Где взять код страны для 3-НДФЛ за 2016 год? Какое значение выбрать и что вообще означает данный реквизит? Ответы – в нашей консультации.
Где фигурирует
Такой реквизит, как «Код страны» в декларации 3-НДФЛ за 2016 год можно встретить дважды. На титульном листе:
Это говорит о том, что код страны в 3-НДФЛ входит в «обязательную программу» заполнения данного отчета, поскольку титульный лист оформляет каждый декларант.
А также Листе Б, где показывают доходы от заграничных источников:
О чем говорит
Несмотря на то что код страны в декларации 3-НДФЛ это, по сути, один и тот же реквизит, на самом первом листе этого отчета и Листе Б он обозначает совершенно разное.
Так, на самом первом листе он в декларации 3-НДФЛ – код страны налогоплательщика. То есть здесь физическое лицо–заявитель указывает числовой код государства, гражданство (подданство) которого имеет.
Напомним, что обязанность в определенных ситуациях подавать в налоговую инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ установлена не только для российских граждан, а в отношении налоговых резидентов РФ в целом (иногда – и нерезидентов).
Налоговые резиденты – это физлица, которые фактически находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).
В свою очередь, на Листе Б рассматриваемый реквизит говорит о государстве, от источника в котором российский налоговый резидент получил облагаемый доход. Здесь очевидно, что для декларации 3-НДФЛ код страны «Россия» в этом случае не подходит. Поскольку источников поступлений может быть несколько, свой код государства подбирают для каждого из них.
Чем руководствоваться
Согласно требованиям ФНС, код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ. Он принят постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 года № 529-ст. Последняя редакция – от 02 июня 2016 года.
Бывает, что у человека вообще нет юридической связи ни с одним государством. То есть ни гражданства, ни подданства. В этом случае по строке «Код страны» приводят то государство, которое выдало ему документ, удостоверяющий на территории России его личность. Поэтому на титульном листе ставить в этом поле прочерк недопустимо.
Заполняя Титульный лист декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@), гражданин/ИП должен указать, к какой именно категории налогоплательщиков он относится. Причем указывается эта информация в закодированном виде.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ: что означает
Данный код принимает следующие значения в зависимости от категории плательщика, сдающего декларацию 3-НДФЛ:
Т.е., к примеру, обычный «физик» (не ИП), декларирующий доход от продажи квартиры, должен в поле «Код категории налогоплательщика» поставить «760».
Какая еще информация на Титульном листе 3-НДФЛ указывается в виде кодов
- код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
- код страны;
- код вида документа, удостоверяющего личность плательщика.
Код ИФНС в 3-НДФЛ
В этом поле указывается код налоговой инспекции по месту жительства /месту пребывания в РФ налогоплательщика. Именно в эту ИФНС и должна быть представлена декларация 3-НДФЛ.
Например, при сдаче 3-НДФЛ в ИФНС России № 14 по г. Москве в соответствующем поле декларации нужно поставить код «7714».
Код страны в 3-НДФЛ
В данном поле Титульного листа отражается числовой код страны, гражданином которой является плательщик, представляющий декларацию 3-НДФЛ. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (
При формировании декларации налогоплательщики обязаны часть данных представить в зашифрованном виде – код вида дохода 020 в 3-НДФЛ проставляется согласно утвержденному законодательно регламенту. Где взять нужные данные? Как правильно заполнить коды в справке 3-НДФЛ – кто сдает, расскажем отдельно в этой статье.
Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.
Применение такой кодировки минимизирует ошибки и неточности при обработке данных и ускоряет процедуру занесения сведений в общую компьютерную базу данных. При этом обязательными к отражению считаются как поступления, полученные в РФ, так и доходы за ее пределами. Указанная информация вносится в стр. 020 листа А (для РФ) или стр. 031 листа Б (для прочих стран). Обязанность по заполнению возлагается на граждан, кроме ИП и самозанятых лиц.
Примеры кодировки доходов:
- 01 – для поступлений от реализации недвижимых объектов.
- 02 – для поступлений от реализации прочего имущества, в т.ч. транспорта.
- 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
- 04 – для арендных поступлений.
- 05 – для поступлений от дарения.
- 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
- 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
- 08 – для дивидендов.
- 09 – прочие виды поступлений.
- 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
- 2 – для иных поступлений за пределами РФ.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию. Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков.
Примеры кодировки категории лиц:
- 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
- 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
- 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
- 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
- 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
- 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).
При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д. Рассмотрим некоторые из значений подробнее.
Код наименования объекта в 3-НДФЛ
Этот показатель предназначен для обозначения вида приобретенной недвижимости. Значение различается в зависимости от того, какой объект купил налогоплательщик. В частности, Порядок заполнения отчета устанавливает следующие значения:
- 1 – для объекта-жилого дома.
- 2 – для объекта-квартиры.
- 3 – для объекта-комнаты.
- 4 – для объекта доли в указанных видах недвижимости.
- 5 – для объекта-участка земли под ИЖС.
- 6 – для объекта-участка земли с приобретенным для жилья домом.
- 7 – для объекта-дома с участком.
Код налоговой декларации 3-НДФЛ
При сдаче отчетности налогоплательщику необходимо, в первую очередь, обращать внимание на актуальность применяемой формы. Если декларация представлена на устаревшем бланке, это вызовет отказ в приемке документа. Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.
В Налоговом кодексе закреплена обязанность лиц, исчисляющих и уплачивающих налоги, предоставлять в установленное время декларацию. Это требование распространяется и на физлиц, и на организации.
Граждане, отчитывающиеся по налогу с дохода, предоставляют декларацию формы 3-НДФЛ. Код категории налогоплательщика - цифровое обозначение, которое указывается на титульном листе. Рассмотрим далее, что он означает.
Код категории налогоплательщика
При оформлении первого листа декларации лицо, сдающее документ, должно указать, в какую именно категорию он включен. Законодательством предусмотрено 6 цифровых обозначений. Для наглядности представим коды категорий налогоплательщиков в таблице.
Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель. |
|
Частнопрактикующий нотариус, другое лицо, ведущее частную практику. |
|
Лицо, учредившее адвокатский кабинет (адвокат). |
|
Арбитражный управляющий. |
|
Другое лицо, отчитывающееся за облагаемые , рассчитывающее на получение вычета или сдающее декларацию с иной целью. |
|
Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель и являющийся главой КФХ (крестьянского (фермерского) хоз-ва). |
Таким образом, обычное физлицо, не осуществляющее деятельность как ИП, отчитывающееся за доход от продажи своей недвижимости, ставит в поле "Код категории налогоплательщика " число 760.
Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе?
- ИФНС.
- Страны.
- Вида документа, которым удостоверяется личность декларанта.
Код ИФНС
Здесь субъект должен указать код той налоговой инспекции, в которую он сдает декларацию. Документ предоставляется в контрольный орган по адресу проживания/месту пребывания лица в РФ.
К примеру, при предоставлении декларации по ф. 3-НДФЛ в ИФНС № 14 в Москве, нужно указать код 7714.
Обозначение страны
Код указывается на основании Общероссийского классификатора. Обозначать нужно страну, гражданином которой плательщик является. Если это Россия, то ставить нужно число 643.