Резиденты и нерезиденты РФ: валютные операции и отличия. Валютные операции Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются

На сегодняшний день валютные сделки стали достаточно распространены в Российской Федерации. Однако данная тема содержит в себе достаточно нюансов и подводных камней, которые могу не только сорвать важную сделку, но и повлечь предусмотренную законом ответственность.

Кто такие валютные резиденты?

Валютными резидентами можно назвать круг лиц, которые на протяжении года хотя бы один раз посещали территорию РФ после длительного пребывания за границей. К последним можно отнести:

• подданных РФ;
• лиц, имеющих ВНЖ в России, а также граждане другой страны или лица, не имеющие подданства;
• организованные согласно законам РФ юридические лица;
• обособленные подразделения вышеуказанных юридических лиц, которые находятся в других странах;
• посольство, консульства, а также иные представительские органы Российской Федерации, находящиеся в иностранных государствах.

Особенности и права валютных резидентов

Валютные резиденты, имеют право совершать вклады в иностранной валюте на свои банковские счета. В случае, если резидент имеет отношение к рынку ценных бумаг и является его участником, то последний может открыть специальный счет – брокерский.

Физическое лицо-резидент имеет право производить перевод денежных средств во время проведения сделок, связанных с иностранной валютой, путем безналичного расчета через российские банковские учреждения. Исключением являются следующие случаи:

• дарение ценностей в валюте иностранных государств близким родственникам;
• получение наследства в виде иностранной валюты или путем передачи их через завещание;
• получение и перевод через российские банковские учреждения ограниченной законом денежной суммы;
• обмен иностранной валюты через российские банки;
• внесение платы за покупку товаров, необлагаемых пошлиной, а также перевозок международного характера;
• перевод и получение через нерезидента ограниченного количества денежных средств в валютном эквиваленте на российскую территорию.

Отдельно стоит выделить права юридических лиц-резидентов, которым разрешено:

• получение и перевод иностранной валюты со своих банковских вкладов в установленном законодательством порядке;
• те же действия, связанные с переводом валюты из банков, расположенных на территории другой страны;
• проведение взаиморасчетов с физическими лицами-нерезидентами РФ в наличной форме за оказание услуг, связанных с транспортировкой на территории РФ, а также вследствие сделок, предполагающих розничную торговлю.

Кто такие валютные нерезиденты

Законодательство РФ характеризует валютного нерезидента следующими признаками:

• российские подданные, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации более года, в том числе на основании выданного зарубежными странами ВНЖ;
• подданные РФ, которые находятся на территории другой страны более 365 дней и имеющие рабочую или учебную визу, срок которых составляет минимум 1 год;
• учреждения, не являющиеся юридичекими лицами и организованные согласно законам других стран;
• международные организации, включая их филиалы в РФ;
• другие лица, которых российское законодательство не относит к резидентам.

Важно! Контролирующими органами принято считать валютными нерезидентами лиц, которые более года находились в другой стране, а потом, посетив Россию, автоматически статовятся резидентами.

Особенности и права валютных нерезидентов

Валютным нерезидентом считается лицо, которое не находилось на территории РФ на протяжении 365 дней подряд. Данные лица имеют следующие права:

• открывать счета в российских банках, как в валюте других стран, так и в национальной валюте России;
• производить перечисления в банковские учреждения РФ со своих иностранных счетов, как в инвалюте, так и в российских рублях;
• совершать перечисления средств с зарубежных банковских счетов в банки Российской Федерации.

Что такое валютный контроль?

В связи с тем, что операции с валютой несут в себе достаточно емкий свод инструкций и правил, он подлежит тщательному контролю со стороны соответствующих органов.

Полномочиями осуществления контроля за правомерностью проведения валютных операций наделены следующие органы Российской Федерации:

• Центральный банк РФ;
• Федеральные органы исполнительной власти РФ, уполномоченные осуществлять указанный контроль;
• Агенты валютного контроля. В свою очередь последние могут выступать, как специально уполномоченные на проведения контролирующей деятельности банки РФ, так и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• Корпорация государственного значения «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».

Указанные органы осуществляют следующую деятельность, направленную на соблюдение норм действующего валютного законодательства РФ:

• осуществление правовой оценки деятельности кредитных и некредитных организаций;
• осуществления надзора за правомерностью деятельности резидентов и нерезидентов в рамках проведения последними валютных операций;
• координационная деятельность и обеспечения взаимодействия между собой подведомственных органов исполнительной власти, осуществляющих контроль за исполнением валютного законодательства;
• мониторинг, анализ и передача необходимой информации вышестоящим федеральным органам.

В рамках законодательства указанные выше органы имеют право проводить следующие действия:

• проводить проверки законности действий резидентов и нерезидентов в части соблюдения валютного законодательства, а также полноты предоставленных последними учетных данных;
• истребовать документы, связанные с осуществлением валютных операций, а также ведомостей относительно открытия и ведения банковских вкладов;
• выносить предписания, в которых отражается суть выявленных нарушений и требования по их устранению;
• применять меры, в частности привлечения к предусмотренной законом ответственности лиц, совершивших выявленные в ходе проверки нарушений.

Операции между резидентами

Российским законодательством предусмотрены ряд операций, которые могут проводить между собой валютные резиденты. А именно операции:

• проводимые с торговыми точками беспошлинной торговли, а также связанные с торговой деятельностью с пассажирами транспортных средств в процессе следования последними международными рейсами;
• связанные с заключением и исполнением договоров, заключённых с нерезидентами, о передаче товаров и информации, в том числе на правах интеллектуальной собственности, выполнении работ между комиссионерами и комитентами;
• относительно заключения и исполнения договоров транспортной экспедиции , перевозки и фрахтовочных услуг, связанных с ввозом и вывозом из России груза;
• связанные с внешними ценными бумагами (на данные документы должны иметься права в депозитариях);
• к которым относится оплата командировочных выплат, а также возмещение аванса, который не был израсходован в ходе командировки за пределы Российской Федерации;
• связанных с исполнением бюджетов РФ, в части переводов и расчетов валюты других стран;
• относительно обоюдных переводов физических лиц-резидентов денежных средств в валюте иностранного государства из РФ, при условии, если сумма указанной операции не превышает пяти тысяч долларов США за один операционный день через один банк;
• связанные с обоюдным переводом физических лиц-резидентов зарубежной валюты на территорию России через иностранные банки;
• связанные с оплатой расходов во время поездок за пределы России лицам, работа которых связана с разъездами или реализуется во время прохождения определенного маршрута;
• которые имеют отношение к денежным расчетам между компаниями, занимающимися транспортными перевозками и их клиентами – физическими лицами, находящимися за пределами РФ;
• связанные с денежными переводами иностранной валюты между физическими лицами-резидентами, которые находятся между собой в родственных связях;
• предполагающие расчеты и другие действия с валютой иностранного государства, связанные с оплатой труда сотрудников дипломатических и консульских учреждений РФ, международных компаний и ее филиалов, а также других представительств, исполнительных органов РФ, находящиеся в других странах;
• имеющие отношение к клиринговым расчетам;
• предполагающие оплату труда физическим лицам-резидентам, осуществляющим свою трудовую деятельность на основании трудового договора с предприятием, располагающимся на территории иностранного государства.

Операции между резидентами и нерезидентами

Российские законы довольно лояльно относятся к валютным операциям, проводимым между резидентами и нерезидентами, и практически их не ограничивают. Единственным исключением являются операции, проведение которых может повлечь за собой уменьшение валютного запаса РФ.

До 2007 года ограничений по указанному вопросу существовало значительно больше, однако на сегодняшний день все запреты сводятся лишь к ст. 11 Закона.

Статьей предусмотрено, что покупка или продажа валюты иностранного государства, а также чеков, может производиться только через специально уполномоченные банковские учреждения РФ.

Кроме того, ЦБ РФ установлено достаточно большое количество требований к кредитным организациям, при проведении операций, связанных с куплей или продажей валюты иностранных государств и чеков.

Важно! Не допускается идентификация личности физических лиц при покупке или продаже последними валюты другой страны или чеки с иностранным номиналом. Данная процедура возможна только по личному желанию указанного физического лица.

Операции между нерезидентами

Действующее законодательство разрешает нерезидентам осуществлять между собой следующие операции:

• переводы денежных средств в иностранной и российской валюте из российских банков в банковских учреждений, находящихся на территории других государств;
• денежные валютные переводы, проходящие через иностранные банки в банки, находящиеся в России. По такому же принципу проводятся операции связанные с российской валютой;
• переводы валюты других стран и РФ на территории России, при этом, не открывая счета в банке. Данные денежные переводы нерезиденты могут, как отправлять, так и получать;
• связанные с реализацией ценных бумаг в России, только в случае соответствия сделки нормам российского антимонопольного законодательства.

Что такое репатриация и ее особенности?

В широком смысле репатриацию можно понимать, как комплекс мер государственного регулирования, направленных на минимизирование оттока финансовых средств из страны и предусматривает два варианта:

• Резиденты, являющиеся участниками сделок международного характера, осуществляя экспортную деятельность, должны обеспечить и проконтролировать получение на свои счета денежных средств, уплаченных зарубежными партнерами по указанным сделкам. Прибыль от международных контрактов может быть, как в российской валюте, так и в иностранной.
• Резиденты, которые являются участниками контрактов международного уровня, осуществляя импортную деятельность, должны проконтролировать соответствие внесенных средств за полученный товар его стоимости. Если оплата за товар будет превышать фактическую стоимость продукции – лишнюю часть суммы необходимо будет вернуть в бюджет России.

В каких случаях запрещены валютные операции между резидентами?

Действующее российское законодательство в целом запрещает резидентам проводить операции с иностранной валютой. Данная позиция регламентируется 9 статьей Закона. Единственной возможностью совершать какие-либо действия, связанные с иностранной валютой, является свод исключений, установленных этой же статьей закона.

Есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Нормами действующего законодательства РФ не предусмотрены ограничения, которые касаются взаимодействия банковских учреждений и валютных резидентов за исключением некоторых случаев, таких как:

• отношения, связанные с банковскими кредитами;
• операции, связанные с внесением или снятием денег в банковских учреждениях;
• приобретение у банка векселей, а также получение выплат по ним;
• покупка или продажа валюты других государств и чеков с иностранным номиналом;
• оплата банковской комиссии;
• получение гарантий от банковского учреждения.

Резиденты не ограничиваются видом валюты, которой они рассчитываются, при помощи счетов, ранее открытых в банковских учреждениях. Также законом предусмотрена возможность конверсионных операций согласно курсу, ранее оговоренному с банком.

Возможен ли валютный заем между резидентами?

При заключении сделки валютного займа одна сторона обязуется предоставить другой стороне оговоренное количество денежных средств в валюте другого государства при условии возврата указанной суммы в фиксированный срок. Данные займы могут предоставляться, как «под проценты», так и безвозмездно.

Законом запрещено предоставление валютных займов резидентам РФ. Но все же есть и исключения. Например, валютный резидент может получить указанный заем только в том случае, если он будет выдан соответствующим финансовым учреждением в виде кредита путем заключения необходимого соглашения. Таким образом, заем взятый у банковского учреждения, не будет противоречить законодательству.

Заключение

Российское законодательство достаточно скрупулёзно подошло к вопросу регулирования взаимоотношений, связанных с валютными операциями. Но вместе с этим, при должном соблюдении всех указанных норм и правил, резиденты и нерезиденты могут не опасаться за безопасность и правомерность проводимых ими действий с иностранной валютой.

Из этого видео вы узнаете, как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ:

Внимание!

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать - напишите вопрос в форме ниже:

• Коммерческие банки - субъекты налоговых отношений
  • Роль коммерческих банков как участников налоговых отношений
  • Обязанности коммерческих банков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах
    • Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
    • Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов
    • Обязанности банков по приостановлению операций по счетам организаций и индивидуальных предпринимателей
  • Ответственность коммерческих банков за нарушения своих обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах
• Особенности налогообложения коммерческих банков
  • Налогообложение коммерческих банков налогом на прибыль организаций
    • Расходы, учитываемые и неучитываемые при исчислении налоговой базы коммерческих банков
    • Порядок признания доходов и расходов коммерческих банков
    • Порядок переноса банковских убытков на будущее
    • Налоговые ставки для банков
    • Порядок исчисления и сроки уплаты налога коммерческих банков
  • Налогообложение коммерческих банков налогом на добавленную стоимость
    • Банковские операции, не подлежащие обложению НДС
    • Услуги коммерческих банков, подлежащие обложению НДС
  • Налогообложение коммерческих банков налогом на имущество организаций
• Налогообложение операций коммерческих банков с ценными бумагами
  • Ценные бумаги как важнейший источник финансирования экономики и предмет налогообложения
  • Налогообложение операций с ценными бумагами налогом на доходы физических лиц
    • Особенности исчисления НДФЛ по операциям с инвестиционными паями
    • Особенности исчисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами при доверительном управлении
    • Особенности исчисления НДФЛ по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
  • Порядок уплаты и предоставления отчетности по НДФЛ коммерческими банками
  • Налогообложение операций с ценными бумагами налогом на прибыль организаций
    • Особенности определения налоговой базы от операций по реализации корпоративных облигаций
    • Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
    • Особенности определения налоговой базы по операциям с векселями
    • Особенности налогообложения сделок РЕПО
• Налогообложение в страховом деле
  • Субъекты страхового дела в налоговых правоотношениях
  • Налогообложение страховых организаций
    • Налог на прибыль страховых организаций
    • Страховые организации как налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц
    • Страховые организации как плательщики единого социального налога
• Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности
• Основы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности
  • Понятие и субъекты внешнеэкономической деятельности
  • Правовое и нормативное обеспечение
  • Государственное регулирование
• Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности
  • Правовые основы валютного регулирования
  • Валютные операции: понятие, виды и система ограничений, предусмотренная валютным законодательством
  • Методы регулирования валютных операций
  • Права, обязанности и ответственность резидентов и нерезидентов в рамках валютного законодательства
• Таможенное регулирование в Российской Федерации
  • Правовые основы таможенного регулирования
  • Таможенное дело и таможенные органы
  • Таможенное оформление и декларирование товаров
  • Основы построения системы таможенных платежей
• Таможенные пошлины и сборы
  • Основные элементы таможенных пошлин
  • Ввозные таможенные пошлины
  • Вывозные таможенные пошлины
  • Таможенные сборы
• Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при совершении внешнеэкономических операций
  • НДС при импорте товаров
  • НДС при экспорте товаров
  • Определение места реализации товаров, работ или услуг для целей исчисления НДС
• Особенности исчисления налога на прибыль при осуществлении внешнеэкономических операций
  • Удержание налога на прибыль иностранных организаций у источника выплаты
  • Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения
  • Налогообложение курсовых и суммовых разниц

Валютные операции: понятие, виды и система ограничений, предусмотренная валютным законодательством

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией признается:

1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента (а также нерезидентом у нерезидента) и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента (а также нерезидентом в пользу нерезидента) валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
3. ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
4. перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;
5. перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории России.

Валютные операции можно проводить не только в процессе совершения гражданско-правовых сделок. Например, валютной операцией будет также являться оплата налогов и сборов в иностранной валюте (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-Ф3), т. е. в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из (финансовых) налоговых отношений. Другой пример - ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории России иностранной валюты.

По субъектному составу все валютные операции можно разделить на три категории:

• валютные операции между резидентом и нерезидентом;
• валютные операции между резидентом и резидентом;
• валютные операции между нерезидентом и нерезидентом.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

В качестве общего принципа в Законе № 173-Ф3 закреплено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В отношении таких операций ограничения устанавливаются для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ и поддержания устойчивости платежного баланса.

Указанные ограничения не носят дискриминационного характера и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление (ст. 6 Закона № 173-Ф3). Следует отметить, что установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков только по просьбе самого физического лица (п. 2 ст. 11 Закона № 173-Ф3).

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами в общем случае запрещены. Тем не менее, существует целый ряд ограничений из общего правила.

Во-первых, этот запрет не распространяется на валютные операции по сделкам между резидентами и уполномоченными банками и между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет в порядке, установленном Банком России.

Во-вторых, как следует из ч. 1 ст. 9 названного Закона, без ограничений проводятся следующие валютные операции между резидентами:

1) передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, ее субъекту и (или) муниципальному образованию;

2) дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

4) приобретение и отчуждение физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевод физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляется в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

7) операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

8) операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории России, а также по договорам страхования указанных грузов;

9) операции с внешними ценными бумагами, проводимые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, если права на такие ценные бумаги учитываются в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством России;

10) операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством, и проведения расчетов в валюте Российской Федерации;

11) операции, связанные с обязательными платежами (налогами, сборами и другими платежами) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством; операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

13) операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределами Российской Федерации, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

14) операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством;

15) операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами России, а также постоянных представительств при межгосударственных или межправительственных организациях;

16) перевод физическим лицом- резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, суммы, не превышающей в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;

17) перевод физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами России, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

18) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы России работников, чья постоянная работа ведется в пути или имеет разъездной характер;

19) все перечисленные выше операции, совершаемые доверительными управляющими.

Названные операции, за исключением указанных в п. 1-6, могут осуществляться резидентами исключительно в безналичном порядке. Кроме того, юридические лица - резиденты могут вести с физическими лицами - резидентами следующие расчеты их средств, зачисленных в соответствии с Законом № 173-Ф3 на их счета (вклады), открытые в банках за пределами России:

• по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами России, а также постоянных представительств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами России;
• по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием названных выше сотрудников на территорию страны нахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на счета (во вклады) в уполномоченных банках или со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ (ст. 10 Закона № 173-Ф3).

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ (п. 1-4 ст. 13 Закона № 173-Ф3).

Счета резидентов в зарубежных банках

До вступления в силу действующего Закона резиденты могли открывать и использовать счета в иностранных банках только в порядке, предусмотренном абз. 1 п. 2 ст. 5 и ст. 6 Закона от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», т. е. с жесточайшими ограничениями. С июня 2005 г. резиденты обрели право свободного открытия счетов в зарубежных банках, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР или ФАТФ. и распоряжения зачисленными на них средствами, в том числе использования их для предпринимательских целей. Открытие счетов в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, стало также возможно, но только с соблюдением требования о предварительной регистрации открываемого счета в порядке, устанавливаемом ЦБР. Однако с 1 января 2007 г. и это ограничение прекратило свое действие.

Единственное требование, предъявляемое к резидентам, открывающим счета в банках, расположенных на территориях иностранных государств, в течение одного месяца со дня открытия счета уведомить налоговый орган по месту учета резидента об открытии счета по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой (ч. 2 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Ввоз, вывоз и пересылка валютных ценностей, валюты и внутренних ценных бумаг

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15 Закона № 17Э-ФЗ).

Физические лица (резиденты и нерезиденты) могут свободно вывозить из России наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 3000 долл. США.

Декларировать необходимо суммы от 3000 до 10 000 долларов США. Суммы свыше 10 000 долларов в виде валюты, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме могут вывозиться единовременно, только если они были ранее ввезены, пересланы или переведены в РФ и при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. Кроме того, такие суммы подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15 Закона № 173-Ф3).

Следует заметить, что российское законодательство устанавливает запрет на пересылку наличной валюты РФ и иностранной валюты во внутренних и международных почтовых отправлениях. Согласно подп. «г» ст. 22 Федерального закона № 176-ФЗот 17 июля 1999 г. «О почтовой связи» и п. 17 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 221, в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах РФ, запрещены к пересылке денежные знаки РФ и иностранная валюта (за исключением пересылаемых Банком России и его учреждениями).

Аналогичное правило действует и в отношении международных почтовых отправлений. Операторы почтовой связи имеют право задерживать внутренние почтовые отправления, содержимое которых запрещено к пересылке, в месте их обнаружения и обязаны немедленно ставить в известность соответствующие органы, уполномоченные производить изъятие запрещенных к пересылке предметов.

Важным представляется вопрос о переводах валюты РФ и иностранной валюты физическими лицами-резидентами из России за границу без открытия счета в уполномоченном банке. Согласно п. 1 Указания ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» Банк России установил, что физическое лицо-резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица-резидента из РФ без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (его филиал) в течение одного операционного дня, не должна превышать в эквиваленте 5000 долл. США.

1. Возможны самые различные классификации видов валютных опе ­ раций . Применительно к участию в валютных отношениях кре­дитных организаций важно выделять два вида таких операций. Операции резидентов с иностранной валютой и ценными бума­гами в иностранной валютеподразделяются на:
текущие валютные операции;
и валютные операции, связанные с движением капитала . Основное отличие этих двух видов операций заключается в следующем. Текущие валютные операции осуществляются без каких либо ограничений . В свою очередь, операции по движению капитала осуществляются в порядке , определяемом Правитель ­ ством РФ и ЦБ РФ . Не допускается установление органами валютного регулирова­ния требования о получении резидентами и нерезидентами ин­дивидуальных разрешений.

2. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осу­ществляютсябез ограничений , за исключением тех, по которым закон устанавливает ряд ограничений в целях .
предотвращения сокращения золотовалютных резервов;
резких колебаний курса валюты РФ;
поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Ограничения носят не дискриминационный характер и отме­няются органами валютного регулирования по мере устране­ния обстоятельств, вызвавших их установление.

3. При регулировании валютных операций движения капитала между резидентами и нерезидентамиЦБ РФ может устанавли ­ вать только требование об использовании специального счета и резервировании. Требование об использовании специального счета резидентом мо­жет быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих ва ­ лютных операций
расчетов и переводов при предоставлении и получении креди­тов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам (от нерезидентов);
операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг; ,

операций кредитных организаций, за исключением банковских операций. Требование об использовании специального счета нерезидентом устанавливается ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций между резидентами и нерезидентами:
расчетов и переводов при предоставлении и получении креди­тов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам (от нере­зидентов);
операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг;
исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
операций, связанных с приобретением нерезидентами у рези­дентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг;
операций, связанных с приобретением резидентами у нерези­дентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг, а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет не­резидента в валюте РФ, открытый в уполномоченном банке. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг. Что касается денежных расчетов между резидентами и нерези­дентами по операциям с внешними ценными бумагами, то их можно осуществлять в валюте РФ и иностранной валюте, если иное не установлено ЦБ РФ. Без ограничений осуществляются валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внеш­ними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, свя­занные с приобретением и отчуждением внешних ценных бу­маг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года.

4. Валютные операции между резидентамизапрещены , за исклю ­ чением :
операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, при реализации товаров и оказании услуг пассажи­рам в пути следования при международных перевозках;
операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
операций по договорам транспортной экспедиции , перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчи­ком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимо­

» го из России или ввозимого в Россию груза, транзитной пере­возкой груза по территории РФ, а также по договорам страхо­вания указанных грузов;
операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях;
операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитари­ях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осу­ществления расчетов в валюте РФ;

Операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте. Без ограничений осуществляются валютные операции между ре­зидентами и уполномоченными банками, связанные :
с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и санкций по соответствующим договорам;
внесением денежных средств резидентов на банковские счета (вклады) и получением денежных средств резидентов с банков­ских счетов (вкладов);
банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
приобретением резидентами у уполномоченных банков вексе­лей, выписанных этими или другими уполномоченными бан­ками, предъявлением их к платежу, получением по ним плате­жа, взысканием по ним санкций, а также с отчуждением рези­дентами указанных векселей уполномоченным банкам;
с куплей-продажей физическими лицами наличной и безна­личной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и ино­странную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранных государств, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физически­ми лицами предпринимательской деятельности;
с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграж­дения;
иными валютными операциями, отнесенными к банковским

операциям. 5« Нерезиденты вправе :
без ограничений осуществлять между собойпереводы иностран ­ ной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами терри­тории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в упол­номоченных банках или банковских счетов (банковских вкла­дов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках;
осуществлять между собойвалютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований ан­тимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг в порядке, установленном ЦБ РФ, который мо­жет предусматривать требование об использовании специаль­ного счета при совершении таких операций. Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через/банковские счета в России.

Национальной денежной единицей России является рубль, однако это не мешает россиянам все рассчитываться с помощью иностранных валют, самыми популярными из которых являются евро и доллар США. Сразу же оговорим, что государство запрещает проводить на территории РФ валютные операции между резидентами (ФЗ № 177), но есть перечень исключений из этого запрета, так как не во всех случаях можно обеспечить расчеты в рублях.

Понятие о валютном контроле

Валютные операции между нерезидентами и резидентами, а также расчеты этих категорий между собой подпадают под обязательный валютный контроль, который осуществляет государство с помощью Центробанка. Главной целью этих мер является защита экономических интересов РФ и ее жителей. Принципы валютного контроля заключаются:

• в приоритетности экономических интересов государства при проведении валютного регулирования;
• в недопущении неправомерного и неоправданного вмешательства государства с помощью государственных органов в сделки с иностранными деньгами;
• в ведении единой системы валютного регулирования;
• в обеспечении защиты государственными органами всех участников валютного рынка.

Разрешенные регулятором денежные операции связаны с разными аспектами экономических отношений между странами. Но вначале определимся с основными понятиями:

• резидент – это человек, которые проживает в стране более чем 6 месяцев в течение года. Большинство россиян как раз подпадают под эту категорию.
• нерезиденты в большинстве случаев иностранцы, так как этот статус получают те, кто прожил в России менее 183 дней за последний календарный год. Но в эту категорию также могут попасть и россияне, которые по разным причинам больше полугода провели вне РФ (работа или учеба за границей, лечение, длительный отдых).

Соответственно, типы валютных расчетов – это сделки между:

Между резидентами

Расчеты между резидентами в иностранной валюте могут проводиться только с учетом требований ст. 9 ФЗ №173, согласно которым не запрещено:

• переводить деньги со своего счета за границей на счет в России или в другом государстве;
• получение зарплаты в иностранной валюте сотрудниками иностранных представительств российских компаний, консульств, дипломатических представительств;
• все операции, которые связаны с внешними ценными бумагами;
• сделки, связанные с перевозками грузов;
• перечисление налогов в бюджеты РФ разных уровней;
• возмещение расходов, которые понесли физические лица, находясь в заграничной командировке;
• перечисление денег со своего счета на счет резидента за границу, но не более 5 тысяч долларов США в день;
• переводы со своих счетов в уполномоченных банках на счета близких родственников;
• операции, связанных с клиринговым бизнесом.

Полный перечень в законе состоит из 24 пунктов.

В теме расчетов между резидентами стоит отдельное внимание уделить так называемым уполномоченным банкам. Это финансовые учреждения, которые наделены регулятором правами и полномочиями проводить определенные операции. Сделками, на которые не распространяются ограничения, являются:

• валютный заем между резидентами, а также все сопутствующие ему расходы;
• пополнение депозитов или счетов до востребования;
• операции по предоставлению обеспечений (поручительство, залог);
• операции с векселями;
• купля-продажа валюты и чеков по операциям инкассо в банки, которые находятся за пределами РФ;
• выплаты уполномоченному банку комиссионного вознаграждения.

Также без каких-либо ограничений резиденты могут проводить расчеты в долларах и евро по договорам факторинга.

Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях должны руководствоваться ст. 6 ФЗ-177. Здесь практически нет ограничений, однако будут заблокированы все действия, которые регулятор сочтет ведущими:

Между нерезидентами

За операции между нерезидентами отвечает ст. 10 ФЗ № 177. В ней сказано, что иностранцы могут без ограничений проводить сделки с российским рублем, а также валютами разных стран в банках, которые находятся за пределами РФ.

На территории РФ жители других стран могут осуществлять переводы между собой даже без открытия текущего счета. Им также не запрещено заключать сделки, объектом которых являются внутренние ценные бумаги.

Однако все счета, с которых нерезиденты планируют проводить свои операции, им можно открывать только в уполномоченных банках.

Понятие репатриации

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ осуществляется с целью обеспечения защиты интересов государства, обеспечения стабильности курса национальной денежной единицы и поддержания устойчивого валютного баланса страны. Это понятие больше относится к юридическим лицам, так как регулирует внешнеэкономическую сферу деятельности.

Особенностью репатриации является то, что:

1. Все компании, которые задействованы во внешних расчетах, должны обязательно обеспечить по всем своим контрактам, заключенным с иностранными контрагентами, поступление средств на счета и, наоборот, обеспечить возвращение денег от иностранных контрагентов за не поставленную в Россию продукцию или невыполненные услуги.
2. Организации, которые осуществляют экспортно-импортные операции, обязаны своим уполномоченным банкам предоставлять всю информацию по действующим контрактам: сумма сделки, объект договора, сроки его действия. Проще говоря, они предоставляют контракты в валютный отдел банка, который (отдел) их сопровождает.
3. Вся иностранная валюта, которая поступила на счет резидентов за границей, должна быть использована только на выполнение ими своих обязательств или быть перечислена на счет в уполномоченном банке.

Новые правила обмена валюты: видео

Разрешенные
валютные операции между резидентами

Правовые услуги по валютному регулированию Разрешенные операции между резидентами

Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

"1. Валютные операции между резидентами запрещены , за исключением...".

Далее следует обширный перечень исключений или разрешенных валютных операций между резидентами. Однако в законе о валютном регулировании он изложен в затрудненном для обычного понимания виде, с многочисленными ссылками на другие статьи закона. В упрощенной форме с разбивкой по группам схожих операций для первичного планирования операций его можно представить нижеприведенным образом. Но при этом важно учитывать, что для итогового планирования и проведения конкретных валютных операций необходимо основываться строго на нормах закона о валютном регулировании. Кроме того, в ряде случаев сами нормы закона о валютном регулировании требуют расшифровки по другим законам и (или) правовым актам РФ.

• Переводы между счетами разных резидентов
  • Перевод валюты РФ со счета резидента за рубежом на счет другого резидента в РФ
  • Перевод валюты РФ со счета резидента в РФ на счет другого резидента за рубежом
  • Перевод валюты РФ со счета резидента за рубежом на счет другого резидента за рубежом
  • Переводы физ. лицами - резидентами со своих счетов за рубежом инвалюты на счета иных физ. лиц в банках РФ
  • Переводы физ. лицами - резидентами инвалюты со своих счетов в РФ близким родственникам на их счета в РФ
  • Переводы физ. лицами - резидентами инвалюты со своих счетов в РФ близким родственникам на их счета за рубежом
• Переводы без открытия банковских счетов
  • Перевод и получение перевода физ. лицом - резидентом без открытия банковских счетов из РФ не свыше 5000 $ в день и в РФ, а также почтового перевода
  • Перевод без открытия банковских счетов в РФ физ. лицом - резидентом нерезиденту в РФ не свыше 5000 $ в день, получение перевода от нерезидента
  • Переводы физ. лицами - резидентами инвалюты из РФ на счета иных физ. лиц за рубежом не свыше 5 000 $ в день
• Средства резидентов на счетах за рубежом
  • Валютные операции между резидентами со средствами юр. лиц на счетах за рубежом только по перечню части 6.1 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
  • Валютные операции между резидентами со средствами физ. лиц на счетах за рубежом, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг в РФ
  • Расчеты физ. лиц - резидентов со средствами на счетах за рубежом по части 6.1 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
• Дарение валютных ценностей
  • Передача физ. лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ, муниципальному образованию
  • Дарение инвалюты и внешних ценных бумаг супругу и близким родственникам
  • Завещание валютных ценностей и их получение по наследству
• Завещание валютных ценностей
  • Получение валютных ценностей по праву наследования
  • Коллекционирования денежных знаков и монет
  • Приобретение и отчуждение физ. лицом - резидентом в целях коллекционирования денежных знаков и монет
• Доверительные управляющие
  • Операции по частям 1 (24 пункта) и 3 (7 пунктов по операциям с банками РФ) ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", совершаемых доверительными управляющими
• Внешние ценные бумаги
  • Операции по выплатам по внешним ценным бумагам, за исключением векселей
  • Операции с внешними ценными бумагами на организованных торгах при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях РФ
  • Операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях РФ и расчетов в валюте РФ
  • Операции по исполнению / прекращению договора - производного финансового инструмента со стороной - банком РФ или участником рынка ценных бумаг
  • Операции по валютным ценностям - обеспечению по договору репо и другим договорам со стороной - банком РФ или профессиональным участником рынка ценных бумаг
• Операции по клирингу
  • Операции по внесению и возврату клирингового обеспечения
  • Операции по итогам клиринга в соответствии с федеральным законом о клиринге
  • Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при услугах по итогам клиринга
• Валютные операции с банками РФ
  • Валютные операции между банками РФ от своего имени и за свой счет
  • Валютные операции между резидентами и банками РФ по кредитам и займам
  • Валютные операции между резидентами и банками РФ по вкладам
  • Валютные операции между резидентами и банками РФ по банковским гарантиям, а также по договорам поручительства и залога
  • Валютные операции между резидентами и банками РФ по векселям
  • Валютные операции между резидентами и банками РФ по комиссиям банков РФ
  • Валютные операции между резидентами и банками РФ по "иным банковским операциям"
  • Операции по купле-продаже физ. лицом - резидентом наличной инвалюты с банком РФ, обмена, замены иностранных денежных знаков
  • Прием от физ. лица - резидента наличной инвалюты банком РФ для направления на инкассо в банки за рубежом
  • Валютные операции между резидентами - физ. лицами и банками РФ по купле-продаже инвалюты и чеков в инвалюте, а также их приему для инкассо в банки за рубежом
• Операции между агентами и принципалами по договорам с нерезидентами
  • Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) по услугам комиссионеров (агентов, поверенных) при заключении и исполнении договоров с нерезидентами
• Операции по договорам факторинга по "экспортирующим" контрактам ВЭД
  • Валютные операции между резидентами в инвалюте по договорам факторинга при уступке факторам-резидентам денежных требований инвалюты или валюты РФ к нерезидентам по "экспортирующим" договорам ВЭД
• Расчеты в магазинах беспошлинной торговли
  • Расчеты физ. лиц - резидентов в инвалюте в магазинах беспошлинной торговли
  • Расчеты резидентов в магазинах беспошлинной торговли
• Расчеты при продаже товаров и услуг в пути в международных перевозках
  • Расчеты физ. лиц - резидентов в инвалюте при продаже товаров и услуг в пути следования в международных перевозках
  • Расчеты резидентов при продаже товаров и услуг в пути следования в международных перевозках
• Операции с транспортными организациями
  • Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при вывозе груза из РФ или ввозе груза в РФ, а также по его страхованию
  • Операции между транспортными организациями и физ. лицами за рубежом по договорам перевозки пассажиров
  • Операции между транспортными организациями и филиалами, представительствами подразделениями юр лиц РФ по договорам перевозки пассажиров
• Операции по служебным командировкам и поездкам физ. лиц вне РФ
  • Операции по расходам по служебным командировкам физического лица вне РФ
  • Операции по расходам по служебным поездкам за пределы РФ разъездных работников
• Операции по бюджетным правоотношениям
  • Операции по обязательным платежам в бюджет РФ в инвалюте
  • Операции в инвалюте при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ
• Операции с официальными представительствами РФ и гос. органами
  • Операции в инвалюте для деятельности официальных представительств РФ
  • Переводы инвалюты от гос. органов РФ в банках РФ на счета официальных представительств РФ за рубежом для выплаты зарплаты, командировочных и т. п.
  • Переводы инвалюты со счетов официальных представительств в РФ на счета гос. органов в РФ
• Операции за рубежом между физическими лицами - резидентами, находящимися за рубежом свыше 183 дней в календарном году