Письмо уточнение октмо в налоговую. Заявление об уточнении кбк

По уплате налогов – достаточно распространенное явление. Если налогоплательщик неверно указал код бюджетной классификации (КБК) в платежке, но денежные средства были перечислены в бюджет РФ, платеж считается исполненным. К счастью, неправильно указанный КБК не является критичной ошибкой, которую нельзя исправить. Налогоплательщик имеет право подать письмо об уточнении КБК в ИФНС (образец письма можно найти в этой статье).

Корректировка КБК в платежных поручениях

Код бюджетной классификации в платежке на уплату налога определяет принадлежность платежа. Если бухгалтер в спешке указал код не того налога и заметил ошибку только тогда, когда налог уже был перечислен – у него сразу же возникнет вопрос относительно того, можно ли уточнить платеж.

ИФНС не запрещает корректировать платежи, если в платежных поручениях вместо кода одного налога был указан другой. При этом, в случае уточнения КБК, налоговая служба не должна насчитывать пени.

Следует сразу отметить, что ошибка в КБК не является основанием для признания налога неуплаченным. В письме Минфина РФ от 29.03.2012 г. № 03-02-08/31 указано, что если уплата налога была произведена в нужном размере, в установленный срок и на правильные банковские реквизиты – налог будет считаться уплаченным даже в том случае, если код КБК в платежке был прописан неверно. Непоправимыми (т.е. ведущими к признанию налога неуплаченным) считаются только ошибки в номере счета казначейства и в названии банка-получателя платежа (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Код бюджетной классификации является реквизитом, при помощи которого можно определить принадлежность платежа, и по этой причине его можно корректировать. Основание п. 7 ст. 45 НК РФ. В данной статье указано, что при обнаружении ошибки налогоплательщик вправе подать в территориальное подразделение налоговой службы заявление с просьбой исправить неточности и пакет документов, подтверждающих факт перечисления налога в бюджет. При необходимости будет проведена сверка уплаченных налогоплательщиком налогов с ИФНС.

Что будет, если налогоплательщик не отправит письмо с просьбой исправить допущенные ошибки?

Все неточности, связанные с уплатой налогов, необходимо исправлять как можно скорее. Если же налогоплательщик проявит в этом деле халатность и своевременно не отправит письмо об уточнении КБК в налоговую службу, ему не удастся избежать последствий.

Налог или взнос, уплаченный по неверному коду, повлечет переплату по одному налогу и недоимку по другому. По истечении срока, установленного для уплаты налога, неизбежны санкции в виде пеней, начисленных на сумму недоимки.

Как составить письмо об уточнении КБК

Правильно составленное письмо об уточнении КБК поможет оперативно решить возникшее недоразумение. Документ не имеет установленной законодательством формы, налогоплательщики самостоятельно составляют его с учетом общих требований документооборота. К письму необходимо приложить платежку с отметкой банка об исполнении (копию).

Документ в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

    адрес территориального органа ИФНС, которому адресовано письмо;

    Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

    Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

    К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

    • Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

    Некритичные ошибки в платежном поручении

    Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

    Заявление на уточнение платежа в налоговую

    Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

    • информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
    • сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

      • К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

      Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

      Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

      О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

      Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

      Уточнение налогового платежа: образец

      Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

      Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве
      125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1

      от ООО «Март»
      ИНН 7714123456/КПП 771401001
      125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37
      Контактное лицо: главный бухгалтер
      Ландышева Елена Геннадьевна
      Телефон: 8-499-153-96-78

      Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой

      ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.01.2018 № 21 на сумму 27000 руб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:

      Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

      Отправить на почту

      Образец заявления об уточнении платежа в налоговую может понадобиться любому налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном поручении на уплату налога или взноса. О том, какие реквизиты можно исправить после отправки платежа в бюджет и как правильно это сделать, читайте в материале далее.

      Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.

      Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

      Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?

      Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

      Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

    • основание платежа;
    • ИНН и КПП отправителя или получателя;
    • статус налогоплательщика;
    • налоговый период платежа;
    • ОКТМО;
    • номер или дата документа-основания;
    • назначение платежа.

      • ВАЖНО! Ошибки в номере счета и в названии банка - получателя платежа являются непоправимыми (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один - отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.

      Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. здесь.

      Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговуюпри неверном указании КБК.

      Письмо об уточнении платежа в налоговую — образец

      Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:

      Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:

      Инспекции ФНС России № 21

      по городу Москве

      ул. 1-я Новокузьминская, 5

      Общество с ограниченной ответственностью «Прима»

      ИНН 7755134421, КПП 772101001

      Адрес: 109377, Москва,

      1-я Новокузьминская, 11

      Исх. № 10 от 22.01.2018

      об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

      В платежном поручении от 15.01.2018 № 267 на перечисление платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2017 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 02 01110 06 1010 160).

      На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.

      1. Копия платежного поручения от 15.01.2018 № 267.

      Генеральный директор ООО «Прима» __ Соколов_______ С. И. Соколов

      Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 5 дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

      Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.

      Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      Жизнь индивидуального предпринимателя - сайт на простом языке об отчетности ИП

      Заявление об уточнении платежа. Бланк. Образец.

      25.05.2017 admin Comments 0 Comment

      Добрый день дорогие друзья! Наверняка многие из Вас сталкивались с ситуацией, когда все налоги и платежи уплачены вовремя, но Вам все равно приходит письмо «счастья» о том, что Вы чего-то да не заплатили. Такие ситуации бывают, как правило, в те моменты, когда была допущена ошибка в реквизитах. Ошибиться можете и Вы так и сотрудник банка. Очень часто ошибки допускают при написании ОКТМО и КБК. Сегодня я расскажу Вам что делать, если Вы столкнулись с такой неприятностью. Решить данную проблему нам поможем заявление об уточнении платежа.

      Проверяем ОКТМО и КБК

      Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.

      Ошиблись в ОКТМО или КБК в платежке

      Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.

      Заявление об уточнении платежа. ОКТМО

      Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
      В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.

      Заявление об уточнении платежа. КБК

      Теперь берем это заявление и идем в ФНС, ФСС, ПФР и отдаем туда. После рассмотрения Вашего заявления, недоимку с Вас должны снять, а деньги переведут на нужные счета.
      Надеюсь у Вас все получится!

      Если у Вас появятся вопросы задавайте их в комментариях! Всем удачи и добра!

      Заявление на уточнение КБК в налоговую: образец на 2018 год

      Статьи по теме

      Как составить заявление на уточнение КБК в налоговую инспекцию в 2018 году? При уплате налогов и взносов, ошибка с КБК в платежках приведет к просрочке выплаты, а, следовательно, и к пени. Читайте, как составить письмо в налоговую об уточнении КБК, смотрите образец заявления на 2018 год.

      Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

      Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

      Каким образом можно уточнить КБК в налоговую инспекцию в 2018 году

      При ошибочном написании КБК в платежках – это поле 104, компания должна написать письмо в налоговую об уточнении КБК, образец письма вы найдете ниже. Такую возможность для организаций подтвердил сам Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

      Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Чтобы написать заявление в ИФНС об уточнении КБК, нужно знать следующее. С 1 декабря 2018 году начнут действовать новые правила уточнения ошибок в платежках, в том числе и ошибок в КБК. Эти правила утверждены ФНС РФ приказом № ММВ-7-22/ от 25.07.2017. Руководствоваться ими лучше, не дожидаясь декабря месяца.

      Обратите внимание! Часть кодов в платежках чиновники изменили, как и когда их использовать в статье » Как применять новые коды в платежках 2018 года». А рекомендаций ФНС и ПФР, что делать если вы все же обнаружили ошибку в платежке по взносам, в статье «Как исправить ошибку в платежке по взносам».

      Давайте посмотрим, как руководствуясь правилами, осуществляется процесс исправления КБК в платежках.

    • При ошибочном указании КБК в платежном поручении, не нужно делать повторный платеж налога или взносов;
    • Компания или ИП пишут заявление на уточнение КБК в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.
    • Территориальный орган ФНС решает вопрос об уточнении налогового платежа на день его фактической уплаты.
    • Инспекторы ФНС принимают решение об уточнении в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. О принятом решении налоговики извещают компанию в течение пяти дней после утверждения своего решения.

      • Если упрощенно, то схема процесса исправления ошибки в 2018 году такая:

      www.zarplata-online.ru

      Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа

      УТОЧНЕНИЕ ПЛАТЕЖА в налоговую, бланк заявления, образец

      В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 .

      Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в платежном поручении есть ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.

      В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.

      Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.

      В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.

      Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.

      Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

      Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

      Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую

      В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.

      К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.

      Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

      Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка? В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

      Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

      Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

    1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
    2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

    Заявления об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк в формате Word ворд

    Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45, пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324

    Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:

    • основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
    • принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
      налоговый период – поле 107 платежного поручения;
    • статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
    • ИНН, КПП плательщика и получателя.

      • Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)

      Когда уточнить платеж нельзя

      Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

      Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

      • в банк – если платеж не исполнен;
      • в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.

        • В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

        Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

        Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

        Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

        Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

        1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

        2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

        Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

        в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

        Зачет сумма одного налога за счет другого возможен на основании заявления о зачете излишне уплаченных сумм налогов. Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/

        Платежное поручение — это расчетный документ, имеющий унифицированную форму (0401060). В приложении № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н утверждены правила заполнения бланка. Особенно важно верно заполнить платежку при перечислении налогов и взносов. Если же ошибка все-таки была допущена, то в ряде случаев налогоплательщик имеет право представить в налоговую заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

        Почему не всегда можно обойтись уточняющим письмом в ИФНС? Законодатель дает плательщику такую возможность только в случаях, когда, несмотря на опечатку, платеж поступил в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Получается, что если банк получателя и номер счета Федерального казначейства указаны верно, а опечатка содержится в других полях платежного поручения, то откорректировать ошибочные данные при помощи заявления в налоговую об уточнении платежа вполне реально.

        Таким образом, самыми опасными реквизитами являются:

        • наименование банка получателя;
        • номер счета Казначейства РФ.

        ВАЖНО! Ошибки в них не поддаются исправлению.

        Особенности подачи заявления в налоговую об уточнении платежа

        Перечислим ключевые нюансы подачи заявления об уточнении:

        1. На каждое неправильное платежное поручение составляется отдельное заявление, но в двух экземплярах.
        2. Чем раньше организация исправит неточность в платежке, тем меньше вероятность дальнейших споров с налоговыми органами.
        3. Сроки принятия налоговой инспекцией решения по заявлению об уточнении в Налоговом кодексе найти не получится. На практике налоговики принимают решение об уточнении платежа в течение 5-10 дней после получения заявления, о чем информируют налогоплательщика в течение 5 дней.
        4. Налогоплательщик может представить заявление непосредственно в ИФНС. В этом случае второй экземпляр отдается заявителю с печатью налоговой. Также есть возможность отправить письмо по почте или через оператора электронной отчетности.

        Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

        Если организация допустила некритичную ошибку в платежном документе и обязанность по уплате налога была исполнена, то исправить положение поможет заявление в налоговую об уточнении платежа. Заявление составляется в свободной форме. Можно воспользоваться образцом, представленным в данной статье.

        Новая форма "Заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов" официально утверждена документом Письмо ПФ РФ от 06.04.2011 N ТМ-30-25/3445.

        Подробнее о применении формы:

        • Изменения в правила уплаты страховых взносов

          18 Закона № 212-ФЗ. Плательщик вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной... ошибкой, если она не повлекла неперечисления страховых взносов...

        • Взносы, уплаченные на старые КБК, в ФФОМС и ТФОМС в 2012 году

          Казначейства. В этом случае плательщику необходимо: подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной... ошибкой, приложив документы, подтверждающие уплату им страховых взносов...

        • Особенности заполнения заявки на кассовый расход по страховым взносам

          Учреждению достаточно подать в ИФНС или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика (страхователя) (п. 7, 9 ... расчетов по страховым взносам. На основании поданного учреждением заявления ИФНС или ФСС принимает решение об уточнении платежа на... законом № 125-ФЗ, либо возвращена плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 ...

        • Страховые взносы в 2011 году: переходим на новые тарифы

          ФЗ уточнен сам объект обложения взносами. Им признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов... для плательщиков страховых взносов в 2011 году» размещена здесь. Порядок представления расчетов уточнен Напомним... перечисление взносов, пеней и штрафов, организация вправе подать в ПФР или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов в...

        • Изменение законодательства для бухгалтера от 16.12.2010

          Облагаются страховыми взносами 4. ФСФР России утвердила правила определения расчетной стоимости ценных бумаг и... .3. Установлены новые сроки представления отчетности по страховым взносам и по персонифицированному учету Согласно... должен подать в контролирующий орган заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие...

        • Изменение законодательства для бухгалтера от 26.05.2011

          Необходимо подать в контролирующий орган заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов. ПФР разработал рекомендуемый образец такого... также указываются статус плательщика, основание платежа, отчетный (расчетный) период, тип платежа. К заявлению необходимо приложить платежный документ на перечисление страховых взносов, показатели...

        • Что изменилось в уплате страховых взносов

          В отделение ПФР или ФСС РФ надо подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного или расчетного периода, статуса плательщика страховых взносов из-за допущенной... в поручении ошибки. К заявлению нужно...

        • Обзор изменений в учете и налогообложении от журнала "Главбух" № 1/2011

          Отпускным списывают также и начисленные на них страховые взносы... Заявление о зачете налоговой... -ФЗ. Так что порядок уточнения платежей по страховым взносам теперь есть. Допустим, бухгалтер... в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного или расчетного периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной ошибкой... года. - Действуют ли правила уточнения платежа для страховых взносов? - Действуют с 2011 года...

        • Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам

          Базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса, предусмотренного пунктом 2 ... учета следует подать заявление с просьбой об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, налогового периода или статуса плательщика. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие... , производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и представление отчетности по страховым взносам в порядке...

        • Как уточнить невыясненный платеж?

          Обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный... Во-первых, уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в... зависит от даты совершения платежа. Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01 ... ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в...

        • Изменение законодательства для бухгалтера от 07.08.2014

          Равен сроку полезного использования или превышает его, но часть... по заявлению работника должна выдаваться копия трудовой книжки или заверенная... страховых взносах у плательщиков есть возможность подать в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении своего статуса, отчетного (расчетного) периода, основания, типа и принадлежности платежа... продажа - в городских поселениях или сельской местности, указанные лица также... (с конфискацией продукции или без нее) на основании ч. 3 ст...

        • Объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения

          Прейскурантов расчетных цен... организациям - плательщикам налога... отчетном периоде перехода права собственности и получения дохода от лизингополучателя на основании... или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности... платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или... статусе военнослужащих и об учреждениях и... личное заявление, ... типа, банки и др. кредитные организации, страховые...

        • Классификация доходов

          Уточненную Декларацию по форме, которая действовала в том отчетном (налоговом) периоде... типом дохода, существует еще один тип... основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, в котором было подано заявление... и об установлении льгот по платежам... принадлежность средств, товаров, работ и услуг к гуманитарной или... и плательщиками сборов из бюджетов и... и международным организациям и объединениям статус... порядке прейскурантов расчетных цен на... том числе страховые взносы по обязательному пенсионному...

        • Уточнение основания, типа и принадлежности платежа во внебюджетные госфонды, отчетного периода или статуса плательщика: форма решения

          N 434 "Об утверждении формы решения об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов" Плательщик страховых взносов во внебюджетные госфонды... контроля за внесением указанных сумм заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или своего статуса. Утверждена форма решения по... такому заявлению. Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 ...

        • О действиях ПФ и плательщика, если с платежном документе не указывается назначение платежа и период, за который производится уплата

          ФЗ плательщик страховых взносов вправе подать в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов с... приложением документов, подтверждающих уплату им страховых взносов. Заместитель председателя...

        Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

        Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

        К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

        • номера счета Федерального казначейства;
        • наименование банка получателя.

        Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

        Некритичные ошибки в платежном поручении

        Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

        Заявление на уточнение платежа в налоговую

        Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

        • информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
        • сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

        К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

        Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

        Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

        О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

        Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

        Уточнение налогового платежа: образец

        Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

        Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.