Уточненный расчет по страховым взносам 2019 года нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований. Как правильно исправить ошибки и подать уточненку так, чтобы избежать штрафа, мы расскажем ниже в статье.
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 — итоги по графам 280, 290.
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 раздела 3 расчета (также по месяцам).
Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).
См. «ФНС немного смягчила требования к ошибкам в ЕРСВ» .
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте .
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и не так давно ставшая возможной блокировка счета .
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками .
Как сделать уточненку по страховым взносам?
Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.
Подробнее о том, в какой форме нужно составить расчет по страховым взносам, читайте .
На титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. По строке 010 раздела 3 также укажите номер корректировки.
Порядок заполнения действующей в 2018-2019 годах формы расчета изложен в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и в нашей
Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Как уточнить неверные сведения в РСВ? Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Корректирующий отчет РСВ за 1 квартал 2018 года необходимо подать в случае выявления ошибок и неточностей. Рассмотрим, когда требуется подача корректировочного отчета: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Среди самых распространенных ситуаций, требующих уточнения, специалисты называют следующие:
- Обнаружены ошибки в данных застрахованных лиц: ошибочно указаны или отсутствуют ИНН, СНИЛС, адрес не соответствует классификатору адресов (КЛАДР) и др.
- Установлены расхождения показателей 6-НДФЛ и РСВ. В некоторых случаях это является нормой, например при оплате санаторного лечения или перечислении дивидендов, но чаще это все-таки ошибки расчетчика.
Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2018 году
Внимание
Если расхождения оправданы, рекомендуется приложить пояснения к расчету.ВНИМАНИЕ! Если ошибки в РСВ не привели к занижению налоговой базы по взносам и не относятся к персональным данным работников, уточненку по РСВ за 1 квартал 2018 года подавать не надо. Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Распространенной является ситуация, когда ошибки и неточности обнаруживает сам плательщик уже после сдачи отчетности в ФНС.
Если ошибка обнаружена до 3 мая 2018 года (окончательный срок для подачи сведений за 1 квартал 2018 года), следует незамедлительно сдать корректировочный РСВ за 1 квартал. Если недоимка будет уплачена до срока уплаты сбора (до 16.04.2018 - за март), санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено (п.
2 ст. 81 НК РФ). Если после, то следует начислить и уплатить пени.
Уточненный расчет по страховым взносам
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.
Корректировка расчета по страховым взносам 2018
Когда необходимо подавать уточненный расчет Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , далее - Порядка):
- неотражения или неполного отражения сведений;
- ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
- а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.
При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/
Инфо
Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения. Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе.
Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0 », то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1 », «2 » и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).
- ИНН физического лица (строка 060);
- дата рождения физлица (строка 110);
- гражданство (код страны) (строка 120);
- пол физлица (строка 130);
- код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
- реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
- признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.
Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 - с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.
Корректировка рсв за 2018 года в 3 разделе пример строка 040
Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018 Узнать больше Состав уточненного расчета В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п.
1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.
Это значит, к примеру, что в Расчете по страховым взносам номер корректировки «1 » означает, что Расчет уточняется впервые. Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п.
1.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).
- Документы
Рассмотрим как заполнить строку 040 в расчете страховых взносов в 2018 году. Строка «040» в форме расчета по страховым взносам Актуализированная форма расчета КНД 1151111 составляется и сдается ФНС с начала текущего года.
Она включает: титульный лист; данные о физическом лице (к ИП не относится) и три раздела. Действующий формат расчета введен распоряжением ФНС № MMВ-7-11/ от 10.10.2016 взамен устаревших форм отчетности по страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС).
Форма КНД (образец 2018) Обязательными для заполнения являются:
- раздел 1;
- под. 1.1. и 1.2. вложения 1 к первому разделу;
- вложение 2 к первому разделу;
- раздел 3.
В каждом из перечисленных составляющих структуры расчета имеется пункт «040», который нужно заполнить.
При этом порядковый номер («2»), записанный в первоначальном варианте документа, можно будет перенести и в уточняющий расчет. Образец заполнения строки 040 в разделе 3 расчета (2018) Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: В компании общеобязательные взносы уплачиваются за одного работника (он же руководитель).
Как заполнить строки «040» в подразделах 1.1. и 1.2. расчета (приложение 1 к первому разделу), если не было необлагаемых взносами выплат работнику? В строке «040» в обоих подразделах (1.1. и 1.2.) нужно проставить прочерки. Это говорит о том, что необлагаемых общеобязательными взносами сумм не было.
Подраздел 1.2 вложение 1 первый раздел Вносятся суммовые показатели: вознаграждений, не облагаемых взносами ОМС сообразно ст. 422 НК РФ (пособия, компенсационные суммы и т. д.); документированных трат, имеющих отношение к извлечению доходов, перечисленных в п. 8.5 Порядка; трат без документального заверения сообразно этому же п. 8.5 Порядка Порядок ФНС, часть 8, п. п.8.5 Раздел 3 В качестве порядкового номера допустимо вписывать в строку «040» раздела 3 табельны1 номер налогоплательщика (основание - Письмо ФНС № БС-4-11/ от 10.01.17) Порядок ФНС, часть 22, п. 22.6 Оформить расчет вправе представитель страхователя. При выявлении ошибок, ложных либо недостоверных сведений в расчете, обязанное лицо должно внести поправки.
Скорректированный уточненный вариант расчета нужно будет сдать ФНС сообразно регламенту ст. 81 НК РФ.
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/ и от 18.07.2017 N БС-4-11/ Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431
Важно
НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п.
2 ст. 81 НК РФ).
Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.
Уточненный расчет по страховым взносам. Правила представления
Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.
Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ - Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.
В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:
- не отражение или неполное отражение сведений;
- ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.
Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.
Заполнение уточненного расчета
Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.
Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:
- заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
- данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
- указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).
Исправление ошибок третьего раздела
Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:
- В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190-300.
- Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.
Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.
Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.
В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.
Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.
Сроки представления корректировок
Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным. Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.
Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.
Новая форма Расчета по взносам по страховке вызывает у работников бухгалтерии довольно много вопросов, следовательно, не исключены и ошибки при заполнении. Из данной статьи вы сможете узнать, как осуществляется корректировка расчета по страховым взносам 2017 года.
Основной причиной, по которой налоговики могут отказаться от приема Расчета, является несоответствие общих показателей частным. В связи с этим, при формировании Расчета за первый квартал текущего года, нужно тщательно проследить за тем, чтобы данные из первого раздела совпали с данными из третьего раздела.
Также, работники налоговой службы откажутся принимать Расчет в том случае, если общая сумма взносов по страховке не будет совпадать с размерами рассчитанных взносов по каждому служащему в отдельности.
Корректировка Расчета
При обнаружении неточностей и ошибок, касающихся неправильной суммы взносов к уплате, фирмы и ИП должны подать корректировку расчета по страховым взносам.
В некоторых ситуациях, даже если размер взносов по страховке указан верно, Расчет придется сдать повторно. Это необходимо, если было обнаружено одно из следующих расхождений:
- Указаны неправильные персональные сведения, которые идентифицируют застрахованных граждан;
- Показатели общей суммы взносов по страховке не совпадают с показателями о размере начисленных взносов по каждому застрахованному работнику в отдельности.
Заполнение корректировки
Сведения о том, как сделать корректировку Расчета по страховым взносам, содержатся в одном из приказов ИФНС (№ММВ-7-11/551@). Кроме того, этот Приказ утверждает унифицированную форму Расчета и порядок ее заполнения.
То, что формируемый Расчет является корректировочным, должно быть отражено на титульной странице. Когда сдается первичный расчет, в строчке «номер корректировки» прописывается «0-», а когда сдается корректировка Расчета страховых взносов в 2017 году, в этой строчке прописывается «1—», «2—». Этот номер будет зависеть от того, какая по счету подается корректировка.
Также, порядковый номер корректировки должен указываться в третьем разделе, в строчке 010. Следует обратить внимание, что корректировка третьего раздела заполняется только на тех застрахованных работников, по которым требуется исправить ошибки. То есть, если изменения по определенному служащему в третий раздел не заносятся, сдавать по этому работнику данный раздел нет необходимости.
Сроки сдачи корректировки
Какие предусмотрены сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов?
Стоит напомнить, что срок сдачи первичного Расчета – до тридцатого числа того месяца, который идет за кварталом отчета. Ошибка в предоставленном Расчете может быть обнаружена как до, так и после этой даты.
Если корректировочный Расчет был подан до тридцатого числа, первичный Расчет считается сданным в день подачи корректировочного Расчета.
При сдаче корректировочного Расчета, в котором сумма взносов по страховке к уплате увеличена, страхователю не придется выплачивать штраф в той ситуации, если он предоставил корректировку до того, как он узнал, что налоговики выявили ошибку и решили устроить выездную проверку. До того, как сдать корректировочный Расчет, страхователь должен уплатить недостающую сумму взносов.
Корректирующий расчет по страховым взносам подается в случае обнаружения ошибки, допущенной в основном отчете. Существуют некоторые правила для заполнения подобных отчетов, которые и будут рассмотрены в статье.
Скорректировать расчет по взносам поможет наша программа « ». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе « » для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Корректировка РСВ
Как сдавать корректировку по расчету страховых взносов
Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2016 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2017 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.
В ст. 81 НК РФ описаны случаи, когда на налогоплательщика не накладываются никакие санкции при подаче уточненного расчета. Это касается ситуаций:
- подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
- подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
- подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
- подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.
Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненный расчет предоставляется в налоговый орган на том бланке, который действовал на момент подачи первичного расчета за тот же период.
Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.
Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет. При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.
Расчет страховых взносов корректирующий: как правильно заполнить, номер корректировки
Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки » при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.
Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.
При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.
При заполнении корректировки следует помнить, что:
- заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
- раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
- во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).
Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале
Образец корректировки расчета по страховым взносам. Исправление ошибок
Ниже представлен образец исправления ошибок в расчете по страховым взносам на примере отчета, из которого вы узнаете, как сдалеть корректировку. В образце приведены только те поля, заполнение которых отличается от заполнения при подаче первичного отчета.
Напомним, что если уточненка подается за периоды, предшествовавшие 2017 году, то форма будет другой, а сдаваться такой отчет будет в Пенсионный фонд.
Как скорректировать титульный лист:
Как скорректировать раздел 3 расчета по взносам:
Штраф за ошибки в расчете
Штрафа за корректировку нет. Главное, сдать корректирующий отчет в сроки, которые установлены для сдачи ЕРСВ.
Если этого не сделать, то тогда взимаются штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.
Например, расчет не подан или не принят налоговиками. Сумма взносов в расчете - 1 млн. руб. За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).