Имущество и обязательства, учитываемые на забалансовых счетах должны быть инвентаризированы также как и учитываемое на бухгалтерских счетах. Однако в Бухгалтерии 3.0 не предусмотрен документ инвентаризации забалансовых счетов. Данная обработка позволяет частично восполнить этот пробел и использовать существующий документ Инвентаризация товаров на складе для инвентаризации забалансовых счетов, на которых учитывается номенклатура, а именно:
- МЦ - Материальные ценности в эксплуатации (Спецодежда, спецоснастка, инвентарь и хозяйственные принадлежности)
- 002 - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
- 003 - Материалы, принятые в переработку (на складе, переданные в производство)
- 004 - Товары, принятые на комиссию (на складе, переданные на комиссию)
- 005 - Оборудование, принятое для монтажа
Обработка позволяет выбрать счета для инвентаризации и отфильтровать остатки по контрагенту, ответственному лицу для тех счетов, где предусмотрено соответствующее субконто.
Обработка предусматривает 2 режима работы. Можно открыть обработку через меню Файл - Открыть.
Текущий пользователь должен иметь права на изменение выбранного документа. Следует также учесть дату запрета редактирования.
Второй режим предусматривает встраивание в базу 1С, как обработки заполнения. Для этого следует открыть меню Администрирование - Печатные формы, отчёты и обработки - Дополнительные отчёты и обработки.
Кнопкой Создать добавить обработку.
Настройки можно не менять.
После этого в документе Инвентаризация товаров на складе появится новая кнопка «Заполнить остатками на заб.счетах».
МЦ 04 забалансовый счет - что это? Разберем, что из себя представляет забалансовый счет МЦ.04, предусмотренный планом счетов программы «1С:Бухгалтерия», и в каких случаях он используется.
Для чего нужны забалансовые счета МЦ (МЦ.01, МЦ.02, МЦ.03, МЦ.04)
В плане счетов программы «1С:Бухгалтерия» присутствует целый ряд дополнительных забалансовых счетов помимо 11 общепринятых. Это сделано для более тщательного и удобного учета.
Счет МЦ.04 является субсчетом счета МЦ «Материальные ценности в эксплуатации» наряду с еще тремя субсчетами:
- МЦ.01 «Основные средства в эксплуатации»,
- МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации»,
- МЦ.03 «Спецоснастка в эксплуатации».
МЦ.02— забалансовый счет, используемый для учета спецодежды, выданной сотруднику для выполнения им своих служебных обязанностей. Счет МЦ.03 накапливает информацию по переданному в эксплуатацию специальному инструменту и оборудованию. Счет МЦ.01 часто используется, если основное средство по-разному отражается в налоговом и бухгалтерском учете.
Введение в учет этих счетов обусловлено необходимостью контроля за имуществом, списанным с баланса организации, учтенным в затратах, но используемым в хоздеятельности организации. По их дебету отражаются ценности, подлежащие учету, в разрезе номенклатурных позиций, материально ответственных лиц и мест хранения. По кредиту отражается списание активов. При этом проводки записываются только по дебету или только по кредиту таких счетов — корреспонденция забалансовым счетам не свойственна.
Ознакомиться с особенностями использования забалансовых счетов в учете можно в статье .
Записи по дебету счета МЦ.04
Согласно Плану счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) для оприходования инвентаря и хозпринадлежностей используется балансовый счет 10.09. Для отражения данной хозоперации в программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрен документ «Поступление товаров и услуг».
При принятии к учету инструментов и прочего инвентаря создается новый документ с видом операции «Покупка, комиссия». Документ заполняется с указанием:
- что приходуется,
- от кого,
- в каком количестве,
- по какой цене.
В качестве дебетового счета учета выбирается счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
Запись по кредиту счета 10.09 проходит при передаче инвентаря и прочего хозимущества в эксплуатацию. Для этого создается и проводится документ «Передача материалов в эксплуатацию».
При передаче инвентаря заполняется закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»:
- выбирается по позициям номенклатура передаваемых ценностей,
- сотрудник, принимающий их в пользование,
- указывается счет учета 10.09 и способ отражения затрат.
При проведении документа происходит списание ценностей со счета учета 10.09 на счет затрат. Одновременно данные ценности проходят по дебету счета МЦ.04 в разрезе номенклатуры, количества и материально ответственных лиц. Таким образом можно организовать надлежащий контроль за сохранностью имущества организации.
Документ «Передача материалов в эксплуатацию» позволяет распечатать ведомость учета выдачи (форму МБ-7) или требование-накладную (форму М-11). При необходимости можно сменить материально ответственное лицо, отвечающее за сохранность хозяйственных ценностей, учтенных за балансом.
Записи по кредиту счета МЦ.04
Запись по кредиту счета МЦ.04 происходит при фактическом выбытии имущества. Для этого создается новый документ «Списание материалов из эксплуатации». В данном документе заполняется закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»:
- указывается номенклатура и количество выбывающего имущества,
- документ передачи его в эксплуатацию,
- лицо, ответственное за его хранение.
Документ позволяет распечатывать Акт на списание (форму МБ-8).
Инвентаризация счета МЦ.04
Для организаций проведение инвентаризации — обязательная процедура (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). При этом ревизии должны подвергаться как балансовые, так и забалансовые счета.
Подробнее ознакомиться с процедурой инвентаризации забалансовых счетов можно в материале .
Забалансовый учет инвентаря и прочего хозяйственного имущества ведется для контроля за его сохранностью. В силу этого инвентаризация подобного имущества — необходимость, позволяющая выявить фактическое наличие числящегося в учете имущества. В программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрена дополнительная обработка, используемая в документе «Инвентаризация товаров на складе». Она позволяет инвентаризировать ценности на забалансовом счете МЦ.04.
Итоги
Забалансовый счет МЦ.04 применяется пользователями бухгалтерской программы «1С:Бухгалтерия» для учета переданного в эксплуатацию инвентаря и хозпринадлежностей. Поступление МПЗ проходит по дебету этого счета, а выбытие —по его кредиту. Аналитика ведется в количественном выражении, по номенклатурным позициям и материально ответственным лицам.
Достаточно часто нас спрашивают о том, как учесть материальные ценности стоимостью до 40 тыс. рублей? Согласно пункту 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", они могут быть отражены в составе материально-производственных запасов. Безусловно, значительно выгоднее включить стоимость таких ТМЦ в расходы единовременно, нежели начислять амортизацию. Но некоторые номенклатурные позиции являются достаточно ценным имуществом. Например, в эту категорию часто попадает офисная и бытовая техника: ноутбуки, принтеры, телевизоры, холодильники и т.д. Просто списать их, как обычные материалы, «рука не поднимается». Хотелось бы учитывать данное имущество в разрезе материально-ответственных лиц и контролировать его наличие. Как же организовать такой учет в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0?
Первым делом, отражаем поступление ТМЦ.
Создаем документ с видом «Товары (накладная)», в качестве счета учета указываем 10.09
Если в вашем документе нет колонок для выбора счетов учета, то нужно немного изменить настройки программы. Подробно об этом я рассказывала в статье Почему в документах в 1С 8 не видно счета учета?
После проведения поступления формируются следующие движения по счетам учета.
Затем необходимо передать ТМЦ в эксплуатацию и списать их стоимость на затраты. Но сначала нужно убедиться, что в программе включена необходимая функциональность. Переходим на вкладку «Главное».
В разделе «Запасы» устанавливаем галочку «Спецодежда и спецоснастка».
Затем закрываем форму, переходим на вкладку «Склад» и выбираем пункт «Передача материалов в эксплуатацию».
Заполняем закладку «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
Что нужно указать в колонке «Способ отражения расходов»?
Здесь выбирается элемент одноименного справочника, содержащий информацию о счете затрат и субконто, на которые нужно списать стоимость ТМЦ.
Можно выбрать существующий способ или добавить новый.
Проводим документ и видим следующие движения по счетам учета.
Одновременно с включением стоимости ТМЦ в состав затрат, происходит помещение данной номенклатуры на забалансовый счет «МЦ.04», где ведется учет в разрезе материально-ответственных лиц.
В любое время по данному счету можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость и увидеть материалы, находящиеся в эксплуатации.
Когда возникнет необходимость окончательно списать ТМЦ, например, в связи с поломкой или физическим износом, нужно воспользоваться документом «Списание материалов из эксплуатации».
При этом будет сформирована обратная проводка по счету «МЦ.04».
Кстати, и в старых версиях 1С 8.2 инвентаризация происходит по тем же принципам, отличается лишь внешний вид интерфейса.
Общая схема инвентаризации в программе 1С такова:
- Создание и заполнение документа инвентаризации. Он служит для заполнения фактических данных о наличии или отсутствия номенклатуры на складе. Документ не делает никаких проводок.
- Если обнаружен недостаток товара, его необходимо списать с помощью документа «Списание товаров» (реже « «).
- Если переизбыток, он приходуется с помощью « «.
Рассмотрим эти документы детально.
В интерфейсе 1С Бухгалтерии 8.3 журнал документов инвентаризации можно найти в разделе «Склад»:
Для создания новой инвентаризации в открывшемся журнале нужно нажать кнопку «Создать». Заполним шапку документа реквизитами «Организация», «Склад»:
Следующий этап — заполнение учетного количества товара на складе. Для этого нажмите над табличной частью «Заполнить» — «Заполнить по остаткам на складе»:
Обратите внимание: Учетное количество заполняется на дату документа, а не на текущий момент !
В таблице появится список всех имеющихся в наличии товаров (по учетным данным в программе 1С):
Мы видим две колонки:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Количество факт — эти данные необходимо заполнить по реальным остаткам на складе. По умолчанию 1С заполняет эти количества из учетных данных.
- Количество учет — сколько товара есть в наличии по данным программы.
Теперь самое интересное — мы считаем сколько товара есть реально на складе и вносим в колонку «Кол-во факт»:
Как только все данные внесены, запишите документ. Теперь Вы можете распечатать необходимую первичную документацию нажав на кнопку «Печать»:
- Инвентаризационную опись товаров — ИНВ-3
- Приказ о проведении инвентаризации — ИНВ-22
- Сличительная ведомость ИНВ-19
Если Вы обратили внимание, сама инвентаризация никаких проводок в бухгалтерский учет не производит. Теперь необходимо списать или оприходовать товар, который в этом нуждается.
Наше видео по заполнению инвентаризации в 1С 8.3:
Списание товаров в 1С со склада
Для того чтобы списать товар на основании инвентаризации, необходимо создать новый документ списания.
Нажимаем в «Инвентаризации» кнопку «Создать на основании» — «Списание товаров»:
Программа 1С Бухгалтерия 8.3 автоматически сформирует списание по позициям, у которых была недостача:
Если всё верно, просто нажмите кнопку «Провести». Проверим проводки по списанию товаров:
Оприходование товаров по инвентаризации
Каждая организация, на складах которой есть товарно-материальные ценности, регулярно проводит инвентаризацию. При этом могут выявиться отклонения по количеству той или иной номенклатуры как в большую, так и в меньшую сторону. Привести фактические значения в соответствие с указанными в информационной базе позволит документ инвентаризации в , на основании которого впоследствии корректируются данные о количестве товаров.
Логика проведения инвентаризации едина для всех версий 1С:
излишки товара нужно оприходовать;
недостающие товары нужно списать.
Первым этапом отражения результатов инвентаризации в 1С является создание и заполнение одноименного документа, в который вносятся сведения об имеющихся отклонениях на складе. Далее производится списание или оприходование товаров на основании найденных отклонений.
Заполнение документа инвентаризации в 1С:Бухгалтерия
Для данной операции в интерфейсе программы предусмотрен отдельный пункт в разделе «Склад»:
При переходе в раздел открывается список проведенных ранее инвентаризаций, нам же требуется создать новый документ. Делается это стандартно, нажатием кнопки «Создать»:
Обратите внимание на заполнение полей в шапке документа:
необходимо установить дату проведения. Остатки будут заполнены именно на эту дату;
формировать документ можно по складу или по ответственному лицу. При выборе первого способа заполнятся остатки по указанному складу. При втором варианте – остатки сформируются по всем складам, которые закреплены за этим ответственным лицом.
Разберем инвентаризацию по складу. Документ нужно заполнить, делается это автоматически при выборе способа заполнения из разворачивающегося меню кнопки «Заполнить»:
Сформируется таблица со всеми товарами, которые числятся на указанном складе в 1С:
В таблице указана номенклатура, ее фактическое и учетное количество. Документ можно записать и распечатать, чтобы передать на склад для проведения непосредственно инвентаризации. Для этого предусмотрена печатная форма:
Форма заполняется сотрудниками склада, после чего фактические данные вносятся в соответствующий столбец таблицы:
Программа сама рассчитывает отклонение: красным цветом со знаком «-» указываются недостачи, черным цветом – излишки. После заполнения столбца документ записывается и проводится. На его основании можно распечатать необходимые бумажные формы:
Инвентаризация в 1С:Бухгалтерия сама по себе не производит списания или оприходования, для данных операций предусмотрены отдельные документы.
Списание товара на основании инвентаризации в 1С:Бухгалтерия
Списать товар по результатам инвентаризации можно двумя способами: создать новый документ в разделе Склад-Инвентаризация, или воспользоваться функцией «Создать на основании». Второй способ более простой и быстрый.