Помимо основной заработной платы, которую сотрудник получает ежемесячно, он также имеет право на различные дополнительные выплаты и .
Особым видом таких выплат является так называемая тринадцатая . О том, как она возникла и где применяется на данный момент – далее в статье.
Такое явления, как тринадцатая зарплата, возникло еще в советские времена и до сих пор пользуется популярностью на многих крупных и государственных предприятиях.
Она представляет собой дополнительную ежегодную выплату сотруднику, которую он
получает по итогам календарного года. Обычно это происходит перед новогодними праздниками или после них.
Еще одно название данной выплаты – годовая премия (или по итогам года). Название «тринадцатая зарплата» скорее неофициальное и возникло из-за того, что сумма премии обычно равна величине за месяц.
Что касается законодательного регулирования такого вида выплаты, то оно практически отсутствует. Ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах не содержится обязательного требования о ней. Однако ст. 191 ТК РФ предоставляет работодателю право поощрять своих сотрудников различными способами, в том числе и путем премирования. Закрепляться это может в таких документах:
- коллективный договор;
- трудовой договор;
- положение об оплате труда (или о премировании);
- устав;
- правила внутреннего трудового распорядка.
При этом в данных документах должен быть не просто установлен факт выплаты заработной платы, но и указаны условия для этого.
Поскольку назначение тринадцатой заработной платы полностью регулируется работодателем, он также может определить и ее получателей. Например, это могут быть:
- отдельные должностные лица (например, руководители отделов);
- работники, которые перевыполнили план или показали другие хорошие показатели работы;
- сотрудники отдельных подразделений.
Кроме этого, тринадцатая зарплата может использоваться и в качестве меры наказания. Например, путем ее лишения сотрудников, которые показали плохие результаты работы или не выполнили план.
Порядок начисления и выплаты
Поскольку законодательное регулирование вопроса как таковое отсутствует, работодатель может сам определять порядок начисления тринадцатой зарплаты. Наиболее распространенными являются такие методики:
- Выплата месячного сотрудника. В этом случае рассчитывается среднемесячный размер заработной платы, которую он получал за год, и премия выписывается в такой величине.
- Перечисление фиксированного размера премии. Этот метод чаще всего используется, если тринадцатая зарплата полагается только определенным сотрудникам. В этом случае ее размер четко определяется в локальных нормативных актах.
- Применение корректирующих коэффициентов. Например, может выплачиваться часть среднемесячного годового заработка за фактически отработанные дни (то есть за вычетом всех выходных и праздничных дней, а также отпусков и ).
- Выплата фиксированного процента от какой-либо величины. Чаще всего это прибыль, которую по итогам года получило предприятие (или определенный отдел). Также некоторым сотрудникам (чаще всего тем, кто работает недавно) может быть установлен определенный процент от фиксированной суммы премии (например, 50% для тех, кто работает первый год и т. п.).
Конкретный способ начисления должен быть определен в локальных нормативных актах предприятия, чтобы бухгалтерия могла законно начислить данные средства.
Несмотря на полную свободу определения способа выплаты, лучше всего выбрать максимально простой и доступный вариант.
Это поможет избежать путаницы для бухгалтера, который будет начислять деньги, и даст возможность сотрудникам самостоятельно определить примерную сумму своей премии.
В порядке выплаты такой заработной платы никаких отличий от стандартных перечислений денег сотрудникам нет – это происходит в зависимости от принятого на предприятии способа расчета. Деньги либо выдаются им через кассу, либо перечисляются на зарплатные банковские счета. Лучше всего выплачивать премию уже после окончания года, чтобы более точно определить все необходимые итоговые показатели.
Основанием для совершения всех необходимых расчетов и перечислений должен быть соответствующий приказ руководителя, в котором указывается:
- перечень сотрудников, которые подлежать премированию;
- основания для этого;
- ссылки на соответствующие нормативные акты предприятия, в которых содержатся положения о начислении тринадцатой зарплаты;
- способ расчета итоговой суммы.
Приказ может быть издан как для поощрения одного сотрудника, так и определенной группы людей. Для этого используются установленные формы № Т-11 и № Т-11-а соответственно.
Налогообложение
Что касается налогообложения, то с выплат такого рода совершаются те же отчисления, что и в общих случаях
. В соответствии с положениями ст. 255 НК РФ, тринадцатая зарплата включается в расходы по оплате труда.
Однако важным условием при этом является наличие данных выплат во внутренней нормативной документации предприятия. Если это требование не выполняется, то и уменьшить базу для расчета налога на прибыль предприятие не сможет.
При официальной выплате премии она также учитывается и при расчете среднего заработка для и больничных. Однако для расчетов принимаются средства, перечисленные только за тот год, в котором был отпуск или больничный. Например, если в 2016 году была выплачена премия за 2015 год, для расчетов оплаты отпуска она использоваться не будет.
Если право на отпуск было использовано сотрудником до момента начисления тринадцатой заработной платы, то после этого работодатель обязан сделать перерасчет выплаченной суммы и доплатить ту часть денег, которую сотрудник не получил. В случае отработки неполного года учитывается только часть премии, начисленная пропорционально фактически отработанному времени.
Как оформится на бирже труда для получения пособия для безработных – читайте в нашем подробном .
Предварительный расчет тринадцатой заработной платы
Возможность самостоятельного расчета работником своей годовой премии напрямую зависит от принятой на предприятии методики. Проще всего это сделать, если установлена фиксированная сумма, наиболее сложно, когда премия зависит от результатов работы.
Особых сложностей не вызовет и расчет, который привязан к месячному окладу сотрудника. Если же применяются какие-либо коэффициенты (например, по количеству отработанных дней), то провести все расчеты можно будет только в конце года.
Данный способ поощрения используется все на меньшем количестве предприятий, что связано, в первую очередь, с экономией финансовых ресурсов. Возможность делать такие выплаты есть только у крупных и прибыльных компаний, которые могут себе позволить дополнительные стимулирующие выплаты.
Еще одна сфера, в которой частично сохранилась тринадцатая зарплата – это . Как правило, на государственных предприятиях схема таких выплат хорошо отлажена и никаких проблем не вызывает.
Распространенная в советское время тринадцатая зарплата в современных условиях выплачивается в виде годовой поощрительной премии на некоторых крупных предприятиях и в государственных учреждениях. Работодатель вправе сам определить основания и методику ее расчета, закрепив это в соответствующих локальных документах. В противном случае бухгалтерский и налоговый учет данной премии будет значительно затруднен.
Наверняка, каждый хоть раз слышал о 13 зарплате. Что это такое, как она начисляется и кому выплачивается, обязан ли работодатель выдавать ее на предприятии? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы.
Тринадцатая зарплата – это ежегодная выплата работнику, которая складывается из суммы дохода предприятия по итогам года и обычно начисляется под новогодние праздники в качестве поощрения. Чаще всего такие вознаграждения называют премиями по итогам года, но в народе закрепилось название «тринадцатая зарплата» – потому что обычно сумма равна среднемесячной выплате.
Нормы законодательства
Ни Трудовой кодекс Российской Федерации, ни иные законодательные акты никак не регламентируют начисление подобных премий, поэтому работодатель осуществляет их только по собственному желанию. Следовательно, размер и порядок выплаты тринадцатой зарплаты прописывается во внутренних документах предприятия – например, в коллективном договоре или положении о премировании.
Оформление выплаты на предприятии
Поскольку в законодательных актах тринадцатая зарплата не фигурирует, а бухгалтерия не может провести ее как оплату труда за месяц, которого нет в календарном году, это начисление обязательно должно быть отражено в локальных актах предприятия как премия по итогам года либо как поощрительная выплата в зависимости от квалификации. При этом если сумма выплачивается с учетом доходов предприятия за календарный год, то:
- ее невозможно подсчитать раньше конца года;
- с нее должны производиться сборы и удержания, и она будет включена в расходы на оплату труда согласно 255 статье Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер премии
Каждый работодатель сам решает, будет ли он выплачивать дополнительные поощрительные суммы в конце года.
Как правило, тринадцатая зарплата выдается военным, госслужащим и работникам крупных предприятий, на которых оборот позволяет администрации поощрять сотрудников.
Размер тринадцатой зарплаты каждый работодатель устанавливает сам. Обычно это какой-нибудь процент от оклада либо полный размер среднемесячной оплаты труда.
Как рассчитать 13 зарплату
Прежде чем рассчитывать указанную выплату, необходимо определиться, как она проходит по документам предприятия:
- Премия по итогам года всему персоналу.
- Поощрение отдельных сотрудников за их особый вклад в общее дело – получение предприятием прибыли.
- Премирование избранных специалистов за высокую квалификацию и так далее.
Есть несколько вариантов начисления тринадцатой зарплаты:
- установить фиксированную сумму – если, например, премируются только некоторые специалисты;
- установить определенный процент или расчетный коэффициент от величины годового оклада. В таком случае сотрудники, проработавшие неполный календарный год, получат премию в полном размере;
- установить положение, по которому начисление производится из расчета среднего заработка за год. Это самый хлопотный вариант для бухгалтеров, поскольку придется учитывать фактически отработанное время и выплаты за каждый месяц по каждому работнику. В этом случае сотрудники, которые отработали неполный календарный год, получат поощрение пропорционально отработанному времени. Также в том, как рассчитывается указанная сумма, необходимо учитывать повышение оклада в течение календарного года (если оно производилось). То есть если установлено, что тринадцатая зарплата начисляется в размере премии, которая составляет 1,4 от оклада, дважды «подросшего» за год, то выплата в текущем году будет выше, чем в предыдущем.
Чтобы поощрить работников и стимулировать их к увеличению производительности труда, работодатели предоставляют различные премии и дополнительные выплаты.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Тринадцатая зарплата является особой разновидностью подобных поощрений. Однако не все могут претендовать на ее получение.
Чтобы разобраться в особенностях предоставления выплаты, стоит ознакомиться с актуальными сведениями по теме.
Что это такое?
13 заработная плата – дополнительное начисление, предоставляемое в качестве поощрения по итогам года. Оно выплачивается с целью повышения эффективности труда.
Подобное понятие сформировалось ещё в период советских времен. Тогда специалисты получали поощрение, размер которых был равен среднему заработку.
На сегодняшний день 13 заработная плата была подвергнута корректировке. В 2019 году она больше напоминает премирование, предоставляемое за осуществление добросовестного труда.
По этой причине выплату иногда именуют новогодней или премией по итогам года.
Кому положена?
Кому положена 13 заработная плата — самый популярный вопрос среди работников, впервые услышавших о наличии подобного поощрения.
Вознаграждение является постоянной выплатой по итогам года в крупных организациях.
Чтобы предоставление 13 заработной платы не вызвало затруднений, в организации должен хорошо функционировать отдел кадров и имеется правильно составленный пакет документации.
Перечень лиц, которым полагается выплата, определяет работодатель.
Обычно организации используют тринадцатую заработную плату в качестве способа вознаграждения сотрудника. Нередко она полагается работникам, которые показали отличные результаты в течение года и не нарушали трудовую дисциплину.
Перечень требований, обязательных к выполнению для получения премии, должен быть заранее зафиксирован в локальных нормативно-правовых актах организации. Работники должны быть заранее ознакомлены с особенностями получения 13 заработной платы.
Срок, который необходимо отработать на предприятии для получения поощрения, напрямую зависит от системы, в рамках которой функционирует компания.
Возможно несколько вариантов, в перечень которых входят следующие ситуации:
- Если сумма, предоставляемая в качестве 13 заработной платы, зафиксирована, получить вознаграждение сможет только определенный перечень работников.
- Если предприятие определяет средний размер заработной платы работников за год и на основании получившейся цифры начисляет премию по итогам года, получить денежные средства сможет и специалист, отработавший в организации меньше 12 месяцев. Однако размер 13 заработной платы будет скорректирован, исходя из фактического промежутка времени, который отработал сотрудник.
- Если 13 заработная плата представляет собой процент от оклада, работник должен отработать целый год, чтобы претендовать на получение денежных средств. В иной ситуации выплата не предоставляется.
- Если информация о предоставлении поощрения закреплена во внутренних актах организации о премировании или коллективном договоре, предоставить тринадцатую заработную плату нужно и сотруднику, который написал заявление об увольнении по собственному желанию.
Согласно правилам, поощрение, которые выдается по итогам года, признается частью заработной платы. Однако нередко работодатели идут на хитрость и не соблюдают установленные положения.
По этой причине эксперты советуют внимательно изучать действующие нормативно-правовые акты, чтобы заранее понять, когда были нарушены права, и суметь восстановить их.
Законодательная база
В законе такое понятие, как 13 заработная плата, не зафиксировано.
Однако, в говорится, что работодатель может поощрить работника с помощью премирования.
При этом вознаграждение может быть предоставлено в виде денежных средств, сертификата или грамоты, хорошего подарка для объявления благодарности.
Тринадцатая зарплата
На практике существует перечень ситуаций, при которых возможность получения 13 заработной платы может оказаться под вопросом. Чтобы знать, как поступать в каждом конкретном случае, стоит заранее ознакомиться с перечнем типовых ситуаций.
При переводе
Возможность получения 13 заработной платы при переводе напрямую зависит от положений, зафиксированных в локальных актах организации.
Если в новой компании имеется подобный вид поощрения, и организация готова выплатить его вновь пришедшему сотруднику, он сможет получить выплату.
При увольнении
Как и в случае с переводом, поощрение при выплачивается в зависимости от положений локальных актов организации.
Обычно выплата предоставляется, если факт ее наличия зафиксирован в коллективном договоре или положениях «О премировании».
При сокращении
Если работник попал под , организация оказывает ему материальную поддержку. Право на 13 зарплату при этом сохраняется.
Кроме того, работник сможет рассчитывать и на дополнительную помощь со стороны компании.
В декретном отпуске
Отправляясь в декрет, женщина продолжает оставаться полноправным работником организации. Однако 13 заработная плата предоставляется по итогам года за успешный труд. Женщина же в нем уже не участвует.
Чтобы узнать, как организация поступит в сложившейся ситуации, нужно вновь обратиться к внутренним нормативно-правовым актам.
Как рассчитать?
Процедура зависит от способа начисления премии. Так, некоторые организации устанавливают выплату в фиксированном размере. Если речь идет о бюджетной компании, премия может быть начислена только особо отличившимся сотрудникам.
Произведение расчета 13 заработной платы – достаточно трудоемкая работа. Обычно во внимание принимается доход сотрудника, полученный за 1 год, и высчитывается средний показатель.
Процедура может выполняться и по другой схеме. Во внимание может быть принята месячная зарплата специалиста, которую умножают на годовой доход. От итоговой суммы высчитываются проценты, на которые работодатель хочет поощрить специалиста.
Величина ставки может существенно различаться в зависимости от внутренней политики организации. Обычно показатель устанавливается на уровне 20-30%.
Решение о величине поощрения принимается во время проведения собрания администрации компании.
Срок выплаты премии
Четких рамок предоставления премии закон также не устанавливает. Все зависит от положений внутренних актов компании.
Обычно 13 заработная плата предоставляется по итогам года и может быть выплачена вместе с доходом за отработанный период.
Однако могут существенно отличаться в зависимости от внутренней политики организации.
Облагается ли налогом?
Ответ на вопрос зависит от причин начисления выплаты и источника ее предоставления. Вознаграждение нужно учитывать при расчете , если оно зафиксировано во внутренней документации организации и предоставляется на основании полученных производственных итогов.
Если деньги предоставляются исключительно по инициативе работодателя, вышеуказанное правило не действует.
Однако нужно помнить, что удерживается со всех разновидностей доходов вне зависимости от источника их получения.
При учете вознаграждения в налоговой базе НДФЛ, его нужно включать в тот период, в котором денежные средства были начислены. Удержание отчисления в пользу государства при этом происходит по факту предоставления выплаты.
На 13 заработную плату должны быть и страховые взносы, начисляемые для защиты от профессиональных заболеваний и травм.
Таким образом, поощрение попадает под те же налоги, что и стандартные выплаты, предоставляемые работнику за осуществление трудовой деятельности ежемесячно.
На видео о поощрении
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
В трудовой сфере нашей страны существует такое интересное понятие, как 13 зарплата. Очень многие о ней слышали, но мало кто сталкивался. А все, что касается возможности дополнительной денежной премии, всегда интересно. Так что такое 13 зарплата? Кому положена, как оформить, как отразить ее в бухгалтерском учете, какой у нее должен быть размер?
Что такое 13 зарплата
В период Советского Союза этот вид премии полагался всем усердным работникам по итогам года. Предприятия были поголовно государственные, премирование устанавливалось "сверху" и было обязательным к исполнению для всех. Выплата 13 зарплаты производилась в конце года, из-за чего она и получила свое название. Хотя так называется она только в народе. В бухгалтериях организаций такого понятия нет и быть не может. Тринадцатого месяца в году не существует, а значит и зарплаты за выдуманный период быть не должно. То есть 13 зарплата не что иное, как премия по итогам года.
Регламент начисления
Если в советские времена такой вид поощрения был обязательным для всех предприятий, то в наши дни - это добрая воля работодателя. А потому регламента по начислению тринадцатой зарплаты не существует. Законодательную силу имеет положение о премировании. Именно оно определяет, как начисляются поощрения и премии работникам, какие отчисления идут с них в налоговую службу и фонды социального страхования. Положение о премировании определяет в том числе и возможные размеры начислений. Является этот документ локальным нормативным актом, то есть его содержание определено советом директоров фирмы.
Как отражается в бухгалтерском учете
Ни один государственный законодательный акт не регулирует порядок начисления и выплаты премии. Этот момент прописывают в учетной политике организации, положении о премировании, об оплате труда, в коллективном договоре и непосредственно в трудовом договоре с работником.
В документах следует указать, за улучшение каких показателей работы сотрудника он получает премию. Зависит это от деятельности компании. Каждая организация определяет сама для себя наиболее важные направления развития, которые следует поощрять. Таковыми могут являться улучшение качества производимой продукции, экономия материалов и ресурсов при производстве, внедрение различных идей, которые в дальнейшем приносят пользу компании, перевыполнение плана по производству или продажам и так далее. Основанием для начисления является приказ руководства организации.
Размер премии по итогам года
В большинстве случаев размер тринадцатой зарплаты определяется, исходя из среднего заработка работника за год. Для того чтобы посчитать, сколько в среднем работник заработал, необходимо сложить все виды денежного вознаграждения, относящиеся к трудовой деятельности, подтвержденные в трудовом договоре, коллективном договоре и локальных нормативных актах. А именно, зарплату за каждый месяц, премии за выполнение и перевыполнение плана, больничные и отпускные выплаты. Затем полученное число делится на количество отработанных месяцев. Получаем среднемесячный доход сотрудника. Именно эта цифра и будет основой для начисления тринадцатой зарплаты.
Но так как обязанности по расчету и по выплате такой премии не зафиксированы в законодательных актах, работодатель может использовать несколько иной способ расчета. Его можно уточнить в собственном трудовом договоре, положении о премировании или коллективном договоре, смотря, где эти сведения указаны организацией.
Как рассчитать 13 зарплату
В этом разделе рассмотрим, как узнать, какую сумму будет представлять 13 зарплата. Как начисляется, смотрим в положении организации. Ее могут начислять отдельно по каждому работнику, но чаще всего расчет ведется по структурному подразделению в целом. На каждый отдел выделяется определенная сумма премии, которую делят между сотрудниками в зависимости от их стажа работы на предприятии и оклада. Существует несколько вариантов формулы расчета. Каждый из них применяется в зависимости от того, каким образом директор решил премировать сотрудников. Он может выставить размер премии в качестве процента от годового заработка, в зависимости от стажа или выбрать фиксированную оплату.
Первый случай будет рассчитываться по формуле: Ом*12 мес.*10%, где Ом - размер месячного оклада. При выплате отделу по стажу придется провести более замысловатую операцию. Сначала необходимо суммировать стаж всех трудящихся отдела, затем находим общий заработок, высчитать соотношение в процентах оклада каждого сотрудника и общей суммы заработанных средств. Исходя из этой цифры высчитываем долю каждого работника. Затем высчитываем долю в зависимости от стажа. Последний шаг - находим среднее арифметическое между долей от оклада и от стажа. Конечное число - премия.
Кому положена премия по итогам года
Не в каждой организации предусмотрена 13 зарплата. Кому положена такая премия в коммерческих фирмах? Для этого необходимо обратиться к документам, содержащим информацию о премировании. Если в них предусмотрена такая выплата, то узнаем, за какие заслуги и кому конкретно (указывает должность).
Но в частных фирмах такая мотивация встречается достаточно редко. Чаще всего зарплата за "тринадцатый" месяц выдается в учреждениях государственного сектора. Бюджетные профессии оплачиваются достаточно низко, а премия в какой-то степени компенсирует эту несправедливость. Назначается 13 зарплата военнослужащим, врачам государственных больниц, учителям и преподавателям бюджетных учебных заведений, работникам муниципальных транспортных компаний.
В частных компаниях мотивировать скорее всего будут тех лиц, от которых напрямую зависит доход собственника. Например, в сфере продаж - менеджеры по продажам, штатные агенты, операторы, занимающиеся поиском клиентов. В сфере производства этими лицами выступают работники, производящие продукцию.
Подтверждающие документы
Вся важная информация содержится в положении о премировании. Поводом для бухгалтера к расчету и начислению премии является приказ руководителя компании. После получения указания бухгалтерия производит необходимые вычисления, отдает результат на подпись руководителю. Тот ознакамливается с предоставленными данными и, если его все устраивает, ставит свою визу или акцепт, то есть подпись. В дальнейшем необходимо уведомить работников под роспись о начисленной им премии по итогам года. Подтверждающими документами являются все выше перечисленные: положение, приказ о премировании, листок расчета, уведомление с подписями.
Все с нетерпением ждут 13 зарплату!