Больничный формула. Расчет и начисление по больничному листу - примеры как правильно считать

– это официальное подтверждение отсутствия работника на своем рабочем месте по причине болезни, по которому он может получить денежную компенсацию.

Получить подобную компенсацию имеет право каждый гражданин РФ, который официально работает на предприятии, либо же не позже месяца после даты увольнения. Подать в бухгалтерию предприятия больничный вы имеете законное право, даже если заболели на протяжении месяца после того, как рассчитались. Однако в этом случае бухгалтера имеют законное право попросить у вас ксерокопию трудовой книжки, в которой видно, что за этот месяц вы не устроились на работу, иначе обязанность по начислению суммы по больничному ложится уже на новое место работы.

Как получить лист нетрудоспособности

Для того чтобы получить больничный лист в качестве оправдания вашего невыхода на работу, вам следует обратиться в любое медицинское учреждение, у которого есть лицензия на проведение медицинской деятельности на территории России. Только таким организациям выдают бланки установленной формы с регистрационным номером.

Листок нетрудоспособности заболевший вправе получить либо в день обращения в больницу, либо в последний день болезни. Больничный, открытый после выздоровления, законной силы не имеет.

Причины, по которым доктор может выдать больничный лист застрахованному лицу:

• Беременность и роды.
• Общие заболевания.
• Бытовые и производственные травмы.
• Протезирование.
• Карантин.
• Уход за больным членом семьи.

Предоставление листа в бухгалтерию для оплаты

Далее больничный лист работник обязан предоставить в бухгалтерию предприятия, на котором он трудоустроен. Бухгалтерией уже осуществляется начисление больничных для выплаты. По новому законодательству в 2014 г. все обязательства по выплате возмещения полностью берет на себя ФСС, хотя ранее первые три дня компенсировать должно было предприятие. Несмотря на это, бухгалтера предприятия должны рассчитать сумму пособия по листу нетрудоспособности, а далее подавать заявку в фонд для компенсирования суммы по больничным листам.

После того как правильно оформленный больничный лист поступил в бухгалтерию, следует провести расчет среднедневной заработной платы для начисления компенсации.

Расчет среднедневной суммы заработка

Ранее среднедневная зарплата рассчитывалась исходя из одного полного года до заболевания, по последней редакции Закона следует учитывать зарплату за 2 полных года до даты больничного. Например, если поступил лист, по которому работник заболел в мае 2014 г., то в расчет возьмем заработок с января 2012 г. по декабрь 2013 г. Полученную сумму следует разделить на 730 (731, если в этот период входит високосный год), так получим среднедневной заработок.

При расчете среднедневной суммы стоит учесть некоторые нюансы. Следует учитывать только те суммы, с которых были уплачены все страховые взносы. Максимальный предел среднедневной зарплаты в 2014 году – 1479, 45 руб. для больничных.

Справка с предыдущего места работы для начисления «новенькому» работнику

Если работник недавно работает на предприятии, то вместе с больничным у него должна быть справка для начисления больничного листа с предыдущего места работы о размере зарплаты за указанный период. При расчете с предыдущего места работы сотруднику должна быть выдана справка о доходах за последние 2 года работы. Если же им не была получена справка для начисления больничных при расчете либо она была утеряна, то можно ее потребовать в бухгалтерии прошлого места работы либо по запросу бухгалтерии такая справка будет передана фондом.

По желанию работника период для расчета среднедневного заработка может быть выбран другой. Работник может взять другие года для расчета, для этого ему нужно обратиться в бухгалтерию с письменной просьбой.

Расчет среднедневного пособия

Следующим этапом следует считать расчет среднедневного пособия, размер которого зависит от страхового стажа работника. Стаж для начисления больничного, а также его влияние на процент оплаты листа нетрудоспособности наглядно можно увидеть в таблице:

Обратите внимание, что при расчете среднедневное пособие не должно превышать 1479,45 руб., но и не быть меньше МРОТ. Этот показатель в 2014 г. составляет 5554,00 руб. в месяц, то есть 182,60 руб. в сутки (5554,00*12/365). Если же сумма пособия получается ниже МРОТ, то следует для расчета брать сумму по показателю МРОТ.

Случаи, при которых за среднедневное пособие принимают МРОТ

Это не единственный случай, когда оплата производится исходя из МРОТ. К таким ситуациям относятся:

• Страховой стаж меньше 6 месяцев.
• В расчетном периоде нет начислений.
• Если работником был нарушен режим.
• Если лист открыт вследствие алкогольного или наркотического опьянения.

Особенности начисления декретного больничного

Особое внимание следует уделить оплате больничного по беременности, поскольку это происходит по другому принципу.

Начисление декретного больничного также происходит из расчета 2-х полных лет до даты больничного. Однако полученную сумму не всегда следует делить на 730, из этого количества дней нужно вычесть дни очередного отпуска или декретного, а также дни, когда женщина была отвлечена от работы с сохранением зарплаты.

Когда вы производите начисление больничного по беременности, примите во внимание все ограничения: дневное пособие должно быть в пределах 182,60 – 1479,45 руб., максимальная сумма всего пособия не должна превышать 207123,00 руб.

Начисление больничного листа по беременности должно проводить предприятие, даже если больничный был оформлен в течение месяца после увольнения.

Больничный по уходу за ребенком

Также своя специфика присутствует при расчете листа нетрудоспособности по уходу за ребенком. Начиная с 2014 г. введены особые ограничения по количеству дней по уходу за больным ребенком. Количество дней, отведенных родителю по уходу за больным ребенком, отражено в следующей таблице.

Родитель может находиться на лечении с ребенком и больший срок, однако ФСС не будет компенсировать эту сумму. Учет дней ведется отдельно по каждому ребенку, контролировать их должна бухгалтерия предприятия. Начисление больничных по уходу немного отличается от обычного: сумма пособия оплачивается за первые 10 дней в соответствии со стажем работы, остальные – лишь 50% от среднедневного заработка.

Также у работника должна быть справка для начисления больничных, в которой указано, что второй опекун не находился на больничном по уходу.

Пример начисления больничного листа

Допустим, гражданин Васильев И.А. болел с 15 мая по 7 июня 2014 г. и принес в бухгалтерию предприятия больничный лист, причиной которого было общее заболевание. Иван Алексеевич работает уже 5 лет и 7 месяцев, из них 2 года и 8 месяцев на последнем месте работы предприятие исправно уплачивает за него взносы.

Для расчета больничного будем учитывать 2012 и 2013 гг. Суммарная зарплата за 2012 г. составила 265384,56 руб., а за 2013 г. - 289754,81 руб., суммарный доход за два года составил 555139,37 руб.

Далее рассчитываем среднедневную зарплату: 760,46 руб. (555139,37/730). Сумму заработка за 2 года делим именно на 730, поскольку в расчете не было високосных годов. Такой размер среднедневного заработка соответствует требованиям: он не выше максимального предела и не ниже дневной суммы МРОТ.

В соответствии со стажем высчитываем размер среднедневного пособия. Поскольку общий страховой стаж у работника более 5 лет, но меньше 8, компенсировать следует лишь 80% от заработка: 760,46 * 80% = 608,37 руб. Данная сумма также не затрагивает предельных значений.

На финальном этапе рассчитаем размер пособия, которое должно компенсироваться работнику. Общий период заболевания составил 24 полных календарных дня, именно за это количество дней и будем начислять денежное вознаграждение: 608,37 * 24 = 14600,88 руб.

При предоставлении заявки на возмещение больничных в фонд социального страхования по работнику Васильеву И.А. указываем сумму 14600,88 руб.

Начисление больничных. Отражение в бухгалтерском учете

Когда происходит начисление больничного, проводки, начиная с 2013 г., немного отличаются, поскольку с прошлого года всю сумму по листу нетрудоспособности компенсирует фонд соцстрахования. Для отражения начисленной суммы пособия по больничным листам используем в дебете счет 69, который объединяет расчеты по соцстрахованию и обеспечению, а в корреспондирующем счете отражаем кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». До 2013 г. проводок было больше, необходимо было делать дополнительные проводки по отражению той части, которая оплачивалась за счет средств предприятия.

Дальше нужно закрыть начисление больничного. Проводки в этом случае применяем следующие. Закрываем оплаченную сумму налога в размере 13% от начисленной суммы. Отражаем его следующим образом: по дебету счет 70, в кредите отражаем счет 68 - «Расчеты по налогам и сборам». При этом следует учесть то, что если у работника есть специальные налоговые вычеты, то базу обложения обязательно нужно уменьшить на сумму вычетов.

При оплате больничных листов обязательные страховые взносы не начисляются, поэтому последней следует отобразить проводку по перечислению средств на счета работников. Для этого используем в дебете счет 70, а по кредиту применяем счет 50, если работник получает зарплату и больничные на кассе, 51 счет в том случае, когда работник получает деньги на банковскую карту.

Пример отражения в учете пособия по нетрудоспособности

Рассмотрим начисление больничного листа в бухгалтерском учете на примере Васильева И.А. с учетом, что Васильев не пользуется налоговыми вычетами.

Таким образом, счет 70 оказался закрытым по данному сотруднику.

Предоставление заявки в ФСС

После того как бухгалтерия обработала все больничные и провела их полный расчет, работники бухгалтерии делают заявку в ФСС для компенсации суммы по больничным. В фонде нет специального образца данного заявления, однако на официальном сайте ФСС вы можете скачать приблизительный бланк. В данной заявке следует указать реквизиты предприятия, сумму для погашения, режим налогообложения и список прилагаемых документов. В случае если в заявке присутствует больничный по беременности и родам, обязательно к ней нужно прилагать заверенные копии следующих документов:

• Больничный лист с расчетом.
• Ведомость начислений зарплаты.
• Трудовая книжка.
• Штатное расписание.
• Приказ о приеме на работу.

После того как ФСС принял от бухгалтерии все необходимые документы и зарегистрировал заявку, фонд обязуется компенсировать работникам сумму в полном объеме по истечении 10 дней.

Некоторые особенности при приеме больничных бухгалтерией

При приеме больничного листа от работников особое внимание следует обратить на правильность его заполнения. Очень часто в больнице могут ошибиться в написании паспортных данных, также обращайте внимание на дату рождения и правильное указание наименования предприятия. В названии организации не должно быть кавычек. Также следует отметить, что фонд не возьмет для учета больничный, в котором совершено более 2-х ошибок. Такой больничный лист лучше вернуть работнику для замены.

Не стоит принимать к оплате больничный, который работник сдал спустя 6 месяцев после своего полного выздоровления, ведь, вероятно, фондом такой больничный не будет учтен. Такой «просроченный» больничный вы можете компенсировать, только если фондом будет выдана справка о том, что они готовы учесть такой лист нетрудоспособности по каким-либо важным причинам. Если фондом будут выявлены такие ошибки, он имеет полное право не брать для учета такой лист.

Ежегодно фонд имеет право приехать на предприятие, чтобы проверить начисление больничных. В случае выявления ошибок как в оформлении, так в расчете фонд может не взять к учету некоторые больничные и выписать штраф лично бухгалтеру, который совершил ошибку, поэтому при расчете листов нетрудоспособности стоит быть очень внимательным.

Процедура расчёта пособия, предназначенного для временно нетрудоспособных граждан, была изменена с начала текущего года. Изменения коснулись аспектов расчётного периода, а также среднедневного заработка. Расчётный период был установлен с 2016 по 2017 год. Соответственно, сумма заработка, которая учитывается при начислении пособия, увеличилась. На сегодняшний день максимально допустимый среднедневной заработок составляет 2 017 рублей 81 копейка. Также внесены изменения в процедуру начисления декретных и единовременных выплат, регулярных пособий по уходу за ребёнком.

Процедура расчёта больничного

Согласно с изменениями в законодательстве расчётным является период с 2016 по 2017 год. За 2016 год для начислений берутся выплаты, не больше чем 718000 рублей. А за 2017 – до 755000 рублей. Расчётный период состоит из 730 дней. Сумма максимального среднего заработка за день вычисляется следующим образом:

Полученная цифра – 2017 рублей 18 копеек, берётся за основу при вычислении суммы социальной выплаты.

Минимальным размером оплаты труда (МРОТ) в России до мая этого года является 9 489 рублей. Во второй половине года минимальная заработная плата вырастет до 11 163 рублей. Согласно с этими показателями минимальный размер среднедневного дохода составит 311 рублей 97 копеек и 367 рублей, соответственно.

Начисление пособия происходит на протяжении десяти дней со дня предоставления работником больничного листа, другой необходимой документации. Выплаты производятся в ближайший к этой датедень начисления заработной платы. Начисление пособия осуществляется за весь календарный период временной нетрудоспособности сотрудника. В том числе, денежные средства выплачиваются за выходные, праздничные даты, которые попалина период оформленного больничного листа. Сам алгоритм начисления в этом году не изменился.

Стоит заметить, что государственные службы ведут тщательный контроль над рациональностью использования денежных средств, предназначенных для социальных выплат. Поэтому перед тем как рассчитывать больничный лист, бухгалтеру необходимо ознакомиться с изменениями в процедуре.

За нарушения предусмотрены жёсткие меры наказания. При допущении ошибок в документации, у организации возникают переплаты либо задолженности по взносу на обязательное социальное страхование сотрудников. Во избежание лишних хлопот с решением таких ситуаций, бухгалтерам рекомендуется использовать специальные программы.

Для этого можно применить такую формулу:

А – сумма среднего дневного заработка на 2019 год.

В – размер выплат, которые учитываются при расчёте пособия.

730 является неизменнойвеличиной в данной формуле, корректировать эту цифрустрого запрещено. Формула предусматривает деление на число «730» даже при наличии високосного года в расчётном периоде, а такжеесли сотрудник работал не весь этот период.

Во внимание берутся все присутствующие выплаты, облагаемые взносами при болезнях, беременности, декрете. Но за один календарный год, присутствующий в расчётном периоде, сумма выплат имеет ограничения.

Не допускается превышение максимальной базы начисления взносов за определённый год, а именно:

• 2016 год – не больше 718000 рублей;
• 2017 год – не больше 755000 рублей.

Размер среднего дневного заработка сотрудника сравнивается с минимальной суммой за указанный период. Рассчитывать больничный лист нужно по превышающему показателю.

На следующем этапе работы определяется размер дневного пособия. Цифру, полученную при вычислении среднего дневного дохода, умножают на процент, зависящий от трудового стажа работника.

Процент распределяется в таком соотношении:

• при рабочем стаже до 5 лет начисляется 60% от всей суммы;
• страховой стаж составляетот 5 до8 лет – 80 %;
• при стаже меньше 5 лет – 60 %.

Длительность страхового стажа включает в себя все, установленные законом периоды (учебная практика, декретный отпуск, прочее). Определяется он на момент открытия больничного листа и фактической временной потери трудоспособности.

Полученная после вычислений сумма составит размер выплаты пособия за один день. Умножьте ее на количество календарных дней периода нетрудоспособности. Отсчёт ведётся от даты открытия больничного листа до дня его закрытия. Учитывайте праздничные и выходные дни. Таким образом получается полная сумма, которая компенсируется сотруднику за время болезни.

В случае получения бытовой травмы либо заболевания, первые три дня больничного обязан оплатить работодатель. Начиная с четвёртого дня, выплата производится за государственный счёт.

Нестандартные случаи

Законодательством страны установлены ограничения на суммы, которые могут быть взяты во внимание при начислении социальных пособий. На двухлетний период 2016 - 2017 предельной базой является цифра 1 473 000 руб. При оформлении документации на социальную компенсацию за временную потерю работоспособности запрещено брать сумму, которая превышает эту базу.

Как начислять больничный, если заработок превышает максимальную базу начислений? Если заработная плата сотрудника за указанный период была достаточно высокой, сумма доходов превысила допустимый предел (1 473000 рублей), расчётведётся по максимальной базе. Остальные денежные средства во внимание не принимаются.

По минимальному размеру заработной платы, установленной законодательством, пособие рассчитывается по простой схеме:

1. За необходимый календарный период сотруднику не начислялась заработная плата.
2. Размер среднего дохода меньше, чем установленный законом.
3. Заработная плата сотрудника равна МРОТ.
4. Когда страховой стаж сотрудника составляет полгода и меньше.

Для работников, имеющих трудовой стаж до шести месяцев, размер пособия по временной неработоспособностине превышает сумму минимальной зарплаты за месяц. Перед начислением необходимо сравнить показатель дневного пособия, согласно с действующей зарплатой, и максимальный размер пособия за определённый месяц, согласно МРОТ.

В некоторых регионах страны дополнительно устанавливается коэффициент для расчёта минимальной заработной платы. Коэффициенты применяют для работников таких регионов, как Крайний Север или приравненные к нему, имеющие особенные климатические условия. Он действует также при определении социальных пособий.

Стоит помнить, что законодательством установлены ограничения выплат пособий по уходу за детьми. Максимально на один календарный год работнику предоставляется 60 оплачиваемых дней по уходу за болеющим ребёнком, возраст которого меньше семи лет. При наличии у ребенка особых болезней, могут оплачиваться 90 дней. Родителем может быть оформлен больничный лист на период болезни детей, но если лимит дней превышен, пособие не будет выплачиваться.

Количество оплачиваемых дней рассчитано отдельно на каждого родителя (другого члена семьи), ухаживающего за ребёнком.

Размер выплат определяют взависимости от особенностей лечения ребенка. Если дети находятся на амбулаторном лечении, на протяжении первых десяти дней родителям насчитывается оплата по стандартной схеме. От суммы среднего заработка за день выплачивают 100%, 80% или 60%, в соответствии со страховым стажем. При необходимости продления больничного, далее родителю будет оплачиваться только половина от суммы среднедневного оклада.

При стационарном лечении, требующем совместного с родителем пребывания в медицинском учреждении, пособие выплачивается за весь период неработоспособности. Сумма рассчитывается в процентном соотношении, согласно страховому стажу работника.

Право на получение пособий в связи с временной потерей работоспособности имеют все сотрудники, независимо от формы сотрудничества. Для тех работников, которые оформлены на неполный рабочий день, начисление социальной выплаты соответствует стандартной схеме, но с некоторыми коррективами.

Пособие начисляют за все календарные дни, за которые оформлен больничный лист. Во внимание не берётся количество дней, часов, которые сотрудник должен отработать за указанный период. Чтобы определить среднедневной заработок, необходимо разделить начисленную за расчётный период сумму, на число 730.

Если полученная цифра будет меньше, чем МРОТ, его необходимо сровнять с минимальной заработной платой. Это значение уменьшается соответственно с количеством рабочего времени.

Подобная схема может быть использована только в том случае, если сотрудник работал неполный день до наступления болезни.

Как оформить больничный лист

Под понятием «больничный лист» подразумевается медицинский документ, подтверждающий наличие у человека заболевания. Данный документ даётосвобождение от выполнения должностных обязанностей и посещения места работы на ограниченный период. Предусмотрена единая форма этого бланка, которая утверждена Министерством здравоохранения.

В бланке больничного листа предусмотрены зоны для заполнения обеими сторонами – лечащим врачом, работодателем. Разрешено вносить данные в бланк как машинным способом, используя печатные устройства, так и ручным. При ручном заполнении запрещено пользоваться шариковыми ручками. Вам потребуется ручка гелевого либо перьевого типа обязательно с пастой чёрного цвета.

Записи ведутся исключительно русским языком, используя печатные заглавные буквы. Начинать стоит с первой ячейки. Необходимо строго соблюдать рамки полей. При нарушении правил заполнения, допущении одной и больше ошибок, бланк аннулируется как недействительный. Медицинский работник обязан оформить новый бланк.

С июля 2019 года вводится новая форма больничного листа – электронная. Электронный образец выдаётся на основании письменного согласия больного и полноценно заменяет предыдущую форму документа.

Поскольку не все организации имеют возможность работать с электронными бланками, бумажные формы медицинского документа не аннулируются, а существуют параллельно с электронным образцом.

Наличие листа нетрудоспособности является основанием освобождения сотрудника от выполнения обязанностей на определённое время.

Основанием для выдачи документа является наличие одного из следующих факторов:

• болезнь;
• травма производственного, бытового характера;
• беременность;
• операция по искусственному оплодотворению, хирургическое прерывание беременности;
• уход за детьми(другими недееспособнымиродственниками);
• карантин на рабочем месте, учебном/ дошкольном заведении ребенка;
• протезирование в учреждении стационарного типа (только при наличии медицинских показаний);

Также больничный лист может быть оформлен для продления лечения по окончании периода пребывания в санитарно-курортном учреждении. Подобная процедура разрешена только для тех медицинских учреждений, которые находятся на территории Российской федерации. При наличии диагноза «гельминтоз»у сотрудников детских учреждений, а также организаций общественного питания или водоснабжения, период действия больничного листа равен сроку полного курса лечения.

В официальной документации нет информации о минимальном сроке оформления больничного листа. Период лечения определяется в индивидуальном порядке. Врачи предоставляют на лечение не менее трёх рабочих дней. При повторном обращении к врачу принимается решение о продлении, либо закрытии больничного листа, оцениваются результаты анализов и общее самочувствие пациента. Если диагностируются тяжёлые патологии, период лечения, а, соответственно, неработоспособности пациента, допускается продлевать до шести месяцев.

Терапевты и профильные специалисты уполномочены оформлять больничные листы не больше, чем на 15 рабочих дней. Фельдшером, стоматологом выдаётся документ на десятидневный период. При необходимости продления такой терапии, решение выносится врачебной комиссией.

Стоит заметить, что человек, который официально трудоустроен в двух и больше компаниях (совмещая должности), получает пособие от каждого работодателя отдельно. В таком случае врачом заполняется несколько одинаковых бланков. Для подтверждения разового прохождения процедуры, либо осмотра у профильного специалиста,выдаётся больничная справка. В нейуказывается точная дата и время прохождения процедур.

Бланк листа нетрудоспособности имеет ограниченное количество строк для записей лечащего врача. При продолжительном периоде лечения их может быть недостаточно. Если выздоровление не наступило до времени окончания действия формуляра, его необходимо закрыть,заполнить новый. Обновление листа будет продолжаться до того момента, пока не закончится страховой случай – не наступит выздоровление. Бланк можно считать закрытым в том случае, когда последней записью является дата выхода на работу.

Обновлённыебланки называют переходящими. Больничные листы могут переходить из одного месяца в другой, а также продлеваться на следующий год. У работодателей могут возникнуть трудности с тем, как высчитывать пособие по переходящему листу. Передача информации бухгалтером происходит в январе, если бланк закрыть в наступившем году.

Оплата назначается и может длиться на протяжении десяти суток с момента подачи документа. Начисление производится в ближайшую дату поступления аванса, либо заработной платы. Когда за период болезни было оформлено несколько листов, которые переходят на другой месяц, пособие выплачивают поэтапно за каждый бланк. Данное правило не действует, если все формуляры предоставлены после закрытия листа неработоспособности. Пособие сотруднику будет оплачено по общим правилам.

Возможны задержки в оплате денежных средств за переходящий лист, переданный работодателю в период новогодних праздников (декабрь- январь). Рассмотрение подобных случаев проходит в индивидуальном порядке. Максимальный срок подачи документа составляет 6 месяцев со дня его закрытия. Но срок выплаты пособия напрямую зависит от даты передачи бланка.

Максимальный размер пособия

Все граждане, которые на момент заболевания официально трудоустроены, получают денежное пособие. Размер этой выплаты напрямую зависит от суммы заработной платы сотрудника, а также длительности его трудового стажа. Максимальная сумма, которая может начисляться за период нетрудоспособности в 2019 году, составляет 61375 руб. за календарный месяц. Оплата пособий производится совместно работодателями и государственными органами, поэтому при определении указанной суммы во внимание была взята предельная база начисления за расчётный период с 2016 по 2017 год.

Исключением являются выплаты по больничным листам, которые выданы на период беременности и родов. В этих случаях оплата осуществляется в сумме, которая равна заработной плате сотрудницы.

Если дневной оклад меньше, чем установленная законом сумма «минималки», начисление пособия производится по показателю МРОТ. При этом общая сумма, начислена будущей матери, не может быть выше за 282493 руб. 40 коп. Минимальный размер этого пособия составляет 43675 руб. 80 коп.

Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.

Ввод данных

Период

Для расчета зарплаты, НДФЛ и страховых взносов работника необходимо ввести:

Введите интервал расчета: от до число январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь мес. года(можно вводить 2011-2018)

Производственный календарь на 2018-2019 год: праздники, выходные, сокращенные предпраздничные дни

← 2017 год 2018 год январь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 февраль пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 март пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 I кв. апрель пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 май пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 июнь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 II кв. июль пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 август пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 сентябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 III кв. октябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ноябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 декабрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 IV кв.

2019 год → 2020 год январь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 февраль пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 март пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 апрель пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 май пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 июнь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 июль пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 август пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 сентябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 октябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ноябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 декабрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

красным - праздничные и выходные, зелёным - сокращенные дни, черным - дни отчетов и платежей.

Зарплата

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word) . На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Введите сумму зарплаты(белой): zp руб.

Налоговые вычеты

Для расчета стандартных налоговых вычетов:

Введите количество всех детей на обеспечении работника(для вычета на детей): ребёнка

Если среди детей есть дети-инвалиды впишите их количество: ребёнка

Является ли работник инвалидом с детства, либо инвалидом I или II группы(вычет 500 р.)? Да. Нет.

Если сотрудник устроен на нескольких работах то он может получать налоговые вычеты только на одной из них(на выбор).

Двойной вычет может получить незамужний супруг, либо при отказе работающего супруга от вычета. Если один из супругов не работает, то второй не вправе получать двойной вычет. Право на двойной детский вычет нужно подтверждать ежемесячно.

Больничный

Дополнительные параметры для расчета больничного на самого работника(не обязательно):

Введите когда сотрудник болел(в интервале расчета): от до число

По каким правилам оплачивать время болезни

Заболевшему работнику пособие начисляется за все календарные дни нетрудоспособности. При этом первые три дня болезни организация оплачивает из собственных средств. Остальные календарные дни – за счет ФСС. Причем это правило действует независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Особо отметим: оплачивать нужно не рабочие, а календарные дни. То есть средний дневной заработок следует умножать на календарные дни болезни. Например, если сотрудник заболел в пятницу, организация должна оплатить ему пятницу, субботу и воскресенье, а начиная с понедельника пособие будет выплачено уже за счет ФСС РФ. Причем неважно, если на период болезни приходятся праздничные дни.

Новый расчетный период

С 1 января 2011 года для пособий установлен новый расчетный период. Это два полных календарных года, предшествующих страховому случаю. Причем имеются в виду именно календарные годы, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. И в отличие от прежних правил из расчетного времени никакие дни не исключаются. То есть расчетный период – это два полных года или 730 дней (365 х 2). А вот время, прошедшее до страхового случая с начала текущего года, никак не учитывается. Как и заработок за этот период.

Сумма среднего дневного заработка работника за два последних года(для 17 года это 2015-2016) год: srzp руб.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного пособия

В расчете участвуют все выплаты по всем местам работы за последние два календарных года, на которые были начислены взносы в ФСС. Но в пределах облагаемого страховыми взносами лимита, действовавшего в конкретном году. Таким образом, За 2018 год лимит - 815 000 р. За 2017 - 755 т.р. За 2016 год - 718 т.р. За 2015 год - 670 т.р.

Помимо прочего, такой порядок расчета означает, что сравнивать среднедневной заработок с максимумом больше не нужно. Ведь в расчет просто не попадут выплаты сверх лимита. При этом такие суммы среднего заработка, как отпускные, выплаты за время командировки или простоя, тоже учитываются.

Допустим, работник в течение последних двух календарных лет трудился в разных организациях. Тогда для расчета пособия вам понадобятся справка или даже несколько справок о заработке с каждого прошлого места работы сотрудника. Представить такие документы должен сам работник: это в его интересах. Ведь без справки пособие будет рассчитано исходя из тех сумм, которые сотрудник получал на нынешнем месте работы. Кстати, представить бумаги о заработке сотрудник может и позже - после того, как получит пособие. На это у него есть три года. Тогда вам придется пересчитать уже выплаченные ему суммы.

А как быть в том случае, если получить справку с прежних мест работы не представляется возможным? Например, компания уже ликвидирована. В этом случае сотрудник имеет право написать специальное заявление, на основании которого компания запросит сведения о зарплате работника в своем отделении ПФР. Ведь в этом фонде хранятся данные персонифицированного учета по каждому работнику.

Сумму ЗП(в т.ч. отпускные) за два года делите на 730. Если стаж менее 2-х лет, то в расчете столько дней, сколько по стажу. Максимальная сумма в 2018 году лимит - 815 000 р. / 2017 - 755 т.р. / 2016 год - 718 т.р. / 2015 год - 670 т.р.

Если за 2 года совсем не было заработка то пишите - "0".

Если вы работали не все 730 дней, то делится всё равно на 730.

Стажевый коэффициент? pr

(страховой стаж 8 лет и более введите 100%, страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %, страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %, менее полугода - не больше МРОТ).

Как на сумму пособия влияет страховой стаж работника

В настоящее время пособие выдается в размере:

– 100 процентов заработка – сотрудникам с общим страховым стажем восемь и более лет;

– 80 процентов заработка – людям со стажем от пяти до восьми лет;

– 60 процентов заработка – гражданам со стажем менее пяти лет.

Не более 60 процентов заработка получат и сотрудники независимо от их стажа, уволенные из компании и заболевшие в течение 30 дней после увольнения. При этом напомним, что если стаж работника менее полугода, то сумма пособия не может превысить одного МРОТ в месяц.

Корректировать на проценты нужно как размер пособия, который рассчитан исходя из фактического заработка сотрудника. Так и величину пособия, посчитанную исходя из МРОТ.

Расчет страхового стажа сотрудника

Размер страхового стажа важен для подсчета двух пособий – по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Так, больничные выдают в размере:

– 100 процентов среднего заработка – сотрудникам с общим страховым стажем восемь и более лет;

– 80 процентов среднего заработка – работникам со стажем от пяти до восьми лет;

– 60 процентов среднего заработка – гражданам со стажем менее пяти лет либо в случае заболевания в течение 30 календарных дней с момента увольнения.

Эти проценты нужно применять, в том числе и для расчета пособий сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Но только в отношении тех из них, которые начали свою трудовую деятельность на Севере после 1 января 2007 года.

Какие периоды включать в страховой стаж

Непрерывность стажа для расчета пособий не важна. Роль играет только так называемый общий страховой стаж. То есть перерывы в работе могут иметь любую продолжительность.

В страховой стаж включаются периоды:

– работы по трудовому договору;

– государственной гражданской или муниципальной службы;

Периоды прохождения военной и иной службы в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1;

– иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию.

Иная деятельность, которую можно включить в страховой стаж

Конкретные правила подсчета и подтверждения страхового стажа установлены приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91. Правила уточняют, что именно понимается под «иной деятельностью». Прежде всего, это период работы в качестве индивидуального предпринимателя, а также нотариуса, частного детектива или охранника. Впрочем, этот перечень открыт. Главное условие – работник в это время должен быть застрахован на случай болезни и в связи с материнством. То есть за него в ФСС РФ должны поступать платежи на социальное страхование. А под ними понимают:

– за период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2009 года – налоги, зачисляемые в ФСС РФ (ЕСН, «упрощенный» налог, ЕНВД и ЕСХН);

Важный момент: в 2001–2002 годах предприниматели не платили за себя ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ. И только с 1 января 2003 года у них появилась возможность перечислять страховые взносы добровольно. Поэтому период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2002 года при подсчете страхового стажа у предпринимателей «выпадает», что подтвердил Конституционный суд РФ в определении от 7 февраля 2003 г. № 65-О. А с 2003 года стаж считается только у тех предпринимателей, которые перечисляли взносы.

Документы, на основании которых рассчитывается страховой стаж

Главным документом, подтверждающим страховой стаж сотрудника, является трудовая книжка. Если же по каким-либо причинам записи в трудовой книжке отсутствуют или книжки нет вовсе, подтвердить стаж помогут трудовые договоры.

Кроме того, для этого можно использовать также выписки из приказов, справки, лицевые счета и даже ведомости на выдачу заработной платы. Эти документы сотрудник должен предъявить работодателю (по месту выплаты пособия). В противном случае бухгалтер посчитает пособие исходя из тех данных, которые указаны в трудовой книжке работника.

Работник, который до того, как трудоустроиться в компанию, занимался предпринимательской деятельностью, чтобы подтвердить страховой стаж, может представить:

– справки архивных учреждений или документы финансовых ведомств (если работник занимался бизнесом до 1 января 1991 года);

– справки из территориальных отделений ФСС РФ об уплате взносов (если сотрудник работал как индивидуальный предприниматель с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года и после 1 января 2003 года).

Как рассчитывать больничные, если трудовой стаж меньше 6 месяцев

Это касается людей, чей трудовой стаж только начинается. Если за всю жизнь и вплоть до момента заболевания человек в общей сложности официально отработал меньше полугода, то для его больничных существует особое ограничение. Эта сумма за календарный месяц не может быть больше, чем минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с учетом районных коэффициентов.

В настоящее время МРОТ составляет 7 500 руб. Однако если в регионе установлены повышающие районные коэффициенты к расчету по заработной плате, минимальный размер пособия надо на них увеличить.

Обратите внимание: выплаты исходя из МРОТ также нужно корректировать в зависимости от страхового стажа сотрудника.

Пример 1. В ООО «Сокол» Воронцов С.Д. устроился в ноябре 2014 года. При этом на других предприятиях этот человек в 2014 году не работал. С 14 по 21 января 2015 года Воронцов был на больничном.

Общий страховой стаж работника – 5 лет и 4 месяца, что значительно больше шести месяцев. Следовательно, бухгалтер ООО «Сокол» должен рассчитать ему пособие исходя из среднего заработка.

Пример 2. Скоротов П.С. пришел в ООО «Полесье» 11 января 2015 года. Это его первое место работы. А 14 февраля того же года Скоротов заболел и проболел пять календарных дней. Получается, что общий страховой стаж работника меньше шести месяцев. Поэтому его пособие не может превышать одного МРОТ за полный календарный месяц. Но и не может быть меньше этой величины (с учетом коэффициента в 60 процентов, поскольку страховой стаж меньше пяти лет).

Пособие, рассчитанное исходя из МРОТ, нужно выплачивать не только в том случае, если стаж меньше шести месяцев. Например, если больной работник без уважительных причин не выполнил предписания врача или не явился к нему на прием. Пособие исходя из минимума будет рассчитано со дня, когда было допущено нарушение. В таком случае сумму пособия нужно посчитать отдельно за дни, в которые сотрудник нарушал указания докторов, а отдельно за дни, когда нарушений не было. Наконец, полученные результаты нужно сложить.

Помимо этого минимум, причем уже за все время болезни, получает работник, который заболел или получил травму вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

В течение последних двух календарных лет сотрудник был в отпуске по уходу за ребенком до трех лет или по беременности и родам?

Если работница в течение двух лет, которые входят в расчет, была в декретном или детском отпусках, один или оба года расчетного периода можно заменить на предшествующие. Разумеется, если сотруднице так выгоднее. Для этого она должна написать специальное заявление. Но учтите: в расчет берутся реальные выплаты, которые никак не индексируются.

Пример: Работница ЗАО «Вектор» Михайлова В.С. заболела в апреле 2015 года. В июне 2014 года она вышла из декретного отпуска, в котором находилась с марта 2011 года. В этой компании работница трудится с марта 2008 года. Таким образом, 2013 год у нее «пустой», а 2014-ый – «полупустой».

В таком случае рассчитать пособие можно, исходя из заработка за два года, предшествующих декрету. Это 2009 и 2010 годы. А если это выгоднее работнице, она может оставить 2014 год и добавить к нему 2010-й. Тут главное, чтобы сумма пособия в итоге была наибольшей.

Отметим, что это единственное исключение из общего правила. Во всех остальных случаях рассчитывать пособие нужно исходя из заработка за последние два календарных года.

В расчете участвуют все выплаты по всем местам работы за последние два календарных года, на которые были начислены страховые взносы в ФСС. Но на практике вполне возможна ситуация, когда работник в течение расчетных двух лет не имел заработка. В таком случае исчислять пособие нужно исходя из МРОТ. Это правило действует, даже в том случае, если у работника есть заработок в том году, в котором он заболел.

Полагаются ли больничные после увольнения?

Больничные положены и бывшим сотрудникам компании, которые заболели или получили травму в течение 30 календарных дней с момента увольнения. Но размер выплаты ограничен 60 процентами среднего заработка.

Длительность болезни значения не имеет. Главное, чтобы листок нетрудоспособности был открыт не позднее 30 календарных дней с даты увольнения.

Также не играет роли и система налогообложения, которую применяет компания. От оплаты больничного листа нельзя отказаться и сославшись на какие-то компенсации при увольнении (например, на компенсацию за неиспользованный отпуск).

Введите МРОТ вашего региона(МРОТ с применением районных коэффициентов): mrot

Как скорректировать сумму МРОТ, если сотрудник работает неполный день

С 2011 года сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из МРОТ. Независимо от реального заработка сотрудника. На сегодняшний день минимальный заработок равен 7 500 руб. за полностью отработанный календарный месяц. Иными словами, минимальный заработок нужно рассчитывать в любом случае. После чего сравните его с реальным и выплатите работнику наибольшую сумму. Причем если сотрудник трудится неполный день, МРОТ нужно пересчитать. Скажем, для сотрудника, работающего на полставки, МРОТ составит 3 750 руб. (7 500 руб. : 2). Также обратите внимание, что рассчитывать как минимальное, так и «реальное» дневное пособие нужно с учетом страхового стажа работника.

МРОТ регионов(точнее минимальная зарплата): в Москве с 01.07.2016 - 17 300, с 01.06.2015 - 16 500, с 01.04.2015 - 15 000 р., с 01.01.2015 - 14 500 р.в МО с 01.07.2016 - 12 500 с 01.01.2015 - 12 000, с 01.10.2013 - 11 000 руб., в Петербурге с 01.07.2016 - 11 700 р., с 15.08.2015 - 11 000 р., с 01.01.2015 - 9 445 р.

Ошибка! Вы неверно ввели год(2010-2017) расчета.

Ошибка! Вы неверно ввели день расчета, который для данного месяца не может быть больше - 0

Расчет зарплаты и страховых

За указанный вами период с 01.1.2019 по 31.1.2019 :

Всего дней

За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/31 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .

Зарплата: начислено

Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.

Зарплата к выдаче и расчет НДФЛ

Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)

Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.

C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).

Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).

Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.

Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.

НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца

C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).

Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.

С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.

Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.

Страховые взносы

Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.

Ставки 2018-2019

С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).

C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.

align="center">

Плательщики и коды плательщиков	Пенсионный фонд			ФФОМС	ФСС
	Для лиц 1966 год рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
	Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
Общий режим (НР )	22% 0 рублей	16% 0 рублей	6% 0 рублей	5,1% 0 рублей	2,9% 0 рублей	30% 0 рублей
Плательщики, применяющие УСН (НР ) (кроме УСН льготных видов, см ниже)
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР )
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР )
Общий режим (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году)	10% 0 рублей	10% 0 рублей	-	5,1% 0 рублей(с 2015 года до этого 0)	-	15,1% 0 рублей
Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) (кроме УСН льготных видов)
Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году)
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД )	20% 0 рублей	14% 0 рублей	6% 0 рублей	-	-	20% 0 рублей
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги	22% 0 рублей	16% 0 рублей	6% 0 рублей	5,1% 0 рублей	2,9% 0 рублей	30% 0 рублей
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ )	21,6% 0 рублей	15,6% 0 рублей	6% 0 рублей	3,5% 0 рублей	2,9% 0 рублей	28% 0 рублей
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ )	21% 0 рублей	15% 0 рублей	6% 0 рублей	3,7% 0 рублей	2,4% 0 рублей
Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН )
Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ )
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности	8% 0 рублей	2% 0 рублей	6% 0 рублей	4% 0 рублей	2% 0 рублей	14% 0 рублей
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО )
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ )
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЭД )	20% 0 рублей	14% 0 рублей	6% 0 рублей	-	-	20% 0 рублей
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС )	14% 0 рублей	8% 0 рублей	6% 0 рублей	-	-	14% 0 рублей
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна	-	-	-	-	-	-

С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .

Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.

Расчет больничного листа в 2018-2019 году

Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)

Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.

Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:

1. необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
2. карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
3. осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
4. долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.

Влияние страхового стажа на сумму больничного

Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.

В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

• страховой стаж 8 лет и более – 100%;
• страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %;
• страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %;
• страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).

ВАЖНО!

Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)

Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).

1. Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2013 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Ромашка» и отдельно в ООО «Луковка»
2. Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2015 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы
3. Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы с 2009 года и в ООО «Луковка» с 2015, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях Больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
4. Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с 2013, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Ромашка», и в ООО «Луковка», но исходя из среднего заработка в этих организациях(ИП), ЛИБО больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям где сотрудник получал доходы.

Средний заработок для расчета пособий

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).

В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).

Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:

1. За каждый год (2013 и 2014) подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
2. Отдельно каждую из сумм сравниваем с 568 000, и берем в расчет суммы не превышающие 568 000 в 2013 году. За 2014 год - 624 000.
3. Суммируем полученные данные и делим на 730 и умножаем на коэффициент в зависимости от стажа.
4. Определяется сумма к выплате путем умножения среднедневного заработка, на количество календарных дней нетрудоспособности.
5. Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.

Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:

В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

1. Определяется средний дневной заработок из МРОТ.
   Для этого МРОТ*24/730. В настоящее время получаем сумму: 7500*24/730=246,57.
2. Применяем РК, если это необходимо, либо коэффициент, если работа на условиях неполного дня.
3. Определяем сумму к выдаче путем умножения количества календарных дней болезни на Средний дневной заработок.

Расчет отпускных**

Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3

Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31

В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные

НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.

Компенсация за неиспользуемый отпуск

Как считать дни отпуска, за которые положена компенсация?

28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.

При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.

Как осуществляется расчет среднего заработка для больничного листа в 2019 году по новым правилам? Размер пособия по временной нетрудоспособности автоматически корректируется в связи с изменениями МРОТ.

В 2019 г. минимальный размер оплаты труда составляет 9 489 рублей, что повлияет на выплаты .

В интернете можно встретить калькуляторы больничных, но они не всегда учитывают изменения законодательства.

Вам важно понять, как рассчитывается средний заработок для выплаты пособия, на что может и не может претендовать сотрудник, какие формулы используются.

Законодательство, которое регулирует правоотношения в области труда и расчета больничных:

Получить листок временной нетрудоспособности можно не в любой клинике! У учреждения здравоохранения должна быть лицензия + должно быть право на экспертизу временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, а также п. 3 Пол., утв. Пост. Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

Грубо говоря, нельзя требовать неделю больничного после ультразвуковой чистки зубов у стоматолога, после лечебного маникюра в спа-салоне и так далее.

Ниже разберем, как рассчитывается средний заработок для исчисления пособия в больничном листе, каким правилам и требованиям подчиняется в 2019 году.

• заработок за предыдущие 2 года;
• количество дней, на которые выдан листок;
• стаж работника.

Какой вывод можно сделать из указанных правил? Расчетный период – 2 года. Сумму общих начисленных выплат нужно разделить на 730, чтобы узнать среднедневной заработок.

В 2019 году в расчетный период включаются 2016 и 2017 годы. За 2016 г. в расчет можно брать выплаты в пределах 718 000 руб. (на основе МРОТ). За 2017 г. максимальные выплаты должны быть в пределах 755 000 руб.

Максимальный среднедневной заработок для расчета по БЛ в 2019 году составит:

(718 000 рублей + 755 000 рублей) / 730 дней = 2 017,81 рубль.

Минимальный же среднедневной заработок составит:

9 489 рублей (МРОТ) * 24 месяца / 730 дней = 311,97 рублей.

Если у работника 300, 250, 150 или меньше, то полагается доплата до среднего заработка по больничному листу.

Простая математика: цифры для расчета больничных в 2019 году

Цифры	Описание и значение
2016 год и 2017 год	Расчетный период, за который берем начисленные выплаты.
730 дней	Количество дней, которое присутствует в расчетном периоде.
9 489 рублей	МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который был установлен с 1 января 2019 года. Обратите внимание, что сумма изменяется. Поэтому и выплаты также могут «плавать».
2016 г. – 718 000 руб. 2017 год – 755 000 рублей.	Предельный заработок, который берется в расчет для больничного. Грубо говоря, 2016 год + 2017 год = 718 000 + 755 000 = 1 473 000 рублей.
2 017,81 рубль	Максимальный среднедневной заработок сотрудника предприятия.
311,97 рублей	Минимальный СДЗ работника (минимальный средний заработок для расчета больничного). Если сумма при расчете оказывается меньше, полагается доплата.

Оплачиваются по больничному листку (БЛ) все дни. Нельзя исключить праздники и выходные. Если указано 10 дней, то оплачиваем все 10 дней (несмотря на то, что половина пришлась на январские праздники).

Иванова в январе 2019 года принесла в бухгалтерию предприятия листок по временной нетрудоспособности. Пускай количество дней, указанных в БЛ, — 9.

Страховой стаж Ивановой – 7 лет. За 2016 год она получила 400 000 рублей (учитываем отпускные, зарплату, надбавки, премии). За 2017 – 450 000 рублей.

На какой больничный она может рассчитывать:

Эти 8 379 рублей Иванова должна получить в течение 10 дней с момента предъявления больничного листа в бухгалтерию предприятия.

К примеру, у нас есть Светлячков, который получает «директорскую зарплату». Мужчина принес больничный на 10 дней. В 2016 году общие выплаты составили 1 000 000 рублей.

В 2017 году Светлячков заработал 3 000 000 рублей. Общий страховой стаж – 15 лет.

Для расчета мы должны суммировать заработок за предыдущие 2 года. В нашем случае получается 1 000 000 + 3 000 000 = 4 000 000 рублей. Но это больше 1 473 000 рублей!

Как быть в таком случае? Для больничного Светлячкову мы берем максимально допустимый среднедневной заработок, установленный законодательством. Это 2 017,81 рубль.

Рассчитываем больничный нашему работнику. 2 017,81 рубль * 10 дней больничного * 100% (по страховому стажу) = 20 178,1 рубль.

Правда, такие ситуации встречаются редко . Гораздо чаще возникает проблема, когда зарплата сотрудника по каким-то причинам не «дотягивает» до минимальной. Что делать в таком случае и как рассчитать выплаты?

МРОТ для расчетов выплат по больничному используется в 4-х случаях:

1. Работник не имел заработка за отчетный период (в 2019 году отчетными являются 2016 и 2017).
2. Сотрудник получает средний заработок, но сумма меньше МРОТ (т.е. 9 489 рублей).
3. Работник получает средний заработок, который равен МРОТ.
4. Стаж работника менее 6-ти месяцев.

В отдельных регионах Российской Федерации действуют коэффициенты. В таком случае для расчета «пособия из МРОТа» используется эти коэффициенты .

Ниже мы рассмотрим, как заполнить больничный лист, если средний заработок будет меньше МРОТ.

В компании работает новый сотрудник. В 2016 и 2017 годах он официально нигде не числился. Соответственно, и посчитать общую сумму начислений мы не можем.

Пускай наш Иванов устроился к нанимателю, а через месяц заболел. Иванов приносит в бухгалтерию больничный листок, где указано 5 дней. Что делать и как рассчитать выплаты сотруднику?

В 2016—2017 годах мужчина не был трудоустроен, и мы берем за основу для расчета МРОТ. Соответственно, сначала рассчитываем среднедневной заработок, положенный сотруднику.

Это 9 489 руб. × 24 месяца / 730 дн.= 311,97 руб. У нас получился минимальный средний заработок для расчета больничного.

Минимальный средний заработок для расчета больничного умножается на количество дней, а затем на %. В нашем примере получается 311,97 * 5 * 60% = 936,91 руб. Иванову мы начислим 936,91 рубль за пего 5 дней больничного.

Похожая ситуация возникает и с «декретницами», которые только-только вышли на работу. У них не было заработка, поэтому все больничные рассчитываются на основе МРОТ.

Есть ситуации, когда на предприятие приходит молодой специалист, а затем идет на больничный. Как рассчитать ему сумму выплат? За основу мы снова берем минимальный размер оплаты труда.

Но в законодательстве есть ограничение: если страховой стаж меньше 6 месяцев, то выплаты по БЛ не могут быть выше МРОТа за 1 календарный месяц (ч. 6 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Особенность в том, что вам придется сравнивать а) дневное пособие, рассчитанное из заработка; б) максимальное дневное пособие за конкретный месяц из МРОТ.

В феврале – 28 дней, а в марте – 31. Максимальный размер дневного пособия за февраль 2019 года рассчитывается как 9489 рублей / 28 дней = 338,89 рублей. Максимальный же размер дневного пособия в марте 2019 года составит: 9489 рублей / 31 день = 306,1 руб.

Соответственно, за февраль 2019 года работник не может получить больше 338,89 рублей. За март 2019 нельзя насчитать больше 306,1 рубля. Дальше все по стандартной схеме: умножаем получившуюся сумму на количество дней больничного и на 60%.

Что будет, если больничный длился 10 дней? Получается такой расклад: 311,97 рублей * 10 дней * 60% = 1 871,8 рублей.

Что будет в таком случае? Как заполнить больничный лист, если средний заработок меньше МРОТ из-за неполного рабочего дня?

Пособия рассчитываются по общим правилам, но есть нюансы:

1. Пособие рассчитывается из фактического заработка (без разницы, как работают сотрудники, сколько дней провели, сколько часов).
2. Заработок за расчетный период делят на те же 730, но средний заработок сотрудника не должен оказаться меньше МРОТ!

Если после расчетов у вас оказываются суммы меньше минимального размера оплаты труда, то все равно нужно брать МРОТ. Средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, уменьшается пропорционально продолжительности рабочего времени.

К примеру, у нас есть Степанова. Девушка работает 5 дней в неделю по 4 часа в день. В январе 2019 года она болела 5 дней. Фактический заработок в 2016 году – 60 000 рублей, а в 2017 – 100 000 рублей. Страховой стаж – 6 лет:

В Российской Федерации действует Перечень документов для возмещения пособия (приказ Минздравсоцразвития России за 4 декабря 2009 г. № 951н).

Чтобы получить компенсацию из ФФС, нужно предоставить:

Что делает работодатель? Законодательство обязывает его отражать понесенные расходы на выплату в новом едином расчете по страховым взносам.

Вместо заключения

Если работник получает 100 000 – 150 000 рублей и больше в месяц, то сидеть на больничном ему не очень выгодно (выплаты будут меньше, чем он мог бы заработать за это время).

Зато люди, которые предыдущие 2 года не получали официальную з/п, могут рассчитать на социальную поддержку и +/- выгодный расчет по больничному листку.

Видео: Расчет больничного

Чтобы определить сумму пособия для больничного, необходимо собрать все данные за два года. Берется период с начала года, то есть с 1 января и по конец года, до 31 декабря. Такие параметры для каждого года. Если необходимо сделать расчет на 2016 год, необходимо брать года 2014 и 2015. Не имеет значения, в какое время года происходит заболевание и оформляется больничный лист. При расчете этот фактор за основу не берут, важна лишь конкретная сумма. Средний заработок для больничного в каждом случае различный. Если человек работает на предприятии 8 лет, то получает 100% оплату. То есть, сколько он получает за месяц, столько он получит за определенный период болезни. Для больничных листов при стаже менее 8 лет делают расчет 80% и если 5 лет, тогда 60%.

Нельзя получить полную оплату в том случае, если сумма, полученная при расчете, превышает лимит установленный законом РФ. Максимальные выплаты - это 1632, 87 рубля. Эта сумма не может быть превышена. Приведем пример. Человек за два года получает зарплату два млн. рублей. При расчете сумма среднедневного заработка становится завышенной и выплатам не подлежит. Но работник получит только максимальную выплату, положенную по закону. Сделаны ограничения не случайно, а после детального изучения всех выплат. Было выяснено. Если человек получает больше чем максимальные выплаты, то оплату Фонд производит из своих личных средств. В фонд социального выплаты в таких размерах как требуются при оплате больничных, не поступают. Если каждый будет получать более 1000 рублей в день, при оплате больничного листа, то фонд просто исчерпает себя.

Для того чтобы рассчитать средний заработок, необходимо взять все выплаты, с них весь год были произведены перечисления в ФСС. К этим цифрам относятся любые премии: квартальные, годовые. И другие выплаты с них тоже были произведены перечисления. Любая материальная помощь, поддержка и так далее. Если сотрудника переводят на другую должность более высокооплачиваемую, при переводе и при увеличении зарплаты учитывают только тот период, с которого начиналось увеличение зарплаты. То есть при расчете берут только период начала повышения зарплаты.

Если человек устроился на новую работу, а ранее работал на другом предприятии, то он обязан представить справку о доходах на новое место работы. Это необходимо чтобы при расчете листка нетрудоспособности все было оформлено по закону.

Минздравсоцразвития собирается немного изменить документ внести в него корректировку, либо полностью изменить форму. Что не нравится в этом документе? В нем нет разделов, в которых указывалось бы информация о тех периодах, когда работник был в отпуске, в том числе по беременности и родам, а также по уходу за ребенком. Также на больничном листе. Пока форма полностью не утверждена, существует возможность составлять справку о зарплате в произвольной форме. То есть не обязательно использовать данный вид справки. Если работник трудился в нескольких местах за последний расчетный период, то необходимо с каждого места принести справку о доходах, с которых были произведены выплаты в ФСС.

Неверный расчет

Если работник на новое предприятие принес правку с неверными суммами и средний заработок больничного листа выплачен ему в полной мере, или как необходимо по закону 80% или 60%. После того как руководство узнает, что цифры неверные, из зарплаты будут удержаны необходимые финансовые средства.

Если человек не может предоставить информацию и средний заработок для больничного не может быть рассчитан? В этом случае работодатель на новом месте подает запрос в ПФР, и получает необходимые данные о прошлом зарплатном периоде. Таким образом, будет получена информация, и сумма среднего заработка будет известна.

Что необходимо включить в запрос:

Сведения об организации, которая подает запрос;
Сведения о работнике и все его документы необходимые для детализации личности;
Наименование фирмы, которая уже не существует.

Средний заработок, исходя из которого рассчитываются пособия, включает все виды выплат, которые производились работодателем в пользу данного работника, и на которые начислялись страховые взносы в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ).

Выплаты, учитываемые в составе среднего заработка для расчета больничных:

1. Все виды заработной платы, начисляемой физическому лицу в рамках трудовых отношений.

2. Все виды доплат и коэффициентов, начисляемых и выплачиваемых дополнительно к заработной плате, применяемых у данного работодателя, в соответствии с локальными актами и трудовыми договорами (в том числе, доплаты до оклада, если размер, например, пособия по временной нетрудоспособности, отпускных и т.д. получаются ниже установленного работнику оклада).

3. Компенсации за неиспользованный отпуск (как связанная, так и не связанная с увольнением работника).

4. Доплаты в соответствии с трудовым законодательством за совместительство, работу в условиях, отличных от нормальных, за сверхурочные и работу в праздничные и выходные дни.

5. Выплаты в денежной форме за работу в тяжелых, вредных, опасных условиях труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов в пределах установленных законодательством норм).

6. Заработная плата (доходы), выданная работнику в не денежной форме (в виде товаров, работ, услуг). Такие выплаты учитываются как стоимость данных товаров/услуг на день выплаты (с учетов НДС и ).

7. Оплата организацией за работника:

Услуг фитнес-центра;
санаторно-курортных путевок;
найма работником жилья (в том числе при переезде);
процентов по потребительскому (не жилищному) кредиту;
родительской платы за содержание ребенка в дошкольном учреждении;
коммунальных услуг (или части коммунальных услуг).

8. Оплата работнику не подтвержденных документально представительских расходов.

9. Все виды премий и вознаграждений (в том числе, премии к праздникам, юбилеям), начисляемые в расчетном периоде в соответствии с имеющимся у работодателя Положением о премировании.

При этом:

Ежемесячные премии, выплачиваемые вместе с заработной платой данного месяца, включаются в заработок того месяца, за который они начислены;
остальные виды премий и вознаграждения (по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, единовременные премии за особо важное задание) включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде;

Все виды премий включаются в расчет среднего заработка для целей расчета пособий вне зависимости установлена их выплата внутренним Положением об оплате труда или нет, включаются они в налогооблагаемую базу по или нет, поскольку данные виды премий подлежат обложению страховыми взносами в ФСС. 10. Выплаты в пользу работника по гражданско-правовым договорам, предметом которых, является выполнение работ, оказание услуг.

11. Средний заработок:

За время нахождения работника в командировке;
за время нахождения работника в очередном отпуске;
за дополнительные выходные по уходу за ребенком инвалидом;
в период прохождения работниками военных сборов;
за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха;
выплачиваемый работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного наблюдения.

12. Оплата дополнительных отпусков, предоставляемых сотрудникам организации в связи с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, или особым характером работы, ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 116 ТК РФ).

14. Оплата питания работников.

Выплаты, не учитываемые в составе среднего заработка для расчета больничных:

2. Суммы пособий и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

3. Установленные законодательством РФ и субъектов РФ, а также решениями органов местного самоуправления компенсационные выплаты в пределах установленных норм:

По возмещению вреда здоровью;
по бесплатному предоставлению жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
по оплате стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
по оплате стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
по возмещению расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников (в том числе, оплата работодателем один раз в учебном году проезда работников, которые успешно обучаются по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию ВУЗах, к месту учебы и обратно);
по возмещению расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
в связи с трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением или реорганизацией / ликвидацией;
связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением учитываемых компенсационных выплат, перечисленных выше.

4. Суммы материальной помощи:

В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного работнику материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

5. Суммы страховых платежей уплачиваемых работодателем:

По обязательному страхованию работников,
по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного год,
по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии,
по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица,
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в том числе дополнительные взносы не более 12000 рублей в расчете на год на работника).

6. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

7. Суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями.

8. Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации во временное пользование (не в собственность) для исполнения служебных обязанностей.

9. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников.

10. Суммы платы за обучение, за профессиональную подготовку и переподготовку работников (в том числе, обучение работников иностранному языку по инициативе работодателя, с целью более эффективного выполнения работниками трудовых обязанностей).

11. Суточные, документально подтвержденные расходы: на проезд, проживание и питание при пребывании работника в командировке (за исключением расходов по оплате услуг VIP-залов ожидания).

12. Компенсации, выплачиваемые работнику за использование личного имущества в производственных целях (мобильного телефона, транспорта).

13. Получение средств работником по кредитному договору или договору ссуды, а также суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.

14. Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, работниками органов внутренних дел, противопожарной службы, начальствующим составом фельдъегерской связи, органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

15. Дивиденды, выплачиваемые участникам общества с ограниченной ответственностью, в том числе учредителям.

16. Сумма оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) для лечения в связи с профессиональным заболеванием.

17. Компенсация работникам, находящимся в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до трех лет (в соответствии с Указом Президента РФ № 1110).

18. Стоимость молока и аналогичных продуктов, выдаваемых при работе во вредных условиях в пределах установленных норм.