Организационно – правовые формы коммерческих банков. Виды кредитных учреждений и их функции

Современная банковская система России имеет двухуровневую структуру и включает в себя Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

Банк России является Центральным банком Российской Федера­ции и образует верхний уровень банковской системы. Он выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране.

Второй, нижний уровень банковской системы образуют кредитные организации. Они проводят операции, связанные с посредничеством в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимают учас­тия в разработке и реализации денежно-кредитной политики. Bсe кредитные организации, находящиеся на втором уровне банковской системы, ориентируются в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, процентных ставок, темпов инф­ляции. Они должны выполнять нормативы и требования Банка Рос­сии по уровню капитала, по созданию резервов и др.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для из­влечения прибыли как основной цели своей деятельности на основа­нии специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные за­коном. Согласно Закону «О банках и банковской деятельности», в Рос­сийской Федерации возможно создание кредитных организаций двух видов: банки и небанковские кредитные организации.

Небанковские кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, могут быть трех типов:

Расчетные;

Депозитно-кредитные;

Небанковские кредитные организации инкассации. Банк, согласно российскому законодательству, - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

Привлечение во вклады денежных средств физических и юриди­ческих лиц;

Размещение этих средств от своего имени и за свой счет на усло­виях- возвратности, платности и срочности;

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц.

В Российской Федерации банк может быть образован на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. По организационно‑правовым формам различают банки, созданные как общества с ограниченной ответственностью и акционерные банки.

Банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) – это банк, учрежденный одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники банка, созданного в форме ООО, не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью банка в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники такого банка, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников. Банк, создаваемый в форме ООО, может иметь единственного учредителя, но им не может выступать другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Число участников банка в форме ООО не должно быть более 50. В том случае, если число участников такого банка превысит установленный законом предел, он должен быть преобразован в открытое акционерное общество. При невыполнении этого требования банк подлежит ликвидации в судебном порядке.

Банки, созданные в форме ООО, составляют примерно 36 % общего числа действующих в Российской Федерации банков.

Акционерный банк – это банк, уставный капитал которого разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права его участников (акционеров) по отношению к этому банку. Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций. Акционерный банк, как и любое другое акционерное общество (АО), несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Он не отвечает по обязательствам своих акционеров.Акционерный банк может быть открытым или закрытым акционерным обществом, что отражается в его уставе и фирменном наименовании.

Акционеры банка в форме открытого акционерного общества (ОАО) могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров банка. Такой банк вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу. Он может также проводить и закрытую подписку, если это не запрещено его уставом или требованием правовых актов РФ. Число акционеров такого банка не ограничено.

Банк, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного ранее определенного круга лиц, признается закрытым акционерным обществом (ЗАО). Такой банк не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их неограниченному кругу лиц. Число акционеров банка в форме ЗАО не должно превышать 50.

Если же оно становится больше, то банк в течение одного года должен преобразоваться в ОАО. В противном случае он подлежит ликвидации в судебном порядке.

В Российской Федерации акционерная форма является преобладающей при создании банков. Акционерные банки составляют примерно 64 % общего их числа, в том числе в форме ЗАО – 26 %, в форме ОАО – 38 %.

Общества с дополнительной ответственностью - учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники такого общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами ОДО. При банкротстве одного из участников его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам (если иной порядок распределения ответственности не предусмотрен учредительными документами).

Мировой опыт показывает, что форма ОДО характерна для таких кредитных организаций, как общества взаимного кредита, взаимно‑сберегательные банки, кооперативные банки и др. В СССР до кредитной реформы 1930–1932 гг. существовали кредитные кооперативы, созданные на принципах ОДО. В настоящее время банков в форме ОДО в Российской Федерации нет.

Мин размер собственного капитала банка – 300 млн. руб.

Мин размер собственного капитала банков для получения ген лицензии – 900 млн. руб.

ЛИЦЕНЗИИ(в вопросах этого нет, но мне кажется надо вспомнить):

В настоящее время в Российской Федерации вновь созданному банку могут быть выданы три вида лицензий:

– на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

– осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией второго вида.

С целью расширения своей деятельности банк может получить дополнительные лицензии. Для их получения он должен быть в течение последних шести месяцев финансово устойчивым; выполнять установленные Банком России требования к размеру капитала; выполнять обязательные резервные требования Банка России; не иметь задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, местным бюджетом и государственными внебюджетными фондами; иметь соответствующую организационную структуру, включающую службу внутреннего контроля; выполнять квалификационные требования Банка России к сотрудникам банка; соблюдать технические требования, включая требования к оборудованию, необходимому для осуществления банковских операций.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий:

– на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

– привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

– привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Эта лицензия может быть выдана банку при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте или одновременно с ней;

– генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Наличие лицензии на выполнение банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии.

Банк, имеющий генеральную лицензию, обладает правом в установленном порядке создавать филиалы за границей Российской Федерации и/или приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций – нерезидентов. При рассмотрении вопроса о выдаче банку генеральной лицензии в нем проводится комплексная инспекционная проверка или принимаются во внимание результаты таковой, если она была завершена не ранее чем за три месяца до представления ходатайства о выдаче данной лицензии в территориальное учреждение Банка России. Генеральная лицензия и лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц могут быть выданы банку, с даты государственной регистрации которого прошло не менее двух лет. При этом выдаче лицензии на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предшествует принятие банка в систему страхования вкладов физических лиц в соответствии с условиями, предусмотренными Законом о страховании вкладов физических лиц.

Введение…………………………………………………………..…………….....2

1. Организационно-правовая форма банка; на какой основе и когда создан банк………………………………………………………………………………...4

1.1 Организационная структура банка, взаимосвязь между отделами, структура отделов банка, наличие филиалов …………………………………...6

1.2 Краткая характеристика банка по характеру выполняемых функций, виды предоставляемых услуг…………………………………………………………...9

1.3 Структура баланса банка; взаимосвязь разделов, основные показатели...16

2.1 Основные виды банковских услуг………………………………………….24

2.2 Виды депозитов……………………………………………………………...27

3. Оценка кредитоспособности клиента………………………………………..30

3.1 Управление кредитным риском…………………………………………….30

3.2 Модель скоринга, применяемая в томском филиале ОАО «Альфа-Банк», ее достоинства и недостатки……………………………………………………36

Заключение……………………………………………………………………….48

Список литературы………………………………………………………………50

Введение

В настоящее время в России наблюдается активизация банков в области работы с физическими лицами. Это проявляется не только в стабильном росте депозитов, размещенных на счетах коммерческих банков, но и в увеличении объемов предоставленных банками потребительских кредитов. За последние пять лет рынок потребительского кредитования ежегодно удваивался.

Сегодня на рынке уже около 200 банков активно работают в сегменте потреб кредитования, и конкуренция между ними постоянно растет. Обеспечение нормальной конкурентной среды является необходимой составляющей рынка и служит условием для соблюдения интересов потребителей, повышения количества и качества предоставляемых услуг. Именно конкуренция заставляет банки задумываться о том, что потребности потребителей приоритетны над интересами производителей услуг. Поэтому банки стремятся: во-первых, улучшать условия предоставления кредита, во-вторых, совершенствовать сервис и, в-третьих, постоянно отслеживать политику возможных рисков.

Первым банком, запустившим в России систему экспресс- кредитования в марте 2000 г. стал банк «Русский стандарт», оформлявший покупки бытовой техники в магазинах «М-Видео». Сначала первые два года Русский стандарт был практически монополистом рынка и получал очень неплохую прибыль, поскольку эффективная СТАВКА по кредиту была на уровне 49-50% годовых. С 2003 г. к ним присоединились Хоум кредит, Дельта-банк, а затем Альфа-банк.

Альфа-Банк, является ведущей компанией крупнейшего в России финансово-промышленного Консорциума «Альфа-Групп». Банк предоставляет весь спектр услуг по обслуживанию корпоративных и частных клиентов, инвестиционные банковские услуги.

ОАО «Альфа-Банк» давно и успешно функционирует на финансовом рынке России и является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала.

Как любой другой банк, ОАО «Альфа-Банк» заинтересован в получении прибыли, основным источником которой в настоящее время является доход от предоставления кредитных продуктов. В связи с этим банк на свой страх и риск предоставляет заемщику кредит за СЧЕТ собственных или привлеченных средств. Следствием проведения подобных операций является вероятность непогашения заемщиком кредита банку, что в свою очередь при массовом характере подобных явлений может привести к его банкротству.Оценка риска кредитования - задача, с которой постоянно сталкиваются сотрудники кредитного отдела ОАО «Альфа-банк». Основной вопрос состоит в том, чтобы определить – кому стоит давать кредит, а кому – нет.Успех во многом зависит от того, насколько при принятии решения о предоставлении кредита учтены факторы, влияющие на стабильность бизнеса заемщика. Несмотря на накопленный опыт и знания специалистов банка, эффективное использование качественных характеристик заемщика при оценке и мониторинге его деятельности представляет собой определенную проблему. Следовательно, представляется необходимым задуматься о мероприятиях и механизмах, которые позволят усовершенствовать существующую систему оценки кредитоспособности, а также окажут положительное влияние на конкурентоспособность банка.

Организационно- правовая форма банка; на какой основе и когда создан банк

Альфа-Банк, основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала. По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2006 год, активы группы «Альфа-Банк», куда входят ОАО «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2 млрд. долларов США,совокупный капитал -1,3 млрд.долларов США, кредитный ПОРТФЕЛЬ за вычетом резервов - 9,5 млрд. долларов США.

В Альфа-Банке обслуживается более 45 тыс. корпоративных клиентов и более 2,4 млн. физических лиц. Кредитование - один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики - предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный ПОРТФЕЛЬ , последовательно снижая его концентрацию.

Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка - розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с деривативами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть - важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.

Альфа-Банк - один из немногих российских банков, где проводится международная аудиторская проверка с 1993 года (Price Waterhouse Coopers).

Альфа-Банк за годы своей работы получил множество наград, в том числе в 2005 году Банк признан журналом Global FINANCE «Лучшим провайдером услуг в сфере валютных операций» в России. Также Альфа-Банк дважды - в 2004-2005 годах - получил международную награду The Operational Risk Achievement Award «За внедрение наилучшей системы управления операционными рисками в компании, работающей на развивающихся рынках», что является беспрецедентным случаем в международной практике.

Вот некоторые факты о Банке:

Альфа - Банк был основан в 1990 году.

На сегодняшний день Альфа-Банк – это крупнейший частный банк России , предоставляющий полный комплекс услуг корпоративным и частным Клиентам.

Альфа - Банк входит в число 500 лучших банков мира.

Банк входит в пятерку крупнейших финансовых структур России по величине активов и собственного капитала.

В Альфа-Банке обслуживается свыше 40 тысяч корпоративных Клиентов и более 1,8 млн. Клиентов физических лиц.

В Альфа–Банке более 880 точек продаж в России и за рубежом.

На данный момент в Альфа-Банке работает более 9,5 тыс. сотрудников.

В. И. ПЕПЧУК, кандидат экономических наук, доцент кафедры стратегического и банковского менеджмента E-mail: [email protected]

А. А. ГРИГОРЬЕВА, студентка факультета финансов и кредита E-mail: [email protected]

В статье отмечается, что в связи с кризисными явлениями в мировой финансовой системе проблема деятельности банков и выбора их организационно-правовых форм приобрела в последние годы большую актуальность. Дано определение организационно-правовой формы (ОПФ), приведена классификация разрешенных законодательством ОПФ хозяйствующих субъектов. Рассмотрены основные законодательные и нормативные акты, регламентирующие ОПФ создания кредитных организаций, дана краткая характеристика ОПФ, применяемых в банковской сфере. С учетом требований нормативно-правовой базы проанализированы различные показатели ОПФ, определяющие их преимущества и недостатки. Анализ позволил выделить характерные особенности организационно-правовых форм, используемых для организации банков. На основе проведенного анализа получены выводы и рекомендации, которые можно использовать при создании и реорганизации кредитных организаций и которые представляют интерес для учредителей и владельцев банков.

Ключевые слова: акционер, банк, общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество, открытое акционерное общество, организационно-правовая форма, уставный капитал, учредитель, юридическое лицо.

При создании и деятельности хозяйствующих субъектов важную роль играет их организационно-правовая форма. Организационно-правовая форма отражает правовой статус хозяйствующего субъекта, особенности его создания, систему управления, организационное строение, определяет схему распоряжения капиталом, цели и задачи деятельности организации.

Организационно-правовая форма - это признаваемая законодательством той или иной страны форма хозяйствующего субъекта, фиксирующая способ закрепления и использования имущества хозяйствующего субъекта и вытекающие из этого его правовое положение и цели деятельности. Следовательно, понятие «организационно-правовая форма» отображает не только формы объединения людей для осуществления их деятельности в пределах определенной структуры, но и определяет законодательное закрепление этих форм и правовое поле их деятельности.

Рыночная экономика предполагает значительное разнообразие организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов. Это связано с тем, что формы хозяйствования таких субъектов отличаются друг от друга по многим параметрам. Наиболее существенными из них являются:

• форма собственности;
• масштаб предприятия;
• вид и цели его деятельности, особенности управления предприятием и контроля;
• принципы формирования капитала; - степень защиты имущества;
• уровень ответственности учредителей и т. п.

К хозяйствующим субъектам относятся любые юридические лица, а также организации, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, и индивидуальные предприниматели. Согласно Гражданскому кодексу РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде .

Выбор форм хозяйствования и порядок их учреждения в Российской Федерации регулируются Гражданским кодексом РФ, а также рядом федеральных законов и нормативных актов, где рассматриваются вопросы, связанные с хозяйствующими субъектами и теми организационно-правовыми формами, в которых они образуются. На основе требований этих документов Госстандартом России разработан общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОК ОПФ), который включает в себя всю совокупность действующих в стране форм хозяйствования и дает классификацию всех организационно-правовых форм, разрешенных законодательством Российской Федерации .

В зависимости от целей создания и вида деятельности юридические лица подразделяются на две группы: коммерческие и некоммерческие организации.

Основная цель коммерческой организации -это извлечение прибыли с последующим распределением ее среди учредителей. Некоммерческие организации создаются ради достижения конкретной цели и могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для ее достижения. При этом, если некоммерческая организация все же ведет предпринимательскую деятельность, то полученная прибыль не распределяется между учредителями, а используется, как правило, для достижения определенных социальных или других общественно полезных целей.

Любая организация как юридическое лицо в соответствии с ГК РФ, независимо от организационно-правовой формы, обладает одинаковыми с другими организациями правами. Различия же, и весьма существенные, заключаются в правовых нормах учредителей (участников, акционеров) юридического лица. Именно набор прав и обязанностей учредителей и должен определять выбор той или иной организационно-правовой формы организации.

Все разрешенные российским законодательством организационно-правовые формы создания хозяйствующих субъектов можно объединить в виде схемы, представленной на рис. 1 .

Основополагающими нормативно-правовыми документами, регламентирующими процесс создания кредитных организаций, являются: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 03.02.1996 N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (далее - Закон N 17-ФЗ), Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон N 14-ФЗ). Эти законодательные акты содержат в общем виде все необходимые положения, регламентирующие организационно-правовые формы создания банков, процесс их регистрации, а также общие вопросы деятельности кредитных организаций.

В Законе N 17-ФЗ указано: «Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество». В свою очередь в соответствии со ст. 66 Гражданского кодекса РФ хозяйственное общество может создаваться в форме акционерного общества, общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью.

Исходя из указанных правовых актов Банк России определил, что кредитные организации образуются во всех указанных формах: в форме общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, открытого акционерного общества и закрытого акционерного общества. Эта норма была закреплена в инструкции Банка Росси от 14.01.2004 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций«(1).

Таким образом, кредитные организации в России создавались в любой организационно-правовой форме (рис. 2).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это хозяйственное общество, участники которого не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Число участников банка в форме ООО должно быть не более 50 акционеров. Каждый участник общества имеет количество голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале.

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) - хозяйственное общество, участники которого солидарно несут субсидиарную (полную) ответственность по его обязательствам. Во-первых, они отвечают по обязательствам общества всем принадлежащим им имуществом и, во-вторых, в случае банкротства одного из участников общества его обязательства в полном объеме распределяются между остальными участниками в размере, кратном стоимости их вкладов в уставный капитал общества. Поэтому создание банка в форме ОДО является крайне рискованным и в настоящее время не встречается в отечественной практике(2).

Открытое акционерное общество (ОАО) - это общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций, владельцы которых могут отчуждать принадлежащую им часть без согласия других акционеров. Акционеры открытого акционерного общества несут риск убытков лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Закрытое акционерное общество (ЗАО) - это акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Число акционеров общества не должно превышать 50 чел. Они, как и участники открытого акционерного общества, несут риск убытков, равных стоимости приобретенных ими акций.

Рассмотрим данные, характеризующие изменение общей численности российских коммерческих банков, включаемых Банком России в список зарегистрированных кредитных организаций, и структуру их распределения по организационно-правовым формам. В список таких банков вошли действующие кредитные организации, дочерние структуры иностранных банков, вновь созданные банки, не получившие банковской лицензии, а также банки с отозванной лицензией, но не исключенных Банком России из книги государственной регистрации.

В последние годы, в соответствии с установившейся тенденцией снижения общей численности банков в российской банковской системе, наблюдается снижение количества кредитных организаций по всем организационно-правовым формам (рис. 3). При этом наиболее высокими темпами уменьшается число банков в форме общества с ограниченной ответственностью, затем следует группировка банков в виде открытого акционерного общества.

Структура распределения кредитных организаций банковской системы России по ОПФ в 2007-2010 гг. представлена в табл. 1.

Представленные данные свидетельствуют, что, во-первых, происходит постоянное снижение удельного веса банков, действующих в форме общества с ограниченной ответственностью. Доля этих банков сократилась с 34,9 % в 2007 г. до 33,5 % в 2010 г. Во-вторых, удельный вес банковских организаций в форме ЗАО практически не меняется и находится на уровне 26 %. И, в-третьих, в общем количестве действующих банков увеличивается удельный вес кредитных организаций в форме открытого акционерного общества. Такие банки представляют собой самую многочисленную группу (их удельный вес на конец рассматриваемого периода составил 40,4 %).

Следует также указать, что форма ОАО является самой распространенной среди наиболее крупных российских банков. Так, из 30 самых крупных банков, суммарные активы которых на 01.01.2010 составляли 68,2 % активов банковской системы страны, 21 банк имел организационно-правовую форму в виде ОАО (70%), остальные 9 банков зарегистрированы в форме ЗАО (5 зарубежных и 4 отечественных банка).

При образовании банка его учредители еще на подготовительном этапе должны в обязательном порядке выбрать одну из допустимых для банков организационно-правовую форму. Выбору должны предшествовать изучение преимуществ и недостатков каждой из форм, а также тщательный анализ сопутствующих факторов и характеристик. Для получения сопоставимых результатов анализ необходимо вести по следующим направлениям: преимущества для банка; преимущества для предполагаемых учредителей банка; недостатки для банка; недостатки для учредителей банка .

Приведем характеристики различных ОПФ(3), которые получены из нормативно-правовых документов, регулирующих процедуры создания и деятельности кредитных организаций (табл. 2).

Необходимо отметить некоторые характерные особенности, которые присущи отдельным организационно-правовым формам и на которые должны обращать внимание учредители и будущие руководители кредитных организаций.

Общество с ограниченной ответственностью представляет дополнительные имущественные гарантии своим участникам в случае их выхода из банка. Данная ОПФ характеризуется сложным и долговременным механизмом смены участников и подразумевает стабильность отношений среди учредителей и участников общества. Процесс создания банка в виде ООО не обременен необходимостью выпуска акций и их государственной регистрации. Руководитель ООО обладает всей полнотой власти по принятию решений, касающейся производственной и хозяйственной деятельности банка. Совет директоров является номинальным органом, полномочия которого в достаточно сжатом виде сформулированы в Законе N 14-ФЗ. Информация о владельцах (участниках) банка является общедоступной. Руководство общества не обязано раскрывать информацию об аффилированных лицах.

Применительно к ООО руководители банка должны помнить следующую ограничительную норму: если число участников такого банка превысит установленный законом предел (50 участников), то он, так же, как и банк в форме закрытого акционерного общества, должен быть преобразован в открытое акционерное общество. При невыполнении этого требования банк подлежит ликвидации в судебном порядке.

Согласно правовым нормам больших различий между ЗАО и ОАО, за исключением правил входа и выхода акционеров, правового режима оборота акций, отчетности банка и численности акционеров, не существует.

Закрытое акционерное общество не предоставляет своим акционерам права выхода из общества в любой момент. Акционер вправе продать свои акции только акционерам банка. Это, с одной стороны, отрицательно сказывается на его экономических интересах, поскольку такой акционер не может в любой момент получить стоимости своих акций. С другой стороны, данная норма способствует обеспечению стабильности самого бизнеса, что выгодно другим акционерам и руководству банка.

В ЗАО возможна быстрая смена акционеров, поскольку операции проводятся не с учредительными документами, а с реестром акционеров общества. В связи с этим имеется возможность периодического изменения состава акционеров банка. Информация о владельцах (акционерах) бизнеса является относительно конфиденциальной, так как она не указывается в уставе общества, а находится исключительно в реестре акционеров, который хранится в кредитной организации. Сведения из реестра акционеров банка предоставляются только в определенных законом объемах и в установленном порядке.

В целом ведение бизнеса на основе ЗАО играет заметную роль в формировании доверительного отношения к банку его партнеров и контрагентов.

Что касается ОАО, то основным преимуществом для акционеров такого банка является возможность свободной продажи принадлежащих им акций без согласия других акционеров банка. Банком осуществляется открытая продажа акций, при покупке владельцы акций автоматически становятся акционерами, и к новым владельцам переходят соответствующие права и обязанности, указанные в учредительных документах общества.

Подводя итоги проведенного анализа, можно сделать следующие выводы:

1. выбор организационно-правовой формы - это выбор правового статуса банка, состава и качества его участников, их прав и обязанностей, структуры управления банком, уровня защищенности вложений, степени конфиденциальности информации о собственниках банка, удобства выхода и входа в состав учредителей (участников, акционеров) кредитной организации;
2. не существует идеальной организационно-правовой формы, лишенной недостатков и полностью отвечающей всем возможным требованиям учредителей, руководству кредитных организаций и надзорных органов. Каждая из ОПФ имеет свои преимущества и недостатки;
3. по состоянию на 01.01.2011 организационно-правовую форму ООО имели 33,5 % банков, ЗАО - 26,1 % и ОАО - 40,4 % банков. В динамике отмечается тенденция снижения удельного веса банков в виде ООО и увеличение доли банков в форме ОАО;
4. при выборе ОПФ должен быть проведен детальный анализ различных факторов и норм, определяющих способы закрепления и отчуждения имущества кредитной организации, ее организационную структуру, систему управления, права и обязанности учредителей. Исходя из поставленных задач и целей деятельности банка рассматриваются преимущества и недостатки каждой из ОПФ, взвешиваются все за и против и на этой основе определяется организационно-правовая форма создаваемого банка;
5. банк целесообразно создавать в первую очередь в форме общества с ограниченной ответственностью. Такая форма исключает длительную и громоздкую процедуру регистрации и выпуска акций, обеспечивает надежную защиту имущественных интересов учредителей, менее рискованна и более стабильна для руководства банка. Является предпочтительной в случаях, когда банк создает небольшое число участников и в дальнейшем не планируется их увеличения;
6. банки в форме ОАО необходимо создавать акционерам, представляющим государство или крупный бизнес. Такие банки обеспечивают свободную продажу и покупку акций, конфиденциальность сведений об акционерах, сохранность и защиту вложенных средств. Эти преимущества способствуют более быстрому росту числа акционеров и капитала банка, повышению уровня доверия к ним со стороны бизнеса и населения страны. В ОАО как в форму с более высокими возможностями должны преобразовываться банки из ООО и ЗАО, если недостатки этих форм становятся тормозом в их дальнейшем развитии или число учредителей в этих банках превысит больше чем 50 участников или акционеров.

(1) Документ утратил силу.

(2) В российской банковской истории известен только один случай создания коммерческого банка в форме общества с дополнительной ответственностью. В 2003 г. банк «Казанский» (г. Казань) был преобразован из ООО в ОДО, однако уже в январе 2004 г. общее собрание участников приняло решение снова преобразовать банк - на этот раз в открытое акционерное общество.

(3) По указанной ранее причине здесь и в дальнейшем организационно-правовая форма в рамках ОДО не рассматривается.

Список литературы

1. Адуков Р.Х. Выбор организационно-правовой формы предприятия. URL: http//www.adukov.ru/artikles/ vybor_opt_predpriyatiya/.
2. Банковское дело. Управление и технологии: учебник/ под ред. A.M. Тавасиева. 2-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2005. С. 671.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1-3. М.:ТК Велби. 2007. С. 448.
4. Общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОК ОПФ). М.: Госстандарт России. 2000.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий , организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики .

Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений. Основным критерием выделения различных уровней кредитных учреждений в данном случае служит функциональная специализация отдельных институтов.

Кредитная система характеризуется совокупностью банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две основные подсистемы организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских (или так называемых "околобанковских", "квазибанковских") институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы: банковские и парабанковские учреждения, формирующие банковскую и парабанковскую системы. Первая из них представлена банками и иными учреждениями банковского типа (например, учетными домами), вторая — специализированными кредитно-финансовыми и почтово-сберегательными институтами. Классические банковские операции — привлечение средств на расчетные (текущие) счета и в срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в ссуду на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчета, в настоящее время круг банковских операций существенно расширился, все больше стирается грань между традиционно банковскими и кваздбанковскими операциями, а соответственно и грань между операциями банков и парабанков.

Специализированные кредитно-финансовые институты (СКФИ), или парабанковские учреждения, отличает ориентация либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре (например, факторинговых услуг).

Особой разновидностью СКФИ являются почтово-сберегательные учреждения, формирующие почтово-сберегательную систему. Одним из важнейших и старейших элементов данной системы являются почтово-сберегательные банки, исторически возникшие как государственные учреждения по привлечению средств мелких вкладчиков. Почтово-сберегательные учреждения через почтовые отделения аккумулируют вклады населения, осуществляют прием и выдачу средств. В последнее время в большинстве стран все большее распространение получают кредитно-расчетные операции почтово-сберегательных учреждений, характерные для банков, все больше стираются грани между положениями банковского законодательства и остальных областей финансового законодательства относительно предмета деятельности и видов услуг, предоставляемых различными кредитными учреждениями.

В зависимости от того, насколько строго регламентируется и лицензируется банковская деятельность, выделяются два типа организации кредитного дела. Во-первых, специализированное кредитное дело, когда существует жесткая грань между операциями банков и парабанков, вводятся запреты и лимиты для банков по осуществлению квазибанковских операций и не разрешается осуществление "классических" банковских функций СКФИ. Во-вторых, универсальное кредитное дело, дающее возможность практически всем видам кредитных институтов осуществлять различные виды кредитно-финансовых услуг (правда, возможно установление некоторых их количественных ограничений). В странах, где практикуется универсализация кредитного дела, в большей степени размываются границы между операциями и специализацией отдельных звеньев кредитной системы.

Кредитная система, как и любая отрасль народного хозяйства, нуждается в соответствующей организации звеньев, иерархичности структуры составляющих ее элементов: выделении центрального управляющего звена и низовых (функциональных) органов. В целях координации деятельности этих последних управляющий орган должен осуществлять надзор за функционированием кредитных учреждений, анализировать их деятельность и через имеющиеся рычаги воздействия направлять ее в нужное русло, с тем чтобы обеспечить бесперебойность и надежность функционирования кредитной системы, эффективность кредитно-расчет-ного обслуживания хозяйственного оборота, не допустить необоснованного расширения или сокращения объема кредитных операций.

В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых отдельным хозяйственным единицам кредитно-финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, на которую падает основная нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию хозяйственного оборота, а единым органом, координирующим деятельность кредитных институтов, является Центральный (эмиссионный) банк, выполняющий функции управления процессами организации кредитно-рас-четного и финансового обслуживания хозяйства.

Однако прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям, а также иным институтам, специализирующимся на чисто банковских операциях и имеющим соответствующую лицензию Центрального банка. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк и его учреждения могут оказывать прямое воздействие лишь в отдельных случаях, а в большинстве — только опосредствованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и финансовых операций, различных секторов рынка кредитно-финансовых услуг.

Кроме того, для специализированных кредитно-финансовых институтов характерна двойная подчиненность: с одной стороны, будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвестиционных или иных операциях, СКФИ подпадают под регулирующие мероприятия соответствующих ведомств.

Тем самым низовые звенья кредитной системы могут находиться в двойном, тройном подчинении. И нередко случается так, что нормативные, обязательные для исполнения требования одного ведомства противоречат указаниям другого ведомства, что дает возможность кредитным институтам лавировать, используя более благоприятные для себя нормативные указания.

Для установления прочных контактов и связей между высшим, руководящим и низовыми звеньями необходимо наличие устойчивых каналов этой связи, соответствующего "передаточного механизма", позволяющего своевременно и оперативно доводить до низовых звеньев решения, принятые "наверху". Такими проводникаи мероприятий Центрального банка могут служить его региональные учреждения, а при необходимости — и специально назначенные и уполномоченные Центральным банком институты.

В целях повышения действенности и оперативности регулирующих мероприятий Центрального банка практикуется деление банковской и парабанковской систем на сектора, включающие аналогичные по функциональным признакам институты. Например, сектор земельных банков, сектор потребительского кредита , сектор лизинговых компаний и т.д. Основная цель подобного дробления — установление дифференцированных регулирующих процедур и правил в зависимости от специфики организации операций и деятельности институтов того или иного сектора. Для реализации основных направлений политики Центрального банка последний назначает Центральный институт соответствующего сектора и наделяет его полномочиями по организации регулирующих и контрольных мероприятий. Если институтов в секторе слишком много (например, в сектор коммерческих банков в США входят около 17 тыс. институтов), то для выполнения указанных функций может быть выделено несколько привилегированных банков, состав и число которых могут меняться по усмотрению Центрального банка.

В зависимости от соподчиненное кредитных институтов согласно банковскому законодательству и иерархической структуре кредитной системы можно выделить два основных типа построения банковской системы: одноуровневую и двухуровневую.

Одноуровневая банковская система предполагает преобладание горизонтальных связей между банками, универсализацию их операций и функций. В рамках одноуровневой банковской системы все кредитные институты, включая Центральный банк, находятся на одной иерархической ступени, выполняя аналогичные функции по кредитно-расчетному обслуживанию клиентуры. Подобный принцип построения характерен в основном как для стран со слаборазвитыми экономическими структурами, так и для стран с тоталитарными, административно-командными режимами управления.

Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и по горизонтали. По вертикали — отношения подчинения между Центральным банком как руководящим, управляющим центром и низовыми збеньями — коммерческими и специализированными банками; по горизонтали — отношения равноправного партнерства между различными низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных функций и операционных, связанных с обслуживанием хозяйства.

В условиях одноуровневой банковской системы мероприятия по денежно-кредитному регулированию и ограничению количества платежных средств в экономике сводились к жестким ограничениям операций с наличностью и централизованному перераспределению через банковскую систему безналичных денежных средств предприятий, организаций и банков в рамках единого государственного ссудного фонда страны. Функций по управлению деятельностью банков как таковых не существовало, поскольку все кредитно-финансовые операции концентрировались практически в одном банке с единым центром управления (центральным аппаратом Госбанка СССР и его конторами (управлениями) на местах) и по существу в двух его крупных "филиалах" — Стройбанке и Внешторгбанке.

Переход на экономические методы управления и хозяйствования в середине — конце 80-х годов, ориентация на формирование рыночных структур выявили уязвимые места и недостатки одноуровневой банковской системы в новых условиях. В целях организации эффективной работы предприятий и организаций в новых условиях хозяйствования потребовались: принципиально иные подходы к системе управления кредитом и построению механизма банковского обслуживания хозяйственной деятельности, использованию экономических методов руководства деятельностью предприятий и банков; перестройка системы взаимоотношений как между банками и их клиентами, так и в рамках самой банковской системы — между ее отдельными звеньями.

Эмиссионные банки

Ими как правило являются центральные банки, наделенные правом эмиссии денежных знаков в обращение. В различных странах они называются народными, национальными, резервными. В СССР функций Центрального банка страны выполнял Государственный банк СССР. Главная задача банков, выполняющих функции центральных торгующих денежным товаром только среди банков и не вступающих непосредственно в отношения с отдельными хозяйственными единицами, состоит в управлении эмиссионной кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Они не являются ни коммерческими организациями , ни органами государственного управления в традиционном понимании этого слова.

Степень специализации отраслевых и региональных банков, специфика формирования их активов и пассивов зависят в значительной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, сезонными и прочими колебаниями производственного процесса.

Еще большая степень детализации, дифференциации видов банков в зависимости от их специализации на обслуживании конкретного типа клиентуры характерна как для нашей страны, так и для некоторых других стран. Однако такое явление, как создание биржевых и страховых банков, во многом связано со спецификой хозяйственного развития нашей страны, а именно с феноменом бума страхового и биржевого дела, что и определило возможность возникновения банков, ориентированных на обслуживание исключительно операций биржевых или страховых структур. В то же время создание таких банков, как кооперативные, коммунальные, представляет собой более распространенное явление.

В нашей стране в конце 80-х годов существовало деление всех банков универсального типа на коммерческие и кооперативные. Основное различие между указанными двумя типами банков заключалось в минимальной величине их уставного капитала : для кооперативных — 0,5 млн.руб.; для коммерческих — 5 млн.руб. Впоследствии указанное искусственное деление банков в зависимости от первоначально объявленной величины уставного фонда, а не специфики деятельности было ликвидировано, и банки, созданные как действительно кооперативные и сохранившие это название, приобрели и закрепили соответствующую ориентацию.

Цель организации и деятельности кооперативного банка — содействие развитию и кредитно-финансовое обслуживание кооперации. Участниками кооперативного банка соответственно выступают кооперативы. Особенность осуществления пассивных операций — наличие наряду с традиционными также резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются краткосрочные и среднесрочные ссуды, в том числе и за счет спецфондов; учетные и факторинговые операции; доверительные операции, хранение ценностей, лизинговые и фондовые операции. Причем характерной для кооперативных банков является практика выдачи ссуд преимущественно под залог финансовых и материальных ценностей.

Создание и деятельность коммунальных банков или банков, обслуживающих местное хозяйство, получили распространение в немногих странах. Цель создания коммунальных (муниципальных) банков — содействие развитию и кредитно-финансовое обслуживание местного хозяйства. Учредителями и участниками данных банков могут выступать местные органы власти , ведомства, общественные организаций, страховые общества и банки, т.е. те организации, которые в наибольшей степени заинтересованы в развитии местной инфраструктуры и чей бизнес в существенной степени зависит от этого.

Основные направления деятельности коммунальных банков — кредитование коммунального хозяйства, местных предприятий и организаций, а также индивидуального строительства, т.е. мероприятий с повышенной степенью риска с точки зрения обычной банковской практики. Именно данным обстоятельством объясняется особый порядок формирования активов и пассивов коммунальных банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды; привлечение заемных средств путем выпуска облигационных и иных займов при наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность (в большинстве случаев) обеспечения и целевая направленность на коммунальное строительство выдаваемых ссуд. Практикуется использование следующих видов залога или иного обеспечения: потенциальные доходы хозяйственных единиц (причем нередко с назначением своих контролеров, уполномоченных, управляющих); потенциальные местные налоговые поступления; залог земельных владений и строений.

Не менее важная особенность деятельности коммунальных банков — достаточно существенный удельный вес в пассиве государственных ассигнований и спецфондов. Встречаются ограничения на осуществление долгосрочных ссудных операций, например в виде ограничения объема долгосрочных ссуд, выданных банком, суммой долгосрочных депозитов - клиентов и 50% капитала банка.

Среди учреждений парабанковской системы к кредитным можно отнести ломбарды, кредитные товарищества, общества и союзы.

Ломбарды представляют собой кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимого имущества. Исторически ломбарды возникли как частные предприятия ростовщического кредита. Во многих странах в попытках государства бороться с ростовщичеством отмечалась тенденция огосударствления ломбардов, придания им "казенного" характера. При этом доля и форма участия государства в формировании капитала и деятельности ломбардов различны. В большинстве случаев в целях осуществления государственного контроля за деятельностью ломбардов они создаются при какой-либо государственной структуре, которая назначает (на определенный срок) управляющего ломбардом. В зависимости от степени участия государства и частного капитала в деятельности ломбардов выделяются государственные и коммунальные, а также частные и смешанного типа (с участием и частного, и государственного капитала) ломбарды.

Специализация ломбардов — потребительский кредит под обеспечение в виде залога движимого имущества, включая драгоценные металлы и камни (как правило, за исключением ценных бумаг). Ссуды выдаются в основном краткосрочные (до 3 мес.) в размере от 50 до 80 % стоимости закладываемого имущества. Наряду со ссудами под залог практикуются также операции по хранению ценностей клиентов, а также продажа заложенного имущества на комиссионных началах. Данный круг операций определяет специфику оргструктуры ломбардов: кроме филиалов и отделений, крупные ломбарды могут иметь сеть складов и магазинов.

Особенность организации кредитных операций — отсутствие кредитного договора с клиентом и залогового обязательства . При выдаче ссуды под залог клиент получает залоговый билет (или иной удостоверяющий факт залога и выдачи ссуды документ), как правило, на предъявителя и имеющий регистрационный номер в журнале регистрации, где указываются реквизиты заемщика и основные условия сделки . По большинству кредитных сделок предусматривается льготный срок, только по истечении которого заложенное имущество может быть продано.

Кредитные союзы — это кредитные кооперативы, организуемые определенными группами частных лиц или мелких кредитных учреждений. Они могут быть двух основных типов: 1) организованные группой физических лиц по профессиональному или территориальному признаку в целях предоставления краткосрочною потребительского кредита; 2) в виде добровольных объединений ряда самостоятельных кредитных товариществ, например жудосберегательных товариществ, обществ взаимного кредита, кооперативов и т.д. Капитал кредитных союзов формируется путем оплаты паев, периодических взносов их членов, а также выпуска лаймов. Основными операциями являются: привлечение вкладов; выпуск займов; предоставление ссуд под обеспечение своим членам, учет векселей; торгово-посреднические и комиссионные операции; консультационные и аудиторские услуги для своих членов.

Общества взаимного кредита (ОВК) — вид кредитных учреждений, близких по характеру деятельности к коммерческим банкам, обслуживающим мелкий и средний бизнес. Наибольшее распространение имели в дореволюционной России, предоставляя различные виды кредитно-расчетного обслуживания частным промышленникам и торговцам. Участниками ОВК могут выступать как физические, так и юридические лица , формирующие за счет вступительных взносов капитал общества. Процедура приема в члены ОВК имеет свои особенности: приемный комитет (комиссия) оценивает кредитоспособность вступающего; анализирует предоставляемые вступающим гарантии или поручительства ; получает и оценивает закладываемое в качестве обеспечения имущество; определяет максимально допустимый размер открываемого ему кредита.

При вступлении каждый из членов ОВК вносит определенный процент (например, 10—30%) открытого ему кредита в качестве оплаты своего паевого взноса; обязуется нести ответственность по своим личным долгам обществу, а также по операциям ОВК в размере, равном сумме открытого ему кредита. По решению ОВК отдельным его членам размер членского взноса может быть увеличен без изменения суммы открытого ему кредита. При выбытии из ОВК его участник погашает, во-первых, сумму основного долга (с уплатой причитающихся обществу процентов); во-вторых, приходящуюся на него часть убытков общества, если таковые имеются. После этого выбывающему возвращаются его вступительный взнос и заложенное имущество.

Кредитные товарищества создаются в целях кредитно-расчетного обслуживания своих членов: кооперативов, арендных предприятий, малого и среднего бизнеса, физических лиц. Капитал кредитных товариществ формируется путем покупки паев и оплаты обязательного вступительного взноса, который при выбытии не возвращается. Основные пассивные операции — привлечение вкладов и размещение займов; активные — ссудные, комиссионные, торгово-посреднические операции.

Разновидность кредитных товариществ — общества сельскохозяйственного кредита (ОСК), учредителями которых выступают отделения Центрального, коммерческих и специализированных банков, правительственные структуры, физические и юридические лица. Основное направление деятельности — содействие и кредитно-расчетное обслуживание сельского хозяйства, кредитование затрат на покупку инвентаря, скота, семян, удобрений, мелиоративных и иных работ и т. д. Клиентами ОСК выступают крестьянские хозяйства, фермеры, а также сельскохозяйственные предприятия. Основные операции: краткосрочные и среднесрочные ссуды и прием вкладов, посредническая деятельность. Особенности в организации деятельности ОСК заключаются в существенных налоговых льготах: ОСК освобождаются от уплаты налога на прибыль, а их пайщики наделяются правом получения налоговых скидок либо отсрочки при уплате налогов.

Организационно-правовые формы деятельности банков

В зависимости от организационной формы деятельности банки подразделяются на унитарные, паевые и акционерные.

Унитарные банки представляют собой образования, основанные на единовластии и единоначалии и имеющие единого собственника в лице государства или частного лица.

Паевые банки основаны на коллективном, долевом участии различных физических и юридических лиц в формировании их собственного капитала . Они могут быть двух основных видов: товарищества и акционерные общества .

Как известно, существуют следующие виды хозяйственных товариществ : полное товарищество; коммандитное товарищество; товарищество с ограниченной ответственностью, в том числе с участием иностранного капитала в форме совместных предприятий ; товарищество с дополнительной ответственностью; акционерное коммандитное товарищество и акционерное общество .

Товарищество представляет собой объединение предприятий и организаций (а также граждан), построенное на основе соглашения и объединения на долевой основе части имущества участников, входящих в него на началах членства, в целях осуществления совместной хозяйственной деятельности и извлечения прибыли .

Что касается различий между отдельными видами товариществ, то они заключаются в различных правах , обязанностях и ответственности их участников. Участники полных товариществ несут неограниченную солидарную ответственность по всем обязательствам и долгам товарищества. Коммандитные товарищества включают "полных товарищей", несущих неограниченную солидарную ответственность по долгам товарищества, и вкладчиков, отвечающих за долги товарищества только в пределах величины их взносов (вкладов).

Участники товарищества с ограниченной ответственностыо отвечают по обязательствам товарищества только в размере внесенного ими вклада в уставный фонд, а участники товарищества с дополнительной ответственностью (в случае недостатка этих сумм, т.е. вкладов в уставный фонд) — дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным вкладам в уставный фонд товарищества. При этом в учредительных документах может предусматриваться предельный размер дополнительной ответственности.

В соответствий с подобным "коллективным" принципом формирования уставного фонда строится и система управления деятельностью товарищества. Оно осуществляется на демократических началах — советом либо правлением, состоящим из участников (пайщиков) или их представителей, и исполнительным органом в лице дирекции или директора.

В учредительных документах стороны, договаривающиеся о создании товарищества, могут установить по своему усмотрению порядок, очередность, полномочия и сроки , на которые назначаются (или избираются) отдельные должностные лица и руководители.

Весьма распространенным видом товарищества является акционерное коммандитное товарищество, уставный фонд которого делится на акции. Вместе с тем учредителями акционерного коммандитного товарищества являются один или несколько "полных товарищей", которые несут неограниченную солидарную ответственность по долгам и обязательствам товарищества. Остальные участники акционерного коммандитного товарищества — вкладчики обладают статусом акционера и отвечают за убытки в пределах своего вклада в имущество товарищества.

Вкладчики (акционеры) доверяют ведение дел товарищества его полным участникам и сами не участвуют в управленческом процессе. Как правило, число вкладчиков не может быть меньше грех. Совокупный размер участия вкладчиков определяется в учредительных документах акционерного коммандитного товарище ства. Обычно вкладчики привлекаются в форме покупки ими "безголосых" акций, нередко весьма крупного номинала, часть из кото рых может быть привилегированными.

В настоящее время в хозяйственной практике появилась специ фическая разновидность акционерного коммандитного товарищества — государственные организации, выпускающие "безголосые" акции для привлечения дополнительных средств (в большинстве своем в форме акций трудового коллектива). При этом не изменяется форма собственности — собственником остается государство.

Держатели акций трудового коллектива практически кредитуют осуществление конкретных проектов, не становясь собственниками, на сумму купленных акций. В данном случае купленные ими акции по существу представляют собой свидетельства, сертификаты о внесении ими определенной суммы средств и праве на получение дополнительного дохода (даже не части прибыли, поскольку выплата доходов (дивидендов) по акциям трудового коллектива осуществляется за счет средств фонда оплаты труда). Причем нередко определяется и срок действия этого свидетельства (акции) - от 5 до 25 лет.

Для того, чтобы акции трудового коллектива действительно можно было назвать акциями, лица, купившие данные акции, должны приобретать статус, права и обязанности вкладчиков (акционеров) акционерного коммандитного товарищества, поскольку они участвуют своими средствами в хозяйственной деятельности предприятия. Вкладчики — владельцы акций трудового коллектива должны иметь право требовать предоставления любой информации о хозяйственной деятельности предприятия (государственной акционерной коммандиты), включая годовые отчеты и балансы, акты инвентаризации ; проведения внеочередных ревизий .

Наконец, основная и в настоящее время наиболее эффективная правовая форма организации деятельности — акционерное общество, являющееся одной из наиболее распространенных разновидностей товарищества с ограниченной ответственностью.

В зависимости от характера взаимоотношений с головной компанией акционерные общества могут иметь статус зависимой или дочерней компании. По российскому законодательству дочерним называется общество, доля участия головной компании в капитале которого превышает 51 %. Зависимым акционерным обществом считается любое акционерное общество, на деятельность которого решающим образом влияет головная компания. Юридически данная зависимость может выражаться как в приобретении головной компанией контрольного пакета акций зависимой компании, так и в заключении соответствующего договора и "добровольном" подчинении деятельности зависимого общества головной компании. Оно представляет собой общественное ("публичное") товарищество, уставный фонд которого разделен на определенное (как правило, многочисленное) число акций.

Формирование и развитие акционерных обществ обусловлены объективным ходом совершенствования системы организации и управления современным производством, являются фактором демократизации экономической жизни общества. При этом расширение масштабов вовлечения населения в процессы формирования акционерного капитала, увеличение доли рабочих и служащих в акционерном капитале компаний и фирм (в результате продажи акций на льготных условиях или их бесплатного предоставления) рассматриваются в промышленно развитых странах Запада в качестве одной из форм обеспечения большей заинтересованности рабочих и служащих в повышении эффективности производства и росте производительности труда.

Банковские, межбанковские и межхозяйственные объединения

В целях координации и согласования действий, повышения эффективности проводимой политики формируются различные банковские, межбанковские и межхозяйственные объединения, основанные как на добровольном объединении самостоятельных структур, так и на правах собственности , контроля и централизованного управления , прямого подчинения и зависимости.

Банки в целях защиты своих профессиональных интересов формируют различные банковские объединения и группировки либо становятся участниками (членами) межбанковских или межхозяйственных объединений, основанных на системе взаимного участия в капитале либо на договорных отношениях. Условно, исходя из различных критериев, можно представить классификацию межбанковских объединений в следующем виде:

а) в зависимости от состава участников:

чисто банковские объединения;

объединения смешанного типа, участниками которых выступают как предприятия и организации, так и один или несколько банков;

б) исходя из целей объединения:

коммерческого типа, деятельность которых ориентирована на извлечение и максимизацию прибыли ;

некоммерческого типа, основной целью деятельности которых является предоставление различных видов услуг своим членам;

в) на основе различий в централизации управленческих и контрольных функций, степени зависимости и соподчиненное отдельных структур:

ассоциативные добровольные объединения, членами которых выступают равноправные по статусу самостоятельные единицы, по своему желанию делегирующие выполнение отдельных функций вновь образуемому объединению и его аппарату;

корпоративные, основанные на отношениях собственности и системе участия в капитале объединения, имеющие жесткую иерархическую структуру и соподчиненность, отношения зависимости между головной (владеющей контрольным пакетом) организацией и зависимыми от нее хозяйственными единицами;

г) по основному признаку объединения структур:

функциональные структуры, объединяющие ряд хозяйственных единиц по производственному признаку;

региональные структуры, в рамках которых объединились хозяйственные единицы по, территориальному признаку;

Лиги в большинстве своем представляют собой либо международные, либо чисто банковские, либо иные профессиональные объединения. Членами лиги могут быть коммерческие банки, банковские союзы и ассоциации, финансово-кредитные организации, а также иные юридические и физические лица , содействующие развитию банковского дела и активно участвующие в ее деятельности. Все они обладают равными правами.

Основное направление деятельности лига банков — объединение усилий ее членов по совершенствованию банковской системы: создание организационных, юридических, кадровых и экономических условий для динамичного развития банковского дела; разработка этических норм и правил взаимоотношений между банковскими учреждениями, банками и их клиентами, исключение случаев нечестной конкуренции ; координация деятельности по реализации экономических государственных программ; укрепление разносторонних связей с зарубежными банковскими кругами; экономическая и правовая защита интересов лиги и интересов ее членов.

В качестве основных функций банковской лиги можно выделить:

• содействие независимому развитию всех видов и типов банков и кредитных учреждений;
• участие в формировании законодательной и нормативной базы развития банковского дела с учетом мировой практики; представление коллективных интересов членов лига в органах государственной власти и управления;
• координацию деятельности коммерческих банков, банковских союзов в реализации программ общебанковского характера (информация, связь, инвестиционные программы и т.д.);
• организацию деловых взаимоотношений между банковским сектором экономики и другими ее секторами;
• содействие интеграции национальной банковской системы в мировое банковское сообщество;
• содействие подготовке, переподготовке и повышению квалификации специалистов в области банковского и кредитного дела, развитию социальной инфраструктуры в кредитной системе.

Высшим органом управления лиги является ассамблея лиги, к компетенции которой относится решение традиционного круга вопросов: определение основных направлений деятельности, избрание и отзыв президента и его заместителей, членов координационного совета и ревизионной комиссии; утверждение и изменение устава; определение порядка членства и процедуры выбытия из числа участников; утверждение отчетов о деятельности; решение вопросов представительства , открытие филиалов, прекращение деятельности лиги.

В период между ассамблеями деятельностью банковской лиги руководит координационный совет, который осуществляет общую организацию деятельности лиги и ее структурных подразделений; обеспечивает выполнение решений ассамблеи; назначает генерального директора, контролирует деятельность дирекции, утверждает смету расходов; осуществляет прием новых членов и исключение членов с последующим утверждением ассамблеей. Руководство текущей деятельностью лиги осуществляется ее исполнительным органом — дирекцией.

Консорциум. Весьма распространенным ассоциативным образованием коммерческого типа является консорциум, представляющий собой временное объединение на договорной основе различных хозяйственных единиц, в том числе и банков, для осуществления какого-либо проекта.

По достижении цели — реализации намеченных инвестиционных, экологических, социальных, научно-технических или иных программ — консорциум либо прекращает свою деятельность, а его имущество делится пропорционально вкладу участников, либо заключается новый консорциальный договор. Деятельность консорциума строится на принципах совместного долевого финансирования работ, соответствующих специфике деятельности организаций-учредителей, а также материальной ответственности за их невыполнение или ненадлежащее исполнение.

Чисто банковские консорциумы, участниками которых выступают только банки или их группировки, создаются головным банком (или их группировкой) для осуществления совместными усилиями кредитных, гарантийных или иных кредитно-финансовых операций. Создание банковского консорциума преследует две цели: увеличение масштабов операций путем концентрации ресурсов и распределение рисков. Головной банк консорциума за соответствующее вознаграждение выполняет координирующие и управленческие функции, выступает в роли посредника, представителя и агента банков-учредителей.

Банковские синдикаты. Нередко консорциальные объединения банков называются банковскими синдикатами, а кредиты , выданные консорциумом банков, — консорциальными или синдицированными кредитами. В банковской практике синдикатами также называются временные банковские объединения, созданные для реализации крупных выпусков ценных бумаг, обслуживания эмис-сионно-учредительской деятельности клиентов.

Крупные банковские синдикаты имеют сложную иерархическую структуру. Головной банк, возглавляющий работу синдиката и получающий от учредителей соответствующий мандат, организует работу среднего звена — банков-менеджеров, привлекающих самых многочисленных участников синдиката — мелких и средних банков-кредиторов, или так называемых андеррайтеров, т.е. подписчиков на предполагаемый выпуск ценных бумаг. Стоимость синдицированных видов кредитно-финансовых услуг несколько выше стоимости обычных кредитных операций, так как за счет клиента возмещаются издержки банкам-кредиторам, различные комиссии и надбавки (за управление, выполнение агентских функций и тд.), а также расходы иных групп участников проводимой операции.

Картель — объединение предприятий, организаций, банков, в основе которого лежит соглашение о квотировании объемов производства, товаров и услуг, о ценах и тарифах реализации, условиях продажи, разграничении рынков сбыта. Юридические лица, входящие в картель, сохраняют хозяйственную независимость, самостоятельно осуществляют сбыт продукции в соответствии с заключенным договором.

Синдикат — это форма объединения предприятий, организаций, банков, предполагающая централизацию снабжения членов синдиката и сбыта производимой ими продукции, что позволяет устранить конкуренцию между его участниками в области сбыта и закупок сырья. Управление синдикатом может осуществляться по договоренности с участниками либо одним из его членов, либо специально созданной в этих целях управленческой организацией, наделенной соответствующими правами и имеющей статус юридического лица. Участниками синдикатов могут быть не только предприятия и банки, но и их объединения, при этом их коммерческая самостоятельность утрачивается полностью, производственная - частично, хотя все члены синдиката остаются самостоятельными юридическими лицами. Дирекция, осуществляющая централизованный сбыт и закупки, собирает все заказы на продукцию предприятий синдиката и распределяет их в соответствии с квотами, установленными в договоре.

В отличие от ассоциативных для корпоративных образований характерны:

• большая степень зависимости и теснота связей между участниками;
• отсутствие возможностей и полной свободы выбора партнеров, так как партнером становится владелец пая или акции, которые продаются и покупаются;
• большая степень централизации управленческих и контрольных функций.

Существуют две основные разновидности корпоративных структур: концерн (корпорация) и трест. Однако согласно законодательству отдельных стран существуют различные трактовки данных понятий. Наиболее распространенной является трактовка концерна как объединения многочисленных промышленных, финансовых и торговых предприятий, организаций, обществ и банков, основанного на акционерной форме собственности и владении контрольным пакетом акций. Предприятия, входящие в концерн, осуществляют совместную деятельность на основе централизации функций научно-технического и производственного развития, а также инвестиционной, финансовой, внешнеэкономической и управленческой деятельности. В состав концерна входят холдинговая компания (головное акционерное общество) и зависимые акционерные общества.

Под зависимым акционерным обществом понимается общество, на процесс принятия решений которого могут оказывать воздействие органы управления другого (головного) акционерного общества. Это воздействие может оказываться либо в силу обладания большинством или контрольным пакетом акций данного зависимого общества, либо в силу заключенного договора, в соответствии с которым одно акционерное общество подчиняет свое руководство другому акционерному обществу.

Под дочерним обществом, по законам Российской Федерации, понимается общество, доля участия в капитале которого составляет не менее 51%. Головное и дочерние акционерные общества образуют концерн. В состав концерна могут входить также акционерные общества, не зависящие одно от другого, но объединенные под единым руководством контролирующего акционерного общества — холдинговой компании, которой принадлежат контрольные пакеты акций всех акционерных обществ концерна.

Аналогичные концерну образования, основанные не на акционерной, а на паевой форме собственности, по хозяйственному законодательству отдельных стран, называются трестами. В некоторых странах под трестами понимаются объединения, в которых участники полностью утрачивают юридическую, коммерческую и производственную самостоятельность и подчиняются единому органу управления.

Концерны. В зависимости от характера образования и специфики объединения в рамках концерна хозяйственных и банковских структур выделяют несколько разновидностей концернов.

Во-первых, основанные на горизонтальной интеграции концерны, в состав которых входят предприятия (или банки), производящие аналогичную продукцию (виды услуг).

Во-вторых, концерны, основанные на вертикальной интеграции, включающие предприятия различных отраслей народного хозяйства, осуществляющие последовательные стадии технологической переработки сырья, материалов вплоть до получения готового продукта. Тенденции к вертикальной интеграции возникают в условиях несовершенной конкуренции, неуверенности предпринимателя в том, что он сможет закупить нужные товары, полуфабрикаты, материалы при усилении экономической нестабильности.

В-третьих, диверсифицированные концерны, в рамках которых объединяются хозяйственные единицы в целях комплексного ос-иоения и использования технологических процессов либо завоевания конкретного сегмента рынка товаров или услуг. К диверсификации концерны также "подталкивает" антимонопольное законодательство.

В-четвертых, концерны конгломеративного типа, объединяющие большое количество предприятий, банков, фирм, организаций различных отраслей, независимых друг от друга и функционально не связанных общностью технологий. Такой концерн включает предприятия ряда отраслей: материального производства, сферы услуг и НИОКР, различные банковские и кредитно-финансовые учреждения.

Различные типы концернов можно выделить на основании иного критерия — структуры и организации управления. Исходя из различий в организации управленческого процесса можно выделить две их основные разновидности:

• концерны с централизованной системой управления, когда происходит централизация большинства стратегических функций управления, сочетающаяся с децентрализацией управления и решения вопросов оперативно-хозяйственной деятельности предприятий концерна;
• концерны с децентрализованной системой управления, основанной на использовании финансово-экономических стимулов, передаче отделениям, филиалам и предприятиям концерна ряда функций стратегического управления при их автономии. Верхние эшелоны управления концерна в таком случае концентрируют свое внимание на стратегических проблемах: способах повышения рентабельности, финансово-хозяйственной устойчивости, увеличении конкурентоспособности и т.д.

Что касается различий в организационно-правовых основах деятельности корпоративных структур, то здесь, как уже отмечалось, также выделяются два их основных вида:

• основанные на акционерных началах (концерны, корпорации);
• основанные на паевых началах (тресты).

Наиболее эффективной с точки зрения повышения материальной заинтересованности в результатах труда корпоративной формой организации хозяйственной деятельности на современном этапе является акционерное общество.

Акционерное общество — это разновидность хозяйственного товарищества , уставный фонд которого разделен на определенное число акций. Поскольку в большинстве стран с экономикой рыночного типа владельцами акций выступает большое количество мелких держателей — граждан , то нередко акционерные общества имеют названия анонимных товариществ.

Расширение масштабов вовлечения населения в процессы формирования акционерного капитала стало рассматриваться как феномен "народного" капитализма. Причем в качестве одной из форм обеспечения заинтересованности рабочих и служащих в повышении эффективности производства и росте производительности труда используется практика увеличения доли их участия в акционерном капитале компаний и фирм. Путем предоставления различных налоговых скидок и льгот активно стимулируются процессы приобретения рабочими и служащими акций промышленных компаний. Например, в Великобритании та часть заработной платы , которая направляется на покупку акций, не подлежит обложению подоходным налогом . Половина доходов рабочих и служащих, полученных в результате "участия в прибылях" (если максимальный размер этих доходов не превышает 3000 ф.ст. в год), либо (но выбору) 20 % общей суммы заработной платы (включая доходы от "участия в прибылях") также не подлежат обложению подоходным налогом. Кроме того, в последние годы был сокращен с 5 до 2 лет срок, после окончания которого рабочие и служащие могут продавать свои акции, и с 10 до 7 лет — срок, после которого доходы от продажи акций не облагаются подоходным налогом.

Исходя из различий в организационной структуре, иерархичности отдельных звеньев, характера зависимости между головной компанией, и дочерними организациями выделяются операционные холдинговые, чисто холдинговые и холдингово-операционные (смешанные) концерны. Различие между ними состоит прежде всего в специфике финансирования операций и участия головного звена в деятельности компании в целом, степени контроля за дочерними организациями.

Операционная головная компания участвует в производственной деятельности, управляет и контролирует работу дочерних организаций во всех аспектах: производственном, финансовом, административном, маркетинговом. Операционная головная компания обладает собственным акционерным капиталом и участвует в акционерном капитале дочерних предприятий.

Холдинговая компания создается с целью объединения операционных компаний либо путем приобретения контрольного пакета акций, либо путем обмена пакетами акций (в случае смешанного типа компаний). По сравнению с операционной чисто холдинговая компания обладает преимуществами: она может располагать любым количеством дочерних организаций различной специализации, легко изменять их состав с помощью продажи и покупки акций. Важным является и то обстоятельство, что компании (предприятия), участвующие в концерне, обладают большей самостоятельностью и соответственно происходит разделение функций между ними и головной компанией. На уровне головной компании происходит выработка стратегии и тактики развития компании в целом или конкретных направлений ее деятельности.

Холдинговая и смешанная (холдингово-операционная) компании, или так называемые "чистые" и "смешанные" холдинга, при их создании имеют аналогичные цели: централизация процесса управления акционерными обществами и ряда специальных служб.

"Чистый" холдинг образуется путем перевода ему компаниями-участниками контрольных пакетов своих акций, без передачи головной компании операционной деятельности. В этом случае головной холдинговой компанией формируется структура

Риск, характерный для данного типа компании, состоит в том, что в случае банкротства одной из дочерних организаций возможно серьезное осложнение финансового положения концерна в целом. В случае "чистого" холдинга среди его дочерних предприятий выделяется одна или несколько ведущих операционных компаний, в то время как при "смешанном" холдинге функции по управлению всей группой берет на себя одна из операционных компаний. Каждая из дочерних компаний также может взять на себя функции холдинга. Соответственно, она будет представлять собой промежуточную холдинговую компанию, в свою очередь контролируемую холдингом, и т.д. В итоге формируется многоуровневый холдинг.

По своей организационно-правовой форме холдинговая компания — это акционерное общество (паевое товарищество), ставящее перед собой цель путем приобретения пакетов акций (паев) других компаний и фирм осуществлять гю отношению к ним контрольные, управленческие и регулирующие функции, сохраняя при этом их юридическую и экономическую самостоятельность.

Появление и широкое распространение холдинговых компаний связаны с развитием акционерной формы собственности, позволяющей без слияния различных с точки зрения сфер приложения капиталов компаний достичь их функционального взаимодействия, централизации процесса управления. Сама холдинговая компания при этом может и не заниматься производством, сбытом и реализацией товаров и услуг; ее задачи — направлять, контролировать деятельность всей системы и каждого звена в отдельности, оптимизировать прибыль. Подобная схема организации позволяет совершенствовать структуру одновременно или раздельно на всех уровнях: фирмы, концерна или всего конгломерата в целом. Холдинг-компания путем приобретения акций может "пополнять" состав контролируемой группы новыми компаниями; путем слияния входящих в группу фирм может модифицировать ее структуру, продать часть акций какого-либо из своих обществ другой компании и тд.

Основными направлениями деятельности холдинговых компаний являются:

• управление и контроль за деятельностью зависимых акционерных обществ;
• предоставление различных видов услуг, связанных с основной деятельностью зависимых обществ;
• выполнение функций доверенного лица, агентских услуг для зависимых обществ;
• консультирование, в том числе по юридическим, финансовым и инвестиционным вопросам; методическое обслуживание;
• предоставление брокерских и страховых услуг , услуг по бухучету;
• информационное обеспечение и обслуживание
• рекламная деятельность;
• строительство и реконструкция.

Холдинговые компании управляются советами директоров, как правило, профессиональными менеджерами высокой квалификации. Совет директоров головного холдинга является "мозговым трестом" всего объединения. В правлении крупнейшего коммерческого банка эти функции, как правило, берет на себя лишь часть директоров (членов правления).

Среди банковских холдинговых компаний выделяются однобанковские и многобанковские холдинговые компании, которые могут контролировать как бесфилиальные банки, так и банки с обширной сетью отделений и филиалов. Создание однобанковских холдинговых компаний по существу означает формирование финансового концерна (корпорации), в состав которого входят банк, пыполняющий функции холдинга, а также определенное количество парабанков: страховых, лизинговых, факторинговых и иных небанковских учреждений. Однобанковские холдинги получили весьма широкое распространение в Российской Федерации, причем во главе таких образований стоят коммерческие банки, выступающие не только в роли холдинга, но и в роли центрального функционального звена создаваемой финансовой группы.

Многобанковские холдинговые компании представляют собой общества, контролирующие два или более банка. Обычно, как и однобанковские финансовые группы, они создаются в целях координации деятельности, увеличения возможностей по концентрации ресурсов и наращиванию масштабов операций. Довольно часто в качестве головных холдинговых компаний выступают инвестиционные и финансовые корпорации, созданные на основе промышленных предприятий и банков, нередко имеющих лицензии центрального банка на осуществление отдельных видов банковских операций и тем не менее имеющих в составе корпорации один или несколько банков.

Банковские холдинг-компании играют важную роль в слиянии, поглощении и разделении фирм и корпораций, выступая инициаторами и проводниками крупных структурных преобразований в зависимости от своих стратегических целей и задач. Однако, как показывает опыт зарубежных банков, приобретение холдинговой компанией того или иного банка не оказывает существенного воздействия на характер и основные показатели его деятельности. Как правило, такие изменения касаются, например, модификации структуры портфеля ценных бумаг приобретенного банка, состава кредитных вложений.

Для определения вида организационно-правовой формы решающее значение имеют цели и характер деятельности юридического лица, в данном случае Банка России, и особенности осуществляемых им функций.

Необходимо отметить, что однозначного мнения об организационно-правовой форме такого юридического лица, как Банк России, не существует. Рассмотрим несколько мнений, нашедших отражение в юридической литературе - по своей организационно-правовой форме Банк России представляет собой:

• ? унитарное предприятие;
• ? государственное учреждение;
• ? государственную корпорацию.

Центральный банк - унитарное предприятие (коммерческая организация). Существование данной точки зрения обусловлено некоторыми историческими предпосылками. Так, действовавшие до 1995 года Закон РСФСР от 02.12.1990 года №394-1 «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» и Устав Банка России, утвержденный Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24.07.1991 года закрепляли за Банком России имущество на праве хозяйственного ведения. В результате были созданы фактические и юридические предпосылки для выводов о коммерческом статусе Банка. Такие выводы получили подтверждение после принятия Федерального закона от 30.11.1994 года №52-ФЗ «О введение в действие части первой Гражданского кодекса РФ». В части 6 статьи 6 указанного закона устанавливалось, что к созданным до дня официального опубликования части первой ГК РФ государственным предприятиям, основанным на праве полного хозяйственного ведения, применяются нормы ГК РФ об унитарных предприятиях, основанных на праве хозяйственного ведения и являющихся коммерческими организациями. Устав Банка России также предоставлял ему практически неограниченные полномочия по распоряжению закрепленным за ним имуществом. После принятия Конституции РФ Закон «О Центральном банке (Банке России)» вступил в противоречие с конституционными положениями. Конституция закрепила за Банком статус особого органа, который в силу этого не может являться коммерческой организацией. Попутно изменились критерии оценки его деятельности.

Из Конституции РФ 1993 года следует, что показателем работы Банка России является вовсе не прибыль, а устойчивость и защищенность денежной единицы России - рубля (Устав Банка закреплял прибыль как показатель финансовых результатов деятельности Банка). Эти и другие обстоятельства способствовали тому, чтобы в апреле 1995 года Закон РСФСР от 02.12.1990 года №394-1 «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)» был изложен в новой редакции, закрепившей некоммерческий статус Банка России, а Устав Банка России был признан утратившим силу. Согласно статье 3 названного закона «получение прибыли не является целью деятельности Банка России». Более того, в отличие от ранее действовавшего законодательства, Федеральным законом от 26.04.1995 года №65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» Банку предоставлено право осуществлять полномочия по владению, пользованию и распоряжению переданной ему федеральной собственностью только в соответствии с целями и в порядке, установленном Законом.

Поэтому выводы некоторых авторов о коммерческом статусе Банка России носят предположительный характер. Реализация такого предположения на практике, при сохранении за Банком статуса государственного органа, не представляется возможным, поскольку «властные полномочия Центрального Банка по регулированию денежно-кредитной системы и осуществление им непосредственно банковской деятельности на коммерческой основе не совместимо».

Признанию Центрального Банка унитарным предприятием препятствует еще и то, что у него отсутствует Устав как таковой (вряд ли можно считать, что Уставом для Банка является Федеральный Закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)). Кроме того, странно было бы допустить, что осуществление публично-правовых и властных функций государство доверило коммерческой организации.

Коммерческие банки могут создаваться только в форме хозяйственных обществ и обладают следующими признаками:

Основная цель деятельности коммерческого банка - максимальное извлечение прибыли (законом о ЦБ РФ, как отмечалось выше, предусмотрено обратное);

Коммерческий банк является кредитной организацией, созданной для осуществления банковских операций (Банк России создан для развития и укрепления банковской системы РФ и выполнения указанных выше управленческих задач);

Специальная компетенция коммерческого банка означает, что банк извлекает прибыль путем совершения определенных банковских операций (ЦБ РФ осуществляет все виды банковских операций, необходимые для выполнения основных задач);

Коммерческий банк действует на основании лицензии, выдаваемой ЦБ РФ (деятельность ЦБ РФ не лицензируется).

Таким образом, организационно-правовая форма хозяйственного общества, которая характерна для коммерческих банков, не годится для определения статуса ЦБ РФ.

Центральный банк - государственное учреждение.

«Получение прибыли не является целью деятельности Банка России». Организации, в том числе и Банк России, которые не имеют извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяют полученную прибыль между участниками признаются некоммерческими организациями (ст. 50 ГК РФ).

Из некоммерческих организаций, перечисленных в ст. 50 Гражданского кодекса РФ, статус ЦБ РФ сопоставим со статусом учреждения:

Учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих и иных функций некоммерческого характера (функции, которые возложены законодательством на ЦБ РФ, соответствуют этой норме ГК РФ); В соответствии с действующим законодательством Банк России также создан собственником - Российской Федерацией.

Права владения, пользования и распоряжения закрепленным за учреждением имуществом могут осуществляться им в соответствии с целями деятельности учреждения, заданиями собственника и назначением имущества (ограничений по владению, пользованию, распоряжению принадлежащим Банку России имуществом в законе о ЦБ РФ не предусмотрено); Создавая Банк России, собственник - Российская Федерация - наделил его уставным капиталом «в размере 3 млрд. рублей». На это финансирование Банка России со стороны Российской Федерации было прекращено. Таким образом, в случае с Банком России собственник финансирует созданное им юридическое лицо частично, только при его создании, что соответствует п. 2 статьи 120 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник имущества - закон о ЦБ РФ предусматривает, что имущество Банка России находится в федеральной собственности и он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. В то же время государство не отвечает по обязательствам ЦБ РФ, а ЦБ РФ - по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное предусмотрено федеральными законами. Вследствие чего государство может быть объявлено банкротом даже при наличии большого количества золотовалютных резервов, или процветать, даже при их отсутствии.

Центральный банк, как утверждают некоторые авторы, является государственным учреждением, поскольку властные управленческие полномочия присущи только государственным органам, которые в настоящее время являются государственными учреждениями.

Это так, но наличие управленческих функций не является критерием для определения организационно-правовой формы юридического лица.

Одним из основополагающих признаков учреждения является его обязательное финансирование собственником (пункт 2 статьи 48 ГК РФ). Согласно статье 2 Закона о Центральном банке собственником имущества Банка является Российская Федерация. Однако собственник не финансирует Банк России, который не является бюджетной организацией и осуществляет свои расходы за счет собственных средств (пункт 2 статьи 2 Закона). «Осуществление Банком России своих расходов за счет собственных средств вовсе не противоречит ст. ст. 50 и 120 ГК РФ, так как согласно ст. 298 ГК РФ: «если в соответствии с учредительными документами учреждению предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность, то расходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет таких доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе». Поэтому осуществление Банком России расходов за счет собственных средств не опровергает, а, наоборот, подтверждает, что из ныне существующих организационно-правовых форм ему, как и другим государственным органам, более всего соответствует государственное учреждение».

Учреждение согласно пункту 2 статьи 120 ГК РФ отвечает по своим обязательствам, находящимися в его распоряжении денежными средствами, а при их недостаточности собственник имущества учреждения несет субсидиарную ответственность по долгам учреждения. Однако государство не отвечает по долгам Центрального банка, а Банк не отвечает по обязательствам государства, если иное не установлено федеральным законом (часть 5 статьи 2 Закона).

Центральный банк - государственная корпорация. В связи с внесением изменений в Федеральный закон от 12.01.1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в литературе высказано мнение об отнесении Банка России к государственным корпорациям.

«Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная Российской Федерацией на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная корпорация создается на основании федерального закона.

Имущество, переданное государственной корпорации Российской Федерацией, является собственностью государственной корпорации.

Государственная корпорация не отвечает по обязательствам Российской Федерации, а Российская Федерация не отвечает по обязательствам государственной корпорации, если законом, предусматривающим создание государственной корпорации, не предусмотрено иное».

Ряд положений Закона о Центральном банке корреспондирует нормам Закона «О некоммерческих организациях»;

• ? Банк России учрежден Российской Федерацией на основе имущественного взноса,
• ? Банк России создан на основе Закона о Центральном банке,
• ? Банк не имеет членства,
• ? Банк в настоящее время не имеет уставных документов.

Все это соответствует требованиям статьи 7.1 Закона «О некоммерческих организациях».

Веским доводом против представленной точки зрения является то, что Центральный банк не является собственником закрепленного за ним имущества, которое в соответствии со статьей 2 Закона о Центральном банке является собственностью Российской Федерации.

Макарова Я.М. предлагает свое определение организационно-правовой формы Банка: «Банк России - государственная корпорация с особым конституционно-правовым статусом, учрежденная Российской Федерацией для осуществления защиты и обеспечения устойчивости рубля, наделенная исключительным правом эмиссии на территории Российской Федерации и осуществляющая свои функции независимо от органов государственной власти. Имущество, переданное Банку России, является его собственностью». Как видно, данное определение устраняет высказанное выше замечание относительно невозможности признания за Центральным банком статуса государственной корпорации.

Подводя итог необходимо отметить следующее. Принципиальным выводом является тот, что, Банк России, будучи наделенным властными полномочиями в сфере правления банковской системой не может являться коммерческой организацией, то есть организацией основной целью деятельности которой, в соответствии со статьей 50 ГК РФ, является извлечение прибыли.

В соответствии с действующим в настоящее время законодательством за Центральным Банком не может быть однозначно (без оговорок) признана никакая из вышерассмотренных организационно-правовых форм. Но ближе всех Центральный банк, именно в силу закрепленных за ним имущественных прав, подпадает под определение государственного учреждения.

Определение же Центрального банка в качестве государственной корпорации потребует внесения соответствующих изменений в Закон о Центральном банке.