Налоговый вычет на ребенка это законодательно установленная льгота, уменьшающая размер облагаемого налогами дохода гражданина РФ. Это означает, что у граждан на руках остается фиксированная часть дохода, которая не облагается налогом.
Кто имеет право получить вычет:
- биологические родители (мать и отец — оба);
- родители, состоящие в разводе и не состоявшие в браке между собой;
- опекуны, попечители и усыновители (в том числе бабушки и дедушки).
Условия для получения вычета:
- вы официально трудоустроены, и ваши доходы облагаются налогом 13%;
- вы находитесь на территории России минимум 181 день в течение года;
- ребенку от 0 до 18 лет;
- ребенок учится на очном факультете учебного заведения (до 24 лет);
- ребенок находится на полном обеспечении взрослого.
Размер вычета
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого следующего – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет - 12 000 родным родителям;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет - 6 000 опекунам, попечителям.
Пример расчета
Если у вас один ребенок до 18 лет – от суммы, начисленной за месяц зарплаты, вычитается 1400 рублей и только после этого отчисляются 13% НДФЛ.
Кто может получить двойной вычет:
- единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель.
- тот, в пользу кого один из родителей отказался от вычета.
Вычет можно получить двумя способами – ежемесячно по месту работы или в налоговой инспекции
На месте работы предоставьте документы:
- заявление о намерении получать вычет на имя директора;
- справка из учебного заведения, в котором учится ребенок старше 18 лет.
В налоговую инспекцию по месту жительства:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год;
- копии документов, подтверждающих право на вычет;
- заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
- справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ;
- копии 1 и 2 страниц паспорта;
- свидетельство о рождении ребенка или об его усыновлении;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности;
- справка из учебного заведения, в котором учится ребенок старше 18 лет;
- номер счета для перевода денег.
Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их поступления. Информация о принятом решении придет еще через месяц.
Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.
По увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.
Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться в 2019 году?
Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.
Что говорит законодательство?
В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ , налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.
Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ .
В п. 1 разд. 4 определяются субъекты , обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:
В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.
Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.
Лимит дохода
Отцам или матерям предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.
Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки . Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб. дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.
По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.
Как отследить максимум суммы
Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам :
- Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
- Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
- Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.
Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.
Размеры вычетов
Размер налоговой льготы , предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:
Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.
О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:
На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел в 2019 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры.
В связи с этим статья посвящается теме налоговых скидок, начисляемых за обеспечение ребенка, а также основным правилам их выдачи.
Каждый родитель, который официально трудоустроен, а также выплачивает НДФЛ с остальных источников прибыли (если таковые имеются), по закону имеет право уменьшить размер своей налогооблагаемой базы.
Однако воспользоваться налоговой скидкой, которая , можно до тех пор, пока ему не исполниться восемнадцать лет. А в том случае, если дочь либо сын налогоплательщика учатся на очной форме, то вычет будет предоставляться до двадцатичетырехлетнего возраста.
За что начисляют вычеты за ребенка
На сегодняшний день российским налоговым законодательством, а именно статьями под номерами 218 и 219, установлено, что мать или отец ребенка могут оформить вычет в следующих ситуациях:
- За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
- За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
- За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также , необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.
ВНИМАНИЕ! Чтобы получить вычет за расходы, описанные во втором и третьем пунктах, обязательно убедитесь в том, что учреждение, услугами которого пользовался налогоплательщик, имеет лицензию. В противном случае на предоставление налоговой скидки рассчитывать не стоит.
Какие действия и условия нужно выполнить
Чтобы получить вычет за ребенка, необходимо выполнить ту же цепочку действий, что и для любого иного вида налоговой скидки. Как правило, это подготовка и заполнение определенных образцов документации, сбор всех остальных копий требуемых бумаг, передача их на проверку и ожидание перевода денежных средств.
Однако для того, чтобы не тратить время попусту и вышеперечисленные действия не были осуществлены зря, советуем обратить внимание на условия, которые необходимо соблюсти для получения детского вычета:
- Подать документы в срок. Как известно, декларация, составленная на бланке 3-НДФЛ, подается не раньше чем в следующем году после года, в котором у налогоплательщика возникло право на данный вычет.
- Возраст ребенка. Как уже говорилось ранее, физическое лицо считается ребенком до тех пор, пока ему не исполнилось восемнадцать лет. А если он учится, то статус ребенка сохраняется за ним еще в течение шести лет после достижения совершеннолетия.
- Выплачивать НДФЛ. Поскольку компенсация за детей выдается из государственной казны, или, говоря другими словами, физическому лицу возвращают отданный ним же НДФЛ, то и получить детский вычет могут только налогоплательщики.
Следует отметить, что в случае сокращения налогооблагаемой базы за расходы, имеющие отношение к оплате лечения либо образования детей, нужно не забывать учитывать такой фактор, как срок давности вычета, который равен трем годам.
Документы
Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.
Если налогоплательщик претендует на в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.
Предел вычетов в 2019 году
Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.
Для стандартного вычета
Налоговую скидку (ту, которая предоставляется за обеспечение детей) начисляют физическому лицу до того момента, пока его суммарный доход, подсчитанный с начала года, не стал больше суммы, равной 350 000 рублей. Если же годовой доход налогоплательщика составляет меньше указанной суммы, то начислять вычет ему будут на протяжении всего налогового периода.
Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.
Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.
За социальные расходы на ребенка
В 2019 году сократить налогооблагаемую базу не всегда можно на ту сумму, которая совпадает с размером произведенных родителем затрат. В случае осуществления достаточно крупных расходов, следует обратить внимание на такие предельные ограничения:
- 120 000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
- 50 000 рублей — это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.
Для того чтобы узнать, на сколько больше физическое лицо получит за год денег после предоставления ему предельной суммы социального вычета, нужно найти 13% от вышеприведенных цифр. Таким образом, за обучение ребенка родитель может получить за год не более 6 500 рублей, а за лечение – 15 600 рублей.
ВАЖНО! Если родитель воспитывает ребенка в одиночку либо второй родитель отказался от вычета, то в данном случае налогоплательщику полагается компенсация в удвоенном размере. Однако при этом максимально допустимые пределы детских вычетов остаются прежними.
НДФЛ - это федеральный налог, которым облагаются доходы физических лиц (п.1 ):
- резидентов РФ;
- нерезидентов, получающих доходы в РФ.
Налоговым кодексом предусмотрено несколько ставок данного налога. Но основная установлена п.1 - 13%. По этой ставке облагается большинство доходов граждан: заработная плата, вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и т. д. Причем часть такого дохода можно вывести из-под налогообложения (абз.1 п.3 ). Для этого «физик» должен заявить на налоговый вычет.
Существует несколько видов налоговых вычетов, в частности:
- стандартные налоговые вычеты ();
- социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ);
- профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ).
Чаще всего работающие россияне пользуются правом на получение первого вида вычетов, которые можно подразделить на:
- личные налоговые вычеты (т. е. на самого налогоплательщика);
- «детские» налоговые вычеты (т.е. на ребенка / детей налогоплательщика).
В этой статье мы подробно расскажем о порядке предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году .
Кому предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году
Получить «детский» вычет по НДФЛ в 2017 году может любой гражданин, который (пп.4 п.1 ):
- работает официально (по трудовому договору или договору ГПХ);
- имеет несовершеннолетнего ребенка (детей) или ребенка (детей) в возрасте до 24-х лет, обучающегося в ВУЗе;
- обеспечивает ребенка (детей), т.е. платит за его питание, лечение, образование и т. п.
Таким образом, получателями вычета являются:
1. родные родители (мать и отец):
2. супруги родных родителей (отчим и мачеха);
Заметьте!
За разведенным родителем сохраняется право на получение «детского» вычета, даже если он не проживают совместно со своим ребенком. Главное, чтобы он участвовал в его обеспечении. (Письма Минфина России: , и др.).
3. приемные родители (мать и отец);
4. супруги приемных родителей;
5. усыновители;
6. опекуны;
7. попечители.
Обратите внимание!
Супруги усыновителей, опекунов и попечителей не имеют права на стандартный налоговый вычет на усыновленного / опекаемого / подопечного ребенка.
Вычет уменьшает только те доходы физлица, которые облагаются по налоговой ставке в соответствии с п.1 - 13% (абз.1 п.3 ). К примеру, в отношении доходов высококвалифицированных иностранных специалистов - нерезидентов, полученных от трудовой деятельности в России, начиная с первого дня работы, применяется ставка НДФЛ, равная 13%. Но установлена она совсем иной законодательной нормой - п.3 . Следовательно, заявить на налоговый вычет такие работники не смогут до тех пор, пока не станут налоговыми резидентами РФ ( , ). Тоже самое касается:
- иностранцев и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ;
- членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году
В течение года «детский» вычет по НДФЛ в 2017 году предоставляет налоговый агент, который является источником выплаты дохода физлицу (п.3 ). В частности, это может быть работодатель, который платит зарплату работнику за выполнение трудовых обязанностей. Или заказчик по договору ГПХ, который выплачивает вознаграждение исполнителю - частному лицу (не ИП) за выполненную работу.
Если налоговых агентов несколько, то «физик» выбирает одного, которому и будет заявлять налоговые вычеты.
По окончании года вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства (п.4 ).
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году
Размер стандартного налогового вычета на ребенка напрямую зависит от того, какой он по счету в семье: первый, второй, третий и т. д. Исключением являются вычеты, установленные на детей-инвалидов. Очередность рождения здесь не имеет значения. Важен статус получателя: родной родитель или приемный. Для удобства все размеры «детских» вычетов сведены в таблицу.
| На кого предоставляется вычет | Условия предоставления | Кому предоставляется вычет | |
| родному родителю, супругу / супруге родного родителя, усыновителю | приемному родителю, супругу / супруге приемного родителя, опекуну, попечителю | ||
| Первый ребенок | В возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 1 400 руб. | |
| Второй ребенок | 1 400 руб. | ||
| Третий и каждый последующий ребенок | 3 000 руб. | ||
| Ребенок-инвалид | В возрасте до 18 лет | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет | ||
При установлении размера налогового вычета, положенного налогоплательщику на ребенка, учитывается общее количество детей в его семье, включая:
- детей, на которых вычеты не предоставляются ();
- подопечных детей ();
- умерших детей ();
- неусыновленных (неудочеренных) детей супруга (супруги) от другого брака ().
Очередность рождения определяется в хронологическом порядке по дате рождения. При этом первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Пример 1. У работника трое собственных детей: первый ребенок - 1990 г. р. (27 лет), второй ребенок - 1991 г. р. (25 лет), третий ребенок - 2003 г. р. (14 лет). Несмотря на то, что вычеты на двух первых детей «физику» не положены, на 14-летнего ребенка он вправе получить вычет в размере 3 000 руб. как на третьего по счету.
Некоторые налоговые агенты предоставляют гражданам, имеющим детей с инвалидностью, суммированный налоговый вычет, который включает в себя:
- вычет на ребенка-инвалида;
- стандартный «детский» вычет в зависимости от количества и очередности рождения детей в семье.
Пример 2. Работник обратился за стандартным налоговым вычетом на родного, единственного в семье ребенка-инвалида в возрасте 10 лет. Налоговый агент предоставил вычет в размере 13 400 руб., в т. ч.:
- 12 000 руб. - вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
- 1 400 руб. - вычет на первого ребенка.
Ранее так делать было рискованно. Ведь до недавнего времени Минфин России выступал против суммирования стандартных вычетов на ребенка-инвалида (письма: , и др.). Несмотря на то, что еще 2015 году Верховный суд РФ одобрил данный подход (п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г.).
Но теперь финансовое Ведомство поменяло свою точку зрения и разрешило налоговым агентам вычет на ребенка-инвалида с обычным «детским» вычетом, размер которого определяется с учетом очередности рождения ().
Двойной стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году
Стандартный вычет на ребенка в 2017 году в двойном размере положен (пп.4 п.1 ):
- единственному родителю (родному или приемному);
- единственному усыновителю;
- единственному опекуну;
- единственному попечителю.
Действующее законодательство не раскрывает понятия «единственный родитель». Но в , и др. Минфин России отмечает, что родитель признается единственным, если у ребенка отсутствует второй родитель, потому что он:
- умер / объявлен умершим;
- признан безвестно отсутствующим.
Опекуна (попечителя) единственным признают органы опеки и попечительства (). При этом, даже если родители опекаемого / подопечного ребенка не лишены родительских прав, это никак не влияет на размер вычета, положенного единственному опекуну / попечителю ().
Заметьте, «физик» не может рассчитывать на двойной вычет как единственный родитель, если второй родитель:
- не платит алименты ();
- не состоит в браке с первым родителем;
- лишен родительских прав ( , ).
Единственный родитель утрачивает право на двойной «детский» вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (пп.4 п.1 ). После развода право на двойной «детский» вычет возобновляется, но только если бывший супруг / супруга не усыновлял (удочерял) детей ().
Также, получить вычет на ребенка в двойном размере в 2017 году может один из родителей, если второй откажется от своего права на вычет в его пользу. Для этого он должен написать соответствующее заявление. Такой возможностью могут воспользоваться родные или приемные родители, и не могут - супруги родителей (родных или приемных), усыновители, опекуны и попечители.
Если налогооблагаемые доходы отсутствуют, значит и право на налоговый вычет не возникает, следовательно отказываться родителю не от чего. Поэтому, если супруг / супруга:
- не работает;
- находится в отпуске по беременности и родам или декретном отпуске;
- состоит на учете в центре занятости;
- является неработающим пенсионером (к примеру, по инвалидности),
то передать свое право на вычет второму супругу / супруге не получится.
Лимит дохода для получения стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (года). Но только до того месяца, в котором совокупный налогооблагаемый доход физлица с начала календарного года не превысит установленный законодательством лимит.
В 2017 году этот лимит равен 350 000 руб. Этого значения нужно было придерживаться и в прошлом году. А вот до 1 января 2016 года предел доходов составлял 280 000 руб.
Кстати!
Если суммарный доход «физика» с начала года достиг 350 000 руб. (ровно!), то «детский» вычет по НДФЛ в месяце, когда это произошло, ему все-равно предоставляется. А вот начиная со следующего месяца - нет.
При подсчете предельной величины доходов учитываются только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке в соответствии с п.1 - 13%:
- зарплата, премии, надбавки;
- отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
- пособия по временной нетрудоспособности;
- вознаграждения по договорам ГПХ с физлицом - не ИП;
Выплаты, частично освобождаемые от налогообложения, включаются в расчет только в части, облагаемой налогом. Такие разъяснения содержатся в . В частности, это касается материальной помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка свыше 50 000 руб. (п.8 ), подарков и материальной помощи свыше 4 000 руб. (п.28 ) и т. д.
Обратите внимание!
Доход, полученный физлицом - резидентом РФ в виде дивидендов, не учитывается при исчислении лимита доходов для получения вычета на ребенка, несмотря на то, что облагается по ставке 13%. Такой вывод следует из абз.2 п.3 .
Что касается совместителей, то при определении права на «детский» вычет, доход таких работников также не должен выходить на указанные рамки. При этом, если совместитель является внутренним, то учитывается доход, полученный им как по основной должности, так и по совмещаемой (пп.4 п.1 , п.2 ). А если внешним - то доход по совместительству в расчет не берется (п.3 , абз.3 п.3 ).
Если гражданин трудоустраивается не с начала календарного года, то при проверке «доходного» лимита (350 000 руб.) необходимо учитывать доходы, полученные им на предыдущем месте работы в текущем налоговом периоде, если по ним предоставлялся налоговый вычет (п.3 ).
Период предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году
Когда возникает право на вычет
Впервые за стандартным «детским» вычетом в 2017 году гражданин может обратиться в месяце (пп.4 п.1 ):
- рождения ребенка (детей);
- усыновления ребенка (детей);
- установления опеки (попечительства);
- вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
Пример 3. У работника родился ребенок 31 октября 2016 года. Налоговый вычет ему положен за период с октября по декабрь 2016 года.
Новые супруги родителей, имеющих детей, получают право на вычет с месяца заключения брака.
Пример 4. Работница вышла замуж за мужчину с ребенком от первого брака в августе 2016 года. Она вправе получить налоговый вычет на этого ребенка за период с августа по декабрь 2016 года.
Опекун / попечитель может обратиться за вычетом начиная с месяца, в котором установлена опека / попечительство над ребенком.
Когда теряется право на вычет
Налогоплательщик теряет право на стандартный «детский» вычет со следующего года, если в текущем году (пп.4 п.1 ):
- ребенок (дети) достиг (достигли) 18-ти летнего возраста;
- истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
- ребенок умер.
Для налогового вычета на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет пп.4 п.1 установлены иные правила. Вычет действует исключительно до того месяца, в котором:
- <либо> ребенку исполнилось 24 года, даже если его обучение еще не закончилось ();
- <либо> обучение ребенка закончилось, даже если ему еще не исполнилось 24 года ().
Что касается опекунов и попечителей, то для ответа на вопрос, когда они теряют право на «детский» вычет, нужно обратиться к нормам Семейного и Гражданского кодекса.
В соответствии с п.2 ст.145 СК РФ опека устанавливается над детьми в возрасте до 14 лет. По достижении ребенком указанного возраста опекун автоматически становится попечителем (п.2 ст. 40 ГК РФ). Попечительство продолжается до тех пор, пока подопечному не исполнится 18 лет, или он не вступит в брак, или каким-либо другим образом не приобретет полную дееспособность (п.3 ст. 40 ГК РФ). Поэтому, начиная с года, следующего за годом, в котором ребенок достиг своего совершеннолетия, налогоплательщик, утративший статус попечителя, больше не может пользоваться вычетом ().
Единственный родитель не вправе получать двойной вычет на ребенка (детей), начиная с месяца вступления в брак.
«Детский» вычет больше не предоставляется физлицу, если его налогооблагаемые доходы с начала года перевалили за 350 000 руб.
Не положен вычет и тому родителю, чей ребенок вступил в брак. По крайней мере, так считает Минфин России (письма: , ).
Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году
Для получения стандартного «детского» вычета по НДФЛ в 2017 году гражданин обращается к налоговому агенту (п.3 ):
- с документами, подтверждающими право на вычет.
Заявление пишется в свободной форме или на бланке, разработанном налоговым агентом. Причем достаточно подать его один раз. Ежегодно делать этого не надо. Новое заявление понадобится только тогда, когда у физлица изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета (письма Минфина России: , ).
Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году
Самый важный документ, который потребуется от заявителя «детского» вычета в любом случае, - это копия свидетельства о рождении ребенка . Если детей в семье несколько, то данный документ необходимо представить на каждого ребенка, даже если на кого-то из них вычет не положен.
В таблице ниже перечислены другие документы, необходимые для подтверждения права физического лица на налоговый вычет в зависимости от той или иной ситуации.
| Ситуация | Документы |
| Вычет оформляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет |
1) Справка из образовательного учреждения (учебного заведения), в котором ребенок проходит обучение (представляется ежегодно); 2) Перевод справки из образовательного учреждения (учебного заведения) на русский язык, если ребенок учится за границей |
| Вычет оформляется на ребенка-инвалида | Копия справки МСЭ (ВТЭК) об установлении инвалидности |
| Вычет оформляет приемный родитель |
1) Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью; 2) Копия удостоверения приемного родителя |
| Вычет оформляет супруг / супруга родителя ребенка |
1) Копия свидетельства о регистрации брака; 2) Заявление родителя о том, что супруг / супруга проживает вместе с ребенком и участвует в его обеспечении |
| Вычет оформляет усыновитель | Свидетельство об усыновлении или справка об усыновлении (удочерении) |
| Вычет оформляет опекун / попечитель | Документы из органов опеки и попечительства, подтверждающие установление опеки или попечительства (к примеру, выписка из решения об установление опеки или договор об осуществлении опеки и т. д.) |
| Вычет оформляет отец, который не состоит в зарегистрированном браке с матерью ребенка (гражданский брак) |
1) Свидетельство об установлении отцовства (если в свидетельстве о рождении сведения об отце ребенка не указаны); 2) Письменное заявление матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. При отсутствии данного подтверждения представляется справка о совместном проживании с ребенком |
| Вычет оформляет разведенный родитель, который не проживает совместно с ребенком |
1) <или> Письменное заявление бывшей супруги (-га) о том, что претендующий на вычет родитель участвует в обеспечении ребенка (если последний материально поддерживает ребенка на основании устной договоренности с бывшей супругой (-гом)); 2) <или> Копия соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа (решения суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя; |
| Вычет оформляет единственный родитель |
Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт), а также: 1) <или> Свидетельство о смерти другого родителя; 2) <или> Справка ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери; 3) <или> Свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк; 4) <или> Выписка из судебного решение о признании другого родителя безвестно отсутствующим |
| Вычет оформляет единственный опекун / попечитель | Акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) |
| Вычет оформляет родитель в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета |
1) Заявление второго родителя об отказе от получения вычета; 2) Справка 2-НДФЛ с места работы второго родителя (представляется ежемесячно) |
| Вычет оформляет физлицо, которое трудоустраивается не с начала года |
1) <или> Справка 2 -НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы; 2) <или> Заявление об отсутствии доходов и копия трудовой книжки из которой следует, что с начала налогового периода и до момента трудоустройства «физик» не работал |
Коды стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году
По итогам каждого года все налоговые агенты по НДФЛ отчитывается перед ИФНС о доходах, полученных от них налогоплательщиками, и об удержанных с этих доходов суммах налога. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@).
Эта справка формируется отдельно на каждое физлицо. В документе, помимо данных о доходах и НДФЛ, налоговый агент отражает сведения о предоставленных налогоплательщику вычетах, в т. ч. и на ребенка (раздел 4 справки 2-НДФЛ). Обозначаются эти вычеты специальными кодами, утвержденными .
В прошлом году в действующие коды вычетов были внесены изменения (). Так, в частности, все коды стандартных налоговых вычетов на детей 114-125 были заменены на новые коды 126-145. Вдобавок, их стало больше. Теперь код вычета зависит и от того, кому он предоставляется: родному родителю (супругу (-ге) родного родителя, усыновителю) или приемному родителю (супругу (-ге) приемного родителя, опекуну, попечителю).
Обновленные коды «детских» вычетов действуют с 26.12.2016 г. Поэтому при подготовке справок 2-НДФЛ за 2016 год налоговые агенты обязаны использовать именно их.
Все новые коды стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году отражены в таблице ниже.
| родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Вычет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя , на обеспечении которых находится ребенок | |
| 130 | при предоставлении на первого ребенка |
| 131 | при предоставлении на второго ребенка |
| 132 | при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка |
| 133 | при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет |
| Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | |
| 134 | при предоставлении на первого ребенка |
| 136 | при предоставлении на второго ребенка |
| 138 | при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка |
| 140 | при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет |
| Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| 135 | при предоставлении на первого ребенка |
| 137 | при предоставлении на второго ребенка |
| 139 | при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка |
| 141 | при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет |
| Вычет в двойном размере родных родителей, если другой родной родитель отказался от вычета | |
| 142 | при предоставлении на первого ребенка |
| 144 | при предоставлении на второго ребенка |
| 146 | при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка |
| 148 | при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет |
| Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей, если другой приемный родитель отказался от вычета | |
| 143 | при предоставлении на первого ребенка |
| 145 | при предоставлении на второго ребенка |
| 147 | при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка |
| 149 | при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет |
Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.
Кому предоставляют вычеты на детей
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.
Предельные размеры детских вычетов: таблица
Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2019 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:
| Размер | Получатели | Условия | |
|---|---|---|---|
| 1400 руб. | Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На первого и второго ребенка | Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). |
| 3000 руб. | На третьего и каждого последующего ребенка | ||
| 6000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет |
|
| 12 000 руб. | Родители и их супруги, усыновители | ||
Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).
Удвоенный вычет на ребенка
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.
Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):
- смерти;
- признания безвестно отсутствующим;
- объявления его умершим.
При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.
Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Лимиты 2019 года