Любой работник может столкнуться с необходимостью оформить и предъявить справку о зарплате. Этим документом можно официально подтвердить свои доходы, с такой необходимостью мы сталкиваемся постоянно.
Кто требует информацию об официальных доходах
Например, при получении какой-то суммы, как кредит от банка; при расчёте пенсии, она предоставляется в пенсионный фонд; так же необходима такая справка, при оформлении каких-либо пособий или соц. помощи; для получения виз; при устройстве на новую работу; такие справки иногда нужно предъявлять при поступлении на контрактной основе в учебные заведения и т.д.
Поскольку, каждая организация, для которой подготавливают такой документ-подтверждение, преследует свои цели требуя её, то и условия, и информация в ней может несколько отличаться, но один пункт будет обязателен – доход служащего за определённый период.
Каким образом справка заполняется
Справка о зарплате может быть предоставлена, только по письменному заявлению, составленному сотрудником. Она обязательно заверяется, поскольку это документ официальный. То есть, готовят его в бухгалтерии, после чего глав. бухгалтер ставит личную подпись, которая подтверждает, что эти предъявляемые сведения верны. Лично подписать её должен и руководитель компании. Кроме того, неотъемлемым атрибутом станет и печать предприятия (это круглая печать). Чтобы подготовить справку, отведено не больше, чем три дня с момента подачи заявления.
В зависимости от того, куда она должна быть предъявлена, её выдают за определённый период: этот срок может составить три месяца, может полгода или год и т.д. Так же от требований организации, куда нужно предоставить документ, отражающий доход сотрудника, зависит и форма её заполнения.
Хотя, в основном, заполняется она по стандартному образцу, по форме, которая утверждена законом: . Это тот самый документ, который необходимо предоставлять в налоговую ежегодно. Именно он является основанием для расчёта в дальнейшем различных обязательных выплат. То есть, эта справка в любом случае составляется ежегодно, но может быть составлена и по заявлению сотрудника. Основным отличием станет срок, за который её готовят.
Форма справки о заработной плате
Несмотря на то, что единого образца заполнения подтверждающей доходы справки нет, она, как правило, должна содержать такую информацию:
Название предприятия, на котором работает сотрудник и, следовательно, который предоставляет эту информацию (готовит справку).
Информацию о предприятии: адрес, по которому оно находится и номера телефонов, по которым, в случае необходимости, данные можно уточнить.
Идентификационный код, под которым работает предприятие.
Номер, под которым справка выдана и дата её выдачи.
Информацию о самом сотруднике. Его ФИО и должность, которую он занимает.
Сведения о суммах, разбитые по месяцам, а так же цифру общего дохода за требуемый период времени.
Подписи глав. бухгалтера и руководителя предприятия.
Печать (круглая) предприятия.
Возможно, организации, которая затребовала справку о заработной плате, нужны иные сведения. Они так же предоставляются, если их разглашения не являются нарушением закона.
Разумеется, при подготовке этого документа необходимо быть крайне внимательным и подходить к его подготовке ответственно. Данные, отображённые в данной справке должны быть верными и полностью совпадать с данными, представленными в любом другом документе. Предоставление неправдивой информации, прямое, наказуемое нарушение закона. То есть, перед распечаткой подготовивший её обязательно должен проверить так называемые контрольные строки, иначе, в случае выявления ошибки документ необходимо полностью переделать.
Нельзя допускать и исправлений в таком документе. Если они были обнаружены, справку нужно переделать полностью. Подписи нужно проставлять ручкой синего цвета и не закрывать их сверху печатями. Печать ставим обязательно в нижнем левом углу. Обратите внимание и на то, как указана дата. Формат, в котором она ставиться: ДД. ММ. ГГ. Тот, кем готовиться справка о зарплате не должен забывать о подобных мелочах, из-за которых работа будет проделана впустую.
Образец справки о заработной плате 2-НДФЛ
Ситуация, когда часть зарплаты за год не выплачена в связи с отсутствием у работодателя денег, к сожалению, не редкость. Как в этом случае заполнить справку 2-НДФЛ, разберемся в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.
Вспомним важные нормы.
Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Выплатил ее работодатель или нет, не важно. Поэтому в разделе 3 справки нужно показать всю начисленную работнику годовую зарплату по месяцам. Удерживать НДФЛ нужно при выплате дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но если зарплата не выплачена, то налог с нее не удержан.
Обратите внимание
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если нет денег на зарплату, зависит от того, будет ли долг по зарплате погашен на дату представления справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, или нет. Ведь состояние расчетов с работником по налогу отражается в справке 2-НДФЛ именно на эту дату.
Если долг погашен
Если долг не погашен
Если же на дату подачи справок 2-НДФЛ в инспекцию задолженность по зарплате не погашена, то в разделе 5 справки следует показать:
- общую сумму дохода, полученную работником в налоговом периоде;
- налоговую базу;
- сумму налога исчисленную, в том числе с начисленной, но не выплаченной зарплаты;
- сумму налога удержанную – это сумма налога с выплаченной зарплаты. Этот показатель будет меньше, чем Сумма налога исчисленная;
- сумму налога перечисленную – она будет такая же, как Сумма налога удержанная;
- разницу между суммами исчисленного и удержанного налогов. То есть сумму не удержанного НДФЛ с не выплаченной следует показать по строке Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
Когда зарплата будет выплачена (в периоде после установленного срока сдачи справок 2-НДФЛ), налог нужно удержать и представить в инспекцию корректирующие справки за прошлый год. У них будут те же номера, что у первоначальных, но с новой датой. В них суммы НДФЛ (исчисленная, удержанная, перечисленная) будут уже одинаковыми.
Для подтверждения информации о доходах физическим лицам требуется так называемая справка о доходах - 2-НДФЛ. В текущем 2019 году в справку законодательно были внесены изменения. В связи с этим многих интересует, как выглядит новый бланк 2-НДФЛ и как заполняется форма бланка.
Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления в 2019 году
В первую очередь следует отметить, что теперь существует 2 разные формы справки 2-НДФЛ. Одна форма для сдачи в налоговую инспекцию, а вторая для выдачи по запросу работника: в банки или любые другие учреждения. С этого года необходимо учитывать место для предоставления справки и обязательно сообщать его при заказе, так как бланки будут разными.
Если сравнить содержание бланка 2019 года с образцом 2018 года, то основное изменение: уменьшение количества разделов в нём. Ранее было 5 разделов, сейчас 3. Сама форма, которая заполняется для запроса на выдачу справки 2-НДФЛ теперь не имеет некоторых полей.
Скачать бланк заполнения отчета
Если вам необходим бланк нового образца, его .
Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год
Это пример того, какую информацию необходимо указывать в графах формы
Сроки подачи 2-НДФЛ в 2019 году
В текущем году справка 2-НДФЛ, как и многие другие виды отчётности, подаётся в фискальные органы за предыдущий год.
То есть в соответствии с Налоговым кодексом РФ в 2019 году справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть подана:
- до 1 марта теми лицами, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержания налога;
- не позднее 1 апреля теми лицами, налог с которых уже был удержан и уплачен в бюджет.
Порядок сдачи 2-НДФЛ
Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.
Способ подачи справки зависит от общего числа работающих в организации сотрудников.
Здесь все просто: если численность в организации менее 25 человек, то 2-НДФЛ разрешено подавать или в бумажном виде, или в электронном.
В том случае, если численность в компании более 25 сотрудников, подача документа строго регламентирована и должна производиться в электронном виде.
Такой способ подачи документа подходит для крупных организаций
Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году
Каждое несоблюдение закона грозит нарушителю ответственностью. Так, нарушение срока сдачи 2-НДФЛ предусматривает административный штраф, размер которого указан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП) .
Так как справка предназначена для каждого отдельного сотрудника, то и штраф считается по 200 рублей за каждый несданный или сданный с нарушениями срока бланк.
Штраф взыскивается с организации или ИП, как работодателя. Непосредственно с руководителя организации в счёт государства за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ идёт от 300–500 рублей. Также существует штраф за недостоверную справку, т.е. справку, поданную с неверными или ложными сведениями. Размер штрафа в этом случае составит по 500 рублей за каждую неправильную форму. В том случае, если сама организация первой обнаружит ошибку в справке и уточнит сведения заранее, то штрафа возможно избежать.
Вместе с тем размер штрафа не зависит от количества дней просрочки подачи отчётности.
Сдавая отчётность всегда нужно быть очень внимательными, чтобы избежать неблагоприятных последствий. В одних случаях это может быть некрупный штраф, но в других грозит уголовная ответственность.
Справка о заработной плате по форме 2 НДФЛ утверждена в 2015 году, в январе 2018 года налоговики утвердили новый бланк отчетности, сдавать который нужно с 2017 года. Многие показатели заполняют с учетом определенных кодов. Например, шифр налоговой в бланке справки 2 НДФЛ, где первые две цифры означают регион, вторая пара цифр – шифр ИМНС. Уточнить данное значение субъект хозяйствования может из справочника.
Для отражения зарплаты перечень кодов более объемный, именно по нему при заполнении декларации возникают вопросы. С помощью шифров можно рассчитать среднюю зарплату для пособий, также данные коды помогут оценить платежеспособность заемщика при определении размера кредитной линии.
Применяемые в декларации 2 НДФЛ шифры утверждены налоговиками в 2015 году, кроме того, в 2016 и 2017 годах были внесены изменения. Коды указывают рядом с зарплатой в справке 2 НДФЛ в третьем разделе, обязательно следует обозначить шифры вычетов, которые применяли к данным зарплатам при расчете НДФЛ.
Наиболее часто используют в 2 НДФЛ следующие коды доходов:
- 2000 – зарплата и приравненные к ней выплаты за выполнение физ. лицом своих трудовых обязанностей. К этой позиции следует относить только доходы, перечисляемые в денежной форме;
- 2010 – зарплата, которая перечисляется в рамках гражданско-правовых договоров;
- 2012 – относят отпускные суммы;
- 2013 – компенсации за неиспользованную часть отпуска, выплачиваемые при увольнении;
- 2300 – выплаты по листкам нетрудоспособности;
- 2510 – перечисление за сотрудника коммунальных платежей, отпуска или питания;
- 2530 – вознаграждения, переданные в натуральной форме;
- 1010 – дивиденды.
Образец справки о заработной плате 2 НДФЛ:
Справка о заработке для расчета пособий
Декларация 2 требуется во многих случаях, в том числе и для расчета больничных листков, для которых необходимо рассчитать среднюю заработную плату физ. лица за последние 2 года.
Бухгалтер отражает всю зарплату в справке 2 НДФЛ с разбивкой по статьям начисления и месяцам, также есть общая сумма всех вознаграждений за календарный год или иной запрашиваемый период. Основная особенность бланка 2 НДФЛ – это возможность отследить выплаты, источником которых был не соцстрах, а средства компании. Величину начисленных пособий следует исключить из расчета средней зарплаты.
Если по новому месту работы физ. лицо не предоставит бланк 2 НДФЛ с предыдущего трудоустройства, больничный лист при отсутствии прежней заработной платы рассчитают из установленного законом размера минимальной зарплаты, а это совершенно небольшие суммы, и сотруднику это будет невыгодно.
Для определения дохода сотрудники соцзащиты делят налогооблагаемое вознаграждение за 1 месяц на количество иждивенцев. Если сумма, которая получилась в результате деления ниже прожиточного минимума по району, такому физ. лицу соцзащита перечислит дополнительное пособие.
В случае постановки на учет в центре занятости и получения статуса безработного, физ. лицу будет выплачиваться пособие. Для его расчета также понадобится бланк 2 НДФЛ, из которого можно рассчитать средний заработок за последние три месяца.
Справка для центра занятости на бланке предприятия
От данных о зарплате зависит и сумма социального пособия по безработице. Сведения обязательно потребуют в центре занятости, когда человека ставят на учет с целью поиска нового места работы. Соискатель должен иметь при себе отчет о доходах по форме 2 НДФЛ, который обязаны были дать при увольнении. Однако сотрудники центра попросят заполнить иной образец.
Справка для центра занятости может быть выдана двумя способами:
- На фирменном бланке предприятия;
- на бланке центра занятости.
Если отчетность за работников представляют на бланке предприятия, обязательно указывают следующие данные:
- ИНН, ОКВЭД предприятия работодателя;
- код учета в налоговом органе;
- полностью фамилию, имя и отчество бывшего работника;
- название компании согласно уставным документам;
- сведения о начале и окончании работы физ. лица на данном предприятии;
- среднюю зарплату за последние 3 месяца. Следует указать сведения цифрами и прописью;
- стаж оплачиваемой работы в календарных неделях за год до увольнения;
- указать, сколько сотрудник трудился часов в день, а также количество рабочих дней в неделю при условии полного трудового времени с указанием дат;
- аналогичные данные следует указать для неполных рабочих недель, а также, на основании какой статьи ему установлен такой график;
- если из расчета зарплаты исключаются периоды – даты и причины такого действия;
- лицевой счет физ. лица или иные основания для выдачи документа;
- подписи руководителя и главного бухгалтера, их расшифровки, контактный телефон, печать и дату формирования документа.
Сотрудник центра занятости может предоставить свой бланк для заполнения в организации, рекомендованный Минтруда России 15.08.2016 года.
Рассмотрим данную ситуацию на примере предприятия, в котором работала сотрудница перед обращением в центр занятости:
- Широкова Е.А. работала в компании с 01.10.2009 г. по 25.11.2016;
- режим труда был установлен стандартный – 8 часов в день 5 раз в неделю;
- за весь год до увольнения сотрудница была на больничном один раз с 6 по 14.09.2016 года. Этот период исключается из расчета;
- средняя зарплата за 3 месяца составила 45 тыс. руб. 10 коп.
Для формирования данного документа нет особых требований, не всегда понятно, есть ли необходимость в заполнении лицевых счетов и платежных ведомостей, на основании которых доходы были начислены сотруднику.
Образец документа для данного примера на бланке центра занятости:
Образец документа может быть регламентирован и на региональном уровне. В качестве примера приведем форму справки для г. Москвы, утвержденную 06.11.2014 года, которую могут использовать налоговые агенты данной территориальной принадлежности.
Образец заполнения справки на основании тех же первичных данных о сотруднице, кроме того, в документе есть сведения о неполном рабочем времени согласно ст. 93 Трудового кодекса.
Бланк, утвержденный для г. Москвы, заполнять намного проще, чем образец Минтруда, так как он содержит меньше реквизитов, которые связаны с расчетом среднего дохода сотрудницы.
Если сотруднику нужна справка о зарплате за определенный период с указанием только места работы, должности и начисленных вознаграждений с расчетом средней величины, заполнять 2 НДФЛ не следует.
При необходимости можно самостоятельно посчитать НДФЛ от зарплаты по формуле. Бухгалтер сформирует показатели на фирменном бланке предприятия. Документ подписывается руководителем и главбухом, заверяется печатью и регистрируется в установленном порядке.
Заключение
При начислении пособия по листкам нетрудоспособности по новому месту работы понадобится не только декларация 2 НДФЛ но и отчет о зарплате по форме 182н. Это официальный документ и к его заполнению юридическое лицо должно отнестись со всей ответственностью. Показатели будут приняты к сведению, и с их учетом рассчитаются доходы по больничным листам.
Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ потребуется, если вы решите оформить крупный кредит в банке на покупку квартиры или автомобиля. В ней указывается ваша заработная плата за весь год с разбивкой по месяцам, что позволяет сотрудникам банка определить вашу платежеспособность и принять соответствующее решения о кредитовании. Иногда, эту справку могут потребовать на новом месте работы, поскольку новый работодатель хочет иметь преставление об уровне вашей зарплаты на "старом" месте. Впрочем, по закону вы не обязаны представлять такую справку работодателю.
При выезде за рубеж в индивидуальном порядке (без туроператора), в некоторых случаях, кроме визы и других документов, нужно документально подтвердить еще и стабильное финансовое положение, возможность оплачивать проживание в отеле, воспользоваться медицинскими услугами и т.п. Для этого вам потребуется получить в бухгалтерии вашего предприятия эту же справку
Что такое справка о доходах 2-НДФЛ и как ее заполнять, нужно знать и индивидуальному предпринимателю, использующему наемных работников. По завершении календарного года ИП обязаны представлять в налоговый орган сведения о зарплате и удержании налогов ваших работников.
Справку о доходах 2-НДФЛ выдает работодатель
Форма 2-НДФЛ - это бланк, используемый предприятием для отчета в налоговой службе о полученной заработной плате, иных доходов сотрудников, произведенных отчислений налогов на зарплату и доходы, а также налоговых вычетах.
Вам лично заполнять эту форму не потребуется, это обязаны сделать работники бухгалтерии, или непосредственно руководитель (предприниматель) в случае отсутствия в штате бухгалтера. Поскольку чаще всего такая справка используется для оформления кредита в банке, то обратите внимание на правильность заполнения этой формы. Сотрудники банка тщательно проверяют такие документы и замечают малейшие неточности. Неправильно оформленный документ может стать причиной отказа в кредите.
В форме должны быть указаны полностью не только ваши данные (ФИО, ИНН, номер документа, паспортные данные, адрес регистрации), но и реквизиты предприятия выдавшего этот документ. Кроме точных сумм вашей зарплаты и удержаний, форма должна быть заверена подписью руководителя и печатью. Исправления в бланке не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке.
Обратите внимание, что в поле "Налоговый агент" подпись бухгалтера должна быть сделана ручкой синего цвета, а печать, размещенная ниже, не должна закрывать ее. Дата в документе указывается не произвольно, а в следующем порядке: 28.01.2014.
Если на предприятии нет бухгалтера, справку может подписать руководитель, с пометкой о том, что в штате предприятия нет бухгалтера: "Должность главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) в штате предприятия (организации) отсутствует".
Предприятия любой формы, где вы оформлены официально, обязаны выдать вам справку о доходах 2-НДФЛ по письменному заявлению в течение трех дней.
Если у вас нет возможности официально подтвердить ваши доходы, то не стоит, мягко говоря, искажать эти данные. В случае появления задолженности перед банком, все ваши сведения, указанные в >справке 2-НДФЛ будут тщательно перепроверены и в случае обнаружения фальсификации, у вас могут быть большие неприятности. Для тех, кто не может официально подтвердить свои доходы, банк предлагает оформить справку о доходах в свободной форме или по форме банка.
Доходы можно подтвердить и другими способами. Например, если оформить зарплатную карту Сбербанка , то небольшой кредит в этом банке можно получить только по паспорту в течение одного дня. Регулярные перечисления зарплаты на счет карты дают реальную картину о ваших доходах.
ИП и справка о зарплате работников по форме 2-НДФЛ
Индивидуальные предприниматели, даже не использующие труд наемных рабочих, обязаны подавать в налоговую инспекцию справку о среднесписочной численности рабочих.
Если вы индивидуальный предприниматель в прямом смысле этого слова, то есть, работаете один, то в графе количество ставите цифру один. Не забывайте вовремя, стразу же после окончания отчетного года, подавать эту справку в налоговую инспекцию. Штраф хоть и небольшой (200 рублей), но время и нервы вы затратите.
Если же у вас имеются официально оформленные работники, то кроме этой справки нужно оформлять еще и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Заполняется она один раз в год на каждого работника. Каждую форму нужно внести в реестр справок о доходах физических лиц и отдать эти документы на проверку в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Штраф за несвоевременное предоставление 200 рублей за каждую справку.
При численности работников до 10 человек справки можно оформлять на бумажных носителях. Впрочем, оформлять любые отчеты намного удобнее и быстрее на электронных носителях. Тем более, что их можно подавать через интернет, не посещая налоговую инспекцию.
Все цифровые обозначения суммы в справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются округленно, в полных рублях без копеек.
Как заполнять справку по форме 2-НДФЛ
Заполнять графы и разделы справки удобнее на компьютере, но можно и шариковой ручкой, только обязательно синего цвета.
В шапке бланка укажите разборчиво реквизиты вашего предприятия (также как в учредительных документах или в ОГРН) и Ф.И.О. работника без сокращений.
В поле ИФНС указывается четырехзначный номер налоговой инспекции.
Код ОКАТО можно найти в справочнике кодов, а можно уточнить в "вашей" налоговой.
Совсем несложно оформить раздел "Данные о физическом лице". Затруднение может у вас возникнуть при указании статуса налогоплательщика. Для граждан РФ - цифра 1 (резидент) и 2 - для иностранных рабочих.
Код страны можно найти в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).
Код документа можно уточнить в справочнике "Коды документов", 21 - паспорт.
Код региона, в котором проживает гражданин можно найти в справочнике "Коды регионов", например, Москва -77, а Санкт-Петербург -78.
При необходимости, указать номер дома можно со знаком "/".
После заполнения шапки бланка вам нужно заполнить раздел о размере зарплаты работника помесячно, но вначале, в пункте 3 укажите ставку налогообложения. Есть разные ставки налогообложения (9%, 13%, 30%, 35%), но в этом в нашем примере используется обычная ставка подоходного налога на заработную плату - 13%.
Укажите все доходы работника за каждый месяц работы, нумеруя строчки в хронологическом порядке каждого месяца. Каждый доход, полученный налогоплательщиком, соответствует коду, указанному в справочнике "Коды доходов", например, заработная плата имеет код 2000.
Код вычета также можно определить по справочнику.
В графе "Общая сумма дохода" указывается вся сумма дохода за год, без налоговых вычетов. И если такие вычеты имеются, тогда в графе "Налоговая база" нужно это тоже отразить. То есть, вычесть эту сумму от общей суммы дохода и занести в данное поле полученную цифру.
В графе "Сумма налога перечисленная" отражается размер удержанных и перечисленных налогов с 1 января текущего года.
Понятно, что это лишь простейший пример, дающий только общее представление о том, как заполнять форму 2-НДФЛ. Работники могут получать различные виды доходов, а не только зарплату. Их доход может состоять из премии, различных вознаграждений, как в денежной, так и натуральной форме (подарки). Тоже относится и вычетам. Они могут быть "стандартными", "социальными" и "имущественными" и т.п. Стандартный вычет на первого ребенка, второго, на третьего и каждого последующего ребенка и т.д. Но если у вас работает один, два работника и они не получают у вас ценных подарков по итогам работы за год (шутка), то возможно эта статья поможет вам разобраться, как самостоятельно заполнить справку по форме 2-НДФЛ.
Обратие внимание на дату публикации статьи, возможно, на данный момент часть информации устарела или изменилась.
Дата публикации: 11/07/2014
Налоговые вычеты на ребенка и т.д. указываются в справке о доходах. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется после подачи декларации о доходах, заполненной вами лично.
Декларация о доходах позволяет вам "отчитаться" перед налоговой службой о доходах, полученных вами за год, рассчитать сумму налога по ставке 13%. В декларации вы можете заявить о праве на возмещение части расходов, например, при покупке квартиры и др.
Депозитный вклад - это один из способов доказать банку вашу платежеспособность. И в дополнение со справкой о доходах 2-НДФЛ, вы вправе рассчитывать на положительное решение банка о выдачи кредита.
Оформляя ипотечный кредит для молодой семьи в Сбербанке не забывайте, что вы вправе получить налоговый вычет не только на стоимость квартиры, но и на проценты по ипотечному кредиту.
Потребительский кредит можно оформить без справки о доходах прямо в магазине. Для этого достаточно иметь только паспорт. А вот получить крупный кредит без официально заверенного документа о ваших доходах не удастся.