную систему, ИП должен соответствовать определенным правилам, речь идет в первую очередь о доходе, который не должен превышать 60 миллионов рублей.
Вернуться к оглавлению
Характеристика единого вмененного налога
ЕНВД, который в народе именуют «вмененкой», с 2013 года разрешено выбирать предпринимателям на добровольной основе. Однако бизнесмен должен предварительно ознакомиться с российским Налоговым кодексом и проверить, не попадает ли его вид деятельности в ту категорию, при которой запрещается использовать единый налог на вмененный доход. Если ИП подходит под все требования, можно указать при регистрации, что предприниматель будет работать по системе ЕНВД.
Налоги при «вмененке» необходимо выплачивать один раз в квартал, то есть как и при упрощенной системе. Что касается суммы взносов в государственный бюджет, то тут цифры могут быть разными. Все зависит от суммы базового дохода, которая для каждого вида деятельности разная. Помимо конкретной ставки, важную роль играют и определенные факторы, такие как количество наемных работников, площадь используемого помещения и многое другое.
Как и в случае с «упрощенкой», при использовании ЕНВД у индивидуального бизнесмена есть возможность уменьшить размер положенного налога за счет уже внесенных страховых взносов. Если в компании официально трудоустроены наемные работники, то снизить размер налога можно на 50%. Для предпринимателей, работающих самостоятельно, подобные ограничения отсутствуют.
Нельзя не отметить, что обе системы очень популярны и во многом схожи между собой. По этой причине у начинающих бизнесменов всегда возникает вопрос относительно того, что выбрать — УСН или ЕНВД — для ИП и что будет выгоднее. Точно ответить, не зная подробностей конкретной ситуации, сложно. Тем не менее специалисты чаще рекомендуют именно упрощенную систему, так как она не только выгодна, но и требует минимум отчетов.
Вернуться к оглавлению
Что выбрать?
Если вид деятельности ИП не входит в список тех, которым российское законодательство запрещает использовать упрощенную систему либо вмененный налог, стоит выбирать один из этих вариантов. Бизнесменам стоит учесть, что подобные виды налогообложения допускаются лишь для тех предприятий, в штате которых официально трудоустроено не более 100 работников.
Среди выгодных систем можно отметить и патентную, но она довольно специфична, поэтому ее нельзя использовать во многих случаях. Наиболее рекомендуемой системой налогообложения считается УСН. При этом предпринимателю нужно определиться с типом «упрощенки», а именно выбрать, с чего платить налог, только с доходов либо с доходов, исключая расходы. Выгода может быть рассчитана на основании количества расходов предприятия.
Если предприниматель больше склоняется к единому вмененному доходу, то ему стоит предварительно узнать, используется ли в его регионе подобная система.
Предприниматель имеет возможность самостоятельно выбрать, какой режим налогообложения ему применять (Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-11-11/11400). Рассмотрим оптимизацию налогообложения в разрезе вопроса «Что выгоднее для ИП - «вмененка» или «упрощенка»?». Эти два режима налогообложения отнесены налоговым законодательством к «специальным» (подпункты 2, 3 пункта 2 статьи 18 Налогового кодекса РФ). Данные специальные налоговые режимы (СНР) имеют как сходные черты, так и существенные различия.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Главным отличием этого СНР от других является то, что сумма дохода, с которого плательщик уплачивает налог, фактически «вменяется» государством в связи с осуществлением определенного вида предпринимательской деятельности и что этот СНР вводится на местном уровне.
Рассматривать же поставленный вопрос изначально имеет смысл только для тех предпринимателей, которые соответствуют условиям применения данного СНР, а именно:
- осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
- в регионе осуществления деятельности действует данный СНР.
Максимальный перечень видов деятельности содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и включает в себя четырнадцать видов предпринимательства. На местном уровне может быть предусмотрен меньший перечень таких видов деятельности, но только в рамках перечня, содержащегося в Налоговом кодексе.
Итак, определив, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности введен СНР в виде уплаты ЕНВД и вид деятельности предпринимателя соответствует установленному перечню, плательщик должен разобраться с основными элементами налогообложения, предусмотренными главой 26.3 Налогового кодекса РФ . Ими, в частности, являются:
- вмененный (т. е. возможный с учетом ряда условий) доход;
- базовая доходность - условный доход за месяц;
- ставка налога (в общем случае составляет 15 процентов);
- коэффициенты, применяемые при расчете.
Рассмотрев в общих чертах, что такое «вмененка», переходим к «упрощенке».
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Переход к УСН также возможен лишь при соответствии плательщика определенным условиям:
- для действующих субъектов — если по итогам девяти месяцев их доходы не выше сорока пяти миллионов рублей;
- или если предпринимательская деятельность только начата.
Пункт 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ содержит обширный перечень условий, при которых УСН применять нельзя.
Определив свое соответствие установленным условиям, плательщик должен усвоить основные элементы налогообложения УСН. В их числе:
- два возможных вида определения налоговой базы (доходы и доходы за минусом расходов);
- две ставки налога в зависимости от применяемого вида налоговой базы (в общем случае для доходов — 6 процентов, для доходов за минусом расходов — 15 процентов).
«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница
Ответить на этот вопрос легко, ознакомившись с двумя предыдущими разделами. Разница заключается:
- во-первых, в условиях применения СНР;
- во-вторых, в элементах налогообложения.
Если же рассмотреть вопрос глубже, то можно подчеркнуть следующие основные отличия «вмененки» от «упрощенки»:
- во времени перехода: на ЕНВД - в любое время (пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ), на УСН - с начала года или с даты регистрации бизнеса ();
- в налоговом периоде: на ЕНВД - квартал и нет отчетных периодов (), на УСН - год и есть отчетные периоды ();
- в объекте налогообложения: на ЕНВД - вмененный доход (пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ), на УСН - доходы или доходы за минусом расходов (пункт 1 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ).
«Упрощенка» или «вмененка»: что лучше для ИП
Ответить на этот вопрос предпринимателю предстоит самостоятельно, предварительно взвесив все плюсы и минусы применения указанных СНР по отношению к конкретным условиям ведения бизнеса.
Рассмотрим отдельные преимущества и недостатки в применении того или иного СНР.
Преимущества упрощенной системы налогообложения
- невысокая по сравнению с другими режимами налоговая ставка (6 и 15 процентов в зависимости от выбранного объекта налогообложения);
- освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
- минимизация возможности претензий от контролеров при выборе объекта налогообложения «доходы».
Недостатки упрощенной системы налогообложения
- необходимость ведения учета доходов и расходов;
- обширный перечень ограничений, подпадая под которые плательщик утрачивает право применения УСН.
Преимущества СНР в виде уплаты ЕНВД
- максимально простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (
Начинающий предприниматель так или иначе становится перед выбором: перейти на специальный режим налогообложения или остаться на общем. Общий режим имеет много подводных камней, а также требует довольно больших финансовых затрат, которые некоторые ИП просто не в силах «потянуть». В таком случае вопрос об использовании особого вида налогообложения становится ребром и требует выбора: ЕНВД или УСН для ИП будет предпочтительнее.
Особенности УСН
Упрощенка освобождает плательщика налогов от уплаты многих из них, которые имеют место при применении общей системы. Так, находящийся на таком налогообложении плательщик не уплачивает:
- НДФЛ.
- Имущественный налог и др.
ИП платит в фонды пенсионного и страхового назначения, а также в фонд медицинского страхования специальные фиксированные суммы взносов.
Да, в некоторых случаях приходится уплачивать и другие налоги. Также при наличии сотрудников ИП обязан вносить взносы в фонды и за них. Но данные выплаты все равно будут меньше, чем при общей системе.
Те частные предприниматели, которые работают в одиночку, могут уменьшить свой налог на доходы на всю сумму сделанных за себя взносов. А если есть работники, то налог можно сократить только на 50%.
Регистрация как плательщика УСН осуществляется на основании подачи в налоговый орган заявления. Подать его можно и осуществляя регистрацию объекта предпринимательской деятельности, а также позже – в пятидневный срок после того, как свидетельство о регистрации получено предпринимателем.
Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго в зависимости от региональной принадлежности ставка может составлять 5-15%.
Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.
Выбирая для себя приемлемый вариант обложения налогами по схемам УСН, предприниматель должен понимать, что если его расходы в процессе осуществления деятельности не особо существенны, то ему лучше платить налог, исходя из суммы общей выручки. В том случае, когда затраты в соотношении с доходами имеют значительную часть, лучше применить схему исчисления налога из чистого дохода.
Вариант, по которому происходит налогообложение определенного типа, даже внутри УСН в течение года поменять нельзя. Это делают с начала нового годового налогового периода.
Отчетность за год подается до конца месяца, который следует за первым годовым кварталом.
В рамках УСН по ходу предоставления отчетности предприниматель обязан производить авансовые платежи поквартально.
Нюансы ЕНВД
ЕНВД позволяет налогоплательщику платить в казну также единый налог, освобождая его от тех же, от которых освобождает УСН.
Величина налога от выручки, полученной предпринимателем, зависеть не будет. Она никак не влияет на сумму налога.
Список видов деятельности, а также ограничения по ним диктует НК РФ статьей №346. Она же и регламентирует, в каких случаях применение ЕНВД невозможно.
Данный налог рассчитывается на основании налоговой базы. В случае сложностей на помощь придут интернет-ресурсы, которые предоставляют калькуляторы, работающие в режиме онлайн.
Показатели, которые используются для исчисления данного налога, весьма постоянные и если и меняются, то на общегосударственном уровне. Исключением является определение допустимых к ЕНВД видов деятельности, которые определять вправе местные власти. Данные списки в некоторых регионах очень ограничены.
ЕНВД требует подачи заявления в течение пяти дней с начала осуществление деятельности. Отчитываться по данному налогу и оплачивать его следует ежеквартально.
Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД, как правило, равна 15%.
Как выбрать систему налогообложения
Выбирая УСН или ЕНВД, что выгоднее плательщику, подскажет умение прогнозировать. Так, например, если ИП прогнозирует довольно большой доход, размещая точку розничной торговли в довольно проходимом месте, то он будет прав, если выберет ЕНВД. Но стоит также учесть, что данная система налогообложения обязывает ИП уплатить налог даже тогда, когда он остался в убытке.
УСН в этом плане мягче, так как убытки можно при определенных условиях возместить, а в убыточный месяц заплатить минимальный налог с доходов.
Также ИП должен учитывать свои бухгалтерские навыки, так как, осуществляя обложение УСН, нужно не только вести учет деятельности, то есть расходов и доходов, но и рассчитывать подлежащий уплате налог нарастающим методом с начала года. Система ЕНВД такого не требует. Рассчитав сумму налога за определенный квартал, ИП может вообще не вести учет доходов и расходов.
О плюсах и минусах УСН и ЕНВД смотрите в видео:
Итак, чтобы осуществить правильный выбор системы налогообложения, ИП стоит примерно рассчитать сумму тех доходов, которые он надеется получить от своей деятельности, а затем примерно рассчитать сумму налога, который предстоит уплатить.