Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее).
Кассовые операции у ИП – понятие, виды и документация
Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег. Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.
То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.
Нормативно правовое регулирование кассовых операций
Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.
Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.
Документация кассовых операций
Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:
- кассовой книге;
- приходных ордерах;
- расходных ордерах;
- книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
- расчетно-платежной ведомости;
- платежной ведомости;
Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей). Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).
Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом. Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности. По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.
Виды и суть кассовых операций
Виды кассовых операций делятся на:
- приходные;
- расходные.
Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:
- прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;
- оприходование наличных средств в кассу;
- хранение наличных средств и ценностей предприятия;
- порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
- соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.
Приходные и расходные кассовые операции
Как уж было сказано выше, любые поступления наличности и любая выдача наличности на предприятии являются кассовыми операциями. Оформляться они должны соответственно: с заполнением приходных и расходных ордеров и отметками в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов». При этом на всех ордерах должен проставляться штамп «Оплачено» (либо же эта надпись делается от руки) и стоять дата погашения ордера, а записи в реестре должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера.
Приходные кассовые операции
Приходные кассовые операции – это поступление в кассу предприятия наличных средств.
Оформляются они приходным кассовым ордером (ПКО) по форме N КО-1. Такой ордер выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и содержит сведения о сути хозяйственной операции.
Как только в кассу поступают наличные средства, выписывается квитанция ПКО, фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе.
Расходные кассовые операции
p>Включают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы. Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2. Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО. Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется.
Журнал кассовых операций
Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу. В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.
Кассовые операции в иностранной валюте
Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру). Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком. Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты. То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).
В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях.
Регламент кассовых операций
Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего. Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован. Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении).
Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать). Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются). Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.
Автоматизация кассовых операций
Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.
На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.
Анализ кассовых операций
Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).
Заведующий аптекой и счетный работник устанавливают строгий порядок приема, выдачи и хранения денег, обеспечивающий их сохранность. Все кассовые операции осуществляются в аптеке в соответствии с Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.
В процессе производственной, торговой и финансовой деятельности аптеки через кассу осуществляются различные приходные и расходные операции.
Для непосредственного выполнения кассовых операций в крупных аптеках предусмотрены должности кассиров. В аптеках, где по объему работы такие должности не предусмотрены, денежные операции осуществляет непосредственно заведующий аптекой или по его поручению другой работник.
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых денежных ценностей. Ему запрещено передоверять выполнение своих обязанностей другим работникам без указания заведующего аптекой. Деятельность кассира регламентируется специальным положением, утвержденным Министерством торговли.
Кассиром могут работать лица, имеющие среднее или неполное среднее образование, окончившие профессиональное училище или прошедшие индивидуальное обучение. Кассир должен владеть техникой работы на кассовых машинах.
Он обязан знать: устройство, правила эксплуатации и ухода за кассовыми машинами; правила документального оформления приема и сдачи денег, порядок составления акта на возвращенные покупателями чеки; требования банка по оформлению кассовых операций; правила хранения денег в кассе; правила содержания денежного ящика кассового аппарата; основные розничные цены на товары, реализуемые в аптеке.
Установлены порядок подготовки рабочего места, организации производственного процесса и обязанности кассира.
Главным источником поступления денег в кассу является выручка за реализованные населению товарно-материальные ценности. Реализация медикаментов происходит по рецептам врачей и в виде безрецептурного отпуска, реализация других товаров - в виде безрецептурной продажи.
Прием денег от населения за все отпущенные из аптек товары производится через кассы с механическими кассовыми аппаратами. В том случае, если такого аппарата нет, кассир обязан оформлять прием денег за товары по пронумерованным чекам (талонам), заполняемым от руки.
Расчет с покупателями кассир производит в следующей последовательности:
1) регистрирует стоимость каждого товара на клавиатуре кассового аппарата, суммирует стоимость покупки и называет ее покупателю;
2) четко называет сумму полученных от покупателя денег и кладет их отдельно на виду у покупателя;
3) фиксирует на кассовом аппарате полученную сумму денег и определяет сумму сдачи;
4) печатает чек на кассовом аппарате;
5) называет сумму причитающейся покупателю сдачи и выдает ее вместе с чеком;
6) после окончательного расчета убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик аппарата.
Кассир обязан следить за четкостью реквизитов на чековой и контрольной лентах, менять по указанию заведующего аптекой шифры на чеках, бережно обращаться с денежными знаками и выполнять другие функции согласно инструкции.
После окончания работы кассир подсчитывает выручку за день и сдает деньги в установленном порядке, оформляет денежные документы и делает соответствующие записи в книге кассира.
На предъявленном покупателем чеке работник того или иного отдела аптеки проверяет дату, порядковый номер (шифр) чека, сверяет сумму чека со стоимостью отпускаемого товара, затем отпускает товар, погашает чек путем надрыва.
Передавать чеки из одного отдела аптеки в другой строго запрещается. В конце смены работники каждого отдела (рецептурно-производственного, ручной продажи, готовых лекарственных форм) подсчитывают все погашенные чеки и сверяют результаты подсчета с показаниями кассового счетчика.
Сумма выручки за смену определяется в кассе как разность между суммами, отмеченными на счетчике на начало и конец смены. О результатах сверки выручки по данным кассы с подсчетом чеков в отделах составляется специальная справка, которая подписывается кассиром и заведующим аптекой.
Использованные чеки после сверки с кассой перевязываются в пачки по 50-100 шт. с указанием суммы на каждой пачке и передаются в общем пакете заведующему аптекой или заведующему отделом. Хранятся эти чеки в упакованном и опечатанном виде до проведения очередной инвентаризации товаров и еще в течение 1 месяца после выявления результатов данной инвентаризации.
Значительные суммы денег поступают в кассу аптеки от мелкорозничной сети. Ежедневно работники аптечных киосков, филиалов, пунктов и т. д. сдают выручку в кассу аптеки. Прием этих денег оформляется кассиром приходными кассовыми ордерами. Такими же ордерами приходуются деньги, поступающие в кассу от подотчетных лиц (неиспользованные авансы на командировочные расходы, стоимость причиненного ущерба и другие долги). Во всех случаях лицу, сдавшему деньги, кассир выдает корешок приходного кассового ордера.
Получение денег за изготовление и ремонт очков проводится через кассу, как и за проданный товар, однако в отделе оптики это дополнительно оформляется квитанцией. В обмен на кассовый чек приемщик заказов в отделе оптики выписывает заказчику квитанцию, в которой отмечают номер принятого заказа, характер работы и дату выполнения.
Принятый заказ записывается приемщиком в специальную ведомость, заполняемую под копирку в двух экземплярах. Первый экземпляр в конце дня сдается счетному работнику вместе с копиями квитанции, а второй хранится у приемщика, и в нем по мере выдачи изготовленных изделий делается отметка об этом.
Возвращенные заказчиком квитанции сдаются приемщиком в бухгалтерию. Счетные работники по копиям квитанции и возвращенным квитанциям проверяют правильность оприходования по кассе сумм за изготовление и ремонт очков. Стоимость изготовления или ремонта (без стоимости линз и оправ) должна быть оприходована по товарному отчету как увеличение товарных запасов.
Полученные с расчетного счета в банке деньги на выплату заработной платы подлежат оприходованию в кассе путем заполнения приходного кассового ордера. Деньги на заработную плату кассир может получать непосредственно в банке (если аптека на самостоятельном балансовом учете) или от вышестоящей организации.
При приеме от населения денег в качестве залога за кислородные подушки или другие выдаваемые напрокат товары выдаются квитанции в двух экземплярах, на которых кассир делает отметку о принятом залоге. Один экземпляр квитанции выдается на руки получателю, а копия остается в аптеке и прикладывается к товарному отчету.
Вырученные за прокат суммы ежедневно приходуются по кассовой книге. В месячных отчетах выручка за прокат показывается отдельной строкой. Учет выдачи предметов ухода за больными напрокат ведется в специальном журнале.
Каждое поступление наличных денег в кассу должно быть обязательно документально оформлено кассиром. В конце работы кассир обязан сдать все оправдательные документы в бухгалтерию аптеки или заведующему аптекой вместе со своим отчетом.
Есть же бесплатный бланк приходного кассового ордера и другие бухгалтерские документы.
Тема лекции: «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».
План лекции:
Ведение кассовых операций.
Приходные кассовые операции.
Расходные кассовые операции
Расчеты аптечного предприятия с юридическими и физическими лицами возможны двумя путями:
1. За безналичный расчет, через контрольно-кассовые аппараты
2. Безналичный расчет через банк на расчетный счет предприятия.
Порядок денежных расчетов с населением регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
Все кассовые операции деляться на два вида:
Приходные, которые могут оформляться приходными кассовыми ордерами.
Расходные операции – оформляются расходными кассовыми ордерами.
Приходные кассовые операции
поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров
выручка мелкорозничной аптечной сети
возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм
оплата предметов, выданных на прокат
поступление денег на заработную плату
Расходные кассовые операции
сдача выручки
выплата зарплаты
выдача денег под отчет на командировочные и др. цели
возврат залоговых сумм
Оформление приходных кассовых операций
1. Поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров
Аптеки проводят налично-денежные операции. Ведение кассовых операций поручается кассиру или фармацевту. Кассир несет мат. ответственность за сохранность всех принятых ценностей.
Прием наличных денег за проданный товар осуществляется через контрольно-кассовую машину (ККМ).
Аптечные предприятия обязаны:
Зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в гос.налоговой инспекции (ГНИ)
Использовать исправные контрольно-кассовые машины
Выдавать покупателю отпечатанный чек
Обеспечивать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам работников гос.налоговой инспекции и центра технического обслуживания (ЦТО)
Допускается использование моделей контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин. Информацию об этих моделях можно узнать в налоговых органах или в центре технического обслуживания (ЦТО).
Контрольно-кассовые машины должны быть с фискальной памятью (пароль налоговой инспекции на контрольные суммирующие счетчики) и средствами визуального контроля.
(Средства визуального контроля представляют объемные голограммы со словами «Гос.реестр» и год реализации контрольно-кассовых машин и голограмма центра технического обслуживания (ЦТО) «Сервисное обслуживание» с указанием года, в котором касса поставлена на техническое обслуживание в ЦТО. Голограммы размещаются на стороне контрольно-кассовой машины, обращенной к покупателю).
Эксплуатация контрольно-кассовой машины без средств визуального контроля не допускается.
Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на сервисное, техническое обслуживание и ремонт в фирме, имеющей лицензию, а также должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции; днем регистрации считается день ввода пароля, в этот же день в налоговой инспекции на данный кассовый аппарат заводится (книга) журнал кассира-операциониста форма КМ-3 (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций").
Страницы журнала прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью.
В книге указывается:
1. заводской № контрольно-кассовой машины
2. показания счетчиков на начало рабочего дня
3. показания счетчиков на конец рабочего дня
4. выручка аптеки за день (смену)
5. сдано директору (в банк)
6. остаток на конец рабочего дня
Записи в книге производятся в хронологическом порядке в начале и в конце дня, без помарок. Исправления оговариваются и заверяются подписями кассира-операциониста, директора аптеки и главного бухгалтера.
Работа фармацевта (кассира) в течении смены (рабочего дня).
К работе на кассовом аппарате допускаются лица освоившие правила эксплуатации контрольно-кассовой машины в объеме технического минимума и изучившие типовые правила эксплуатации контрольно-кассовой машины.
С лицами, допущенными к работе заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Администратор вместе с кассиром обязан снять показания счетчика кассового аппарата на начало смены и сделать запись в книге кассира-операциониста, подтвердить показания подписями.
Оформить начало контрольной ленты, указав на ней:
Тип и заводской номер ККМ
Дату и время начало работы
Показания счетчиков
Подписи кассира и администратора
Проверить и при необходимости заправить чековую, контрольную ленты; проверить дату, напечатать 2-3 чека без обозначения суммы (нулевые) с целью проверки четкости реквизитов.
Обязанности кассира
1. Обеспечить тщательный уход за ККМ, содержать ее в чистоте и порядке.
2. Каждому покупателю определить общую сумму покупки по показаниям индикатора кассовоц машины.
3. Получить от покупателя деньги за товар.
4. Четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя.
5. Напечатать чек.
6. Назвать сумму сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком.
7. Только после окончательного расчета с покупателем кассир убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик кассового аппарата.
В случае ошибки кассира необходимо составить и оформить совместно с администрацией акт о возврате денежных сумм покупателю, погасить чек, наклеить на лист бумаги и приложить к акту.
Кассир не имеет права:
Снимать кассу без разрешения администрации
Не выдавать кассовый чек покупателю
Покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ.Все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира.
Иметь в кассе личных денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).
В конце рабочего дня, смены процедура снятия показания счетчиков повторяется.
Представитель администрации подписывает книгу кассира-операциониста и конец контрольной ленты, указав на ней тип и № машины, показания счетчиков, дневную выручку , дату и время окончания работы.
Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи – до окончания рассмотрения дела.
Предприятия могут оставлять в кассе наличные деньги в пределах лимитов , установленных банком по согласованию с директором предприятия и при необходимости могут быть пересмотрены.
возникают в компании, когда в расчетах участвуют наличные деньги. Как правильно организовать учет и оформление указанных операций, а также какие особенности при этом нужно учесть, расскажем в нашей статье.
Наличные расчеты в нашей жизни
В повседневной жизни мы привыкли иметь дело с наличными деньгами - они считаются одним из лучших средств расчетов. Мы оплачиваем ими продукты в супермаркете, проезд в автобусе, лечение зубов в стоматологии и все остальные расходы. Деньги востребованы всегда, даже в век безналичных расчетов и пластиковых карт.
С одной стороны, конечно, удобно, выходя из дома, положить в карман карточку и не думать о том, хватит ли наличности для оплаты всех запланированных расходов. Однако расплатиться картой можно не везде - например, можно остаться без приглянувшейся на колхозном рынке домашней колбасы, если в кармане отсутствуют наличные купюры. Или лечь спать голодным, если в ночном супермаркете, где вы привыкли закупать готовую домашнюю еду на ужин, вдруг отключилась связь с банком, и расплатиться картой невозможно, а денег при себе нет.
Другое дело - коммерсанты. Они тоже не обходятся без наличных расчетов, но их приходные и расходные кассовые операции требуют особой организации. К примеру, простой гражданин может хранить под подушкой несколько лет миллион рублей или иной валюты, а потом расплатиться этими деньгами за автомобиль - никто ему претензий не предъявит. А коммерсанта в наличных расчетах государство жестко ограничивает, устанавливая специальные правила кассовых расчетов и разного рода лимиты. Нарушение этих ограничений практически всегда грозит штрафами.
Приходные и расходные кассовые операции на примере
В том, что простой гражданин может без особых хлопот купить за наличку автомобиль, сомнений нет. Посмотрим, удастся ли также без проблем осуществить эту операцию коммерсанту.
ООО «Премьера» занимается строительством коммерческой недвижимости. За построенные офисы и торговые центры крупные заказчики расплачиваются безналичным путем, а мелким торгово-розничным коммерсантам удобнее вносить оплату наличными деньгами в кассу компании.
Важно! При работе с наличными деньгами необходимо выполнять требования закона № 54-ФЗ о применении ККТ при наличных расчетах и соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утвержденный указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У.
Приход выручки в кассу оформляется в компании приходным кассовым ордером (пп. 4.1-5.3 указания № 3210-У), и кассир пробивает кассовый чек (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Для выезда специалистов компании на строительные объекты руководством было принято решение о приобретении легкового автомобиля. Для экономии средств решили, что для таких целей подойдет подержанный автомобиль стоимостью 350 тыс. руб., который в срочном порядке был выставлен на продажу одним из подрядчиков компании.
Чтобы не упустить выгодное по цене предложение, был оформлен договор купли-продажи и из кассы компании подотчетному лицу выдана необходимая сумма. Выдача денег производилась по заявлению подотчетного лица - в нем была указана сумма наличных и срок, на который они выдаются (п. 6.3 указания № 3210-У). На заявлении руководитель поставил свою подпись и дату.
О последствиях этой кассовой операции расскажем далее.
Поспешил - попал на штрафы
Выдача подотчетных денег была оформлена расходным кассовым ордером (п. 6 указания № 3210-У). Так как офис подрядчика располагался в этом же здании, операция оплаты автомобиля не отняла у обеих сторон много времени.
Однако радость обеих компаний была недолгой - пришедший в этот же день налоговый инспектор оштрафовал обе компании по п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за расчеты наличными деньгами с другими компаниями сверх установленного лимита.
Важно! В настоящее время действует ограничение в расчетах наличными деньгами между коммерсантами: не более 100 000 руб. по одному договору (п. 6 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).
Подробнее о том, кто проверяет кассовую дисциплину и какие могут грозить штрафы, см. материал
Штраф настиг обе компании, потому что ответственность за превышение ограничения в 100 000 руб. предусмотрена ст. 15.1 КоАП для участников наличных расчетов, которыми являются и продавец, и покупатель.
Если бы компании не спешили с расчетом наличными и заранее изучили законодательную базу, непредвиденных штрафных санкций в размере 50 000 руб. для каждой компании и 5 000 руб. - для их руководителей можно было бы избежать. В случае если инспектор пришел бы с проверкой спустя 2 месяца - штрафа бы не последовало, так как для такого нарушения установлен 2-месячный срок давности (п. 1 ст. 4.5 КоАП).
Можно ли было избежать наказания?
Как видно из примера, правильно оформить приходные и расходные кассовые операции недостаточно - важно владеть полной информацией о требованиях нормативных документов при совершении тех или иных хозопераций, в том числе об установленных законом ограничениях при работе с наличными денежными средствами.
Надеяться на то, что налоговики не успеют проверить компанию за время срока давности, можно. Однако игнорирование требований законодательства не может положительно сказаться на репутации компании.
Подробнее об ответственности за налоговые правонарушения см. материал
Чтобы не упустить выгодную сделку и при этом не нарушить закон, компания могла оплатить наличкой 100 000 руб. в качестве предоплаты, а остальные деньги перечислить с расчетного счета в первый же банковский день.
При большом и разнообразном обороте наличных денег в компании специалистам финансовой и (или) бухгалтерской службы лучше заранее подстраховаться - разработать специальную внутреннюю инструкцию по приходным и расходным кассовым операциям. В ней подробно описать действия кассовых работников в различных ситуациях и указать возможные санкции, грозящие компании при нарушении закона. Закрепить ответственного работника, в обязанности которого будет входить своевременное обновление кассовых нюансов при изменении законодательства. Тогда кассовая работа не будет доставлять лишних проблем и не вызовет незапланированных расходов.
Итоги
У компании может совсем не быть приходных и расходных кассовых операций - если все расчеты она проводит в безналичном порядке. Если же без наличных денег не обойтись, специалистам компании нужно отлично ориентироваться в законодательной базе, связанной с ведением кассовых операций, иначе не избежать санкций за их нарушение.