Расчеты в финансовом секторе (межбанковские расчеты) возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при кредитовании банков и перемещении наличных денег.
В настоящее время межбанковские расчеты осуществляются:
через систему корреспондентских счетов, открываемых каждым банком в специализированных подразделениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах (РКЦ)
черед корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений. При проведении расчетных операций через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в Банке России, каждая кредитная организация, расположенная на территории России и имеющая лицензию на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
Корреспондентские счета делятся на 2 группы:
- Лоро - счет, открытый коммерческими банком в РКЦ или другом коммерческом банке;
- Ностро - счета, открытые другими коммерческими банками в самом банке.
Списание средств с корреспондентских счетов производится только на основании распоряжений владельца счета (платежных поручений). Исключение составляют инкассовые поручения, оплата которых производится в бесспорном порядке.
Расчеты через систему РКЦ осуществляются в следующем порядке. В стране создана широкая сеть РКЦ - свыше 1300. Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков. При поступлении распоряжений о перечислении средств от клиентов коммерческого банка ими формируются сводные платежные поручения с приложением описи и копий расчетных документов клиентов-плательщиков и передаются в РКЦ для осуществления платежей. При наличии достаточных средств на корреспондентском счете коммерческого банка РКЦ производит списание средств со счета коммерческого банка. При отсутствии средств на корсчете неоплаченные платежные документы помещаются в картотеку. Их оплата производится по мере поступления средств на корреспондентский счет коммерческого банка. Для пополнения корреспондентского счета коммерческие банки могут произвести заем средств в Центральном банке (предоставляется надежным и платежеспособным банкам) или перечислить средства, имеющиеся в распоряжении коммерческого банка.
Расчеты РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством межфилиальных расчетов является авизо по межфилиальным оборотам (МФО). Авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом, а в настоящее время и с помощью электронных платежей. Система расчетов через РКЦ представлена на рисунке 4.5.
Рис. 4.5.
Платеж, проходящий через подразделение расчетной сети Банка России считается:
безотзывным с момента списание денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России
окончательным с момента зачисления денежных средств на счет подучателя в подразделении расчетной сети Банка России
Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других коммерческих банках, начали внедрятся в России с 1992 года. Причиной развития данной системы расчетов является стремление коммерческих банков ускорить расчеты. Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются при наличии постоянных взаимных перечислениях денежных средств. Открытие корсчетов в коммерческих банках ведет к рассредоточению денежных ресурсов банка, что является для многих банков, особенно средних и мелких, неприемлемым, поэтому система расчетов через установление прямых корреспондентских отношений между банками имеет ограниченных характер.
Система расчетов посредством межбанковского клиринга начала развиваться в России с 1993 года. Клиринг может производится через:
- учреждения центрального банка или крупнейшие коммерческие банки;
- специализированные расчетные палаты.
Систем межбанковского клиринга строится на основе накопления взаимных требований банков друг к другу в речении определенного периода (как правило, операционного дня) и зачета встречных требований. Погашение сальдо по зачетом производится за счет средств корреспондентского счета, открытого в РКЦ.
Преимущество клиринга состоит в уменьшении суммы денежных средств, которые необходимо банку резервировать для совершения своевременных платежей по сравнению с другими способами межбанковских расчетов.
В нашей стране большая часть межбанковских расчетов осуществляется через расчетную систему ЦБ РФ. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей подразделения Банка России – расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков.
Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.
В настоящее время в РФ используются следующие системы межбанковских расчетов:
- платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России (70—80 %);
- платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга (около 10 %);
- платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов, (10-20 %);
- платежи, совершенные через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг (около 2 %).
Основная часть расчетов между банками осуществляется при помощи специально созданных для этой цели структурных подразделений ЦБ РФ - расчетно-кассовых центров (РКЦ). Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов.
Открытие банком корреспондентского счета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:
- договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России и иные условия;
- договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;
- специальным договором об установлении корреспондентских отношений, выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (если банк участвует в осуществлении межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей). Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования и, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как собственные, так и неиспользованные деньги его клиентов и полученные ссуды от других банков. Через корреспондентский счет банк осуществляет весь круг операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ РФ депозитов, а также с операциями самого банка как хозяйстствующего субъекта.
Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам - это их четкое осуществление в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете для осуществления текущих платежей банки при определенных условиях могут получить в Банке России кредиты.
Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются в ЦБ РФ на балансовом счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а в коммерческом банке - на балансовом счете 30102 с аналогичным названием.
С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников счетов (БИК). Идентификация участков межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка.
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу.
Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе авизо, представляющего собой распоряжение одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции.
Совершенствование межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России связано с созданием и развитием электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР).
В настоящее время система межрегиональных электронных платежей фунционирует в 76, а внутрирегиональных — в 77 главных территориальных управлениях Банка России при общем количестве ГТУ — 79.
В 1998—1999 гг. ЦБ РФ подготовил ряд нормативных документов, направленных на развитие системы расчетов в режиме реального времени, в том числе:
- Временное положение «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12 марта 1998 г. № 20-П;
- Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июля 1998 г. № 36-П.
Указанные нормативные акты ЦБ РФ определяют правила проведения безналичных расчетов с использованием электронных документов (ЭД). В настоящее время Банком России в электронном формате введен только один вид расчетного документа — платежное поручение.
Электронный документ, предъявляемый для исполнения в расчетную сеть Банка России, должен содержать реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам клиентов. При этом допускается обмен электронными платежными документами (ЭПД) двух видов:
- полноформатными электронными платежными документами; содержат все реквизиты расчетного документа (включая текстовые реквизиты) и имеют равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, заверенными оттиском печати и подписанными собственноручными подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом;
- электронными платежными документами сокращенного формата; содержат часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам.
Каждый пакет отписывается (защищается) электронной цифровой подписью (ЭЦП), при этом отдельные ЭПД в составе пакета не подписываются. ЭПД из пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими равную юридическую силу с платежными документами, составленными на бумажном носителе только при положительном результате проверки ЭЦП.
Использование электронных платежей в расчетной сети Банка России дает возможность осуществлять расчеты день в день в режиме реального времени, значительно сократить сроки прохождения платежей между плательщиками и получателями средств, операционные ошибки и время обработки корреспонденции, объем денежной массы, поскольку увеличение скорости оборота денег обратно пропорционально требуемому объему.
Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов (через расчетную сеть Банка России) в отечественной банковской практике получила развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие - открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, :как через РКЦ.
При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк- корреспондент, называется счетом ЛОРО (балансовый пассивный счет 30109). На балансе банка-респондента этот счет называется счетом НОСТРО (балансовый активный счет 30110).
Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков.
Отражение расчетных операций в балансах банка-репондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год), т. е. датой перечисления платежа (ДПП).
Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам ЛОРО и НОСТРО между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основным вопросам.
1. Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций. ДПП устанавливается банком - отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка - исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка - отправителя платежа. При этом банком - отправителем платежа в одних случаях является респондент, а в других - корреспондент. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на каждую конкретную дату.
2. Правила обмена документами между банками (на бумажном носителе или в виде электронного документа).
3. Обязательство банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету одной датой.
4. Порядок действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, при несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.
5. Обязательство банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему.
6. Возможность предоставления банком-корреспондентом бан- ку-респонденту овердрафта по корреспондентскому счету ЛОРО с последующим переоформлением в конце дня в ссудную задолженность.
7. О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета.
Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых филиалов. Однако банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. Одновременно данная система расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты плохо поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений.
Третьей системой организации межбанковских расчетов является их осуществление через внутрибанковские расчетные системы. Внутрибанковская расчетная система - это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осуществляются одной календарной датой — ДПП. Банк при наличии у него филиалов разрабатывает Правила построения внутренней расчетной системы (внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка.
Внутрибанковские правила разрабатываются в соответствии с нормативными документами Банка России и должны содержать:
- порядок открытия, закрытия и пополнения счетов МФР;
- процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов, собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т. п.);
- описание расчетных документов при проведении операций по счетам МФР (последовательность прохождения документов между подразделениями головного банка);
- порядок экспедирования расчетных документов;
- порядок установления ДПП исходя из оптимальных маршрутов документооборота между подразделениями головного банка;
- порядок проведения расчетных операций по перераспределению ресурсов, фондов, покрытию допущенных убытков между головным банком и филиалами;
- порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями банка по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;
- периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам МФР (урегулирование должно осуществляться не реже одного раза в квартал);
- порядок действий подразделений банка при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтвержденной о совершении расчетной операции по техническим причинам или в связи с форс-мажорными обстоятельствами. Рассмотренные системы межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России, корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО, а также через внутрибанковские системы расчетов основаны на валовом способе перечисления платежей, при котором платеж по каждой сделке проходит в полной сумме как по счету плательщика, так и по счету получателя платежа.
Наряду с межбанковскими расчетами на валовой основе в каждой экономически развитой стране существуют расчеты на чистой, неттинговой основе, или так называемая клиринговая система расчетов.
Клиринг (от англ. clearing - очищать, вносить ясность) представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами.
При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, в течение одного операционного дня), по окончании которого производятся их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо.
Основными целями создания клирингового учреждения являются:
- ускорение расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ и с другими государствами;
- повышение достоверности и надежности расчетов;
- развитие новых форм безналичных расчетов посредством чеков, векселей, кредитных карточек;
- создание современной информационной банковской структуры;
- наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банка.
Учредителями клиринговой организации могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, а клиентами - коммерческие банки, биржи, другие кредитные учреждения. Клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.
Основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:
- прием расчетных документов от клиентов в электронной форме по каналам связи;
- контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка-плательщика;
- проведение расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей, формированием сводных авизо;
- подтверждение баланса в конце операционного дня;
- рассылка выписок по счетам клиентов, других отчетных документов.
Помимо основных операций клиринговое учреждение может осуществлять и ряд других операций, поддерживающих выполнение клиринга, в частности оказание брокерских и консультационных услуг, лизинговых операций.
В настоящее время клиринговые организации в РФ могут работать с исльзованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов, содержание которых регламентировано следующими нормативными документами ЦБ РФ:
. Положение о порядке проведения платежей без предварительного депонивания средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.;
. Положение о порядке проведения платежей с предварительным депониронием средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г. Модель первая: клиринг без предварительного депонирования средств (классическая модель). В этом случае для проведения взаимозачета клиринговая палата открывает балансовый счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)». По дебету счета 30218 отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту — суммы, по которым средства получены одним участником расчетов от других. Счет ежедневно закрывается с нулевым сальдо.
Модель вторая: клиринг с предварительным депонированием средств. По этой модели для учета средств, депонированных банками-участниками для взаимозачета, на балансе клиринговой палаты открывается счет 30214 «Счета участников расчетов расчетных, клиринговых палат», который ведется в разрезе лицевых счетов банков-участников. Расчеты каждого из них осуществляются в пределах остатка средств на данном лицевом счете. Одновременно общая сумма средств, депонированных клиентами в клиринговом центре, отражается на его корреспондентском счете в РКЦ 30104 «Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России» .
Межбанковские расчеты – это система безналичных расчетов между кредитными организациями.
Функции межбанковских расчетов:
- привлечение и размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов;
- переучет векселей друг у друга и в ЦБ РФ;
- купля-продажа ценных бумаг;
- предоставление централизованных кредитов;
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений.
Расчеты могут производиться через:
- расчетную сеть Банка России;
- кредитные организации по корреспондентским счетам "Лоро" и "Ностро";
- небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые палаты);
- внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).
Для осуществления расчетов заключаются договоры между кредитными организациями и открываются корреспондентские счета (рис. 6.6).
Рис. 6.6.
Корреспондентским называется банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой на основе заключенного договора.
Корреспондентский счет может быть открыт:
- в подразделении расчетной сети Банка России (№ 30102 (А));
- в другой кредитной организации.
Основные элементы платежной системы Банка России
В платежной системе Банка России функционируют системы расчетов, различающиеся по составу их участников, территориальному охвату, времени функционирования, порядку осуществления перевода денежных средств и используемой технологии и включающие:
- – систему банковских электронных срочных платежей (БЭСП), предназначенную для осуществления перевода денежных средств в режиме реального времени в масштабах всей страны;
- – системы внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР), более 70 систем работающих в непрерывном режиме и осуществляющих перевод денежных средств на территории, подведомственной одному территориальному учреждению Банка России;
- – систему внутрирегиональных электронных расчетов Московского региона, функционирующую как в режиме рейсов, так и в непрерывном режиме;
- – систему межрегиональных электронных расчетов (МЭР), позволяющую осуществлять перевод денежных средств между регионами России;
- – системы расчетов с применением авизо (телеграфных и почтовых), основанные на использовании бумажной технологии, позволяющие осуществлять перевод денежных средств как на территории, подведомственной одному территориальному учреждению Банка России, так и между регионами (рис. 6.7).
Рис. 6.7.
Международные межбанковские расчеты осуществляются тоже по корреспондентским счетам через так называемые трансграничные системы платежей. К наиболее известным из них и системно значимым относятся европейская система валовых расчетов в режиме реального времени – TARGET (Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer) и система SWIFT – единая международная сеть переводов на базе стандартных форматов сообщений в цепи межбанковских расчетов, в соответствии с которыми формируется большинство транзакций (переводов).
Расчетная сеть Банка России представляет собой систему расчетных учреждений федерального, межрегионального и внутрирегионального уровня, включающую территориальные учреждения, РКЦ, МЦИ и РЦИ .
В соответствии с Законом № 161-ФЗ: "Расчетный центр – организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, обеспечивающая в рамках платежной системы исполнение распоряжений участников платежной системы посредством списания и зачисления денежных средств по банковским счетам участников платежной системы, а также направление подтверждений, касающихся исполнения распоряжений участников платежной системы".
РКЦ (расчетно-кассовый центр) – структурное подразделение Банка России, действующее в составе его территориального учреждения (ГУ ЦБ РФ).
Число РКЦ в банковской системе России стремительно сокращается . В последнее время идет процесс их объединения в единые телекоммуникационные региональные сети.
Цель деятельности РКЦ – обеспечение надежного, эффективного и безопасного функционирования платежной системы России. Наименование РКЦ включает в себя название населенного пункта и территориального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ. РКЦ имеет идентификационный код.
Для обслуживания наиболее крупных банков, влияющих на стабильность всей платежной системы страны, и контроля над их расчетными операциями при ЦБ РФ создан специальный центр – Операционное управление.
Основные функции РКЦ:
- осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами);
- осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов);
- хранение наличных денег и других ценностей, совершение с ними операций и обеспечение их сохранности;
- обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам);
- обеспечение учета и контроля кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам), и кассовых оборотов кредитных организаций;
- установление минимально допустимых остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за соблюдением действующего порядка;
- составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России;
- регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля над своевременностью и полнотой перечисления денежных средств в обязательные резервы, проверка достоверности расчетов обязательных резервов;
- участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России: по предоставлению банкам кредитов Банка России; по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов); применение санкций в виде штрафа и др.
РКЦ осуществляет операции по открытию, переоформлению и закрытию счетов кредитных организаций, списанию (зачислению) средств со счетов (на счета), ведет контроль над соблюдением правил проведения расчетных операций и др.
Расчеты между РКЦ. Авизо – официальное извещение (уведомление) одним банком другого о выполнении расчетных операций по корреспондентским счетам или счетам клиентов. По кредитовым авизо деньги перечисляются на счет получателя платежа, по дебетовым – списываются и направляются подтверждения (рис. 6.8) .
Для идентификации плательщика и получателя денежных средств на расчетных документах указывается БИК (банковский идентификационный код), который включает девять разрядов, например, в БИК 04 45 83 468 "04" – код России; "45" – код территории России; "83" – номер учреждения Банка России; "468" – КО (банк).
Расчетная сеть Банка России представляет собой современную автоматизированную систему расчетов. Механизм ее действия определен положением Банка России № 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" и инструкцией № 1822-У "О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".
Рис. 6.8.
Режим реального времени (РРВ ) – это порядок контроля и исполнения платежных документов, обеспечивающий проведение расчетных операций:
- непрерывно в течение дня;
- немедленно по поступлении платежных документов;
- перевод средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу;
- путем использования электронных документов, разработка которых осуществляется в режиме SWIFT – стандартизированных форматов электронных сообщений.
Рис. 6.9.
В действующей в России системе расчетов выделены виды электронных платежей (рис. 6.9) и электронные платежные системы (рис. 6.10) . иногда определяют как специализированные, классифицируемые по разным критериям:
- по масштабам платежей – крупные (мелкие);
- по форме собственности – государственные и частные;
- по платежным инструментам – бумажные, электронные, смешанные;
- по способам проведения платежа – валовые, неттинговые, гибридные;
- по степени значимости систем – системно значимые, значимые, незначимые;
- по участникам (субъектам) расчетов и территориальной принадлежности (как в России).
Банк России в конце 2007 г. внедрил БЭСП – систему банковских электронных срочных платежей, которая действует наряду с системами внутрирегиональных и межрегиональных расчетов. БЭСП обслуживает в основном расчеты по крупным суммам на основе принципа сочетания расчетов в режиме реального времени с взаимозачетами. Это предполагает отказ от работы с бумажными носителями первичной информации и переход к работе с электронными документами (рис. 6.11) .
Рис. 6.11.
Участники расчетов: ОУР -особые участники расчетов;
ПУР – прямые участники расчетов;
АУР – ассоциированные участники расчетов
Основная тенденция развития межбанковских расчетов состоит в постепенном переходе на систему валовых расчетов в режиме реального времени. В развитых странах система стала внедряться в конце 1990-х гг. Она используется, как правило, для расчетов по крупным сделкам на финансовом рынке. В большинстве стран расчетным банком, через который идут платежи, является центральный банк. Платежи относятся к категории кредитовых платежей, т.е. их инициирует плательщик. Банк дебетует его счет и практически одновременно кредитуется счет получателя платежа. Отличительные черты валовых расчетов представлены на рис. 6.12.
Рис. 6.12.
На рис. 6.13 показана схема передачи электронных платежных документов (ЭПД) по внутрирегиональным системам, на рис. 6.14 – по межрегиональным системам.
Рис. 6.13.
1 – расчетные документы; 2 – создание электронной посылки о списании денежных средств; 3 – ЭСИД (электронный служебно-информационный документ о получении посылок) о завершении проводок по корсчету; 4 – в РКЦ проводки с одновременным отражением на корреспондентских счетах, где происходит списание денежных средств с банка плательщика и зачисление их в банк получателя; 5 – электронная посылка о зачислении денежных средств; 6 – ЭСИД-посылки о получении денежных средств; 7 – изготовление электронного образца ЭД на бумажных носителях для клиентов
Рис. 6.14.
1 – расчетные документы; 2 – электронные посылки с копиями ЭПД для отражения но корсчетам; 3 – ЭСИД о получении посылок; 4 – электронные посылки с копиями ЭПД для списания и зачисления на лицевых счетах участников электронных расчетов в ГРКЦ; 5 – в Федеральном расчетном центре (ФРЦ) открыты лицевые счета ГРКЦ участников электронных расчетов, где одновременно происходит списание и зачисление денежных средств с лицевых счетов ГРКЦ банка отправителя и банка получателя; 6 – ЭСИД об успешном завершении электронного расчета; 7 – электронные посылки о зачислении денежных средств на корсчета; 8 – ЭСИД о получении посылки; 9 – электронные посылки о зачисленных средствах; 10 – ЭСИД о получении посылки; 11 – изготовление электронных образцов на бумажных носителях ЭПД для клиентов
Прямые расчеты между кредитными организациями исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран. Банки-корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета "Лоро" или "Ностро".
Корреспондентский счет "Лоро" (балансовый счет 30109) – это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов.
Корреспондентский счет "Ностро" (балансовый счет 30110) – активный и отражает счета "Лоро" в банке В. Сотрудники банка А могут сказать: "наш счет у них". Для банка В все будет наоборот. Банк, ведущий счета "Лоро", должен ежедневно отслеживать остатки по счету. Если остаток дебетовый, банку-корреспонденту направляется извещение о сумме овердрафта (подробнее см. параграф 7.2), который должен быть покрыт.
Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими зарубежными и отечественными банками. Виды операций по корреспондентским счетам:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка-корреспондента;
- операции по межбанковским займам и депозитам;
- собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.
SWIFT осуществляет переводы по счетам "Лоро" и "Ностро", выполняет клиринговые расчеты.
Межбанковский клиринг представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через единые расчетные центры. Клиринговая система базируется на том, что все банки выполняют примерно одни и те же операции, имеют схожую организацию бухгалтерского учета, высокий уровень компьютеризации.
Преимущество клиринговой системы расчетов по сравнению с корреспондентскими прямыми расчетами состоит в следующем: денежные средства не распыляются по корсчетам, клиринговые центры аккумулируют их для расчетов и заметно ускоряют расчеты. Центром может быть клиринговая палата Центрального банка или палата, учреждаемая самими банками.
Механизм клиринговых расчетов основан на двух видах расчетов. Они могут осуществляться либо на валовой основе (gross settlement systems), либо на основе нетто-позиции (net settlement systems). В первом случае платеж осуществляется в полном объеме. Нетто-позиция есть результат взаимозачета, это разница между суммой, зачисляемой на счет участника системы, и суммой, списанной с этого счета за определенное время. То есть происходит неттинг (netting) – зачет взаимных требований и обязательств с обращением на счете только сальдовых оборотов. Допускается возможность образования дебетового сальдо на счете участника расчетов, которое может быть покрыто поступлениями на этот счет до конца рабочего дня. По результатам всех перечислений определяется сальдо счета каждого участника. Если оно превышает допустимый минимум задолженности, разница должна быть внесена на счет клиринговой палаты. При отсутствии у владельца счета средств ему может быть предоставлен овердрафт. В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета клиринговой палаты.
Взаиморасчеты значительно сокращают объемы перемещаемых денежных средств, ускоряют процессы расчетов, повышают ликвидность банков. Вместе с тем клиринговые расчеты связаны с достаточно высокими рисками: ликвидности, техническими и информационными.
Расчеты на основе клиринга могут быть как межбанковскими, так и внутрибанковскими, как правило, осуществляемыми в многофилиальных банках. Примером (рис. 6.15) организации расчетов внутри крупных многофилиальных банков, отделения и филиалы которых становятся участниками системы межфилиальных расчетов, является Сбербанк России. В настоящее время Сберегательный банк РФ перестраивает свою систему внутрибанковских и межбанковских расчетов на основе внедрения более совершенных технологий.
Рис. 6.15. О подробной классификации платежных систем и их особенностях в разных странах см.: Криворучко С. В. Платежные системы: учеб, пособие. М.: Маркет ДС, 2008.
Раздел ПМ 2. Осуществление межбанковских расчётов
Организация межбанковских расчетов одна из важных частей функционирования коммерческих банков. Они опосредуют следующие виды расчетных операций:
Промышленных и торговых предприятий и организаций и их структурных единиц друг с другом по поводу купли-продажи товаров и оказанных услуг;
С бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов, сборов и пошлин;
Со страховыми компаниями по всем видам страхования;
С физическими лицами по выплате заработной платы и уравненных к ней платежей путем зачисления средств на их счета;
С экономическими субъектами по поводу привлечения депозитов и предоставления кредитов;
По внешнеэкономическим сделкам: расчеты по аккредитивам, инкассо и международные переводы.
Система межбанковских расчетов позволяет банкам осуществлять:
Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов, когда счета их контрагентов находятся в других банках;
Размещение временно свободных денежных средств в форме межбанковских кредитов и депозитов;
Получение централизованных кредитов в порядке рефинансирования;
Покупку-продажу иностранной валюты на национальном и международном финансовых рынках;
Покупку-продажу ценных бумаг и обращаемых на рынке долговых обязательств как государственных, так и принадлежащих частным компаниям;
Предоставление международных консорциальных кредитов;
Предоставление межгосударственных займов.
Межбанковские расчеты - это система платежей между банками, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых требований и обязательств.
Современная система межбанковских расчетов состоит из двух подсистем:
межбанковских расчетов через систему корреспондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях центрального банка (расчетно-кассовых центрах – РКЦ);
прямых расчетов между коммерческими банками.
Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, и том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открывать как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:
Ностро - счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),
Лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).
Ввиду того, что различные банковские счета отражают финансовые операции клиентов, они служат также установлением взаимоотношений между банком и обслуживаемыми им юридическими и физическими лицами.
Для открытия счета в расчетной сети Банка России необходимо представить следующие документы:
1.заявление на открытие корреспондентского счета;
2.копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;
3.копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:
4.Устава кредитной организации;
a. свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
5.письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
6.свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
7.заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.
Отношения между Банком России регулируются законодательством и договором корреспондентского счета. Договор заключается на определенный срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности сторон при совершении операций по корреспондентскому счету.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты с учетом средств, поступающих в течение операционного дня и кредитов Банка России.
Основным документом по перечислению средств является сводное платежное поручение. Перечисление денежных средств в обязательные резервы осуществляется отдельными платежными документами. Операции по зачислению средств на корреспондентский счет или по списанию средств с этого счета подтверждается выпиской по корреспондентскому счету.
Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).
Порядок представления кредитной организацией электронных расчетных документов.
Сформированный ЭПД, или пакет ЭПД, кредитная организация направляет в подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либо спецсвязью.
Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты платежного и имеет равную юридическую силу с платежным поручением на бумажном носителе, оформленным печатью и подписями распорядителя счета в соответствии с заявленными кредитной организацией (филиалом) образцами. ЭПД сокращенного формата содержит часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам в подразделении расчетной сети Банка России.
Магнитный носитель (дискету) с ЭПД кредитная организация представляет вместе с двумя экземплярами описи магнитных носителей (дискет), составленной на бумажном носителе в произвольной форме. В описи указывается общее количество и номера магнитных носителей (дискет), а также общее количество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого магнитного носителя (дискеты). Опись оформляется печатью и подписями распорядителей счетом в соответствии с заявленными кредитной организацией (филиалом) образцами.
Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:
1. порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;
2. процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
3. описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
4. порядок экспедирования расчетных документов;
5. порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
6. порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
7. порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
8. порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации.
Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день. В банке - отправителе платежа:
Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
или Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
В банке - исполнителе платежа:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
или Дт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.
В банке - отправителе платежа.
В день списания средств со счета клиента:
Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем:
Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах.
Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи.
В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга (зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счета в одном каком-либо крупном банке). Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Однако нормативная база таких платежей практически отсутствует, что обусловливает усиление возникающих при этом рисков.
В-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по корсчетам значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая корреспондентская сеть позволяет банку осуществлять вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.
Однако разветвленная система обусловливает рассредоточение денежных средств по многочисленным банкам - корреспондентам. Расчеты по межбанковским корсчетам менее поддаются контролю со стороны ЦБ РФ, а значит, и более подвержены риску.
Похожая информация.
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.
Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2005..
Юридически независимые участники расчетов -- кредитные организации -- самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.
Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 2005.. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.
Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.
В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.
1. Валовые (брутто) расчеты:
Через РКЦ;
При прямых корреспондентских отношениях с банками.
2. Неттинг (клиринг) - расчеты внутри России через:
РКП в порядке эксперимента;
Расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;
Клиринговые центры по некоторому объему платежей;
Головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).
Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику Деньги. Кредит. Банки. Под. ред. проф. С.Ф. Жукова. -- М.: ЮНИТИ, 2006. .
Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему -- разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.
Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков неликвидности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастают в системные риски.
Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов -- коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов:
Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.
Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.
Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.
Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.
Для понимания порядка организации межбанковских расчетов важно знать и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими по сути основу его хозяйственной деятельности Сидельникова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: Буквица, 2006..
В Российской Федерации расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.
Процесс установления корреспондентских отношений разбивается на три стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.
Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается в обмене банковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.
Порядок открытия и закрытия счетов;
Перечень необходимых документов;
Операции, проводимые по корреспондентским счетам;
Режим корреспондентского счета;
Технологию электронного обмена информацией.
Порядок совершения операций, а также права и обязанности сторон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента.