Инструкция
Отчет по кассе организации должен составлять кассир или другое уполномоченное на это лицо. Документ оформляется в дни, когда были осуществлены какие-либо операции с наличными денежными средствами предприятия.
Вы можете заполнить отчет при помощи автоматизированной программы, а можете сделать это вручную. В первую очередь укажите дату документа. В табличную часть внесите информацию о движении денежных средств.
Укажите наименование операции, например, принято от Иванова Ивана Ивановича. После этого проставьте номер корреспондирующего счета. Например, если средства выданы подотчет, укажите счет 71; если из кассы выдана заработная плата – 70. Впишите сумму, например, если выдано из кассы – укажите сумму в графе «Расход», если получено – «Приход». Ниже подведите итог, подпишите документ.
К отчету кассира подшейте все документы, на основании которых вносились сведения. Допустим, сотрудник возвращает неиспользованные подотчетные средства. Оформите приходный кассовый ордер (форма №КО-1). Укажите порядковый номер документа и дату составления. Впишите наименование организации и название структурного подразделения.
По дебету укажите тот счет, откуда пришли денежные средства. Допустим, это возврат . По дебету проставьте счет 50, а по кредиту – 71. Впишите сумму. Ниже напишите, от кого приняты средства (Ф.И.О. подотчетного лица). Далее укажите сумму прописью.
Заполните квитанцию. Укажите номер и дату ПРО, Ф.И.О. сотрудника, основание и сумму. Подпишите документы у главного бухгалтера и кассира.
Если вы выдаете денежные средства из кассы предприятия, оформите расходный кассовый ордер (форма №КО-2). Укажите номер и дату составления документа, наименование организации и название структурного подразделения.
В табличной части проставьте счет по дебету и кредиту, впишите сумму. Под таблицей укажите, кому выдаются средства. Также впишите наименование документа-основания и сумму прописью. Если имеются приложения, укажите их реквизиты, например, при выплате заработной платы по этой строке указывается платежная ведомость.
Подпишите документ у главного бухгалтера, самого сотрудника и кассира. Поставьте печать организации.
Источники:
- Документальное оформление кассовых операций в 2017 году
Любое движение денег в кассе организации непременно должно быть правильно оформлено. Для этого кассиру нужно составить отчет , который в последующем передается в бухгалтерию для дальнейшего учета. В некоторых небольших организациях в штатном расписании нет должности «кассир», поэтому ответственным лицом по ведению и оформлению кассовых документов является главный бухгалтер. Для соблюдения кассовой дисциплины очень важно правильно оформлять все документы.
Инструкция
Неправильное заполнение расходного кассового ордер а, может служить основание для привлечения организации или к по статье 15.1 КоАП РФ, предусматривающей штраф в размере до 50000 р. для юридических лиц и до 5000 р. для ответственных должностных лиц. Также по данному виду нарушения грозит ответственность по статье 120 НК РФ, предусматривающей штраф в размере до 10000 р.
Обратите внимание
Расходный кассовый ордер не допускает никаких исправлений, т.к. является официальным документом. Испорченные бланки должны быть уничтожены.
Нормативно-правовая база операций с наличными денежными средствами весьма обширна, поэтому на практике нередко возникают сложности с оформлением тех или иных нетипичных хозяйственных операций. Например, как оформить возврат денежных средств по кассе ?
Инструкция
Для грамотного оформления а средств по кассе необходимо отлично ориентироваться в нормативно-правовой базе. Изучите правила и рекомендации по учету оформления операций приема, хранения и товаров в торговли, а также Порядок ведения кассовых операций в РФ (Решение № 40 Совета директоров ЦБ России 22.09.93 г.)Помните о том, что два вида возврат а по кассе : возврат в день покупки и возврат не в день покупки.
Проведите возврат в день покупки следующим образом: по кассе проведите возврат ный чек, после чего оставьте акт возврат а денежных средств (КМ 3).
К акту КМ 3 необходимо приложить кассовый продажный и возврат ный чеки. Если покупатель отказывается продажный чек, то он должен составить объяснительную записку на имя директора с указанием причин невозврат а продажного чека. Чтобы обезопасить себя на случай возможной кассовой проверки, посоветуйте покупателю указать в качестве причины невозврат а чека его утерю. Кроме того, к акту необходимо приложить товарный ЧК или корешок приходного кассового .
Источники:
- http://www.as-audit.ru/consulting/book_keeper/account/return/
Кассир – это материально ответственное лицо, с которым при трудоустройстве заключается трудовой договор и дополнительный о материальной ответственности. Основным мотивом увольнения по инициативе работодателя может служить пункт 7 статьи 81 ТК РФ. В соответствии с данной статьей трудовой договор можно расторгнуть в одностороннем порядке по причине недоверия, связанного с растратой денежных средств предприятия.
Вам понадобится
- - акт проверки;
- - письменное объяснение;
- - письменное наказание;
- - приказ об увольнении;
- - заявление в арбитражный суд.
Инструкция
Чтобы произвести увольнение по причине растраты и недоверия, создайте комиссию вверенных ценностей. Комиссия должна проверить все поступившие и израсходованные денежные средства по имеющимся документам и по книге , в которой указаны все суммы выручки, переданной старшему кассиру или инкассаторам.
После проверки напишите акт ее результатов. Укажите всю сумму растраты, поставьте под актом подпись руководителя предприятия, главного бухгалтера и всех членов комиссии.
Попросите кассира дать письменное объяснение недостачи денежных средств. Если кассир отказывается давать объяснение или совсем не хочет вступать в конструктивный диалог, то составьте дополнительный акт отказа, подписанный всеми членами комиссии, которые проверку документов. Со всеми актами ознакомьте кассира под расписку.
Составьте письменное вынесение наказания за совершенную недостачу или растрату. С этим документом также ознакомьте кассира под расписку. Документ об обвинении и наказании составляйте в течение 30 дней со дня проверки и обнаружения недостачи и растраты. Если после составления акта о недостаче вы не вынесли письменное обвинение и наказание, то сроки считаются пропущенными, то есть увольнение применить нельзя.
Если вы составили все документы, в соответствии с требованиями указанной статьи, то вы имеете право уволить кассира , не выплачивая текущую зарплату и компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Всю сумму внесите в счет недостачи.
Подайте заявление в арбитражный суд, чтобы в законном порядке получить всю недостающую сумму растраченных денежных средств. После постановления суда вы получите все долги , так как высчитывать с доходов можно не более 50%. Только в случае возникновения задолженности по алиментам с должника могут высчитывать 75% от суммы ежемесячного дохода.
Видео по теме
Все денежные операции по приходным и расходным ордерам должны заноситься кассиром в кассовую книгу, на основе которой ежедневно формируется отчет кассира . Данный документ позволяет отследить и проверить правильность оформления документации и количество денежных средств в кассе на начало и конец рабочего дня. Как и любой бухгалтерский отчет ный документ, отчет кассира должен быть пронумерован и сшит по установленным правилам.
Инструкция
Сформируйте кассовую книгу, которая заполняется по форме КО-4. Предприятие обязано вести только одну книгу, поэтому ее необходимо пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью руководителя и печатью предприятия. После этого она опечатывается и регистрируется в налоговой декларации. Каждый лист кассовой книги представлен двумя одинаковыми листами, при этом данные по движению наличных денег вносятся кассиром на первый экземпляр, которые переносятся на второй посредством копировальной бумаги.
Отрежьте в конце рабочего дня второй экземпляр листа кассовой книги, из которого будет формироваться отчет кассира . Соберите все приходные и расходные ордера, а также подтверждающие документы, которые соответствуют указанным в течение дня операциям по кассе. Сложите оторванные листы кассовой книги и документы по порядку, чтобы сформировать отчет кассира .
Передайте отчет кассира главному бухгалтеру на проверку. Если были допущены ошибки, то исправления вносятся в этот документ и в кассовую книгу. При этом аккуратно зачеркивается ошибка, записывается верная информация, после чего «Исправленному верить», ставится текущая дата и заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Во время проверки бухгалтер подсчитывает число листов и полученных документов, после чего делает соответствующую запись на титульном листе.
Сшейте отчет кассира по итогам отчет ного периода. Для этого воспользуйтесь обычной ниткой и иголкой. Аккуратно пришейте листы и документы друг к другу. Оставьте примерно 10 см нитки и отрежьте. Поверх нее наклейте небольшой лист бумаги, на котором указывается текущая дата, количество листов и ставится подпись кассира , главного бухгалтера и руководителя предприятия. После этого заверьте документ печатью предприятия так, чтобы часть ее находилась на приклеенном листе, а часть на отчет е кассира .
Через кассу предприятия проходят определенные суммы наличных денежных средств, которые поступают из различных источников и расходуются на нужды компании. При этом все кассовые операции должны быть документально оформлены и отражены в бухгалтерском учете. Оформление производится первичными документами, форма которых устанавливается постановлениями Госкомстата РФ.
Инструкция
Оформите поступление наличных сумм в кассу предприятия при помощи приходного кассового ордера по форме №КО-1. Данный документ может формироваться вручную или посредством различного программного обеспечения. Он выписывается в одном экземпляре и утверждается главным бухгалтером или уполномоченным лицом, после чего заверяется печатью кассира. В строке «Основании» расходного кассового ордера указывается содержание хозяйственной операции , а в строке «В том числе» отмечается сумма НДС или ставится запись «без налога».
Используйте расходный кассовый ордер по форме №КО-2 для отражения выдачи наличных денег из кассы предприятия. Оформляется он по аналогии с приходным ордером. При этом к нему прилагается заявление или счет на выдачу денежных средств, на котором ставится разрешительная подпись руководителя компании.
Отчет. Этот документ утвержден приказом Министерства финансов РФ и имеет номер 5-Г. Также вы можете разработать бланк самостоятельно, утвердив его в учетной политике организации. День театрального кассира - профессиональный праздник этих сотрудников театра, работа которых на первый взгляд кажется незаметной, однако является такой необходимой в деятельности этого храма искусств.
История праздника
Театральный кассир - один из первых работников театра, с которыми посетитель сталкивается при визите в это культурное учреждение: ведь поход в театр начинается с покупки билета. Однако и зрители, и коллеги по коллективу не всегда хорошо понимают, насколько значимой является его работа.День театрального кассира - один из самых молодых профессиональных праздников, который отмечается лишь с 2009 года. В том году Александр Березовиков, заместителя руководителя театра «Приют комедианта», работающего в Санкт-Петербурге, предложил обратить внимание на деятельность людей, которые по сути являются ключевым звеном в обеспечении финансового благополучия любого учреждения искусства - театральных кассиров.
Эта инициатива была поддержана руководителями других театров, сначала в Санкт-Петербурге, а затем и по всей стране. В результате первый понедельник марта стал днем, когда театральные кассиры получают от коллег и зрителей заслуженное признание значимости своей деятельности и поздравления с профессиональным праздником. Однако эта памятная дата пока не стала международной: ее отмечают только в России. Одним из ближайших аналогов этого праздника в мировом календаре памятных дат можно, пожалуй, назвать Всемирный день театра, который принято праздновать 27 марта.
Празднование Дня театрального кассира
День театрального кассира по договоренности инициаторов учреждения этой памятной даты приходится на понедельник. Поэтому полностью освободить виновников торжества от работы в этот день достаточно трудно - обыкновенно руководители театров ограничиваются тем, что делают этот рабочий день сокращенным. Так, в коллективе театра «Приют комедианта», где и был впервые учрежден этот праздник, рабочий день театрального кассира в первый понедельник марта заканчивается в половине шестого - необыкновенно рано для работника этой профессии.При этом то, что День театрального кассира не приходится на выходной, было сознательным решением организаторов профессионального праздника: ведь этот день им важно провести не дома у телевизора, а в кругу коллег, которые смогут поздравить их с наступлением этой памятной даты, пожелать долгой и плодотворной работы на благо родного театра и преподнести букет цветов. Ведь театральному кассиру как никому другому важно знать, что коллеги любят его как самостоятельную личность и члена коллектива, а также ценят его деятельность и понимают его вклад в повседневную работу и выдающиеся успехи театра.
Видео по теме
Кассовая книга — документ, который в силу требований законодательства должны составлять юрлица, организующие оборот наличных денежных средств. Как правильно вести и заполнять кассовую книгу?
Для кого оформление кассовой книги обязательно?
Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 в кассовый порядок внесены изменения. Подробнее о них читайте:
Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014. В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения.
Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.
Что это такое и для чего ввели онлайн-кассы, читайте .
Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала. Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде. Но кассовой книги это не касается. Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот. Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде.
Кассовая книга может на законном основании не заполняться индивидуальными предпринимателями, которые ведут в установленном порядке учет доходов, расходов, физических показателей и иных объектов налогообложения, характеризующих тот или иной вид коммерческой деятельности (п. 4.1. Указания). Поскольку ИП практически всегда обязаны вести учет доходов и расходов (как при ОСН, так и при ЕСХН, УСН, ПСН) либо физических показателей (при ЕНВД), то данную норму правомерно трактовать как распространяющуюся на всех ИП.
Подробнее о ведении учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями читайте в статье «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?» .
Наша задача в данной статье — исследовать, как заполнить кассовую книгу, рассмотреть образец алгоритма внесения в нее данных, порядок обращения с соответствующим документом.
Как вести кассовую книгу?
Кассовая книга должна вестись организацией по форме КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 и соответствующей номеру 0310004 в ОКУД (п. 2 Указания). Скачать ее можно на нашем сайте:
Заполнять кассовую книгу нужно только в те дни, когда организацией осуществлялся практический прием (выдача) денежных средств.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 делать записи в кассовой книге не обязательно должен кассир. Это может быть любой уполномоченный на это работник организации, к примеру, бухгалтер. Соответствующее изменение в кассовый порядок было внесено указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У (что еще поменялось, см. ). Но дальше в статье мы продолжим привычно называть такого работника кассиром.
Существует 3 способа заполнения кассовых книг:
- вручную на готовых бланках;
- на компьютере (с последующей распечаткой);
- на компьютере с сохранением файла кассовой книги в реестрах ПО.
Заполненный образец кассовой книги можно скачать на нашем сайте.
Структура кассовой книги (правила заполнения полей)
Кассовая книга, соответствующая форме № КО-4, содержит 3 типа страниц:
- лицевые (образец обложки или титула);
- внутренние (страницы с 3 по 10);
- завершающая (располагающаяся в конце документа).
На лицевых страницах указываются сведения о фирме, а также год, за который кассовая книга отражает операции с денежными средствами. На внутренних страницах документа присутствуют следующие графы:
- «Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами);
- «Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги);
- «Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного);
- «От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства);
- «Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги);
- «Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам);
- «Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам);
- «Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира);
- «Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).
В графе «Перенос» кассовой книги может фиксироваться суммарная величина денежных средств по ордерам обоих типов, отражаемая в конкретной таблице, для того чтобы у кассира была возможность продолжить внесение сведений на следующей странице.
В конце каждой внутренней страницы кассовой книги должны стоять подписи:
- кассира организации, который заполняет основные сведения в кассовой книге;
- бухгалтера (который одновременно указывает количество ПКО и РКО, а также удостоверяет тот факт, что получил и проверил ордера).
На последней (завершающей) странице документа указывается, сколько листов прошито и пронумеровано, дата составления кассовой книги, а также проставляются подписи:
- главного бухгалтера;
- руководителя фирмы.
Заполнение кассовой книги вручную (образец алгоритма работы с документом)
Порядок ведения кассовой книги вручную требует прошить и пронумеровать ее еще до внесения данных. Основная особенность бумажного варианта кассовой книги — документ предполагает деление на 2 части — основную и отрывную.
Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня. В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.
Как заполнять кассовую книгу КО-4 на компьютере?
Заполнение формы № КО-4 на компьютере может осуществляться с помощью бухгалтерской программы либо офисного приложения (например, Excel). После внесения на ПК в кассовую книгу необходимых сведений в соответствии с алгоритмом, рассмотренным нами выше, кассиру необходимо:
- распечатать все страницы кассовой книги;
- подписать 2 экземпляра документа и отнести бухгалтеру, взяв с собой ПКО и РКО, оформленные за день.
Ежегодно все распечатанные листы кассовой книги следует прошивать и пронумеровывать (в случае с заполнением формы вручную они, как мы отметили выше, должны быть прошиты и пронумерованы изначально), а после этого направлять на подпись главному бухгалтеру и руководителю компании.
«Оцифрованная» схема заполнения кассовой книги
Фирмы вправе заполнять и вести кассовую книгу без распечатки на принтере (п. 4.7 Указаний), формируя соответствующий документ полностью в электронном виде. Данная возможность может задействоваться, если в распоряжении составителя кассовой книги имеются технические средства, гарантирующие:
- защиту от несанкционированного доступа;
- отсутствие ошибок при внесении данных в кассовую книгу;
- защиту от потерь информации.
Электронные образцы кассовых книг должны подписываться ЭЦП, соответствующей требованиям ФЗ № 63 от 06.04.2011. Виртуальный образец оформления кассовой книги может отличаться от формы № КО-4 по внешнему виду, но графы в нём будут такими же.
См. также «Порядок внесения исправлений в кассовую книгу (нюансы)» .
Итоги
Кассовая книга — обязательный документ при работе с денежной наличностью, будь то выручка или иные платежи. Её форма и порядок ведения строго регламентированы, а нарушения при работе с ней могут повлечь ответственность. Поэтому очень важно вести этот кассовый регистр аккуратно и без ошибок.
Для того, что бы держать все под контролем и иметь возможность легкого отслеживания движения средств, на вашем предприятии должна быть заведена кассовая книга КО-4, а так же все расходные операции по выдаче наличности должны своевременно вносится в данную книгу.
Ведение данной книги заключается в том, что кассир, или сотрудник бухгалтерии вносит и фиксирует суммы получаемые предприятием или передаваемые другим лицам, через кассу. Вносить данные в данную книгу можно только при наличии соответствующего сопроводительного документа, таких как приходной или расходный кассовый ордер.
Кассовая книга (образец). Пример заполнения формы
Заполненный лист кассовой книги (форма КО-4). Начало листа
Ниже мы опишем как правильно заполнять кассовую книгу, а для визуального восприятия прикреплен образец формы КО-4.
Если ваша кассовая книга имеет бумажный вид, следите строго за тем, что бы все листы содержали нумерацию, даже если они на текущий момент пустые. На первой странице данной книги, должно быть указано полное число листов и данная информация обязана быть заверена мокрой печатью организации с подписью руководителя. Записи в книге ведутся ежедневно, и каждую операцию с наличкой непременно вносят в день ее свершения, и прикреплением сопроводительных документов, подтверждающих данную операцию.
При поступлении материальных ценностей в кассу, на бланке КО-4 необходимо вписать “Приход”, в случае, если средства изымаются из кассы, в данную строку вписываем слово “Расход”.
Каждая операция сопровождается порядковым номером, кратким содержанием операции, и номером счета (корреспондирующий с счетом наличности). Ежедневно, в конце рабочего дня (смены) кассир производит подсчет наличности в кассе, сверяет сумму поступивших и выбывших средств и на основании полученной информации, вносит ее в кассовую книгу в соответствующее поле “Остаток на конец дня: ____ руб. ___ коп.”
Заполненный документ, должен быть заверен личной подписью кассир и бухгалтер организации. Стоит отметить, что число подтверждающих операции документов должно совпадать с числом дневных операций. Вся эта информация вносится в кассовую книгу КО-4 и фиксируется в 2-х экземплярах, первый остается в книге, а второй передается в бухгалтерию вместе с оригиналами подтверждающими документами.
Заполненный лист кассовой книги (форма КО-4). Конец листа с подписями
С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается . В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрена та же самая форма кассовой книги. Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк кассовой книги, которую можно скачать бесплатно.
Кассовую книгу КО-4 форма по ОКУД 0310004 могут НЕ вести и НЕ заполнять . Для них предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.
Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем. и кассового приходного и расходного ордера - 5 лет. Как сшивать и подшивать кассовые документы, кассовую книгу? Это делается в обычном порядке.
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.
Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги .
Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег - .
По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .
Ведение кассовой книги на бланке
В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.
Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.
Скачать бланк кассовой книги для ИП:
Титульный лист кассовой книги
На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь - апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.
Образец кассовой книги
Лист кассовой книги и отчет кассира
На что нужно обратить внимание при заполнении:
- Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть - это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
- Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
- Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года - то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
- В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 - расчетный счет, 62 - покупатели и заказчики, 70 - зарплата, 71 - подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
- «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
- Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день - расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
- Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.
Заполнение кассовой книги — образец
Электронная кассовая книга
Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.
Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний - отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы, а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.
Пример заполнения для ИП
После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.
Получайте новые статьи блога к себе на почту: